APLICACIÓN Y

PRACTICA DE LA
CONTABILIDAD

INTEGRANTES

YURANIS CALDERON MANJARRES

CESAR GRANADOS SARMIENTO
JOSELYN MOJICA DOMINGUEZ
LADY DI MUÑOS MONTENEGRO
MAYERLIS PEÑA MELENDRES
EMPRESA COMERCIAL ELECTRIFUTURO LTDA
NIT: 922322292-31
REGIMEN COMUN DESIGNADO
 EMPRESA COMERCIAL ELECTRIFUTURO LTDA
NIT: 922322292-31
INVENTARIO INICIAL GENERAL
1septiembre del 2010

CANT CUENTAS Y DETALLES VALOR VALOR VALOR

UNITARIO PARCIAL TOTAL
ACTIVO
CAJA 35´000.000 35´000.000
Caja general
Mercancía no fabricada por la empresa 10´000.000
10 Nevera ref. 123 color gris 300.000 3´000.000
10 Televisores Sony ref. 45621 200.000 2´000.000
10 Equipo sonido Sony ref. 759 500.000 5´000.000
EQUIPO DE COMPUTO Y COMUNICACION 5´000.000
1 Computador 5´000.000

TOTAL DE ACTIVO 50´000.000

PASIVO 0
PATRIMONIO
APORTE SOCIALES 50´000.000
Cesar granados 30´000.000
Dairo franco 20´000.000
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 50´000.000
 EMPRESA COMERCIAL ELECTRIFUTURO
LTDA
NIT: 922322292-31
BALANCE INICIAL GENERAL
1septiembre del 2010
CODIGO CUENTAS VALOR VALOR VALOR TOTAL
UNITARIO PARCIAL

ACTIVO

1105 CAJA 35´000.000

1435 MERCANCIA NO FAB POR LA EMPRESA 10´000.000

1528 EQUIPO DE COMUNICACIÓN 5´000.000

TOTAL ACTIVO 50´000.000

PASIVOS -0-

PATRIMONIO

3115 APORTE SOCIALES 50´000.000

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 50´000.000

 EMPRESA COMERCIAL
ELECTRIFUTURO LTDA
NIT: 922322292-31
COMPROBANTE DE APERTURA

CODIGO CUENTA PARCIALE DEBE HABER

S
1105 CAJA 35´000.000
110505 Caja general 35
´000.000
1435 MERCANCIA NO FAB X LA EMPRESA 10´000´000
14350501 Nevera 3
´000.000
14350502 Televisores 2
´000.000
14350503 Equipo de sonido 5
´000.000
1528 EQUIPO DE COMPUTO Y 5´000.000
COMUNICACIONES
15281001 Computador 5
´000.000
3115 ,APORTES SOCIALES 50´000.000
31151001 Cesar granados 30
´000.000
31151002 Dairo franco 20
´000.000
Sumas iguales 50´000.000 50´000.000
Elaborado por: Revisado por: Aprobado por : Contabilizado por:
 COMPROBANTE Nº 2

01/09/2010
EL DÍA 3 DE SEPTIEMBRE SE ABRE UNA CUENTA CORRIENTE N° 48204252284-7
EN EL BANCO DE BOGOTÁ POR EL 72% DEL EFECTIVO EXISTENTE EN CAJA.

CÓDIGO CUENTA PARCIALES DEBE HABER

1110 BANCOS 25.200.000

11100501 Banco de Bogotá 25.200.000

1105 CAJA 25.200.000

110505 Caja general 25.200.000

Sumas iguales 25.200.000 25.200.000

04-09- 10
COMPRA UNA CHEQUERA AL BANCO DE BOGOTÁ SEGÚN LA NOTA DEBITO N° 005
POR $150.000 IVA DEL 16 %

CÓDIGO CUENTA PARCIALES DEBE HABER

1710 CARGO DIFERIDO 150.000

17100401 Chequera banco de Bogotá 150.000

2408 IVA 24.000

240805 IVA / descontable 24.000

1110 BANCOS 174.000

111005 Banco de Bogotá 174.000

Sumas iguales 174.000 174.000

 
05-09-10
SE PAGA POR LA MATRICULA DE REGISTRO MERCANTIL Y POR INSCRIPCIÓN DE
LOS LIBROS DE CONTABILIDAD DE LA CÁMARA DE COMERCIO POR $225.000.
CANCELA CON CHEQUE N° TAL Y CON UN COMPROBANTE DE PAGO N° 001 Y
CHEQUE N°001.

