LA ADMINISTRACION FINANACIERA DEL SECTOR PBICO

http://blog.pucp.edu.pe/blog/siaf

LIMA, ABRIL 2011

Expositor: Jos Panta Quiroga

e-mail: jp_consultor@hotmail.com

RESUMEN

Tema

Objetivo
Conocer: 1. Proyectos SIAF, 2. SIAFSP, y sus Componentes 3. Sistema Presupuestal 4. SAFI (Sistema de Administracin Financiera) Su alcance o mbito de aplicacin as como los trminos y abreviaturas utilizadas en el sistema.

SIAF

Proyectos SIAF, SIAF SP, SAFI

ESTADO
Poltica econmica Poltica Fiscal
Finanzas Pblicas

INGRESOS

DEUDA

GASTO PUBLICO

PRESUPUESTO PUBLICO: Supervit (Dficit)

Eje de la Gestin Financiera Pblica

Aspectos normativos

Procesos Bsicos de la Administracin financiera pblica

Macro procesos
Programacin de la Gestin Pblica
Rendicin de Cuentas e informacin de Seguimiento e Impacto

Ejecucin Pblica Programada

1. Proyectos SIAF Banco Mundial:

Institucionalidad Presupuestaria
CONTROL DE GASTOS

PER
SIAF GASTOS : CONTROL
DE GASTOS

MODULOS: MFP , MPP, MAD/CONT,

DEUDA PBLICA SIAF INGRESOS:

RECAUDACION

MODULO:

MR : Modulo de Rentas
http://www.respondanet.com/spanish/admin_financiera/proyectos_siaf.htm

SISTEMA INTEGRADO DE GESTION PUBLICA (MODELO) SIAD

ORGANIZACION Y PROCEDIMIENTOS

SIAF
PRESUPUESTO

SAT
SISTEMA DE ADMINISTRACION TRIBUTARIA

UNIDADES EJECUTORAS DE PROGRAMAS

ADQUISICIONES

CONTABILIDAD

ALMACENES

TESORERIA

GERENCIA DE PROYECTOS

PROVEEDORES Y CONTRATISTAS

BIENES DEL ESTADO RECURSOS HUMANOS

CREDITO PUBLICO

INVERSION PUBLICA

BANCOS

CONTROL EXTERNO

CONTROL INTERNO

SIAF-SP

SIAF-SP : herramienta administrativa de registro de informacin, basada en las Tecnologas de la Informacin y las Comunicaciones (TICs).
FINALIDAD : Gestionar en todas las entidades pblicas del Gobierno General del Per (GN, GR y GL) los tres procesos bsicos de la administracin financiera pblica 1. Programacin (Artculo 77 CP) del uso de los recursos en funcin de las polticas pblicas derivadas del planeamiento estratgico y del MMM 2. Ejecucin de la programacin (Artculo 77 CP) mediante la gestin de ingresos, gastos y financiamiento; 3. Rendicin de cuentas (78 y 80 CP) sobre el uso de los recursos vinculando los aspectos financieros con los resultados obtenidos
7

SIAF-SP

Flujo de informacin del SIAF-SP

PROCESO PRESUPUESTARIO Y LOS MODULOS SIAF

Flujo de informacin del SIAF-SP

MODULOS SIAF

Mdulo de Administracin del Sistema

Mdulo Administrativo
Mdulo Contable Mdulo Procesos Presupuestarios Mdulo de Conciliacin de Cuentas de Enlace Modulo de Ejecucin de Proyectos

Mdulo de Formulacin Presupuestal

Mdulo de Transmisiones
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3. Sistemas de Administracin Presupuestaria

PRESUPUESTO TRADICIONAL

PRESUPUESTOS INCREMENTALISTAS

RU 1920s SW 1937 IN 1947

PRESUPUESTOS POR RESULTADOS (PRIMERA GENERACION)

PRESUPUESTOS POR DESEMPEOS

EUA 1949 1) EUA 1961 2) ONU 1965 3)

