Yurianto

Wika Satrian GADOG, 22 Maret 2016

 PROJECT MANAGEMENT PROCESS GROUP & KNOWLEDGE AREA MAPPING

PM Process Groups Initiating Planning Process Group Executing Process Monitoring & Closing
/ Knowledge Area Process Group Group Controlling Process Process
Process Group Group
Project Management Develop Project Develop Project Management Plan Direct & Manage Project Monitor & Control Close Project
Integration Charter Execution Project Work Integrated
Change Control
Project Scope Collect requirements Verify Scope
Management Define Scope Control Scope
Create WBS
Project Time Define Activity Schedule Control
Management Squence Activity
Estimating Resource
Estimating Duration
Develop Schedule

Project Cost Estimating Cost Control Cost

Management Budgeting Cost
Project Quality Quality Planning Perform Quality Perform Quality Control
Management Assurance
Project HR Human Resources Planning Acquire Project Team
Management Develop Project Team
Manage Project Team
Project Identify Plan Communications Distribute Information Performance Reporting
Communications Stakeholders Manage Stakeholders
Management expectations
Project Risk Plan Risk Management Risk Monitoring &
Management Risk Identification Control
Qualitative / Quantitave Risk Analysis
Risk Respons Planning
Project Procurement Plan Procurement Conduct Procurement Administer Contract Close
Management Procurement
 PROJECT COST MANAGEMENT
(Manajemen Biaya Proyek)

Proses yang dibutuhkan dalam pelaksanaan pengelolaan

biaya suatu proyek dan memastikan bahwa proyek
dapat diselesaikan sesuai dengan biaya yang telah
disepakati / direncanakan.

“Sasaran dapat tercapai sesuai rencana atau lebih

baik”
 Project Cost Mangement
(Manajemen Biaya Proyek)

Cost Estimating Cost Budgeting Cost Control

(Estimasi Biaya) (Anggaran Biaya) (Pengendalian Biaya)

RAB Tender RAB Pelaksanaan

Proses Kontrol
(Pengendalian
DASAR PENENTUAN Biaya Produksi / Terhadap
Harga Jual Pelaksanaan Perubahan Biaya)
(Harga Satuan Pedoman Belanja
Ekstern Kontrak)
 Proyek
Proyek Proyek
Diperoleh
Tender Dimulai Selesai

Survey Kepuasan Pelanggan

(20%-40%) & (95%-100%)

Laporan Bulanan Intern

RABT RABP Review Proyek 40% & 70%

Persiapan Pemeliharaan
Perolehan Pelaksanaan & Pengendalian
 PELAKSANAAN
Pendetailan (Proses Pengendalian)
RAB Tender
EVALUASI
RAB RAB REALISASI /
Tender RKP PROYEKSI

(cut off per bulan)

“REKONSILIASI”
Pengendalian effektif
 Tepat waktu dan peka terhadap
penyimpangan.
 Dipusatkan pada masalah strategis
(Pareto) – Major Item LPS
 Tidak melebihi keperluan.
 Memberi petunjuk berupa perkiraan akhir
hasil pekerjaan / Proyeksi Akhir.
 1. COST ESTIMATING
(Estimasi Biaya )
Proses perhitungan perkiraan biaya pelaksanaan
proyek berdasarkan lingkup pekerjaan dan sumber
daya yang ditentukan.

 Kontrak Optimasi
Data hasil survey  Spesifikasi Value Eng
lokasi proyek  Gambar, dll

WBS (Work Breakdown Structure) BQ : Bill of Quantity

UP : Unit Price
 Time Schedule DC : Direct Cost
 Constr. Methode BQ MU : Mark Up
 Produktifitas DC
 Harga Satuan SD UP Biaya Proyek
 Policy Keuangan MU
PENYUSUNAN
RAB TENDER
Contoh BoQ (Bill of Quantity)
Contoh RAB Tender per Tahap
Contoh Rekapitulasi RAB Tender

RABT

Mark up
1.41

Kontrak/
Harga Jual
Kontrak vs RAB

Pricing Strategies
Mark up
Kontrak vs RAB

Pricing Strategies
Mark up
 2. COST BUDGETING
(Anggaran Biaya )
Proses penyusunan anggaran pelaksanaan yang
paling optimal berdasarkan perencanaan waktu
pelaksanaan dan estimasi biaya pelaksanaan.
Contoh Penyusunan RAB
Contoh Penyusunan RAB
Contoh Penyusunan RAB
Contoh Cashflow Negatif
 3. COST CONTROL
(Pengendalian Biaya )

Proses pengontrolan atau pengendalian terhadap

perubahan biaya yang terjadi.

