AUDITORIA TRIBUTARIA

FISCAL
DEFINICIÓN:
Proceso que consiste en la
obtención y evaluación de
evidencias acerca de los hechos
vinculados a los actos de carácter
tributario realizados por los entes
económicos.
AUDITORIA TRIBUTARIA
FISCAL
OBJETO:
a) Verificar la correcta
determinación de la OT
b) Determinar la correcta OT
c) Crear riesgo administrativo-
pecuniario
En tal sentido:
d) Obtener evidencias necesaria
y suficiente sobre si el DT,
efectúo la correctamente
determinación.
AUDITORIA TRIBUTARIA
FISCAL

AUDITOR TRIBUTARIO (DT):

Persona capacitada,
experimentada y acreditada,
designada por una autoridad
competente para ejecutar el
proceso de la auditoría tributaria
fiscal programada.
 PROCEDIMIENTO DE LA
FACULTAD FISCALIZACION
• Macro Planificación
• Discrecionalidad
• Programación –Selección de casos
• Asignación Auditor –Orden
Fiscalización
• Carta de Presentación
• Requerimientos (G-S-75°)
 PROCEDIMIENTO DE LA
FACULTAD DE FISCALIZACIÓN
• Información –Interna -Externa
• Planeamiento
• Trabajo Campo
• Manifestaciones
• Trabajo Gabinete
• Conclusión (75°-I-V)
CONTEXTO DEL DESARROLLO
DE LA FISCALIZACIÓN
• Espacial -Territorial
• Tiempo –Periodo –Prescripción
• Subjetivo –Sujetos
• Jurídico -Tributario
 MODALIDADES DE
FISCALIZACIÓN
• Compulsas
• Masivos
• Verificaciones: Formales –
Sustanciales
• Control Móvil
• Inventarios
• Auditoria Tributaria (61°: P-D)
• Otros
 SUNAT
- Ley N° 24829
- Decreto Legislativo 501
- Organismo técnico especializado
- Personería jurídica de derecho
público
- Patrimonio propio -Autonomía
Funcional, Técnica, Económica,
Financiera, Presupuestal y
Administrativa
FUNCIONES DE LA SUNAT

• Administrar los tributos internos

del Gobierno Nacional
• Administrar el comercio exterior
• Proponer al Ministerio de
Economía y Finanzas la
reglamentación de las normas
tributarias, aduaneras
• Expedir, dentro del ámbito de su
competencia, disposiciones en
materia tributaria y aduanera
FUNCIONES DE LA SUNAT

• Prevenir, perseguir y denunciar al

contrabando y la defraudación
tributaria
• Sancionar administrativamente
• Ejercer actos de coerción para el
cobro de deudas
• Determinar la correcta aplicación
y recaudación de los tributos que
administra.
 ASPECTOS TRIBUTARIOS
DE LA CONSTITUCIÓN
Artículos: 19° Beneficios Tributarios;
38° Deberes;
51° Supremacía de la Constitución;
58° Iniciativa privada, economía
social…;
59° Libertad empresa, comercio,
trabajo;
60° Pluralismo económico;
62° Intervención de los contratos;
 ASPECTOS TRIBUTARIOS
DE LA CONSTITUCIÓN
Artículos: 63° Inversión;
70° Inviolabilidad;
71° Propiedad extranjeros;
72° Restricciones;
73° Bienes públicos;
74° Principios y Potestades;
79° Restricciones;
103° Irretroactividad;
 ASPECTOS TRIBUTARIOS
DE LA CONSTITUCIÓN
Artículos: 109° Vigencia;
193° Gobiernos Regionales;
195° Gobiernos Regionales;
196° Municipalidades;
197° Participación ciudadana;
200° Garantías Constitucionales.