PARAISOS FISCALES

Presentado por :
Leidy Carolina Serna Tapasco
Luisa Fernanda Trujillo Gómez
 INTRODUCIÓN

La importancia de los paraísos fiscales ha ido

aumentando en los últimos años, ya que están
contribuyendo de forma muy negativa a debilitar
nuestras economías y sobre todo a disminuir
considerablemente la recaudación fiscal de gran
cantidad de Estados. Por ello consideramos que es uno
de los principales enemigos del estado, del bienestar y
de la igualdad social a nivel económico.
El término paraíso fiscal se aplica a aquellos países
que tienen regímenes fiscales especiales, leyes
flexibles y niveles de tributación bajos o
inexistentes para atraer la inversión extranjera.
• Cualquier persona sin importar su país de origen o residencia puede abrir
una cuenta de manera anónima en una institución bancaria de uno de
estos países o registrar una empresa sin muchos requisitos ni pérdida de
tiempo.

• Este anonimato sumado a que todas las operaciones, incluyendo los

intereses devengados de las cuentas bancarias, incrementos del
patrimonio y cualquier actividad comercial; estén libres de impuestos,
hacen que los paraísos fiscales sean atractivos para personas de todo el
mundo, especialmente para políticos, empresarios, deportistas, músicos y
actores.

• Estos países o territorios no se preocupan por la procedencia y el destino

del dinero que se utilice en las transacciones, pues solo le interesa que el
dinero entre a su región porque de esta manera mejoran su economía y
sus habitantes pueden disfrutar de una mejor calidad de vida.
 ¿QUIENES LO UTILIZAN?
• Son utilizados principalmente por personas
naturales que poseen capital y no desean pagar
impuestos sobre la renta del mismo , además de
personas jurídicas que a través de compañías
anónimas offshore desean hacer negocios y
disminuir o eliminar la carga fiscal que podrían
estar pagando en sus países de origen.
NACIMIENTO DE LOS PARAÍSOS FISCALES

• Originariamente en inglés, la expresión se refiere los

lugares donde se aplica un régimen tributario
favorable, de aquellas empresas y personas que no
residen en el lugar, llamado es tax haven (refugio
fiscal). Los franceses se equivocaron y confundieron la
palabra haven (refugio) con heaven (paraíso), dando
lugar a la expresión francesa “paradis fiscal”. Esta
equivocación pasó a la posteridad, extendiendo la
definición por todo el mundo.
• Algunos países decidieron diseñar sistemas fiscales
atractivos para el capital extranjero, poniéndolos en
marcha sin tener en cuenta los límites jurídicos y
fiscales que suelen poner en marcha la mayoría de
Estados del planeta. Antes, incluso, de la Segunda
Guerra Mundial, Suiza y Liechtenstein se encargaron
de abrir el camino. El secreto bancario en Suiza
ayudó a guardar a buen recaudo el oro nazi, por
ejemplo.
 PARAÍSOS FISCALES POR REGIONES
• África
Islas Mauricio, Liberia, Seychelles.

• América
Antigua y Barbuda, Antillas Neerlandesas, Bahamas, Barbados,
Bermudas, Dominica, Islas Caimanes, Islas Malvinas, Islas Turcass y
Caicos, Islas Vírgenes Británicas, Islas Vírgenes de EE. UU, Jamaica,
Montserrat, San Vicente y las Granadinas, Santa Lucía, Trinidad y
Tobago.

• Asia
Bahréin, Brunei, Emiratos Árabes Unidos, Hong Kong, Islas
Marianas, Jordania, Líbano, Macao, Omán, Singapur.

• Europa
Andorra, Chipre, Gibraltar, Isla de Guernsey, Isla de Jersey, Isla de
Man, Liechtenstein, Luxemburgo, Malta, Mónaco, San Marino.

• Oceanía
Islas Cook, Islas Fiji, Islas Salomón, Nauru, Vanuatu.
PARAÍSOS FISCALES FAMOSOS
Islas caimán. Las Bahamas.
 ¿PORQUE SE EXPANDIERON POR EL MUNDO?