CÓDIGO CUENTA PARCIALES DEBE HABER

1710 CARGO DIFERIDO 225.000

17100405 Matricula de registro mercantil e inscripción 225.000

1110 BANCOS 225.000

111005 Banco de Bogotá 225.000

Sumas iguales 225.000 225.000

06-09-10
Se paga 1.900.000 como honorario doctor Juan Miguel Movilla del régimen
simplificado con elaboración de la escritura de la sociedad retención del 10 %
comprobante de pago N° 002 y con un cheque N° 002

CÓDIGO CUENTA PARCIALES DEBE HABER

1710 CARGO DIFERIDO 1.900.000

171005 Juan M iguel Movilla 1.900.000

2365 RETE FUENTE 190.000

236515 190.000

1110 BANCO 1´710.000

111005 Banco de Bogotá 1´710.000

Sumas iguales 1´900.000 1´900.000

07-09-10
La empresa paga $ 200.000 en efectivo a fuego stereo por concepción de publicidad según
comprobante de pago N° 003.

CÓDIGO CUENTA PARCIALES DEBE HABER

1710 CARGO DIFERIDO 200.000

1710 Publicidad y propaganda 200.000

1105 CAJA 200.000

110505 Caja general 200.000

Sumas iguales 200.000 200.000

 07-09-10
Se paga impresión de papelería. Por valor de $300.000 a un gran contribuyente autor
retenedor de retención benjamín varga S.A según factura N° 324 y en el comprobante de
pago N° 004. IVA de16 % cheque N° 003

CODIGO CUENTA PARCIALE DEBE HABER

S
1710 CARGO DIFERIDO 300000
171020 Útiles y papelerías 300000
2408 IVA 24.000
240805 Iva / descontable 24.000
2365 RETENCION EN LA 10.500
FUENTE
2365750 impresión de papelería 10.500
2367 RETEIVA 24.000

1110 BANCOS 289.500

1110050 Banco de Bogotá 289.500
1
Sumas iguales 324.000 324.000
08-09-10
Se paga arrendamiento por dos meses de anticipación valor del mes $ 1´000.000 a la
inmobiliaria “magdalena S.A c0n un IVA del 10 % y la retención de 3.5 % con cheque N° 004
comprobante N° 005.

CODIGO CUENTAS PARCIALES DEBE HABER

1710 CARGO DIFERIDO 2´000.000

17100501 Arrendamiento 2´000.000
2408 IVA 200.000
240805 Iva / descontable 200.000
2365 RETENCION EN LA FUENTE
23650501 Arrendamiento 70.000 70.000
2367 RETEIVA 100.000
23670501 Arrendamiento 100.000
1110 BANCOS 2´030.000
11100501 Banco Bogotá 2´030.000
Sumas iguales 2´200.000 2´2000.000
 SALDOS DEL COMPROBANTE Nº 2
1105 CAJA 1110 BANCOS 1710 CARGOS DIFERIDOS
DEBE HABER
DEBE HABER DEBE HABER

174.000 225.000
25´200.000 25´200.000 300.000
200.000 225.000
288.000 1´900.000
25´400.000 25´200.000 200.000
1´710.000
2´030.000 2´000.000
20´773.000
4’427.000 4´775.000

2365 RETEFUENTE 2408 IVA 2367 RETE IVA

DEBE HABER
DEBE HABER DEBE HABER

12.000 24.000
190.000 24.000 100.000
70.000 200.000
224.000 124.000
272.000
 BALANCE DE PRUEBA
CODIGO CUENTA DEBE HABER

1105 CAJA 25´400.000

1110 BANCO 20´773.000

1710 CARGO DIIFERIDO 4´735.000

2365 RETEFUENTE 272.000

2367 RETE IVA 124.000

2408 IVA 248.000

SUMAS IGUALES 25´796.000 25´796.000

 ELECTRIFUTURO LTDA
NIT: 922322292-31
REGIMEN COMUN
COMPROBANTE DE DIARIO N° 2

CODIGO CUENTAS PARCIALES DEBE HABER

1105 CAJA 25´400.000
110505 Caja general
11050501 Caja principal 25’200.000
11050502 Abono a fuego stereo 200.000
1110 BANCOS 25’200.000 4´428.500
111005 Banco Bogotá
11100501 Apertura de cuenta corriente 25’200.000
1110050102 Cheque N° 001 a cámara de comercio 225.000
1110050103 Cheque N° 002 por honorarios 1´710.000
1110050104 Cheque N° 003 Benjamín Vargas 289.500
1110050105 Cheque N° 004 2´030.000
1710 CARGO DIFERIDO 4´625.000
171004 Organización y pre operativos
17100401 Matricula de registro mercantil 225.000
17100402 Honorarios a Juan miguel 1´900.000
17100403 Publicidad y propaganda 200.000
17100404 Impresión de papelería 300.000
17100405 Arrendamiento 2´000.000
2365 RETEFUENTE 272.000
236515 Honorarios (Juan miguel) 190.000
23652501 Impresión de papelería 12.000
236530 Arrendamiento 70.000
2367 RETEIVA 124.000
236701 Impresión de papelería 24.000
236702 Arrendamientos 100.000
2408 IVA 224.000
240801 Impresión de papelería 24.000
240802 Arrendamientos 200.000
SUMAS IGUALES 30´049.000 30´049.000
 COMPROBANTE Nº 3
08/09/2010
Se compran 20 lavadoras $350.000 cada una a zenit Ltda. (designada Como agente
retenedor) Al contado según factura 388 y comprobante de pago N°006