PRESUPUESTOS POR PROGRAMAS (60s)

PRESUPUESTO POR RESULTADOS

SISTEMAS DE PLANEACION, PROGRAMACION y

EUA 1965 4)

PRESUPUESTO (PPBS) PRESUPUESTOS BASE CERO

EUA 1977 5)

(Combinacin / PPBS y APO) PRESUPUESTOS POR RESULTADOS

Actual

(SEGUNDA GENERACIN)

El Presupuesto del Sector Pblico

El Presupuesto del Sector Pblico es el instrumento de programacin econmica y financiera, de carcter anual y es aprobado por el Congreso de la Repblica. Su ejecucin comienza el 1 de enero y termina el 31 de diciembre de cada ao (Art.14Ley N28112-Ley marco de la Administracin Financiera del Sector Pblico
Fuentes de Financiamiento Recursos Ordinarios Recursos Directamente Recaudados Recursos por Operaciones Oficiales de Crdito Donaciones y Transferencias Recursos Determinados Millones de Nuevos Soles 59,231 8,097 7,852 523 12,759 88,461

Nivel de Gobierno Gobierno Nacional Gobiernos Regionales Gobiernos Locales

Millones de Nuevos Soles 62,733 13,700 12,028 88,461

Tipo de Gasto Gastos Corrientes Gastos de Capital Servicio de la Deuda

Millones de Nuevos Soles 56,510 22,030 9,920 88,461

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Proceso Presupuestario
Art. 14-Ley 28411 Ley del Sistema Nacional de Presupuesto

Retroalimentacin Programacin, Formulacin Aprobacin

Medicin de resultados obtenidos y el anlisis de las variaciones fsicas y financieras

Ejecucin y Control

Evaluacin

1. La Prevision del gasto 2. Definicin de la Estructura Funcional Programtica 3. Aprobacin del PIA 1. Modificaciones Presupuestarias (PIA + Modificaciones = PIM) 2. Definicin de la Programacin de Compromisos Anual PCA y sus Modificaciones 3. Calendarios de Pagos 4. Ejecucin de Ingresos (estimado, determinado y percibido) 5. Ejecucin de Gastos (compromiso, devengado y girado)

14

Estructura Funcional Programtica

Estructura Funcional (DS N 068-2008-EF)
Funcin Programa (funcional) Sub programa (funcional)

Estructura Programtica
Programa estratgico Actividad / Compo Proyecto nente Meta

Articulado Nutricional Materno-Neonatal Logros de Aprendizaje Acceso a Identidad Acceso a servicios Electrificacin Rural Saneamiento Rural Comunicacin Rural Conservacin de Medio Ambiente

Estandariza y facilita la lectura del Gasto Pblico en las principales reas de accin que desarrolla el Gobierno, pudiendo vincular a uno o varios ministerios.

Elementos que identifican los medios y modos de accin de un Programa Estratgico Indicadores de insumo producto

Programa Estratgico: Conjunto de acciones que expresan una poltica, con objetivos e indicadores bien definidos, vinculados a un gestor responsable, sujetos a seguimiento y evaluacin. En lnea con el presupuesto por resultados.

Indicadores de impacto

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SISTEMAS ADMINISTRATIVOS DE APLICACIN NUEVA ESTRUCTURA POR RESULTADOS NACIONAL 2009

(ANTES ESTRUCTURA PROGRAMTICA)

LEY ORGNICA DEL PODER EJECUTIVO LEY LOPE N 29158

MARCO DE POLTICA PBLICA

1.
NECESIDAD

(Matrz de Marco Lgico) INDICADOR VERIFICACIN

MODERNIZACI N GESTIN PBLICA

11.

OBJETIVO

PEI * (antes POA)

GESTION DE RECURSOS HUMANOS

SERV. o PROD.

RESULTADO

2.PEI, Programa Estratgico Institucional *

Fuente de Financiamiento Captulo / Concepto / Partida por Objeto de Gasto

ABASTECIMIENT O

Unidad Responsable

Poblacin y Gnero

Gasto con Destino Especfico

Estrategias

Subfuncin

Subsector

Resultado

10.