Tras el éxito de las islas

Caimán contribuyó a desatar que
muchas regiones que aspiraban a dar
el salto de la pobreza a la riqueza lo
pudieran hacer en el menor tiempo
posible. Por ejemplo, Singapur, a
finales de los sesenta, lanzó una ronda
de incentivos fiscales para que los
principales bancos internacionales,
especialmente los estadounidenses,
abrieran oficinas allí.
 CRITERIOS
En 1998, la OCDE (organización para la cooperación y desarrollo económico)
especifica los criterios que debe reunir un país o territorio para que sea
calificado como país fiscal.
• Ausencia de impuestos o impuestos para las renta generadas por las
actividades económicas.
• Carencia de intercambio efectivo de información en base a una legislación
y prácticas administrativas que permite a las empresas y particulares ,
beneficiarse en normas basadas en el secreto frente a la fiscalización de
las autoridades, que impiden el intercambio de información de sus
contribuyentes con otros países.
• La falta de transparencia en la aplicación de las normas administrativas o
legislativas.
• La no exigencia de actividad real o particulares o a empresas domiciliadas
en esa jurisdicción fiscal, por el hecho de que sólo quieren
atraer inversiones que acuden a esos lugares por razones tributarias.
CARACTERISTICAS PARA SER CONSIDERADO
UN PARAÍSO FISCAL

• No exigen impuestos a las actividades

comerciales, bancarias y tributarias, y en
caso de que se impongan estos no son
reales.
• Cuentan con una infraestructura jurídica,
contable y fiscal que facilita el movimiento
de dinero y bienes.
• Las operaciones carecen de transparencia.
• No comparten e intercambian información
fiscal de quienes tienen cuentas o empresas
registradas en el país con otros países del
mundo.
MÁS CARACTERISTICAS…….

• Para abrir una cuenta o registrar una

empresa no se exige que la persona o la
empresa estén o desarrollen
actividades dentro de su territorio.

• No se controla ni interesa el origen y

destino de los fondos empleados.

• Tienen dos sistemas tributarios: uno

para los residentes del país y otro para
los extranjeros, sin embargo, ambos
coexisten sin inconveniente
 EFECTOS NEGATIVOS
• La existencia de paraísos fiscales alrededor del mundo está relacionada con los niveles
de pobreza de muchos países subdesarrollados, pues el anonimato facilita el blanqueo
de capitales obtenidos por actos de corrupción y otros delitos monetarios.

• Estas acciones contribuyen a aumentar la crisis financiera en los países pobres. Sin
dejar de lado que imposibilitan la recaudación arancelaria, y este dinero que podría
emplearse por ejemplo, en infraestructura, o programas sociales, no ingresa al país.

• Además, debido a que estos países ofrecen mayores libertades y facilidades para el
manejo de los capitales, el resto de los países tiene dificultades para atraer el capital e
inversiones a su territorio, teniendo que competir con otros países que están en la
misma situación.

• Esta competencia en ocasiones lleva a la reducción de tributos a las empresas y para

recuperar esta pérdida de dinero se recurre al aumento de impuestos a los ciudadanos,
siendo los más pobres los más afectados. Finalmente todo se reduce en la paralización
del crecimiento económico del país.
 ¿CUÁNDO SE EMPEZÓ A LUCHAR
CONTRA LOS PARAÍSOS FISCALES?
• A partir de los años noventa se empezaron a dar los primeros pasos para
frenar su expansión. Sin embargo, el punto de inflexión más importante en
contra de los refugios fiscales no llegaría hasta la crisis financiera que
estalló globalmente en 2008. Desde el año siguiente, el G-20 empezó a
avanzar en unas regulaciones que, entre otras cosas, obliga a la mayoría
de los refugios, incluida Suiza y con la excepción de Vanuatu, Bahréin,
Nauru y Estados Unidos, a compartir automáticamente su información
fiscal con terceros países a partir de 2017.
 LOS COLABORADORES
• Los colaboradores necesarios o facilitadores de
la utilización de los paraísos fiscales son
los bancos, consultorías, bufetes de
abogados y asesores fiscales y financieros que
diseñan y conocen las estructuras jurídicas para
la elusión fiscal y el fraude fiscal. Estos
facilitadores crean las empresas interpuestas,
conocen los paraísos fiscales, su normativa y sus
lagunas; la existencia de bancos offshore y
firmas especializadas con delegaciones en todo
el mundo que garantizan el anonimato.
 NORMATIVIDAD

En el artículo 109 de la Ley 1819 de

2016, modificó el término de Paraísos Fiscales a
Jurisdicciones no cooperantes de baja o nula
imposición o regímenes tributarios
preferenciales.
 BIBLIOGRAFIA

• https://www.youtube.com/watch?v=P4iiW_8fmtE
• https://noticias.infocif.es/noticia/historia-del-nacimiento-de-los-paraisos-fiscales
• https://www.lavanguardia.com/historiayvida/historia-de-los-paraisos-
fiscales_12330_102.html
GRACIAS.