CÓDIGO CUENTAS PARCIALES DEBE HABER

6205 DE MERCANCIA 7´000.000

62050501 Lavadoras 7´000.000
2408 IVA 1´120.000
240805 IVA generado 1´120.000
2365 RETENCION EN LA 245.000
FUENTE
236540 Compras 245.000

1105 CAJA 7´875.000

110505 Caja general 7´875.000

Sumas iguales 8´120.000 8´120.000
09-09-2010
Paga flete por 98.400 de la mercancía adquirida retención en la fuente del 1 % y gira
un cheque N°005.

CÓDIGO CUENTA PARCIALES DEBE HABER

5205 DE MERCANCIA 98.400

620501 Mercancía x flete 98.400

2365 RETENCION EN LA FUENTE 984

236505 Servicios 984

1110 BANCOS 97.416

11100501 Banco de Bogotá 97.416

Sumas iguales 98.400 98.400

10-09-2010
Se venden 5 equipo de sonido Sony referencia 759 con la factura N°002 a 700.000 c/u
electroni S.A a crédito.(no designada como agente de retención)

CÓDIGO CUENTA PARCIALES DEBE HABER

1305 CLIENTES 3´937.500

13050501 Electroni S.A 3´937.500
1355 ANTICIPO DE IMPUESTO 122.500
135515 Retefuente 122.500
2408 IVA 560.000
240810 IVA generado
4135 COMERCIO AL MAYOR Y MENOR 3´500.000
sumas iguales 4´060.000 4´060.000
11-09-2010
La empresa recibe una cuenta de cobro por concepto de fletes por valor a $99.000.

CÓDIGO CUENTA PARCIALES DEBE HABER

5135 SERVICIO 99.000

513550 Transporte, fletes y acarreos 99.000

2365 RETENCION EN FUENTE 990

236525 Servicio 990

2335 COSTO Y GASTO POR PAGAR 98.010

233545 Cuenta por pagar 98.010

Sumas iguales 99.000 99.000

11-09-2010
Se venden 3 neveras. Referencia 123 color gris LG a $ 500.000 cada una a crédito factura N°1 venta a la
estrella S.A

CÓDIGO CUENTA PARCIALE DEBE HABER

S
1305 CLIENTES 1´687.500

13050501 La estrella S.A 1´687.500

1355 ANTICIPO DE IMPUESTO 52.500

135515 Rete fuente 52.500

2408 IVA 240.000

240810 IVA generado 240.000

4135 COMERCIO X MAYOR Y MENOR 1´500.000

413505 Venta de nevera 1´500.000

SUMAS IGUALES 1`740.000 1`740.000

11-09-2010
La empresa cancela en efectivo una cuenta de cobro por concepto de fletes comprobante de
pago N°008.

CODIGO CUENTA PARCIALES DEBE HABER

2335 COSTO Y GASTO POR PAGAR 98.010

236505 Por concepto de fletes 98.010

1105 CAJA 98.010

110505 Caja general 98.010

Sumas iguales 98.010 98.010

12-09-2010
Se compra 15 horno de microondas referencia 1056 al crédito a socol S.A a 250.000 cada
una, con iva de 16% según factura N° 236 retención en la fuente de 3.5%

CODIGO CUENTAS PARCIALES DEDE HABER

6205 DE MERCANCIA 3.750.000
620505 Compra de horno microondas 3.750.000
2408 IVA 600.000
240805 Iva / descontable 600.000
2365 RETEFUENTE 131.250
236540 Compras 131.250
2367 RETEIVA 300.000
236705 Retención en compras 300.000
2205 NACIONALES 3´918.750
220510 Socol S.A 3´918.750
Sumas iguales 4´350.000 4´350.000
 13-09 -2010
Compra muebles para una oficina por 1´520.000 a socol S.A (no designada)
según factura 237 comprobantes de pago N° 007 con cheque del banco Bogotá N°
007 con cheque del banco Bogotá N° 005

CODIGO CUENTAS PARCIALES DEBE HABER

1524 EQUIPO DE OFICINA 1´763.200

152405 Muebles y enseres 1´763.200

2365 RETENCION EN LA FUENTE 53.200

236540 Compras de muebles 53.200

2367 RETEIVA 121.600

236740 Compras 121.600

1110 BANCOS 1´588.400

11100501 Banco de Bogotá 1´588.400

Sumas iguales 1´763.200 1´763.200

 14-09-2010
ELECTRONI S. A cancela factura N° 002 comprobantes de ingreso N° 001 con
un cheque N° 323.