Pengendalian biaya digunakan untuk memastikan

tercapainya mutu pekerjan dan waktu pelaksanaan
sesuai dengan rencana, biaya tidak melebihi atau
sama dengan anggaran yang disediakan.
 DIAGRAM
PROSES PENCAPAIAN SASARAN

ASPEK YANG
KEGIATAN ALAT KENDALI SASARAN
DIKENDALIKAN

 BIAYA
 RAB  PROFIT
 METODE KERJA  MUTU
 JADWAL  PERFORMANCE
PELAKSANAAN  WAKTU
 CASH FLOW  PROFESSIONALISME
 SAFETY

Terangkum Tolok Ukur

sebagai
dalam RKP Pengendalian

Spirit of Innovation
 Tujuan Pengendalian

Pelaksanaan
Sales Sales

BPDP (Cash + Utang) BAD Cost

RKP
Ra Margin / Laba
Cost

Sales

LPS BPDP (Cash + Utang) BAD

Ri Margin / Laba
Cost
 Manajemen Biaya
Upaya Hasil Lebih (Sales)

 Klaim.
 Penambahan Omzet Kontrak.
Hubungan
 Variation Order >>> CCO.
Baik
 Eskalasi (Penyesuaian Harga).
 VA / VE.

Cost Reduction (Penghematan Biaya)

 Efisiensi Pemakaian Sumber Daya.
 Efisiensi Harga Satuan (Perolehan Kontrak Pihak III).
 Peningkatan Produktivitas.
 Efektivitas Metode Kerja.
 Pola Evaluasi Biaya
Pengumpulan Kontrol / Alternatif Solusi
Analisa / Action Plan
Data Evaluasi
- Dok Kontrak /
- Simpro/PMCS - Volume - Sumber Daya
Add
- Calc Sheet (QS) - RAB / Review - Hrg Sat - Metode Kerja
- Schedule

Biaya

Proyeksi
Data s.d selesai
Sales Deviasi Ikhtisar
Teruji (Ri + Proyeksi
“Realisasi” Sisa )
Evaluasi
“Ra vs Ri”

Waktu

- Tahap
Input Proses Output - SD per tahap
- Pemakaian Sumber Daya
Sampah Sampah
 KONSEP DASAR PENGUKURAN - KINERJA

KONSEP DASAR

1. Contract Price Vs Cost Budget (RKP).….. Rencana Margin Awal

2. Ra. Biaya Vs Ri Biaya …………............... Penyimpangan Biaya

(BCWP Vs ACWP) (Cost Overrun / Underrun)

3. Ri.Penjualan Vs Ri Biaya …….……….…. Ri Margin ( Sesaat )

(Ri. Sales Vs ACWP)

4. Contract Price Vs Ri. Biaya + Proyeksi sisa Biaya  Proyeksi Margin

 Cut Off

BCWS / PV
ACWP / AC

BCWP / EV

 Cost Variance (CV)

1. BCWP = Budgeted Cost of Weight Progress atau
 CV = EV - AC
EV = Earned Value
 Schedule Variance (SV)
(Rencana Biaya Sesuai Progress)
 SV = EV - PV
2. BCWS = Budgeted Cost of Weight Schedule atau  Cost Performance Index (CPI)
PV = Plan Value  CPI = EV / AC
(Rencana Biaya Sesuai Waktu)  Schedule Performance Index (SPI)
3. ACWP = Actual Cost of Weight Progress atau  SPI = EV / PV
AC = Actual Cost
(Actual / Realisasi Biaya Sesuai Progress)  CPI > 1 ; Efisien, CPI < 1 ; Inefisien
 SPI > 1 ; Ahead, SPI < 1 ; Delay
Pengendalian Sales
 Membandingkan Rencana Sales dengan Realisasi Sales
pada setiap cut off (bulanan).

