PROCEDIMIENTOS Y METODOLOGÍA

UTILIZADAS PARA LA PLANEACIÓN DE

UNA AUDITORÍA

CENTRO ECUATORIANO DE PRODUCCION

CULTURAL CENECU C. LTDA.
ANTECEDENTES DE LA EMPRESA

 Fundó el CENTRO
ECUATORIANO DE
PRODUCCIÓN CULTURAL,
CENECU en 1979
constituyéndose como compañía
limitada en mayo de 1981.
 Inicialmente se dictaron cursos
de RELACIONES HUMANAS,
INGLES, SECRETARIADO
EJECUTIVO, CONTABILIDAD Y
COMPUTACIÓN siendo una de
las instituciones pioneras en este
ámbito.
 Misión Visión Valores

Facilitar las Seguir implantando Los pilares que

herramientas que valores de crecimiento sostienen nuestra labor
contribuyan al personal y profesional son:
mejoramiento de la en el mercado
calidad e incremento de ecuatoriano a través de  HONESTIDAD
la productividad de las la calidad y calidez de  HUMILDAD
personas, a través de un nuestro servicio.  RESPETO
gran compromiso de  SOLIDARIDAD
honestidad y sabiduría;
y brindar a todos
nuestros clientes y
colaboradores, APOYO
CONSTANTE.
CARTA COMPROMISO DE AUDITORIA A
REALIZAR
ESTRUCTURA DE LA EMPRESA: ORGANIGRAMA
MEMORÁNDUM DE PLANEACIÓN DE LA
AUDITORÍA
CONOCIMIENTO DEL NEGOCIO
 Reputación de la administración.
 Información financiera histórica y estadística
INDICADOR ÍNDICE
AÑO/MES FACTOR ES OBTENID ÍNDICE INDUSTRIA ANÁLISIS / INTERPRETACIÓN
TÉCNICOS O
1.
1. Liquidez ElEl índice
Con obtenido
Resultado
una nos indica
Obtenido
diferenciación reflejaque lamal
unpoco
DICIEMBRE DEL 2017

LIQUIDEZ

1,6600 1,2182
RENTABILIDAD SOLVENCIA
GESTIÓN

corriente compañía
manejo tiene suficiente
de cartera porliquidez
parte de es la
Rentabilida significativa, la rentabilidad
0,0300 0,0461 Seentidad
obtuvodado un índice
que de 1,6600 lo que169
d Neta
1. del
Rotación aprovechada loobtiene
más posibleque cada
dado
2. Prueba 168,9900 6,9770 indica
días que la compañía
recupera el dinero puede
de las afrontar
cuentas
Activo
de Cartera 1,6600 1,1775 el índice de industria
ácida sinpor dificultad
cobrar, lo que susvieneobligaciones
a ser cada 5
2. Margen Equivalentes
corrientes
meses en el año, por para quesu sefaltaconviertade
1,0000 1,0000
Bruto costos
en efectivopara ventas
Las eficiencia
Índice
La utilidadescercano
obtenido enoperacionales
la al estándar,
empresa son
con
3. Margen
1.
con lo que se concluye que la es
2. Rotación capaces
respecto aldeuso cubrirde sus atractivamente
recursos
Endeudamie 0,4100
4,6900 0,5947
4,1721
de Activo Fijo 0,3200
Operaciona 0,0293 compañía
verificable
al volumen esyadeque independiente
ventas dado con
aproximadamente en la
nto
l del Activo respecto
cada 78adías
los acreedores
se convierte en efectivo
entidad
2. La administración
Tenemos un índice de está en unlocorrecto
0,7100, cual
3. Rotación La rentabilidad difiere del índice
4.
Endeudamie 2,5400 1,1746 dauso a de sus activos
entender que para las incrementar
obligacioneslos
de Ventas 0,7100 0,6628 deelindustria considerando que no
nto
Rentabilida coningresos percibidos
patrimonio son por la entidad.
neutras, y no se
Patrimonial 0,0100 0,0307 debeesser
requieren
Esto de tan
enpréstamos bajo, estocon
comparación eselloíndice
que
d Neta
4. de
Período
3. indica
de
Tenemos la un
industria, perdidaíndicede
bastante bajo potencial
por lo que
cercano aldelo
Ventas de
Medio 2,1600 37,2273
Endeudamie utilidadlollevar
puede
estándar otorgable
cual da con problemas
a entender que para
la
Cobranza 1,0800 0,5998
nto del Activo medios
Dado de
compañía que nocobranza
está
necesita por encima
de algúndel
5. Período
5.
Fijo préstamo paraíndice
su financiación
valor de de industria, se
Rentabilida
Medio de 795,5227 Sepuede obtuvo considerar
un índice de que 1,7100,es
d
Pago
4. bastante cercanoverificar al estándar,
1,4000 0,1182 indispensable como la
6. Impacto
Operaciona
Apalancamie 1,7100 1,6628 Dado quea que
refiriéndose se la encuentran
compañía bastante
no ha
Gastos utilidad operacional
similares, la entidad es
es capaz
capazende de
l
nto del 0,6800 0,9678 tenido problemas con la inversión
Administració cumplir
sucontrolar
patrimonio con las obligaciones
el impacto de los gastoshacia de la
Patrimonio
n y Ventas
5. socios y accionistas
administración y ventas
SeDadotieneque
Dado unse
el índice
valor de 1,700,
inferior
encuentran con lejos
respecto
bastante lo al
Apalancamie
cual se infiero que se ha logrado
6. Impacto de 1,7000
7.
nto
1,5575 del
índice valor deindustria,
industria la entidad se no debe se
la Carga 1,5900 0,0010 obtener
encuentra más beneficiosde controlar el
Rentabilida
Financiero considerar capaz si efectivamente la
Financiera 0,0500 0,1359 impacto de los gastos de la carga
d rentabilidad financiera puede ser
financiera
Financiera obtenida de la misma forma que
se ha llevado
 SISTEMA DE CONTABILIDAD
ENTENDIMIENTO DE LOS PROCEDIMIENTOS DE CONTROL
Y PLANES DE PRUEBA DE CONTROL
Área de Auditoria Programa de Auditoria Cuestionario de Control Probaremos controles
Interno internos
Efectivo x
Ciclo de cuentas por cobrar/ventas x

