Company

Company name

LOGO

KONTROL SSTEM

ar ZC Dersin retim yesi:Prof. Dr. Ayten ERSOY

ALIMANIN KAPSAMI
Company name

1.Kontrol Kavramnn ve Kontroln Tanmlanmas

2.Kamuda Kontrol Dzenlemeleri 3. Kontrol Standartlar ve Modelleri

KONTROL KAVRAMININ VE KONTROLN TANIMLANMASI

Company name

Ynetim, belirli bir takm amalara ulamak iin bata insanlar olmak zere parasal kaynaklar, donanm, demirbalar, hammaddeleri, yardmc malzemeleri ve zaman birbiriyle uyumlu, verimli ve etkin kullanabilecek kararlar alma ve uygulatma srelerinin toplam olarak tanmlanmaktadr.
Planlama

Ynetimin Fonksiyonlar

Koordinasyon

rgtleme

Yrtme

Kontrol

Kontrol, ynetimin bir fonksiyonudur. Kontrol, mevcut i baarsnn llmesi ve bu baarnn belirlenen hedefleri gerekletirme olaslnn saptanmasdr

KONTROL KAVRAMININ VE KONTROLN TANIMLANMASI

Company name

Kontrol fonksiyonu, dier ynetim fonksiyonlarnn neyi, nasl ve ne kadar baardn aratrr ve saptar.

Bu anlamda kontrol; faaliyetlerin, belirlenen hedeflere ulamasn salayan ve sapmalar nleyen bir sre olarak grlmektedir.
Mevcut Durum Analizi; Hedefler Mi Anlamsz? Faaliyetler Mi Plansz? Kontrol, bunlarn tespitine ynelik almalar ve abalardr.

KONTROL KAVRAMININ VE KONTROLN TANIMLANMASI

Company name

Kontrol faaliyeti ile bir ie balandktan sonra sonuca ulancaya kadar, belirli aralklarla durum kontrol yaplarak ve aksayan durumlarda neler yaplmas gerektii aratrlarak, tespitler raporlanr ve uygulayclar iin yol haritas belirlenir. Kontrolle salanabilecek faydalar: Yanl yaplan bir iin, henz vakit varken dzeltilmesini salar, Dzenli kontroller hatalarn tekrarlanmasn nler, Sorumluluk ve yetkilerin gerekli kiilerde olup olmad saptanr. in yaplmas srasnda aratrmasn kolaylatrr. neler yaplmal veya yaplmamal

Tasarruf salar, zaman, para ve emek savurganl nlenebilir.

KONTROL KAVRAMININ VE KONTROLN TANIMLANMASI

Company name

Kontrol fonksiyonunun yerine getirilebilmesi iin; Neyin yaplmakta olduu (tanmlama), Ne yaplmas gerektii (lme), Nasl yaplmas gerektii(analiz), artlarn yetersizlii halinde dzeltici, nleyici ve zendirici abalarnn gerekletirilebilmesi (iyiletirme)

Konularnda almalar yaplr ve ortaya konanlar bir yaptrm gcyle uygulanmaya allr.

KONTROL KAVRAMININ VE KONTROLN TANIMLANMASI

Company name

Belirlenen hedeflere ulalmas iin; Tasarlanm iyi bir ynetim sistemi, Bu ynetim sisteminin iine yerletirilmi bir i kontrol sistemi ile almak gerekir. Sonu olarak tm yneticiler, sorumluluk alanlarnda bulanan sistemleri:
Stratejik Planlarn Gerekletirmek

Kaliteli hizmet retmek

Performanslarn Arttrmak

in kontrol ederler.

KONTROL KAVRAMININ VE KONTROLN TANIMLANMASI

Company name

kontrol; bir kurumun ynetimi ve personeli tarafndan hayata geirilen tamamlayc bir sre olup aada sralanan hedefleri gerekletirmek suretiyle; kurumun misyonunu baarmas iin riskleri gslemek ve makul bir gvence salamak zere tasarlanmtr.
Organizasyon

Yntem

Kontrol

Denetim

Sre

lemler

KONTROL KAVRAMININ VE KONTROLN TANIMLANMASI

Company name

kontrol, bir iletmenin, iletmeye ait politikalarn ve hkmet programlarnn istenilen sonulara ulamas; kaynaklarn, belirlenen kurumsal ama ve hedeflerle uyumlu olmas, programlarn israf, hile ve kt ynetimden korunmas, gvenilir ve zamannda bilginin elde edilmesi, korunmas, rapor edilmesi ve gerektiinde karar alma mekanizmalarnda kullanlmas, amacyla oluturulan organizasyon, politika ve prosedrler btndr.

