UNIVERSIDAD DE AQUINO BOLIVIA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y FINANCIERAS

CARRERA DE AUDITORIA

PROYECTO DE GRADO
AUDITORIA ESPECIAL RUBRO INVENTARIOS
CASO: EMPRESA SEGA SRL
POSTULANTE: BARBARA LAURA PALACIOS LOZA

LA PAZ - BOLIVIA
CAPITULO 1
INTRODUCCIÓN

Auditoria Financiera hacia los Estados

Financieros en las entidades o empresas, I
consiste en la investigación, revisión e N
información acerca de la corrección en los V
cálculos y de la comunicación de las E
N
operaciones en los Estados financieras
T
llevadas a cabo por la administración de A
una Empresa R
Se toma la Empresa Sega SRL ya que tiene servicio
I
O de telecomunicaciones por ende genera ingresos y la
S buena atención al cliente es contar con un Stock de
equipos celulares ordenado, organizado y actualizado
en almacén. Ya que la administración de inventarios
es la aplicación de procedimientos y técnicas que
tiene por objeto establecer, poner en efecto y
mantener la cantidad más ventajosas de stock para
contribuir a lograr los fines de la Empresa
ANTECEDENTES DE LA EMPRESA

Inicia sus actividades en Agosto de 2010, con el

Inicia operaciones en 1999, donde se
convierte en la empresa de mayor y más
rápido el desarrollo del sector, trayendo por
primera vez la tecnología GSM destinada
ayudar en la comunicación a los Bolivianos
Gerente General el Sr Jaime Vargas en el
departamento de La Paz-El Alto Zona Villa Bolívar
“A” Av. 6 de marzo Nº305 siendo una Empresa
terciaria de Nuevatel

Ofrece un producto de distribución masiva en planes Pre Pago,

Se convirtió en la empresa de mayor y mas
Post Pago, Intenet WIMAX, Atención en cajas para pago de
rápido desarrollo del sector. Pasado el
servicios, recargas, etc. Brindando Atención de servicio al
tiempo llego a ser el segundo operador de
cliente para recuperaciones de SIM gratuita, Reclamos,
telecomunicaciones más importante del país
Desconexiones, Cambios de Plan, etc.
ANTECEDENTES DE LA EMPRESA

Exceder las expectativas del cliente a

través de un servicio extraordinario,
logrando su lealtad y preferencia. Esto
permitirá acrecentar el retorno sobre la Las empresas de multiservicios
inversión de nuestros accionistas. inalámbricos, son el futuro de las
Mediante un equipo humano motivado, telecomunicaciones. VIVA será el líder en
sobresaliente y creativo que cree en la los servicios inalámbricos que ofrezca.
excelencia, el cambio y la competencia
saludable como una forma de vida
ANTECEDENTES DE LA EMPRESA

POLITICAS DE LA ORGANIZACIÓN DE LA EMPRESA

HONESTOS no pretenden engañar ni mentir al cliente

DIRECTOS no le dan vueltas al cliente; atienden sus problemas lo más rápido
posibles
CLAROS no dejan dudas en el cliente, responden de la manera más atenta y sincera
ABIERTOS no ocultamos nada, no creen conveniente engañar u ocultar cosas, su
política es la honestidad
ANTECEDENTES DE LA EMPRESA

Ética
Honestidad
Respeto incondicional
Integridad
VALORES Responsabilidad
Iniciativa
Perseverancia
Orientación al servicio
Trabajo en equipo
Calidad y Excelencia
Eficiencia y Eficacia
OBJETIVOS DE LA EMPRESA
OBJETIVO GENERAL
• Sega pretende llegar a ser • El objetivo económico
el número uno en los
diferentes departamentos
• Sega quiere aumentar la
cantidad de clientes
• Sega implementa
tecnología para ser el
número uno
• Sega quiere brindar la
mejor calidad al cliente
• Sega ampliar su cobertura
OBJETIVO ECONÓMICO
• Sega tiene un compromiso
principal de Viva es
maximizar rentabilidad, que
cada dólar invertido tenga
el mayor rendimiento
posible, cumplir metas e
identificarse con un público
joven
OBJETIVO SOCIAL
sostenible con la sociedad,
sustentado por una
conducta responsable que
afecta a toda la
organización en su conjunto
y que, por tanto, debe
generar resultados
medibles, a través de
indicadores verificables y
que deben ser comunicados
periódicamente de forma
transparente, con el
objetivo de articular la
acción Social en Bolivia
ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL
IDENTIFICACIÓN Y PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
Planteamiento
del Problema
Los inventarios dentro de una
Empresa representa de manera
precisa y correcta la existencia de
mercancía disponible dentro
almacenes. La Empresa Sega SRL el
cual presta servicios en el
departamento de ventas equipos
celulares y distribución de tarjetas y
Sim`s, la cual presenta falencias en
el manejo y control de inventarios
en almacén, ni con el registro de
ingreso y salida de equipos celulares
la Empresa Sega SRL a diario entrega
equipos celulares, donde existen
ingreso y salidas de equipos
celulares en almacenes pero no
existen políticas internas ni buena
administración de las mismas ni
tampoco se cuenta con un personal
capacitado, ni una persona
encargada o responsable en dicha
área
Formulación del
Problema
PREGUNTA PROBLEMATICA

