INSTITUCIONES

BÁSICAS DEL
DERECHO TRIBUTARIO

Docente: JUAN MANUEL

QUISPE LINGAN
Objetivos del Tema

• Fuentes del Derecho Tributario

• Principios del Derecho Tributario
FUENTES:Concepto
FUENTES:
Disposiciones Constitucionales

Habilitación Legislativa:
Afectan disposiciones constitucionales

Tratados Ordinarios
Crean, modifican o suprimen tributos

Convenios internacionales ejecutivos

Exoneración
FUENTES:
LEY:
Normas con Rango de Ley:

Decretos Legislativos
- Tratados
- Decreto de Urgencia
- Ordenanzas Regionales
- Ordenanzas Municipales

OJO: Los Decretos de Urgencia y la Ley de Presupuesto tienen rango de

Ley, pero no regulan en materia tributaria. Tampoco es una fuente
el reglamento del congreso por que solo organiza ni la resolución
legislativa.
FUENTES:
LEYES ORGÁNICAS: Naturaleza organizativa.

REGLAMENTOJURISPRUDENCIA

DOCTRINA

RESOLUCIONES DE CARÁCTER GENERAL:

Resolución de Superintendencia: Establecen obligaciones para los contribuyente o responsables. Pueden

reglamentar, con excepción de los elementos fundamentales.

Directivas: Interpretan el sentido y alcance de las normas.

Potestad Tributaria: Concepto
Potestad Tributaria Art. 74° de la
Constitución
Características:

1) Es natural o consustancial al Estado;

2) Está limitada por los principios de legalidad, capacidad
contributiva, no confiscatoriedad, igualdad y reserva de ley, los
cuales garantizan que dicha facultad no se realice de manera
arbitraria;
3) Los que gozan de dicha potestad (titularidad) son: el Gobierno
central, los Gobiernos regionales y Locales
4) El Gobierno Central la ejerce a través del Poder Legislativo,
mediante leyes y a través del Poder Ejecutivo, mediante decretos
legislativos y decretos supremos respecto a las tasas y aranceles;
5) Los Gobiernos Regionales y Locales la ejercen a través de
ordenanzas regionales y municipales respectivamente.
Potestad Tributaria Art. 74° de la
Constitución
6.- Los Gobiernos Locales distritales tienen una
doble limitación a su potestad tributaria, puesto que
sus ordenanzas deben ser ratificadas por el
gobierno local provincial.
PRINCIPIOS: Concepto
PRINCIPIOS TRIBUTARIOS

• Legalidad – Reserva de Ley

• Igualdad
• No confiscatoriedad
• Defensa de los Derechos Humanos
• Solidaridad y deber de contribuir
PRINCIPIOS

Las normas tributarias dictadas en violación de lo

que establece este artículo, no surten efecto.
PRINCIPIOS

¿Impugnación ante la primera instancia o el

Tribunal Fiscal? Control Difuso
Demanda Contenciosa Administrativa
Acción de Amparo
Acción de Inconstitucional
Acción popular