KONTROL KAVRAMININ VE KONTROLN TANIMLANMASI

Company name

kontrol bir ama deil, idareyi hedeflerine ulatrma amac tayan bir ynetim aracdr.
kontrol, ynetim sorumluluu erevesinde; Srekli ve sistematik bir ekilde yrtlr, Risk esasna dayaldr. Kontrol faaliyetleri gerekli yer ve zamanda ve gerektii kadar yaplmaldr,

darenin btn grevlilerini kapsar, Mali alanla snrl olmayp, mali ve mali olmayan kontroller btndr, Devaml deerlendirmeye tabi tutulur, Dzenleme ve uygulamalarnda iyi mali ynetim ilkeleri esas alnr.

KONTROL KAVRAMININ VE KONTROLN TANIMLANMASI

Company name

KONTROLN NEM
LEMLER AISINDAN
Standartlam sreler yardmyla ilemlerin etkinlilii ve verimliliini arttrmak, Kontrol aktiviteleri araclyla varlklarn korunmasn salamaktr.
Ticari kararlarda kullanlan verilerin doruluunu arttrmak, Hilenin nlenmesine ve tespitine yardmc olmasnn yannda bamsz denetim iin de kant oluturmaktr.

FNANSAL AIDAN

UYGUNLUK AISINDAN

Periyodik kontroller dzenlemelerle ilgili yardmc olmaktr.

sayesinde kanunlar ve uygunluun salanmasna

KONTROL KAVRAMININ VE KONTROLN TANIMLANMASI

Company name

KONTROLN TANIMLAYICI ZELLKLER

Tamamlayc Bir Sretir! . Ynetim ve Dier Personel Tarafndan Hayata Geirilir! Kurum Misyonunun Peinde Olmay Gerektirir!

Riskleri Karlamak in Makul Bir Gvencedir!

Hedeflere Ulamay Kolaylatrr! Kontroln Etkenlii ile lgili Snrlar Vardr! Hedefler ile Kontrol Unsurlarnn likisi ok Youndur!

KAMUDA KONTROL DZENLEMELER

Company name

KONTROLN TANIMI

kontrol; idarenin amalarna, belirlenmi politikalara mevzuata uygun olarak faaliyetlerin; etkili, ekonomik ve verimli bir ekilde yrtlmesini, varlk ve kaynaklarn korunmasn, muhasebe kaytlarnn doru ve tam olarak tutulmasn, mali bilgi ve ynetim bilgisinin zamannda ve gvenilir olarak retilmesini salamak zere idare tarafndan oluturulan; organizasyon, yntem ve srele i denetimi kapsayan Mali ve dier kontroller btndr. (5018 sayl Kanun / 55.md.)

KAMUDA KONTROL DZENLEMELER

Company name

KONTROLN AMACI

Kamu gelir, gider, varlk ve ykmllklerinin etkili, ekonomik ve verimli bir ekilde ynetilmesini,
Kamu idarelerinin kanunlara ve dier dzenlemelere uygun olarak faaliyet gstermesini, Her trl mal karar ve ilemlerde usulszlk ve yolsuzluun nlenmesini, Karar oluturmak ve izlemek iin dzenli, zamannda ve gvenilir rapor ve bilgi edinilmesini, Varlklarn ktye kullanlmas ve israfn nlemek ve kayplara kar korunmasn, salamaktr. (5018 sayl Kanun / 56.md.)

KAMUDA KONTROL DZENLEMELER

Company name

Yeterli ve Etkili Bir Kontrol Sisteminin Oluturulabilmesi in;

Mesleki Deerlere ve Drst Ynetim Anlayna Sahip Olunmas,

Mal Yetki ve Sorumluluklarn Bilgili ve Yeterli Yneticilerle Personele Verilmesi,

Belirlenmi Standartlara Uyulmasnn Salanmas,

Mevzuata Aykr Faaliyetlerin nlenmesi,

Kapsaml Bir Ynetim Anlay ile Uygun Bir alma Ortamnn ve Saydamln Salanmas, ngrlmtr. (5018 sayl Kanun / 56.md.)

KAMUDA KONTROL DZENLEMELER

Company name

Kamu Kontrol Standartlar; darelerin, Kontrol Sistemlerinin Oluturulmasnda, zlenmesinde ve Deerlendirilmesinde Dikkate Almalar Gereken Temel Ynetim Kurallarn Gstermekte ve Tm Kamu darelerinde Tutarl, Kapsaml ve Standart Bir Kontrol Sisteminin Kurulmasn ve Uygulanmasn Amalamaktadr.

ULUSLARARASI STANDARTLAR

PRENSPLER, DAR TASARRUFLAR, GELENEKLER, TEAMLLER, GENEL KABULLER

KAMUDA KONTROL DZENLEMELER

Company name

Yanlg 1: Kontrol, yazl prosedrlerle balar. Gerek 1: kontrol, gl bir i kontrol ortamyla balar.