Objetivos

Funcin

Sector

CONTROL

PRESUPUEST O

9.

DEFENSA JUDICIAL DEL ESTADO

Sistemas Administrativos
2 2 2 3

4.

TESORERIA

EE ES OB LP
1 1 2 3

F SF RE SR AC PY UR OR UE FF COG GDE PB ID RC
8.

PLANEAMIENTO ESTRATGICO
Clasificaci n Funcional

Indicador

Actividad

Proyecto

3.

Clasificacin del Programa General de Desarrollo del Distrito Federal

5. ENDEUDAMIENTO

PBLICA (antes Clasificacin Programtica)

Clasificacin Tradicional)

Econmica)

Registro Contable

7. Clasificacin por INVERSIN Resultados

Resultado s

Clasificacin Identificacin 6. Administrativ CONTABILIDAD Presupuestaria a (antes (antes Clasificacin

Registro Contable

Lneas de Poltica

Eje Estratgico

Subresultados

PRESUPUESTO 2011

17

PRESUPUESTO 2011

18

PRESUPUESTO 2011

19

Estructura Presupuestal del Sector Pblico

Direccin General del Presupuesto Pblico

Pliegos del Gobierno Nacional (128)

Pliegos de Gobiernos Regionales (26)

Pliegos de Gobiernos Locales (1,834)

Unidades Ejecutoras

Unidades Ejecutoras

Unidades Ejecutoras

Unidades Ejecutoras

312

393

Pliego: entidad pblica a las que se le aprueba un crdito presupuestario en la Ley de Presupuesto del Sector Pblico.
Unidad Ejecutora: constituye el nivel descentralizado u operativo en las entidades del Sector Pblico, con el cual se vinculan e interactan los rganos rectores de la Administracin Financiera del Sector Pblico. 20

EJECUCION PRESUPUESTAL EN LOS AOS ANTERIORES

PROCESO PRESUPUESTARIO 2009

Marco Presupuestal Modificado PIM Programacin de Gastos PPTM Calendario de Compromisos Compromiso s Devengado Giro Pago

PROCESO PRESUPUESTARIO 2010

Marco Presupuestal Modificado PIM Calendario de Pagos Giro Pago

Compromiso

Devengado

PPTM

PROCESO EJECUCION 2011 - PCA

NORMADO - DGPP DGPP Pliego NORMADO - DNTP

Prioriza bienes, servicios y proyectos Marco Presup. PIA - PIM

Programacin de Compromisos Anual (PCA)

DNTP
Calendario de Pagos

PLIEGO
Certificacin Presupuestal
Compromiso Anual Devengado Giro

PLIEGO
Pago

La DGPP asigna la PCA a Nivel de pliego, fuente de financiamiento y genrica del gasto

El Pliego prioriza los bienes, servicios y proyectos (gasto) que ejecutar en base a la PCA La Certificacin Presupuestal se realiza teniendo en cuenta el PIM de cada gastopriorizado en la PCA El compromiso se realiza en base al PIM de cada bien o servicio priorizado en la PCA

El Pliego realizada la conformidad del Bs/Ss o proyecto ejecutado, efecta el devengo

La DNTP autoriza el giro El Pliego efecta el pago

El Pliego distribuye la PCA en cada una de sus UEs

CLASIFICADORES PRESUPUESTARIOS

CLASIFICADORES PRESUPUESTARIOS

INSTITUCIONAL

Clasificadores Presupuestarios
Estructura de los clasificadores
Sub Genrica Especfica

Tipo Transaccin

Genrica

Sub Genrica Nivel 1

Hasta 2 dgitos

Sub Genrica Nivel 2

Hasta 2 dgitos

Especfica Nivel 1
Hasta 2 dgitos

Especfica Nivel 2
Hasta 2 dgitos

1 dgito Tipo de Transaccin

1 dgito

Identifica el tipo de transaccin presupuestal.