¿De qué manera la auditoría

especial permitirá el manejo de
Inventarios en almacenes de la
Empresa Sega SRL?
ARBOL DE PROBLEMAS

Posibles Fraudes y Mal control en la Datos erróneos

perdida de entrada y salida en el stock de
Información no equipos celulares equipos en
de equipos Clientes
fiable de los EEFF en almacén almacenes
celulares insatisfechos

Deficiencia en el control de Inventarios

Deficiencia en el Falta de Falta de capacitación Falta de Falta de personal

registro de políticas adecuada al personal supervisión al encargada de
Ingresos y salidas contables para eventual y falta de personal de almacén
de equipos el área de manuales de almacén
celulares almacén funciones
DETERMINACIÓN DE OBJETIVOS

OBJETIVO GENERAL

Realizar la Auditoria especial y emitir una

opinión independiente respecto a los
Inventarios de la Empresa Sega SRL
DETERMINACIÓN DE OBJETIVOS

OBJETIVOS ESPECIFICOS
Diagnosticar el control administrativo y contable de
los inventarios de la Empresa
Analizar la situación actual de almacenes y verificar la
cantidad existente de stock en almacén
Revisar documentación y registros de entrada y salida
de equipos de celulares en almacén
Aplicar procedimientos sustantivos para observar los
saldos existentes en almacenes
Emitir una opinión de acuerdo a los inventarios de la
Empresa
JUSTIFICACIÓN

Justificación Justificación
del Tema Teórica
La Auditoria especial Se busca mediante la aplicación y
para optimizar el respaldo teórico a través de conceptos
manejo de inventarios que tengan relación con los
en almacenes, es una Inventarios, conceptos, Normas de
herramienta de mucha contabilidad y auditoría, principios,
importancia, debido a disposiciones legales vigentes con
que su aplicación respecto de adquisición de Ingreso y
permite el análisis de salida de stock, prácticas contables y
los registros de los procedimientos de auditoría
ingresos y salidas de financiera, con el fin de encontrar una
stock en almacenes en razonabilidad a los resultados de los EE
la Empresa Sega SRL FF específicamente en el rubro de
Inventarios
JUSTIFICACIÓN

Justificación Justificación
Práctica Metodológica
El resultado de esta Auditoria Métodos de Investigación:
especial permitirá optimizar el Deductivo
manejo de inventarios de Inductivo
almacenes permitirá mejorar Tipo de Investigación:
eficientemente el registro de Descriptivo
Ingreso y salida de equipos Analítico
celulares en almacenes, Técnicas de Investigación
proporcionara un apoyo, observación, indagación,
avance y mejora para la inspección, cuestionarios,
Empresa, así mismo permitirá cálculos, comprobación y
constatar la fiabilidad en los entrevista.
EEFF
ALCANCE

Auditoria especial La Empresa Sega SRL El proyecto se La Empresa cuenta

ALCANCE GEOGRÁFICO

ALCANCE ESPACIAL
ALCANCE TEMPORAL
ALCANCE TEMÁTICO

para optimizar el está localizada en el aplicara y se hará con 18 empleados

manejo de departamento de La uso de su en general, de los
Inventarios y control Paz – El Alto, Zona cuales se realizara
de ingreso y salida Villa Bolívar “A” Av. información
de equipos celulares 6 de Marzo Nº 305 financiera de la la encuesta y/o
en almacén, en el entre la Calle 2 y la gestión 2018, entrevistas a 50%
campo Calle 3 misma que será del personal que
administrativo y proporcionada llega a ser 9
financiero, en el por la Empresa empleados de la
área de almacenes
Sega SRL Empresa
de la Empresa Sega
SRL y en el rubro de
inventarios