LES PARADIS

FISCAUX
 INTRODUCTION

Les paradis fiscaux sont souvent stigmatisés pour leur

rôle dans le blanchiment d'argent ou le financement du
terrorisme, représentant ainsi la plaie de la finance
internationale. L’argent de l’évasion fiscale, de la corruption
et des mafieux de tous bords y trouve des havres de paix.

Pourtant, rien n’oblige les gouvernements à supporter

ces zones de non-droit de la mondialisation. Encore faut-il
que la classe politique ait le courage, au niveau international,
de s’affronter aux banquiers qui les utilisent et qui y abritent
une grosse part de leur bénéfice.
 PLAN
Introduction

I- Généralités sur les Paradis Fiscaux

1- Définitions
2- Causes historiques
3- Localisations

II- Conséquences de l’existence des Paradis Fiscaux

1- L’Evasion fiscale
2- Le Blanchiment des revenus illicites
3- Spéculation et Instabilité monétaire

III- Prise de conscience et moyens d’actions pour la lutte contre les Paradis Fiscaux
1- La Liste noire de l’OCDE
2- Les nouvelles lois européennes
3- Etude de cas: Luxembourg

Conclusion
 Les Paradis Fiscaux
Généralités
Généralités Conséquences Moyens d’action

Paradis fiscal

Pays où la réglementation monétaire et la fiscalité sont plus souples,

plus favorables que dans le reste du monde et qui attirent les capitaux
étrangers. (Petit Robert)
 Les Paradis Fiscaux
Généralités
Généralités Conséquences Moyens d’action

Critères de détermination

 Des impôts insignifiants ou inexistants.

 L'absence de transparence sur le régime fiscal.
 L'absence d'échanges de renseignements fiscaux avec
d'autres États.
 L'absence d'activités substantielles (ce critère n'est plus en
compte par l'OCDE depuis 2001.
 Les Paradis Fiscaux
Généralités
Généralités Conséquences Moyens d’action

Elément structurant de la
mondialisation financière avec
l’avènement du pétrodollar pour
1920-1930
Zones de protection pour les flottes contrecarrer les accords de Bretton
des grandes puissances Woods

Avant 1920
1970

Désormais, mondialisation financière, paradis

bancaires et fiscaux et argent sale se
développent de façon concomitante.
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Généralités
Généralités Conséquences Moyens d’action

•Europe: Andorre, Dublin, Jersey, Guernesey, Alderney, Sark, Gibraltar, Ile de

Man, Luxembourg, Suisse, Liechtenstein, Monaco, Malte, Vatican, Chypre.
•Asie: Labuan Philippine, Haïnan et Hong-Kong (Chine), Singapour,
Afghanistan, Liban, Emirats Arabes Unis, Bahreïn et Oman.
•Océan Indien: Maldives, Seychelles et Maurice.
•Amérique Centrale: Bélize, El Salvador, Costa Rica et Panama.
•Amérique du Sud: Uruguay et Paraguay.
•Océan Pacifique: Polynésie Française, Pitcairn, Cook, Tonga, Fidji, Vanuatu,
Samoa Occ., Nauru et Marshall.
•Océan Atlantique: Cap Vert, Saint Hélène et Madère.
•Afrique: Ceuta, Gambie et Libéria.
•Antilles: Bermudes, Bahamas, Turks & Caïcos, République Dominicaine, Iles
Vierges, St Kitts &Nevis, Anguilla, Antigua et Barbuda, Montserrat, Barbades,
St Vincent & Grenadines, Caïman, Jamaïque, Aruba, Antilles Néerlandaises et
Grenade.
 Les Paradis Fiscaux
Généralités
Généralités Conséquences Moyens d’action
 Les Paradis Fiscaux
Généralités Conséquences
Conséquences Moyens d’action

L’évasion et la
fraude fiscales
Les entreprises transfèrent les bénéfices là où elles peuvent éviter
au maximum les taxes élevées imposées par leur pays d’origine. 
 Les Paradis Fiscaux
Généralités Conséquences
Conséquences Moyens d’action

Le blanchiment de
l’argent illicite
Prélavage: Introduire l’argent liquide dans le circuit financier et économique
normal par l’intermédiaire de sociétés relais dans les paradis fiscaux.
Lavage : Brouiller l’origine des fonds par des opérations diverses.
Recyclage : Faire ressortir les sommes blanchies dans diverses activités afin
de leur donner une origine licite.
 Les Paradis Fiscaux
Généralités Conséquences
Conséquences Moyens d’action

La spéculation et
l’instabilité monétaire
Les paradis fiscaux et judiciaires facilitent une circulation rapide des capitaux,
sans aucun contrôle. Ils favorisent ainsi la spéculation, notamment sur les taux
de change et la fuite des capitaux des économies émergentes, des phénomènes
qui ont grandement contribué à la survenance de crises financières comme en
Asie du Sud-Est, en Russie ou en Amérique latine.
 Les Paradis Fiscaux
Généralités Conséquences Moyens
Moyens d’action
d’action

La liste noire : Costa Rica - Malaisie - Philippines - l'Uruguay

La liste grise : Autriche - Andorre - Anguilla - Antigua et Barbuda - Aruba -

Bahamas - Bahreïn - Belgique - Belize - Bermudes - Brunei - Les îles
Caïmans - Chili - Les îles Cook - République dominicaine - Gibraltar -
Grenade - Guatemala - Liberia - Liechtenstein - Les îles Marshall -
Luxembourg - Monaco - Montserrat - Nauru - Antilles néerlandaises - Niue -
Panama - Saint-Kitts et Nevis - Sainte-Lucie - Saint Vincent et les
Grenadines - Samoa - Saint-Marin - Singapour - Suisse - Iles Turks et
Caïques - Vanuatu - Les îles Vierges
 Les Paradis Fiscaux
Généralités Conséquences Moyens
Moyens d’action
d’action

Mettre fin aux

sociétés écrans
et aux prête-
noms

Condamner partout Mondialiser la

avec la même
lutte contre la
sévérité les
manquements à fraude et
l’impôt l’évasion fiscales

Obliger les
Mettre les pays du
utilisateurs des
Sud au coeur de la
paradis fiscaux à
lutte contre les
rendre des
paradis fiscaux
comptes

Prendre des
sanctions à
l’encontre des
paradis fiscaux et
de leurs utilisateurs
 Les Paradis Fiscaux
Généralités Conséquences Moyens
Moyens d’action
d’action

Luxembourg

Partenariat
avec les
Levée Etats
du secret Européens
bancaire
Acceptation
des normes
fiscales
imposées par
l’UE

Retrait de la liste noire de L’OCDE

 CONCLUSION

Par les conditions favorables qu'il offre, un paradis

fiscal attire les entreprises pour qu'elles y installent
leur siège social. Ces entreprises réduisent ainsi le
montant de leurs impôts sur les bénéfices par rapport à
leur pays d'origine, échappant de cette manière à une
fiscalité qu'elles jugent excessive. Mais ce gain pour les
entreprises représentent une perte pour les Etats.
Il est donc important de lutter contre ces paradis
fiscaux à travers la prise de conscience ainsi que
l’application de mesures préventives et pénales afin
d’empêcher la finance internationale de sombrer dans
une crise fiscale et criminelle.