TRIBUTOS

Los tributos son ingresos públicos que consisten en prestaciones

pecuniarias exigidas por una Administración pública. Se puede
concretizar que los tributos no son otra cosa que las prestaciones en
dinero, que el Estado, en ejercicio de su poder de imperio, exige con el
objeto de obtener recursos para el cumplimiento de sus fines.

OBJETIVO PRINCIPAL : esta principalmente destinada producir ingresos,

para el presupuesto público, que financie el gasto del estado.
FINALIDAD

“los tributos, además de ser medios para

obtener los recursos necesarios para el
sostenimiento de los gastos públicos,
podrán servir como instrumentos de la
política económica general y atender a la
realización de los principios y fines
contenidos en la Constitución”.
Los tributos están concebidos, de forma
principal o fundamental, para obtener
ingresos.
 Función fiscal: A través de los
tributos se busca incrementar los
ingresos del Estado para financiar
el gasto público. Cada año, el Poder
Ejecutivo presenta un Proyecto de
Ley de Presupuesto Público al
Congreso, que lo aprueba y
convierte en Ley, luego de un
debate
FUNCIÓN DE TRIBUTOS

Función económica: Por medio de

los tributos se busca orientar la
economía en un sentido determinado.
Por ejemplo, si se trata de proteger la
industria nacional, entonces se
pueden elevar los tributos a las
importaciones o crear nuevas cargas
tributarias para encarecerlos y evitar
que compitan con los productos
nacionales.

Función económica: Por medio de

los tributos se busca orientar la
economía en un sentido
determinado. Por ejemplo, si se
trata de proteger la industria
nacional, entonces se pueden elevar
los tributos a las importaciones o
crear nuevas cargas tributarias para
encarecerlos y evitar que compitan
con los productos nacionales.
 CLASIFICACIÓN DOCTRINARIA DE LOS TRIBUTOS

TRIBUTOS VINCULADOS: TRIBUTOS NO

Relación entre hecho imponible y VINCULADOS:
actividad estatal NO Relación entre hecho imponible y
actividad estatal

TASAS
IMPUESTOS
CONTRIBUCIONES
 ARBITRIOS

TASAS DERECHOS

LICENCIAS
CONTRIBUCIONES
ESPECIALES
DIRECTOS E INDIRECTOS.

IMPUESTOS.
INSTANTÁNEOS Y PERIÓDICOS

OBJETIVOS Y SUBJETIVOS.
 TASA

• -Es el tributo cuya obligación tiene como hecho generador la

prestación efectiva o potencial de un servicio público
individualizado al contribuyente.
• -No es tasa la contraprestación recibida del usuario en pago
de servicios no inherentes al Estado.
• Directo para el usuario

Ejemplos
• Costo de servicios
• Actividad administrativa
• Vinculación de ingresos y gastos
 ARBITRIOS LICENCIA

son las tasas que se DERECHOS

paga por la prestación son tasas que gravan la
o mantenimiento de obtención de
un servicio público de Son tasas que se pagan autorizaciones
Limpieza Pública, por la prestación de específicas para la
Áreas Verdes, y un servicio realización de
Seguridad Ciudadana. administrativo público actividades de
o el uso o provecho particular
aprovechamiento de sujetas a control o
bienes públicos. fiscalización.
 TASAS

Arbitrios Derechos

- Serenazgo, limpieza pública - pasaporte, partidas, parqueo

Licencias

- De funcionamiento, de construcción
 TASA PRECIO PÚBLICO

Servicio inherente
Servicio inherente
al sector privado
a la soberanía estatal
Actividad empresarial: empresa pública
Entidad no empresarial
 CONTRIBUCIONES

Ejemplos DNI, Partida de Nacimiento,

Es el tributo cuya obligación tiene Partida de Matrimonio,
como hecho generador la prestación Certificado Domiciliario ,
efectiva por el Estado de un servicio Arbitrio de Limpieza
público individualizado en el Publica, licencias Serenazgo.
contribuyente. Etc.

Ejemplos
En la Contribución el Contribuyente paga y
recibe una contraprestación directa del Estado EsSalud, ONP, Senati,
en forma general y mediatamente (después), Sencico
 LOS IMPUESTOS

son los recursos exigidos sin contraprestación, cuyo

hecho imponible está constituido por negocios, actos
o hechos de naturaleza jurídica o económica que
ponen de manifiesto la capacidad contributiva del
• ejemplos de impuestos a favor del
sujeto pasivo, como consecuencia de la posesión de
gobierno central son: el impuesto general
un patrimonio, la circulación de los bienes o la a las ventas (igv), el impuesto a la renta
adquisición o gasto de la renta. (ir), el impuesto selectivo al consumo
(isc), el impuesto a las transacciones
financieras (itf).
• ejemplos de impuestos a favor del
gobierno local son: el impuesto predial, el
impuesto de alcabala, el impuesto a las
apuestas.
 CLASES DE IMPUESTOS

DIRECTOS E INSTANTÁNEOS Y OBJETIVOS Y

INDIRECTOS PERIÓDICOS SUBJETIVOS

El hecho imponible es el presupuesto que

• Los impuestos directos gravan
al realizarse por un sujeto devenga el
manifestaciones directas de
tributo, es decir, origina la obligación de Son impuestos objetivos los
capacidad económica, siendo dos
tributar. En unos casos el hecho imponible que no tienen en cuenta las
ejemplos claros la obtención de una
es instantáneo, de forma que su circunstancias personales y
renta y la titularidad de un
realización lo agota o lo termina (por familiares del sujeto para
patrimonio ejemplo IR
ejemplo, una compraventa). graduar la carga tributaria, y
por ejemplo, la obtención de renta por un son impuestos subjetivos los
• Los impuestos indirectos gravan
sujeto. En estos casos, de hecho imponible que sí las tienen en cuenta.
manifestaciones indirectas de
continuo, la ley se ve obligada a parcelar el
capacidad económica, como el
hecho imponible en periodos de tiempo;
consumo ejemplo IVA
en cada
 RECAUDADOS POR
RECAUDADOS LA MUNICIPALIDAD
POR SUNAT

 IMPUESTO A LA RENTA • IMPUESTO PREDIAL

 IGV • IMPUESTO DE
 IMPUESTOS A LOS ALCABALA
ACTIVOS NETOS
 IMPUESTO SELECTIVO
DEL CONSUMO • ejemplos de impuestos a favor del
gobierno central son: el impuesto general
a las ventas (igv), el impuesto a la renta
(ir), el impuesto selectivo al consumo
(isc), el impuesto a las transacciones
financieras (itf).
• ejemplos de impuestos a favor del
gobierno local son: el impuesto predial, el
impuesto de alcabala, el impuesto a las
apuestas.
CONCLUSIONES

• Los tributos son ingresos públicos de Derecho público que consisten en prestaciones
pecuniarias obligatorias, impuestas unilateralmente, exigidas por una Administración
pública como consecuencia de la realización del hecho imponible al que la Ley vincula el
deber de contribuir