CONTROL INTERNO Prof. Gloria M. Torrealba U.

DEFINICIN DE CONTROL INTERNO

Proceso desarrollado en toda las instancias de la organizacin con el propsito garantizar de forma razonable los resultados de eficiencia y eficacia de las operaciones, la confiabilidad de la informacin y el respeto a las regulaciones aplicables a la entidad

Caractersticas del Control Interno

Es un proceso (Es inherente a los negocios) Involucra a las personas (Directivos y empleados) Seguridad Razonable (El control interno tiene limitaciones) Est engranado a la consecucin de los objetivo (Efectividad y eficacia, confiabilidad de la informacin, cumplimiento de regulaciones)

PROCESO DE CONTROL
Definicin de Objetivos y Metas Acciones Correctivas (Retroalimentacin) Seguimiento de Actividades

Evaluacin del Desempeo

Objetivos del Control Interno

Eficiencia y Efectividad de las Operaciones (Rentabilidad, desempeo, salvaguarda de activos) Cumplimiento de las Regulaciones (Leyes y normas) Confiabilidad de la Informacin (Estados financieros e informes)

Componentes del Control Interno

Ambiente de Control Valoracin de Riesgos Actividades de Control Informacin y Comunicacin Monitoreo

AMBIENTE DE CONTROL
Organizacin de las actividades del personal y patrones de comportamiento del mismo, que crean disciplina, compromiso e integracin en el trabajo, favoreciendo el logro de los objetivos. Es el fundamento del resto de los componentes del control interno. .

FACTORES DEL AMBIENTE DE CONTROL

Integridad, Valores ticos Competencia Filosofa y Estilo de Direccin Estructura Organizacional Asignacin de Responsabilidades Polticas y prcticas sobre recursos humanos

INTEGRIDAD Y VALORES ETICOS

Lealtad hacia los objetivos De la empresa Esfuerzo por mejorar desempeo Honestidad en el manejo de activos Confiabilidad de la Informacin

CONDUCTA ETICA E INTEGRIDAD ADMINISTRATIVA

COMPETENCIA DEL PERSONAL

Conocimiento y habilidades necesarias para realizar las tareas que definen los trabajos individuales. Aspectos Importantes: Definir los perfiles, definir los estndares, seleccin y evaluacin.

FILOSOFA Y ESTILO DE DIRECCIN

Actitud frente a los riesgos Formalidad de los patrones administrativos Aplicacin de principios y estimados contables

ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL
Esquema conceptual mediante el cual se asignan, ejecutan, controlan y monitorean las actividades.

ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL

Cmo contribuye Al Ambiente de Control?

Distribuye y especializa el trabajo Asigna responsabilidades Establece niveles de Autorizacin y Supervisin

ASIGNACIN DE AUTORIDAD Y RESPONSABILIDAD

Involucra el grado en que los individuos son animados a usar su iniciativa y son investidos de autoridad para dirigir proyectos y solucionar problemas. Permite identificar al trabajador con los objetivos de la empresa y elevar su desempeo a travs de la creatividad.

POLTICAS DE RECURSOS HUMANOS

Apunta al fortalecimiento de los recursos humanos mediante la captacin y desarrollo de los individuos ms calificados. Prcticas de reclutamiento Entrenamiento Evaluacin Compensacin Promocin Actividades remediales

VALORACIN DE RIESGO
Identificacin y anlisis de los riesgos relevantes para la consecucin de los objetivos

VALORACIN DE RIESGO
Factores Externos: Tecnologa Competencia Necesidades de los clientes Regulaciones Tendencias de la economa

VALORACIN DE RIESGO
Factores Internos: Competencia del Personal Integracin de equipos de trabajo Conflictos Procedimientos rgidos o inadecuados Estructura inflexible

VALORACIN DE RIESGO
Fases de la Valoracin del Riesgo Identificacin de Acontecimientos (Riesgos y Oportunidades)
Respuesta a los Riesgos Evaluacin de Riesgos
Fuentes de datos Tcnicas de Evaluacin Probabilidad e impacto Correlacin entre acontecimientos

ACTIVIDADES DE CONTROL
Polticas y procedimientos que ayudan a asegurar que se estn cumpliendo las directrices administrativas

ACTIVIDADES DE CONTROL
Ejemplos: Verificacin de los Gastos contra el Presupuesto Verificacin fsica de los activos (conteos de mercancas, arqueos de caja, conciliaciones bancarias). Evaluacin de los planes Comparacin de mercancas recibidas contra orden de compra

INFORMACIN Y COMUNICACIN

Acciones

destinadas

capturar

comunicar informacin pertinente de manera oportuna y cumpliendo con todas las exigencias que permitan el logro de los objetivos. objetivos.

INFORMACIN
Contenido apropiado Oportuna Actualizada Exacta Accesible

COMUNICACIN: COMUNICACIN Interna y Externa

MONITOREO
Valoracin de los sistemas de control interno a lo largo del tiempo. Modalidades: Monitoreo Ongoing, evaluaciones separadas