Ciclo de inventarios /costo de ventas

Inventarios toma Física

Propiedades x
Inversiones
Pagos anticipados y otros

Ciclo de compras /cuentas por pagar/ x

egresos
Pasivos acumulados x
Deuda a corto y largo plazo x
Provisión por impuestos
Capital Contable
Ciclo de nominas
Gastos de Operación x
Productos/gastos financieros x
Otros Productos/gastos x
IMPORTANCIA RELATIVA O MATERIALIDAD DE
ESTADOS FINANCIEROS
 Cálculo de la materialidad global:
Monto de la tabla Porcentaje de la Monto base Materialidad global
tabla

0 Más ( 0.06833) Por 229.220,65 Igual 15.662,65

 Cálculo de la materialidad de planificación:

 Se empleará el método de recorte en función del riesgo de la empresa, con el fin
de determinar el porcentaje a utilizar, este método varía entre el 25% al 50%,
Materialidad global Factor Materialidad de planificación (o
de ejecución)

15.662,65 Por 0.35 (supuesto) Igual 5.481,93

EVALUACION DEL RIESGO INHERENTE
CONCLUSIÓN: EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL EFECTIVO

Evaluación del Riesgo inherente

Alta Moderada Baja
Existencia u ocurrencia X
Integridad X
Derecho u obligación X
Valuación X
Presentación - X
Revelación
PROCEDIMIENTO DE CONTROL: INGRESOS POR
ACTIVIDADES ORDINARIAS
Control que va a Referencia a papeles de Prueba de controles que va a ser
ser probado trabajo realizada
1 Acceso a los Registro de entrada y Indagar cuántas personas tienen acceso
fondos de la salida de dinero con al dinero de la compañía y el motivo de
entidad debida autorización ello.
2 Correcto Sistema Contable, Revisar una muestra de cuentas de
registro en el facturas, cheques ingreso y comparar su monto con el valor
libro diario registrado en las facturas.
Llamadas a determinados clientes para
confirmar la información detallada en el
libro diario.

Reducción planeada de procedimientos Aseveración del estado financiero

sustantivos
1 Analizar el registro de entrada y salida de dinero
para verificar si todos esos movimientos cuentan
con la autorización necesaria para haberse
realizado.
2 Inspeccionar la documentación de soporte
para verificar su correcto registro en el libro
diario.
Todas las entradas y salidas de dinero
cuentan con la respectiva autorización
de la gerencia administrativa.
Todas las transacciones han sido
registradas conforme a sus montos
estimados en los documentos de
respaldo (facturas, cheques).
PRUEBA DE CONTROLES
CONCLUSIÓN DE LA PRUEBA DE CONTROLES: INGRESOS
POR ACTIVIDADES ORDINARIAS

Evaluación del Riesgo de Control

Alta Moderada Baja
Existencia u X
ocurrencia
Integridad X
Derecho u obligación X
Valuación X
Presentación - X
Revelación
 PRINCIPIOS
FUNDAMENTALES DEL SI NO RAZÓN DE SU IMPORTANCIA
CONTROL INTERNO

Al momento de contratar a un nuevo

SELECCIÓN DE empleado, la gerencia verifica que
X
PERSONAL IDÓNEO cumpla con todos los requerimientos
necesarios para ocupar dicho puesto. APLICACIÓN
CUESTIONARIO
DEPOSITOS
Consiste en evitar algún tipo de COSO
inconvenientes con el pago por la
INTACTOS E X
prestación del servicio de los
INMEDIATOS
empleados.

APLICACIÓN DE La gerencia revisa periódicamente los

PRUEBAS registros contables, especialmente la
X
CONTINUAS DE cuenta Efectivo y Equivalentes al
EXACTITUD Efectivo.

Todos los trabajadores tienen sus

RESPONSABILIDAD
X funciones permanentes en dicha
DELIMITADA
compañía.
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

 La compañía emplea de manera eficiente su sistema de

control interno, con lo cual se concluye que el riesgo de
trabajo de la auditoría sea de un porcentaje suficientemente
bajo.
 Acorde al cuestionario aplicado a la empresa, se obtuvo que
el propietario/gerencia no se involucra en la autorización de
procedimientos del sistema contable, y sencillamente se deja
a cargo del personal contable encargado, lo cual puede crear
un ambiente de control contable inconsistente.