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Floresam, l.

da
Descrição da Empresa :
• A forma jurídica é Sociedade unipessoal por quotas

• A designação social da empresa é Floresam, l.da.

• Razão para esta denominação da empresa:


 Florestas Samuel.

• Localização da empresa
 S. Mamede – Batalha.

• Principal actividade da empresa


 Plantação de árvores em terrenos florestais.
Razões para a criação da Empresa :

 Conhecimento relativo do serviço prestado.

 Questão de oportunidade (Vastas áreas por florestar).

 O negócio por natureza interessa somente a pessoas com


Situação económica estável (o serviço prestado corresponde a
um investimento por parte do cliente) .
Mercado Específico:
Qual o tipo de clientes alvo?
Proprietários de terrenos Florestais num raio de 70
Quilómetros.

Quantos são os clientes?


 20 Proprietários.

Volume de serviços efectuados ?


 No 1º Ano foram plantados 157 hectares.
Apresentação do negócio
1. Previsão de Serviços prestados
Jan Fev Mar Abr Mai Jun

10,00 7,84 20,00 14,00 10,00 15,00

Jul Ago Set Out Nov Dez

16,00 2,00 15,00 13,00 22,00 12,00

Quadro 1 – Previsão de hectares plantados mensalmente para o 1º ano

O preço cobrado ao cliente por Hectar plantado é de 2000€.


Volume anual de Negócios

50000
45000
40000
35000
€ (Euros)

30000
25000
20000
15000
10000
5000
0
JAN FEV MAR ABR MAI JUN JUL AGO SET OUT NOV DEZ
Apresentação do negócio
2. Despesas com Materiais utilizados
Por hectar plantamos 1275 árvores.
Despesas com árvores = preço da árvore x (hectares plantados x 1275)
O preço de cada árvore depende do número de árvores compradas
Nº de < 2000 >=2000 >=4000 >=6000
unidades e e
compradas < 4000 <6000
Preço 0,20 € 0,175 € 0,150 € 0,125 €

Despesas com Fertilizante


= 31,25gr/planta x (hectares plantados x 1275) x (45€/25000gr).
25.000 gr de Fertilizante custam 45 € e cada árvore leva 31,25 gr de
fertilizante.

Despesas com materiais utilizados


= Despesas com árvores + Despesas com Fertilizante
Apresentação do negócio
3. Salários da mão-de-obra
Os trabalhadores são contratados pela empresa e recebem cada um 5 €/hora.

Sabemos que dois trabalhadores plantam 500 plantas em 8 horas de trabalho (um
dia de trabalho).
Ou seja
São gastos 80€ em salários de trabalhadores por cada 0,392 hectares plantados.

Salários mensais dos trabalhadores


= hectares plantados por mês x (80€/0,392hectares)
Salário mensal do maquinista = 1250€/hectar x hectares plantados mensalmente.
O maquinista recebe 0,125€/m2

Salários da mão-de-obra mensais


= Salários mensais dos trabalhadores + Salário mensal do maquinista
Apresentação do negócio
4. Gastos gerais
Gastos no mês de janeiro: Gastos nos restantes meses:
4.1 *Salário do administrador - 1000€ 4.1 *Salário do administrador – 1000€
4.2 Renda - 500€ 4.2 Renda - 500€
4.3 Prestação do carro – 1500€ 4.3 Prestação do carro – 750€
4.4 Seguros e taxas - 200€ 4.4 Seguros e taxas - 200€

4.5 Publicidade - 300€. 4.5 Publicidade - 100€

4.6 Outros – 500€ 4.6 Outros – 500€


Total = 4000€ Total = 3050€

*inclui despesas com segurança social, subsídio de férias e subsídio de Natal, o


administrador recebe aproximadamente 700€ líquidos mensais ou seja aproximadamente
12000€ anuais por:
(700 x 1.225%) x 14.
Apresentação do negócio
5. Financiamento Bancário
A Floresam pede um empréstimo ao banco no valor de 30000€ a entrar
em janeiro e com uma taxa de amortização anual (redução do capital em
dívida) de 15% mais os juros 540 €/ano a pagar em Dezembro.
A amortização anual do empréstimo é no valor de 4500€.
Logo a Floresam tem uma despesa anual de 5040€ para o pagamento do
financiamento, o que dá uma média de 420 € por mês.

6. Amortizações dos activos fixos


O activo fixo é no valor de 20000€, os quais são depreciados ao longo de
5 anos e sete meses, aproximadamente 3600 €/ano ou seja 300€/mês.

7. Receitas (tesouraria)
Os serviços efectuados pela Floresam são pagos a 60 dias (ou durante o
segundo mês após a emissão da factura).
Apresentação do negócio
8. Pagamento dos gastos gerais (Tesouraria)
8.1 Os materiais são pagos até 30 dias após a emissão da factura.
8.2 Salários totais - Os salários do administrador, dos
trabalhadores, os gastos com o maquinista são pagos no mesmo
mês.
8.3 A renda é paga de 2 em 2 meses.

