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DEUDA Y CAPITAL CONTABLE

Auditoria Financiera II
DEUDA QUE DEVENGA INTERESES
• Las empresas obtienen cantidades sustanciales de sus recursos financieros incurriendo en

deuda que devenga intereses y emitiendo capital en acciones en las que también se incluyen:

• Prestamos.

• Documentos por Pagar

• Hipotecas

• Bonos

• Fideicomiso
OBJETIVOS AL AUDITAR DEUDA QUE DEVENGA
INTERESES
1. Examinar los riesgos inherentes.
2. Examinar el control interno.
3. Determinar la existencia de deuda registrada que devenga intereses .
4. Establecer la integridad de las deuda registrada que devenga interés
5. Decidir si la valuación de las deuda que devenga intereses guarde concordancia con
los PCGA.
6. Determinar que la presentación y las notas aclaratorias de la deuda que devenga
intereses son adecuadas, incluyendo las notas aclaratorias de las cláusulas
principales de los contratos.
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA PARA LA
DEUDA QUE DEVENGA INTERESES
1. Obtener o formular análisis las cuentas de deuda que devenga intereses y las cuentas

de intereses, prima y descuento relacionadas.

2. Analizar copias de documentos por pagar y documentos que los respalden.

3. Confirmar la deuda que devenga intereses con los tenedores o con las terceras partes

pertinentes.

4. Comprobar las transacciones de financiamiento y pago con los documentos que los

respalden.
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA PARA LA
DEUDA QUE DEVENGA INTERESES

5. Efectuar procedimientos analíticos para probar la racionalidad en general la deuda que

devenga intereses y del gasto por concepto de intereses.

6. Probar los cálculos de los gastos por concepto de intereses, intereses por pagar y

amortización de descuento y prima.

7. Rastrear la facultad de autoridad para la emisión de deuda que devenga intereses en las

minutas corporativas.
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA PARA LA
DEUDA QUE DEVENGA INTERESES

8. Evaluar si se ha cumplido con las provisiones en cuanto a deuda.

9. Revisar los documentos pagados o renovados despues de la fecha de balance.

10. Llevar a cabo procedimientos para identificar documentos por pagar a las partes relacionadas

11. Enviar cartas de confirmaciones a las instituciones financieras para obtener información acerca de las

disposiciones relativas al financiamiento .

12. Evaluar la adecuada presentación en los E/F y en las notas aclaratorias de la deuda que devenga intereses
CAPITAL CONTABLE

El capital de los socios consiste en las cuentas de capital en

acciones (comunes y preferentes) y utilidades retenidas, utilidades

del ejercicio. Las reservas estatuarias o voluntarias .


OBJETIVOS AL AUDITAR EL CAPITAL
CONTABLE
1. Examinar los riesgos inherentes.
2. Examinar el control interno Sobre el capital de los socios.
3. Determinar la existencia del capital aportado por los socios.
4. Establecer la integridad del capital de los socios.
5. Determinar si la valuación del capital este en concordancia con los PCGA.
6. Determinar que la presentación y las notas aclaratorias del capital de los socios sean
adecuadas.
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA PARA EL
CAPITAL CONTABLE
1. Lograr entender el control interno sobre las transacciones de capital en acciones.

2. Examinar los artículos de la constitución, los reglamentos y las minutas respecto a

provisiones relativas al capital.

3. Obtener o formular análisis de las cuentas de capital.

4. Describir todos los réditos de las emisiones de acciones.


PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA PARA EL
CAPITAL CONTABLE

5. Confirmar las acciones relevantes con el registrador independiente y con el agente de

transferencia de acciones.

6. Para una corporación que actúa como su propio registrador de acciones y agente de

transferencias, conciliar los registros del accionista con el libro mayor general .

7. Determinar el cumplimiento de los planes de opción de acciones y de otras restricciones

y preferencias que atañen al capital en acciones.


UTILIDADES RETENIDAS Y DIVIDENDOS
1. Determinas las fechas y los montos dividendos autorizados.

2. Verificar los montos que se pagaron.

3. Determinar la cantidad de cualesquiera dividendo preferente en compromisos vencidos o

no pagados.

4. Revisar el tratamiento que se da a los cheques por concepto de dividendos no

reclamados.
• MUCHAS GRACIAS

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