CODIGO CUENTA PARCIALES DEBE HABER

1105 CAJA 3´657.500

110505 Caja general 3´657.500
1305 CLIENTES 3´657.500
130505 Electroni S.A 3´657.500
Sumas iguales 3´657.500 3´657.500
 15-09-2010
Consigna en el banco a 3´000.000 según recibo de consignación.

CODIGO CUENTA PARCIALES DEBE HABER

1110 BANCOS 3´000.000

111005 Banco Bogotá 3´000.000

1105 CAJA 3´000.000

110505 Caja general 3´000.000

Sumas iguales 3´000.000 3´000.000

 16 -09-2010
Cancela la factura N°236 con cheque de banco Bogotá N°comprobante de
pago N°00.

CODIGO CUENTA PARCIALES DEBE HABER

1105 NACIONALES 3´918.750

1105 Socool S:A 3´918.750

1105 BANCOS 3´918.750

110505 Banco Bogotá 3´918.750

sumas iguales 3´918.750 3´918.750

 SALDOS DELCOMPROBANTES N° 3
1355 ANTICIPO DE IIMPUESTO
1305 CLIENTES 4135 COMERCIO AL X POR M
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER

52.500
1´687.500 402.500
15´000.000
3´657.500 3´500.000
3´657.500
455.000
5´000.000
5´345.000 3´657.500

2367 reteiva
2365 RETEFUENTE
DEBE HABER
DEBE HABER

2´450.000
131.250
53.200
984
990

431.424
 BALANCE DE PRUEBA COMPROBANTE
N° 3

CODIGO CUENTA DEBE HABER

1105 CAJA 7.315.000
1110 BANCO 2´604.566
1305 CLIENTES 1´687.500
1355 ANTICIPO DE IMPUESTO 455.000
1524 EQUIPO DE OFICINA 1´763.200
2205 NACIONALES 0
2365 COSTO Y GASTO X PAGAR 0 0
2365 RETEFUENTE 431.424
2367 RETEIVA
421.600
2408 IVA 920.000
4135 COMERCIO AL POR >< 5.000.000
5135 SERVICIO 99.000
6205 DE MERCANCIAS 10´848.400
SUMAS IGUALES 15´773.100 15´773.100
 Comprobante N° 4
17-09-2010
Se paga servicio de aseo a operadores de servicio de la sierra S.A por valor de
550.000comprobante de pago N° 009 en efectivo.

CÓDIGO CUENTAS PARCIALES DEBE HABER

5135 SERVICIOS 550.000

513501 Aseo 550.000
2408 IVA 88.000
240805 Iva / descontable 88.000
2365 RETENCION EN LA FUENTE 11.000
236525 Servicios 11.000
2367 RETEIVA 44.000
236735 Servicios 44.000
1105 CAJA 583.000
110505 Caja general 583.000
Sumas iguales 638.000 638.000
18-09-2010
el cliente Antonio charris cancela la factura 002 comprobantes de caja N° 002 con un cheque

CODIGO CUENTAS PARCIALES DEBE HABER

1105 CAJA 1´687.500

1´687.500
110505 Caja general

1305 CLIENTES 1´687.500

1
130505 Antonio charris ´687.500
1 1
Sumas iguales ´687.500 ´687.500
19-09 -2010
Se vende 2 hornos microondas referencia 1056 al contado a varios clientes personas naturales según
factura N° 003 y 004 a 400.000 c/u y recibo de caja N°003 y 0004.

CODIGO CUENTAS PARCIALES DEDE HABER

1105 CAJA 928.000

110505 Caja general 928.000

2408 IVA 128.000

240810 Iva / generado 128.000

4135 COMERCIO AL POR >< 800.000

413536 Ventas de electrodoméstico 800.000

Sumas iguales 928.000 928.000

20-09-2010
El cliente devuelve a la factura N° 003 la totalidad de la mercancía comprada neta crédito N° 001.

CODIGO CUENTAS PARCIALES DEBE HABER

DEVOLUCIONES EN
4175 VENTAS 400.000

417505 Ventas 400.000

2408 IVA 64.000

240808 Iva x devolución en ventas 64.000

1105 CAJA 464.000

10505 Caja general

Sumas iguales 464.000 464.000

22-092010

Consigna en una cuenta corriente 2´151.500 según recibo de consignación.

CODIGO CUENTA PARCIALES DEBE HABER

1105 BANCOS 2´151.000

1105 Banco Bogotá 2´151.000
1105 CAJA 2´151.000
110505 Caja general 2´151.000
SUMAS IGUALES 2´151.000 2´151.000
21-09-2010
Devuelve el 20 % de los hornos comprado por el desperfecto según nota debito N° 001.