KAMUDA KONTROL DZENLEMELER

Company name

Yanlg 2:

Ynetim i kontrol i denetiler tarafndan yaplmas gereken bir i olarak kabul eder.
Gerek 2: kontrol sisteminin sahibi ynetimdir.

KAMUDA KONTROL DZENLEMELER

Company name

Yanlg 3:

kontrol sadece mali bir konudur.

Gerek 3:

kontrol idarenin tm fonksiyonlarn kapsamakta ve her alann ilgilendirmektedir.

KAMUDA KONTROL DZENLEMELER

Company name

Yanlg 4:

kontrol brokrasi yaratr ve alanlar oyalar.

Gerek 4:

kontrol, srelere ilave yaplan iler olarak dnlmemeli, srelerin bir paras olarak tasarlanmaldr.

KAMUDA KONTROL DZENLEMELER

Company name

Yanlg 5:

kontrol yeterince kuvvetli ise; yolsuzluk olmayacandan ve mali tablolarun doru olduundan emin olabiliriz.
Gerek 5: kontrol makul, ancak kesin olmayan gvence verir.

KAMUDA KONTROL DZENLEMELER

Company name

KONTROLDE SORUMLULUKLAR st Ynetici, Harcama Birimleri, Mali Hizmetler Birimi, Muhasebe Birimi, Denetim Birimi, Saytay, Merkezi Uyumlatrma Birimleri
Siz Hangi Krekiden Biri Olmak sterdiniz?
Arkadalar, arkamzda bir Jaws var...

Hadi koum, daha hzl...

KAMUDA KONTROL DZENLEMELER

Company name

st Yneticinin Sorumluluu;

st Yneticiler, Mali Ynetim ve Kontrol Sisteminin;

Kurulmas, leyii, Gzetilmesi, zlenmesi konusunda Bakana kar sorumludurlar. st yneticiler, bu sorumluluun gereklerini harcama yetkilileri, mali hizmetler birimi ve i denetiler araclyla yerine getirirler. * 5018 Sayl Kanun Md.11, Kontrol ve n Mali Kontrole likin Usul ve Esaslar Md.8

KAMUDA KONTROL DZENLEMELER

Company name

kontrol sistemi ve standartlar Madde 28 Strateji gelitirme birimleri, i kontrol sisteminin kurulmas, standartlarnn uygulanmas ve gelitirilmesi konularnda almalar yapar ve alma sonularn st yneticiye sunar. Kanuna ve Bakanlka belirlenen standartlara aykr olmamak artyla, idarece gerekli grlen her trl yntem, sre ve zellikli ilemlere ilikin standartlar strateji gelitirme birimleri tarafndan hazrlanr ve st yneticinin onayna sunulur. Strateji Gelitirme Birimlerinin alma Usul ve Esaslar Hakknda Ynetmelik

KAMUDA KONTROL DZENLEMELER

Company name

kontrolle iliki MADDE 11- denetim, i kontrol sisteminin yeterlilii, etkinlii ve ileyiiyle ilgili olarak ynetime bilgiler salar, deerlendirmeler yapar ve nerilerde bulunur.

denetiler, i kontrol sisteminin dzenlenmesi ya da uygulanmas srelerine ve i kontrol tedbirlerinin seimine dhil edilemez.
Kamu idaresinde etkin bir i kontroln kurulmas ve srdrlmesinden st ynetici sorumludur. st ynetici i denetilerden, i kontrol ilkelerine ve i kontrol sisteminin oluturulmasna ynelik gr alabilir. Denetilerin alma Usul ve Esaslar Hakknda Ynetmelik

 KONTROL STANDARTLARI VE MODELLER

Company name

KAMUDA KONTROL DZENLEMELER

Company name

ETKN BR KONTROL SSTEMNN UNSURLARI

kontroln idarenin ynetim sorumluluunda olmas nedeniyle, merkezi uyumlatrma birimleri tarafndan yaplan dzenlemeler dnda idarece;
Stratejik plann uygulanmasna ynelik faaliyetler tanmlanm olmal, Faaliyetlere, i ve ilemlere ait i ak emalar hazrlanmal, Sreler, sre sahipleri ve sorumlular tanmlanmal, Personelin grev, yetki ve sorumluluklar ile kontrol prosedrleri belirlenmeli, Kurumun ama, hedef ve politikalarnn yerine getirilmesinde karlalacak risklere ilikin risk ynetimi planlanmal, Etkileimli bir bilgi ynetim sistemi kurulmal ve bir iletiim a ile kontrol listeleri ve kontrol z deerlendirme formlar oluturulmaldr.