Genrica

Identifica el conjunto homogneo de recursos que se recaudan; as como de las aplicaciones de stos.

Sub Genrica

Nivel intermedio de agregacin, identifica el conjunto homogneo, claro y ordenado de cdigos ingresos y gastos. Identifica el detalle de los ingresos y gastos, permite la determinacin de costos y el registro contable.

Especfica

Clasificadores Presupuestarios
Clasif. Genrica de Ingresos 1. Impuestos y contribuciones obligatorias 2. Contribuciones sociales 3. Venta de bienes y servicios y derechos administrativos 4. Donaciones y transferencias 5. Otros ingresos Clasif. Genrica de Gastos 1. Personal y obligaciones sociales 2. Pensiones y otras prestaciones sociales 3. Bienes y servicios 4. Donaciones y transferencias 5. Otros gastos

6. Venta de activos no financieros

7. Venta de activos financieros 8. Endeudamiento

6. Adquisicin de activos no financieros

7. Adquisicin de activos financieros 8. Servicio de la deuda pblica

Tipos de Compromiso

CON CONTRAPRESTACION POR CUMPLIR CON CONTRAPRESTACION ESTIMADA CON CONTRAPRESTACION CUMPLIDA SIN CONTRAPRESTACION

Suscripcin de contratos Orden de compra, orden de servicio Nombramiento o contrato de personal

Servicios pblicos Luz, Agua, Telfono, arrendamiento, etc

Facturas por servicios mdicos, sentencias, operaciones aduaneras Resoluciones administrativas de reconocimiento de gastos Aceptacin de una liquidacin o facturacin de intereses y gastos bancarios Sobrecostos o gastos cuyo monto slo puede conocerse al momento la respectiva liquidacin

Transferencias Financieras

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Gestin Financiera Pblica

Secuencia de estrategias, hechos y acciones o no acciones- relacionadas con gastos e ingresos pblicos complementados con endeudamiento, lgicamente concatenados, armonizados en un presupuesto y encausados al logro de unos objetivos previamente determinados de ndole micro o macro
Jos Francisco Mendoza Fernndez

27

SISTEMAS ADMINISTRATIVOS DE APLICACIN NACIONAL

LEY ORGNICA DEL PODER EJECUTIVO LEY LOPE N 29158

1.
MODERNIZACIN GESTIN PBLICA

11.

GESTION DE RECURSOS HUMANOS

2.

ABASTECIMIENTO

10.

CONTROL

3.

PRESUPUESTO

9.

DEFENSA JUDICIAL DEL ESTADO

Sistemas Administrativos

4.

TESORERIA

8.
PLANEAMIENTO ESTRATGICO
5. ENDEUDAMIENTO

7.
INVERSIN PBLICA

6. CONTABILIDAD

ADMINISTRACIN FINANCIERA DEL SECTOR PBLICO

A M B I T O S A F I

Sector Pblico No Financiero (*)

Empresas Pblicas No Financieras

Gobierno General

Gobierno Nacional

Gobierno Regional

Gobierno Local

(*)LEY N 27245 , Ley de Responsabilidad y Transparencia Fiscal y sus modificatorias TEXTO NICO ORDENADO Decreto Supremo N 066-2009-EF, publicado el 25 marzo 2009.

4. Los Sistemas de la Administracin

Financiera del Sector Pblico
CONTABILIDAD PRESUPUESTO TESORERIA ENDEUDAMIENTO

PROCESO DE CONTABILIDAD

PROCESO DE PRESUPUESTO

PROCESO DE TESORERA

PROCESO DE ENDEUDAMIENTO

PROGRAMACION
INTEGRACIN

REGISTRO

PROGRAMACIN, FORMULACIN Y APROBACIN

PROGRAMACION

PROGRAMACIN

CONCERTACIN

EJECUCIN Y CONTROL
FORMULACIN A NIVEL UE

EJECUCIN

DESEMBOLSO

EVALUACIN
CONSOLIDACIN A NIVEL PLIEGO

EVALUACIN

PAGO

CUENTA GENERAL

REGISTRO

DNCP

DGPP

DNTP

DNEP

EJECUCIN PRESUPUESTAL 2011

Mdulo Formulacin Presupuestal - Estructura Funcional Programtica
- Cadenas funcionales (Meta Presupuestaria)
-> Priorizacin de proyectos