8.4 A Publicidade é paga de 2 em 2 meses.

8.5 Seguros e taxas são pagos no mês de Janeiro.

8.6 outros custos são pagos mensalmente.

8.7 Amortização do empréstimo bancário + juros bancários


são pagos em Dezembro (5040€)

8.8 Amortização do Activo fixo de 3 em 3 meses.

9. Activo Fixo (Prestações do carro) são pagas mensalmente.


Apresentação do negócio
9. Capital investido em equipamento
O Activo fixo da empresa tem um valor de 20.000€

Optamos por comprar o activo fixo a prestações:

-1500 € de entrada inicial a pagar em Janeiro (500€ + 5% do juro do


valor do carro em pagamento a pronto (5% x 20.000€).

- Nos 26 meses posteriores teria de pagar mensalmente uma


prestação no valor de 750€.

10. Posição de Abertura


Entrada com Capitais Sociais no valor 10.000€.
Apresentação do negócio
Demonstração dos resultados da Floresam
JAN FEV MAR ABR MAI JUN JUL AGO SET OUT NOV DEZ Total
1. serviço (Hectares plantados) 10,00 7,84 20,00 14,00 10,00 15,00 16,00 2,00 15,00 13,00 22,00 12,00 157
1.1 valor do serviço (€) 20000 15686 40000 28000 20000 30000 32000 4000 30000 26000 44000 24000 313686
Árvores compradas 12750 10000 25500 17850 12750 19125 20400 2550 19125 16575 28050 15300
2.1 compra de árvores (€) 1594 1250 3188 2231 1594 2391 2550 446 2391 2072 3506 1913 25124
2.2 compra de fertilizante (€) 717 562 1434 1004 717 1076 1148 143 1076 932 1578 861 11249
3.1 salários dos trabalhadores (€) 2040 1600 4080 2856 2040 3060 3264 408 3060 2652 4488 2448 31996
3.2 gastos com maquinista (€) 12500 9804 25000 17500 12500 18750 20000 2500 18750 16250 27500 15000 196054

gastos reposição de árvores


2.3 compra de árvores (€) 200 157 350 280 200 300 320 40 300 260 385 240 3032
3.3 gastos com trabalhadores (€) 267 209 533 373 267 400 427 53 400 347 587 320 4182
Custos variáveis (€) 17318 13582 34585 24245 17318 25976 27708 3591 25976 22513 38044 20781 271637
Lucro bruto (€) 2682 2104 5415 3755 2682 4024 4292 409 4024 3487 5956 3219 42049

Gastos gerais (overheads)


4.1 salário do administrador (€) 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 12000
4.2 renda (€) 500 500 500 500 500 500 500 500 500 500 500 500 6000
4.3 prestações de carro (€) 1500 750 750 750 750 750 750 750 750 750 750 750 9750
4.4 Seguros e taxas (€) 200 200 200 200 200 200 200 200 200 200 200 200 2400
4.5 publicidade (€) 300 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 1400
4.6 outros (€) 500 500 500 500 500 500 500 500 500 500 500 500 6000
4. Total gastos gerais (€) 4000 3050 3050 3050 3050 3050 3050 3050 3050 3050 3050 3050 37550
5. Custos bancários (€) 420 420 420 420 420 420 420 420 420 420 420 420 5040
6. amortização de activos fixos (€) 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300 3600
Lucros/perdas (€) -2038 -1666 1645 -15 -1088 254 522 -3361 254 -283 2186 -551 -4141
Custos fixos (€) 4720 3770 3770 3770 3770 3770 3770 3770 3770 3770 3770 3770
Apresentação do negócio
Demonstração dos resultados da Floresam
Lucros/perdas da Empresa (€)

A Empresa
JAN FEV MAR ABR MAI JUN JUL AGO SET OUT NOV DEZ
apresenta uma 3000

perda no final 2000

do ano de: 1000

€ (Euros)
- 4141 € 0
-1000
-2000
-3000
-4000

Meses Críticos Janeiro, Fevereiro, Maio e Agosto.