CODIGO CUENTAS PARCIALES DEBE HABER

1105 CAJA 783.750

110505 Caja general 783.750
2365 RETEFUENTE 26.000
236505 Devoluciones en compra 26.000
2367 RETEIVA 60.000
236705 Devoluciones en compra 60.000
2408 IVA 120.000
240812 Devoluciones en compra 120.000
6225 DEVOLUCIONES EN COMPRA 750.000
622505 Mercancías 750.000

Sumas iguales 870.000 870.000

23-09-2010
Paga servicios de luz a electrificadora del Caribe S.A E.P.S por valor de
255.300 con un cheque N°007 pago 010
CODIGO CUENTA PARCIALES DEBE HABER

5135 SERVICIOS 255.000

513530 Energía eléctrica 255.000
2408 IVA 40.848
240805 Iva / descontable 40.848
2365 RETENFUENTE 10.212
236505 10.212
2367 RETEIVA 20.424
236705 20.424
1110 BANCOS 265.512
111005 Bancos Bogotá 265.512
Sumas iguales 296.148 296.148
24-09-2010
Vende a crédito 5 lavadora 5 televisores 2 hornos y equipo de sonidos a COLDEN LTDA por valor de lavadora:
400.000, televisores: 450.000, hornos: 400.000, equipo de sonidos: 700.000 C/u hecha a crédito según factura
N° 005.

CODIGO CUENTAS PARCIALES DEBE HABER

1305 CLIENTES 7´256.250
130501 Colden LTDA 7´256.250
1355 ANTICIPOI DE IMPUESTO
135505 Rete fuente 225.750
2408 IVA 1.032.000
240810 Iva / generado 1.032.000
4135 COMERCIO AL POR >< 6´450.000
41350501 Lavadoras 2´000.000
41350502 Televisores 2´250.000
41350503 Hornos 800.000
41350504 Equipo de sonido 1´400.000
SUMAS IGUALES 7´482.000 7´482.000
25-09-2010
Compra 3 lavadoras, 5 planchas, 4 abanicos y 5 licuadoras a 350.000, 90.000, 70.000, 100.000
respectivamente cada una a SENIT LTDA según factura N° 328 al 30 % a crédito y resto con un
cheque N° 008 comprobante de pago N° 011.

CODIGO CUENTAS PARCIALES DEBE HABER

6205 DE MERCANCIA 2´280.000
62050501 Lavadoras 1.050.000
62050502 Planchas 450.000
62050503 Abanicos 280.000
62050504 Lavadoras 500.000
2408 IVA 364.000
240805 Iva/ descontable 364.000
2365 RETEFUENTE 79.800
236540 Compras 79.800
2205 NACIONALES 969.000
220501 Senit ltda 969.000
1110 BANCOS 1.596.000
11100501 Banco de Bogotá 1.596.000
Sumas iguales 2.644.800 2.644.800
26.09-2010
COLDET LTDA abona el 80 % de la factura N° 005 comprobantes de caja N° 005 con un cheque que es llevado
directamente a la cuenta corriente de la empresa.

CODIGO CUENTAS PARCIALES DEBE HABER

1110 BANCOS 5´850.000

11100501 Banco Bogotá 5´850.000

1305 CLIENTES 5´850.000

130501 Coldet Ltda. 5´850.000

Sumas iguales 5´850.000 5´850.000

27-09-2010
Cancela a la factura N| 328 del proveedor SENIT LTDA el resto de la deuda con un cheque del banco Bogot á N° 009 comprobante
de pago.

CODIGO CUENTAS PARCIALES DEBE HABER

2205 NACIONALES 969.000

22050501 Senit Ltda. 969.000

1305 CLIENTES 969.000

130501 Coldet Ltda. 969.000

Sumas iguales 969.000 969.000

 SALDO DEL
COMPROBANTE
N° 4
 1´280.000

5135 SERVICIOS 1105 CAJA 1110 BANCO

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER

550.000 1687.500 583.000 2.151.500 265.512

255.300 928.000 464.000 5´805.000 1´596.000
783.750 2.151.500 969.000
805.300
3´399.250 3´198.500 ñño997
7´956.500 2´830.512
200.750 5´125.988

2408 IVA 1305 CLIENTES

DEBE HABER DEBE HABER

88.000 128.000
64.000 120.000
40.848 10.32000
364.800
ELECTRIFUTURO LTDNIT: 922322292-31
REGIMEN COMUN
COMPROBANTE DE DIARIO N° 4