Ekstern Intern

- Rencana sales : - Rencana sales :

- Realisasi sales : - Realisasi sales :

- Deviasi : - Deviasi :

Pengendalian Biaya
 Membandingkan Rencana Biaya sesuai Realisasi Sales
dengan Realisasi Biaya pada setiap cut off (bulanan).
- BL (Biaya Langsung) >>> Progress
- BTL (Biaya Tidak Langsung) >>> Waktu
 Proyeksi Akhir : Merupakan perkiraan kondisi akhir proyek
mengacu pada realisasi sampai dengan saat ini / (cut off) “sudah
diuji kewajarannya” ditambah dengan proyeksi hasil usaha untuk
pekerjaan sisa +/- “RESIKO” yang masih mungkin terjadi.

Resiko /
Proyeksi
Akhir = Realisasi
S.d Saat ini +
Proyeksi
Hasil Usaha
Pekerjaan Sisa
+/- Peluang
Sisa
Dilakukan Pada Saat Cut off Laporan Bulanan
 Cut off
laporan

Konsep per Item Ra margin

Pekerjaan akhir
Ra sales
(Tahap)

Ra cost

Ra margin
Ri margin
Ri sales

Eff

Ri cost
 Pencatatan Sales dan Biaya

Terpasang

Sales =  (Vol Terpasang x Hrg Sat Kontrak)

BAD atau
BPDP (Cash + Utang) (BAD – PDP 1)

Margin / Laba

Cost

Cost = BPDP + BAD

BPDP = Cash + Hutang
PDP 1 >>> Mat keluar dari Gudang blm terpasang (BPM – Terpasang), contoh Besi

“Matching of Cost with Revenue dan Accrual Basis”

 Penjualan (Sales)
Definisi Penjualan (Kontrak Unit Price) :
“Jumlah dari volume intern terpasang tiap item pekerjaan
dikali dengan harga satuan kontrak masing – masing item
pekerjaan”.

Penjualan =  (Vol intern terpasang x Hrg sat ekstern (kontrak))

 Prestasi Intern : Dihitung / diukur oleh kontraktor

(Terpasang) sesuai realisasi terpasang di lapangan.

 Prestasi ekstern : Dihitung / diukur oleh kontraktor,

(Diakui) disetujui konsultan dan diakui oleh owner
(pemberi tugas).

 Akutansi BUMN Pelaporan mengacu pada “Progress Diakui”

 Evaluasi biaya menggunakan “Progress Terpasang”
 Penjualan (Sales)

Progress Terpasang

AKUNTANSI
BUMN Progress Diakui

Piutang Progress
Progress sudah menjadi Faktur

Tagbrut / PYD
Progress Dibayar

Piutang Usaha
 Terpasang > Diakui
Sales (Terpasang)
Terpasang
Cost = (BPDP + BAD )
Piutang
Progress

Sales (Diakui)
AKUNTANSI
BUMN Diakui
Cost = (BPDP + BAD – PDP )

PDP

BAD >>> Matching Cost dengan Sales

Besarnya
PDP >>>  (Vol Terpasang – Diakui) x hrg sat beli saat cut off biaya untuk
piutang
progress
 Terpasang < Diakui

Sales (Terpasang)
Terpasang
Cost (BPDP + BAD)

Sales (Diakui)
AKUNTANSI
BUMN Diakui
Cost (BPDP + BAD + BAD 2)

Hutang
Progress
BAD 2

BAD >>> Matching Cost dengan Sales

BAD 2 >>> Biaya utk vol progress ijon / MOS
 Dasar Pencatatan Biaya
 Matching of cost with revenue
 Biaya yang diakui atas dasar hub langsung antara biaya yang
timbul dengan penghasilan yang diperoleh >>> cut off per
periode.
 Accrual Basis
 Sistem yang membukukan semua transaksi yang terjadi,
walaupun ada (sebagian atau keseluruhan) belum
direalisasikan pembayarannya / HUTANG / BAD.

 Cash Basis
 Pendapatan (sales) dan biaya dicatat pada saat transaksi
keuangan tersebut telah diselesaikan secara “TUNAI”.