Mês de Janeiro tem gastos adicionais em relação aos outros meses.
Fevereiro mês com baixo nível de serviços prestados.
Agosto (Mês seco) inadequado para a plantação (Receita baixa).
Meses Rentáveis março e Novembro
Apresentação do negócio
Determinação do ponto de equilíbrio da Floresam
Hectares
plantados 0,00 2,00 7,84 10,00 12,00 13,00 14,00 15,00 16,00 20,00
(Q)
Prove n tos
dos
se rvi ços (€) 0 4000 15686 20000 24000 26000 28000 30000 32000 40000

C ustos 0 3591 13582 17318 20781 22513 24245 25976 27708 34585
Vari áve i s
(€)

*Custos
Fixos (€)
3770 3770 3770 3770 3770 3770 3770 3770 3770 3770
a partir de
Fevereiro
Custos
3770 7361 17352 21088 24551 26283 28015 29746 31478 38355
totais (€)
Hectares Ponto de
14,00 15,00
plantados
Rentabilidade da Empresa
equílibrio
Lucros /
perdas (€) -15 0 254

Proventos dos serviços (€) *Custos Fixos (€) a partir de Fevereiro Custos totais (€) Ponto de equilíbrio = 14,00 hectares + (15 x 1/269 do hectar).
44000
42000 Ponto de equilíbrio = 14,0558 hectares
40000 PEq
38000
36000
34000
Ponto de equilíbrio:
32000
30000 média mensal de serviços
28000
€ (euros)

26000
24000
prestados no valor de
22000
20000 14,06 Hectares
18000
16000
14000
12000 Med.Mensal
10000
8000
Média mensal de serviços
6000
4000 prestados no 1º ano no valor
2000
0 de 13,07 Hectares
0,00 2,00 4,00 6,00 8,00 10,00 12,00 14,00 16,00 18,00 20,00 22,00 24,00
serviço (hectares)
Apresentação do negócio
Plano de Marketing
Descrição do produto
Produto estendido: Produto Real:
Garantia de árvores em Eucaliptos envasados enraízados,
crescimento 6 meses após a viçosos e com + de 15 cm de altura.
plantação, árvores mortas Pinheiros envasados enraízados,
ou com moléstia são viçosos e com + de 10 cm de altura.
substituídas. Fertilizante específico para
Facilidade de crédito até 60 eucaliptos e fertilizante específico
para pinheiro de elevada qualidade.
dias após o serviço (Fertilizantes com composições em macro e micronutrientes
adequadas ao tipo de árvore).

Produto Nuclear:
O Cliente a médio/longo prazo
pode ter proveitos que multiplicam
várias vezes o investimento feito .
Apresentação do negócio
Tesouraria (Cash Flow) da Floresam
JAN FEV MAR ABR MAI JUN JUL AGO SET OUT NOV DEZ Total
7. receitas (em prést. + serviço) 30000 20000 15686 40000 28000 20000 30000 32000 4000 30000 26000 275686
pagam entos
8.1 com pra de m ateriais 2311 1812 4622 3235 2311 3666 3855 940 3746 3204 5384 35086
8.2 salários totais 15540 12404 30080 21356 15540 22810 24531 4117 23343 20275 33255 18848 242099
8.3 renda 1000 1000 1000 1000 1000 1000 6000
8.4 publicidade 400 200 200 200 200 200 1400
8.5 Seguros e taxas 2400 2400
8.6 Outros custos 500 500 500 500 500 500 500 500 500 500 500 500 6000
8.7 taxas de juro + am ortiz. Bancár. 5040 5040
8.8 Am ortização do activo fixo 900 900 900 900 3600
9. Activo fixo (prestaç. do carro) 1500 750 750 750 750 750 750 750 750 750 750 750 9750
8. total pagam entos 19940 17365 34042 28428 20025 28471 29447 10422 26433 26471 37709 32622 311375
10. tesouraria (cash flow ) 10060 -17365 -14042 -12742 19975 -471 -9447 19578 5567 -22471 -7709 -6622
saldo inicial 10000 20060 2695 -11347 -24089 -4114 -4585 -14032 5546 11113 -11358 -19067
saldo final 20060 2695 -11347 -24089 -4114 -4585 -14032 5546 11113 -11358 -19067 -25689

Numa Situação real teria de no inicio do mês de março contrair um novo


empréstimo de 30.000€ (para cobertura do saldo final de Dezembro) o que
só seria possível com um aumento de capital social de 15.000€.
Apresentação do negócio
Cash Flow da empresa

A Empresa 30000
apresenta um 25000
cash Flow 20000
acumulado no 15000
10000
final do ano 5000
€ (euros)
de : 0
- 35689 € -5000 J AN FEV MAR ABR MAI J UN J UL AGO SET OUT NOV DEZ

-10000
-15000
-20000
-25000
-30000
-35000
Apresentação do negócio
Conclusões:
A Empresa não é economicamente Viável.
 conjunto de alterações que levariam a empresa a ser viável:
pagar os gastos com o maquinista (gastos elevados) a 30 dias.
 ter um volume vendas acima do ponto de equilíbrio calculado
(14 hectares/mês).
 Ter um preço psicológico da procura (cliente disposto a pagar)
igual ou superior a 0,22€/m2 (0,20 €/m2+0,02€/m2).
Nota: O aumento do valor do serviço em 0.02€/m2 representaria
um ganho extra de 200€/hectar. Por exemplo nesta previsão anual
(157 hectares) teríamos um ganho extra 31400€.
FIM

Trabalho realizado por:


Samuel Oliveira nº 20428

Dezembro de 2004

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