CODIGO CUENTAS PARCIALES DEBE HABER

1105 CAJA 3´399.250 3´198.500
11050501 factura N°002 Antonio charris 1´687.500
11050502 Ventas al contado de horno 928.000
11050502 Devolución de mercancías socool S.A 783.750
11050503 Pago de servicio operadores de la sierra 583.000
11050504 Devolución de la factura N° 003 464.000
11050505 Consignación a banco de Bogotá 2´151.500
1110 BANCOS 7´956.500 2´830.512
11100501 Consignación en banco Bogotá 2´551.500
11100502 Consignación de COLDET LTDA 5´805.000
11100503 Pago de servicio a electrificara S.A 265.512
11100504 Abono de la factura N° 328 SENIT LTDA 1´596.000
11100504 Cancela la factura 328 SENIT LTDA 969.000
1305 CLIENTES 7´256.250 7´492.500
13050501 Colden LTDA 7´256.250
13050502 Antonio
Antonio
charris
charris 1´687.500
13050503 ColdenColden
LTDA LTDA 5´805.000
1355 ANTICIPO DE IMPUESTO 225.750
SISTEMA PERMANENTE
LA EMPRESA COMERCIAL LEYMAYU LTDA. PRESENTA LOS
SIGUIENTES DATOS PARA LA TARJETA KARDEX

•ARTÍCULO: CUNAS
•ref.: 324
•Localización: piso 1
•Mínimo: 3
•Máximo: 40
•Proveedor: osos melosos
DA EMPRESA E L E C T R I F U T U R O LT D A . P R E S E N TA
L O S S I G U I E N T E S D AT O S

1 de septiembre tiene un inventario inicial $ 10.000.000

• 10 neveras a 300.000 c/u
• 10 TV a 200.000 c/u
• 10 equipo de sonido a 500.000c/u

2. 9 de septiembre –compra 20 lavadoras 350.000 c/u a sentir Ltda. al

contado a la factura 388 comprobantes de pago n° 006.

Factor de costo
Inventario inicial = 10.000.000
 
10 neveras 300.000 c/u 3´000.000
10 TV 200.000 c/u 2´000.000
10 equipo de sonido 500.000 c/u 5´000.000
Compra de lavadora 350.000 c/u 7´000.000

Total de la mercancía 17´000.000

Fletes 97.416
Total antes del IVA 17´097.416
IVA 16% 2´735.584
TOTAL POR PAGAR 19´833.002

FACTOR DE COST0= 17.097.416

17.000.000 = 1,005730353
Costo10 neveras unid 300.000 *1,005730353 = 301719
10 TV unid 200.000* 1,005730353= 201146
10 eq son unid 500.000* 1,005730353= 502.865
20 lavadoras unid 350.000* 1,005730353= 352.006
Costo total neveras = 3017.190
TV = 2´011.460
Equipo sonido = 5´028.650
 COMPROBANTE N °5
Liquide la nomina correspondiente al mes de septiembre del 2010
de la EMPRESA ELETRIFUTURO Ltda. Para liquidar rete fuente
fondo de solidaridad. A los trabajadores correspondiente o que
tenga derecho Cheque N *11.

LA EMPRESA ELETRIFUTURO Ltda. paga sueldo a los

empleados con cheque numero 221 a de banco Bogotá
comprobante N 838 según la nomina mensual con los siguiente
datos:
1. Frank Betancur gerente sueldo mensual 3.850.000 trabaja 6
horas ordinaria dominical festivo.
2. Katia Silva secretario sueldo básico mensual 730.000 trabaja 6
horas diurnas en dominical ,2 extra nocturno, 3 extra diurna.
3. Mayra Ulloa contadora sueldo básico $ 1820.000 libranza 35000
y ahorro de cooperativa
4. vendedor jhon William Jimeno sueldo básico $250.000 comisión
9% sobre ventas por valor de 4.372.000.ahorro de cooperativa.
5. María petra oficios varios sueldo básico salario mínimo libranza
50.000.
1.Frank Betancur sueldo básico $3´850.000

Sueldo: 3´850.000 = 16.041 = valor de las horas

240
16.041*6*1.75 =168.430

TOTAL DEVENGADO =4.018.430

SALUD Y PENSIÓN
4.018.430*4%= 160.737

FONDO DE SOLIDARIDAD
4´018.430 *1% = 40.184

RETEFUENTE
(4´018.430-160737-160737-40.184)= 3´656.772 *75%=2´742.549

2´742.579
= 111.6

24.555
 
(111.6 -95) *19%= 2,1
=16.6 *19%
=3,154 *24.555
=77.446
CODIGO CUENTA PARCIALES DEBE HABER

5105 GASTO PERSONA 4´018.430

510506 Sueldo 3850000
510515 horas extras y recargo 168.430
2365 RETEFUENTE 77.446
236505 Salarios y pagos laborales 77.446
2370 RETENCIONES Y APORTES DE N 160.737
23700501 Salud 160.737
2380 ACREDORES VARIOS 200.921
23803001 Pensión 160.737
23803002 Fondo de solidaridad 40.184
1110 BANCOS 3´579.326
11100501 Bancolombia 3´579.326
4 4
SUMAS IGUALES ´018.430 ´018.430
2.Katia Silva secretario sueldo básico 730.000