AKUNTANSI WIKA MENGACU “Matching of Cost with

Revenue dan Accrual Basis”
 Biaya (Cost)
Definisi Biaya : Sejumlah pengorbanan yang timbul sebagai
konsekuensi penghasilan diperoleh (sales).

Biaya = (volume x harga satuan beli)

 Biaya Langsung Konstruksi (BL)

• Material
• Upah
• Alat
• Sub kontraktor

 Biaya Tidak Langsung Konstruksi (BTL)

• Biaya pegawai inti
• Biaya pegawai penunjang
• Biaya kendaraan
• Biaya pengurusan / bunga bank
• Biaya umum
 Unsur - Unsur Biaya
 Cash / Tunai
 Uang yang telah dikeluarkan secara cash untuk
memenuhi kebutuhan proyek.
 Utang
 Kewajiban proyek sebagai konsekuensi dari progress
dan telah memenuhi aspek legal.
 BAD
 Anggota group utang tetapi belum memenuhi aspek
legal (belum ditagihkan).
 BDD
 Uang yang telah dibayarkan tetapi belum dibiayakan.
 PDPK (Pekerjaan Dalam Pelaksanaan Konstruksi)

PDPK : Konsekuensi selisih Progress Terpasang dengan

Progress Diakui.

Perhitungan PDPK : ((Vol terpasang – Vol diakui) per item

pekerjaan x harga satuan realisasi
“saat cut off terakhir” masing-masing item
pekerjaan).
KAPAN SUMBER DAYA DIBUKU
SEBAGAI BIAYA ???
 Pencatatan Biaya
Biaya Terpasang = Material + Upah + Alat + Subkon
Sumber Daya Dicatat sebagai Biaya Dokumen PIC

Material :
- Gudang - Pemakaian - BPM Gudang
- Non Gudang (Ready - Pendatangan - Surat Jalan/Nota Komersial
mixed, Mat Alam,
Mat Bantu dll)

Upah Volume Terpasang Laporan Progress Pelaksana

(Progress Terpasang)
Alat :
- Sewa LHO Rekap LHO Pelaksana
- Kecil Nota Nota Pengadaan

Subkon Volume Terpasang Laporan Progress Pelaksana

(Progress Terpasang)
Catatan : seharusnya semua material lewat Gudang (pencatatan)
 Check Kondisi Kewajaran Ri Biaya
Kewajaran ditinjau dari :
1. Asal Usul Dana.
2. Realisasi Biaya per Tahap vs Rencana Biaya Sesuai Realisasi.
3. Realisasi Pemakaian Sumber Daya vs Ra Pemakaian
Sumber Daya.
4. Proses Pengadaan & Penggunaan Sumber Daya.
5. Analisa Trend / Kecenderungan.
6. Referensi Proyek Lain (Sejenis).
7. Metode Sampling / Study Unit Price.

“TERGANTUNG” :
1. Keakuratan data saat “cut off” (sales maupun cost).
2. Keakuratan dalam “Posting” sumber daya per tahap.
3. “Tertib” saat record data.
 Kesalahan yang terjadi pada pengendalian biaya
 Perhitungan quantity / volume (progress terpasang) tidak “akurat” >>> potensi adanya
koreksi sales.
 Posting Tahap dan Sumber Daya >>> komersial memastikan posting tahap & SD
 Pengendalian tidak disemua lini >>> semua lini, terutama MP
 Record data tidak dilakukan disemua unit kerja >>> record secara kontinyu (per
periode) dilakukan rekonsiliasi data antar semua bagian.
 Pengakuan Biaya tidak “Matching” dengan Sales (perhitungan BAD dan PDPK).
 Pencatatan APG tidak dilakukan dengan benar >>> dilakukan opname fisik dengan
melibatkan bagian lain minimal setiap bulan.
 Pengendalian Sumber Daya Dominan tidak dilakukan :
- Material : Kontrak – Pendatangan – Pemakaian – Stock/Persediaan.
- Subkon / Mandor : Kontrak – Terpasang – Opname.
- Alat : Kontrak – Pemakaian – Opname.

Indikator Laporan Biaya saat cut off bulanan

-BAD (besar) >>> “aman” - Laba???
-PDP (besar) >>> “tidak aman” - Surplus / Defisit???
- Tagihan Bruto???