DGPP

Mdulo De Procesos Presupuestarios

PLIEGO UE

DNTP

Mdulo Administrativo

PIA
Aprobacin / Rechazo

PIA
( +/- Modificaciones)

PIM PIM PCA

RB, CG, GG
( Modificaciones ) UE 1 UE 2 UE 3

- Distribucin Mensual PIA Ingresos - Fuente de Financiamiento - Rubro - Cadena de Ingreso Gastos (A nivel Meta) - Fuente de Financiamiento - Rubro - Cadena de Gastos

PCA
FF, RB, CG, GG (Ajustes

CG/GG)
Certificacin Presupuestal

-> Priorizacin

Rubro, Meta, Cadena de Gastos

Certificacin Presupuestal
Aprobacin / Rechazo

- Pedido Solicitud

Compromiso Anual - Compromiso - Devengado

Calendario de Pagos

- Girado - Pagado - Rendicin

ESQUEMA DE PROCESO DE LA PROGRAMACIN DE CALENDARIO DE PAGOS

Tomado del Manual de Usuarios (mef.gob.pe ) Versin 11.02.00 del 12 de abril del 2011

ESQUEMA DE PROCESO DE LA PROGRAMACIN DE CALENDARIO DE PAGOS

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MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS

Nivel Institucional
Aumentan o disminuyen el nivel Total del presupuesto
Tipos: Crditos Suplementarios, Transferencias de Partidas

Nivel Funcional Programtico

Modifica internamente la composicin del presupuesto, sin alterar su nivel Total.
Anulaciones, Habilitaciones

PIA + MODIFICACIONES

PIM

Conceptos vinculados a las Modificaciones Presupuestarias

Crdito presupuestario: Est conformado por los recursos con que cuenta el pliego para financiar la ejecucin de sus gastos programados. Este nuevo trmino introducido por la Ley General de Presupuesto sustituye a las denominaciones de asignacin presupuestaria, asignacin, techo presupuestario y marco presupuestario.
Habilitacin: Se llama as a toda modificacin en el nivel funcional programtico que tiene por objeto incrementar el techo o crdito presupuestario de una actividad o proyecto, como resultado de una anulacin dentro de la misma actividad o proyecto o de otras actividades y proyectos. viticos, etc Anulacin: Se llama as a la supresin total o parcial de los crditos presupuestarios de actividades o proyectos.

Documentacin sustentatoria (Compromiso)

Documentacin sustentatoria (Devengado)

Bienes, Servicios, Obras

Gastos de Personal y Pensiones Planilla nica de Pagos de Remuneraciones o Pensiones, Viticos, Racionamiento, Propinas, Dietas de Directorio, Compensacin por Tiempo de Servicios. Resolucin de reconocimiento de derechos de carcter laboral. Formulario de pago de tributos.

Otros Gastos

Factura, boleta de venta u otros comprobantes de pago reconocidos por SUNAT. Orden de Compra u Orden de Servicio en contrataciones o adquisiciones de menor cuanta o el Contrato. Valorizacin de obra acompaada de la factura. Relacin de recibos por servicios pblicos. Relacin numerada de Servicios No Personales (ahora CAS). Nota de Cargo bancaria. Resolucin de encargos al personal, FFPPEE, FFPPCC, documento que acredita la rendicin.

Resolucin judicial consentida o ejecutoriada. Convenios o Directivas de Encargos. Norma legal que autorice Transferencias Financieras. Norma legal que apruebe la relacin de personas naturales favorecidas con subvenciones autorizadas de acuerdo a Ley. Otros documentos que apruebe la DNTP.