730.000 = 3041

240
3041*6*1,75= 31.930
3041*2*1,75= 10.643
3041*3*1,75= 11.403
53.976

AUXILIO DE TRANSPORTE
61.500
SALUD Y PENSION
783.976 *4%=31.359
CODIGO CUENTA PARCIALES DEBE HABER
5105 GASTO PERSONA 845.476
510506 Sueldo 730.000
510515 horas extras y recargo 53.976
510527 auxilio de transporte 61.500
2370 RETENCIONES Y APORTES 31.359
DE N
23700501 Salud 31.359
2380 ACREDORES VARIOS 31.359
23803001 Pensión 31.359
1110 BANCOS 782.758
11100501 Bancolombia 782.758

SUMAS IGUALES 845.476 845.476

3. Dorley sueldo básico 1´820.000
1´820.000 *4%=72.800
SALUD Y PESION
72.800

CODIGO CUENTA PARCIALES DEBE HABER

5105 GASTO PERSONA 1´820.000

510506 Sueldo 1´820.000
2370 RETENCIONES 180.600
23700501 Salud 72.800
237030 Libranza 35.000 72.800
237040 Cooperativa 72.800
2380 ACREDORES VARIOS 72.800
23803001 Pensión 72.800
1110 BANCOS 1´566.600
11100501 Bancolombia 3´579.326
SUMAS IGUALES 1´820.000 1´820.000
 4.JOHN WILLIAM JIMENO VENDEDOR SUELDO BÁSICO 250.000

4´372.000*9%= 393.480

AUXILIO DE TRANSPORTE
61.500

TOTAL DEVENGADO
643.480+ 61.500=704.980

SALUD Y PESION
25.739
COOPERATIVA
250.000 *4%= 10.000
CODIGO CUENTA PARCIALES DEBE HABER
5105 GASTO PERSONA 704.980
510506 Sueldo 250.00
510518 Comisiones 393.480 35.739
510527 Auxilio de transporte 61.500
2370 RENTECIOINES
23700501 Salud 25.739
237040 Cooperativa 10.000
2380 ACREDORES VARIOS 25.739
23803001 Pensión 25.739
1110 BANCOS
643.502
11100501 Bancolombia 643.502

SUMAS IGUALES 704.980 704.980

5.Maria petra sueldo básico 515.000
AUXILIO DE TRANSPOSTE
51.500
LIBRAZA
50.000
SALUD Y PENSION
515.000*4%=20.600
CODIGO CUENTA PARCIALES DEBE HABER
5105 GASTO PERSONA 576.500
510506 Sueldo 515.000
510527 Auxilio de transporte 61.500 70.600
2370 RENTECIONES 70600
23700501 Salud
20.600
237040 Cooperativa 50.000
2380 ACREDORES VARIOS 20.600
23803001 Pensión
20.600
1110 BANCOS
485.300
11100501 Bancolombia 643.502

SUMAS IGUALES 576.500 576.500

SALDO COMPROBANTE N° 5
COMPROBANTE N°5
CONCILIACION
BANCARIA
REALICE LA CONCILIACIÓN BANCARIA POR LOS TRES MODELOS Y HAGA LOS
RESPECTIVOS AJUSTES CON LA SIGUIENTE INFORMACIÓN PRESENTADA EN EL
EXTRACTO BANCARIO

•saldo según libro de bancos $ 16´521.500

•saldo de bancos según extracto bancario$ 18´553.000
•no aparece en el extracto:

REMESA EN TRÁNSITO por valor de $300.000

Cheque en mano:
Cheque n° 003 girado a zénit Ltda. Por valor de: $891.500
Cheque n° 005 girado a Álvaro s.a por v/l de: $1200.000
Cheque n° 006 girado a José Hernández por v/l $520.000
A. NOTA DEBITO;

Compra de una chequera no contabilizada por la empresa por valor de

224.000

Intereses sobre giro no contabilizado por valor de $55.000

B.NOTAS CRÉDITO:

C. Un préstamo por valor de 50.000 abonado por un cliente y no ha sido

contabilizado por la empresa.
D.Una consignación realizada por un cliente por valor de $350.000.

E. un cheque girado por valor de $225.000 fue registrado por valor de

$252.000.

F.una consignación por $1´215.000 fue registrada por valor de $1´125.000

G.una consignación por $968.000 fue registrada por valor de $986.000.

 Modelo 1: partiendo del saldo en libros para llegar al valor del extracto
bancario
EMPRESA COMERCIAL COLDETH LTDA
CONCILIACIÓN BANCARIA
30 DE SEP DE 2010
Saldo según libros $ 16´521.500
+ cheques en mano: 2´091.500
N° 003 zenit Ltda. 891.500
N° 005 Álvaro s.a 1´200.000
N° 006 José h. 520.000
+ notas créditos: 400.000
Abono de préstamo 50.000
Consign. De cliente 350.000
+ Mayor valor en cheque 27.000
+ Menor valor en consignación 90.000
_ remesa en tránsito 300.000
_ notas débitos: 279.000
Por chequera 224.000
Int/giro 55.000
_ Mayor valor en consig. 18.000
Saldo según extracto: 18´533.000
Saldo en libros igual a saldo extracto: 18´533.000 18´533.000
 Modelo 2: partiendo del saldo de extracto para llegar al valor de saldo en libros.

EMPRESA COMERCIAL COLDETH LTDA

CONCILIACIÓN BANCARIA
30 DE SEP DE 2010

SALDO
SALDO SEGÚN SEGÚN EXTRACTO
EXTRACTO 18´533.000
18´533.000
+
+ Remesa
Remesa en en tránsito
tránsito 300.000
300.000
+notas
+notas débitos:
débitos: 279.000
279.000
Por
Por chequera
chequera 224.000
224.000
Int/giro
Int/giro 55.000
55.000
+
+ MayorMayor valor
valor en
en consig.
consig. 18.000
18.000
-- cheques
cheques en en mano:
mano: 2´091.500
2´091.500
N°
N° 003
003 zenit
zenit Ltda.
Ltda. 891.500
891.500
N°
N° 005
005 Álvaro
Álvaro s.a
s.a 1´200.000
1´200.000
N° 006 José
N° 006 José h. h. 520.000
520.000
-- notas
notas créditos:
créditos: 400.000
400.000
Abono
Abono de de préstamo
préstamo 50.000
50.000
Consign.
Consign. De De cliente
cliente 350.000
350.000
-- Mayor
Mayor valor
valor en
en cheque
cheque 27.000
27.000
-- Menor
Menor valor en consignación
valor en consignación 90.000
90.000
Saldo
Saldo según
según libros
libros $16´521.500
$16´521.500
saldo
saldo extracto
extracto igual
igual a
a saldo
saldo en
en libros
libros $16´521.500
$16´521.500 $16´521500
$16´521500
 MODELO 3:conciliación en libro auxiliar de bancos

2010 DETALLES DEBE HABER SALDO

30-09 Conciliación:
Saldo en libros 891.500 18´533.000
1´200.000 $16´521.500 300.000
Saldo según extracto
520.000 2’091.500 279.000
Cheques en mano: 400.000 18.000
N° 003 zenit Ltda. 50.000 27.000 19´130.000
N° 005 Álvaro s.a 350.000 90.000
N° 006 José h. 19´130.000
Notas créditos: 224.000
Abono de préstamo 55.000
Consig. D cliente
Mayor valor en cheque
Menor valor consig.
Remesas en transito
Notas débitos:
Chequera
Int/giro
Mayor valor en consignación
Sumas iguales:
 AJUSTE
+ VALOR EN CHEQUE PARA ABONO DE MERCANCIAS ACREDITO

CODIGO CUENTAS PARCIALES DEBE HABER

1110 BANCOS 27000
11100501 Banco Bogotá 27000
2205 NACIONALES 27000
22050501
SUMAS
IGUALES 27000 27000

En el extracto bancario aparece nota crédito por valor de 50.000

Correspondiente a abono de un préstamo
CODIGO CUENTAS PARCIALES DEBE HABER

1110 BANCOS 50.000

11100501 Banco Bogotá 50.000
2105 BANCO NACIONALES 50.000
21050 50.000
Sumas iguales 50.000 50.000

En el extracto Bancario aparece nota crédito por valor de 350.000

correspondiente a la consignación de un cliente.

CODIG0 CUENTAS PARCIALES DEBE HABER

1110 BANCOS 350.000
11100501 Banco de Bogotá 350.000
1305 clientes 350.000
Sumas iguales 350.000 350.000
 UNA CONSIGNACIÓN REGISTRADA 1´215.000 QUE REGISTRADA POR 1´125.000

CODIGO CUENTAS PARCIALES DEBE HABER

1110 BANCOS 90.000

11100501 Banco de Bogotá 90.000
1105 CAJA 90.000
110505 caja general 90.000
SUMAS IGUALES 90.000 90.000

En el extracto bancario nota debito por valor de 224.000 por la compra de
una chequera no contabilizada.

CODIGO CUENTAS PARCIALES DEBE HABER

5305 FINANCIERA 224.000
530505 Gasto bancario 224.000
1110 BANCOS 224.000
11100501 Banco Bogotá 224.000
Sumas iguales 224.000 224.000
En el extracto aparece una nota debito por valor de 55.000
por concepto de intereses.

CODIGO CUENTAS PARCIALES DEBE HABER

5305 FINANCIERA 55.000
530520 Intereses 55.000
1110 BANCO 55.000
11100501 Banco Bogotá 55.000
Suma iguales 55.000 55.000

Una consignación de 968.000 fue registrada por valor de

$986.0000
CODIGO CUENTAS PARCIALES DEBE HABER

1105 CAJA 18.000

1110 BANCO 18.000

Suma iguales 18.000 18.000