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Contabilidad Financiera

Unidad 01:

La contabilidad como
sistema de información
Logro
Al término de la unidad el alumno explicará el
efecto de las transacciones empresariales en la
ecuación contable y cómo impactan en el
Estado de Resultados y Estado de situación
financiera a través de aplicaciones prácticas en
la tarea académica grupal.
Contenido

1. Aplicación de los Principios de Contabilidad.


2. La ecuación contable.
3. Registro y análisis de transacciones.
4. Casos Prácticos (Guía)
1. Definiciones
¿Qué es la Contabilidad?
• El lenguaje universal de los negocios; que se rige en los
principios de contabilidad, leyes, proyectos, políticas y
normas contables.

• El lenguaje de las decisiones gerenciales.

• Proceso para identificar, registrar, clasificar, medir y


comunicar la situación financiera y los resultados
económicos de una entidad; en un tiempo determinado.
Propósito de la Contabilidad
Brindar a través de los estados
financieros; información para el control
y la toma de decisiones,
administrativas, económicas,
financieras y contables.
Usuarios de la información
EXTERNOS
• Inversionistas
• Proveedores
• Prestamistas
• Clientes
• Entes Estatales
• Público en general INTERNOS
Los directores, gerentes, y
funcionarios de las empresas,
que son los responsables del
planeamiento y el control de
las operaciones de las mismas.
2. Aplicación de los
principios contables
Principios de contabilidad
generalmente aceptados - PCGA
Los PCGA son reglas o guías que dictan las pautas
para el registro, tratamiento y/o presentación de las
transacciones financieras o económicas de las
entidades.
Se han establecido para medir y reportar en forma
homogénea las transacciones.
Conceptos y Principios de Contabilidad

La moneda común El concepto de


La entidad mercantil
denominador continuidad de la
empresa o Empresa
en Marcha
Conceptos y Principios de Contabilidad
Ventas

El Principio de la
Valuación al costo El principio de realización
Partida Doble
Conceptos y Principios de Contabilidad

Debido a una falla técnica el partido que


Hoy a las 12:30 PM Transmisión en vivo
se jugará hoy a las 12:30 PM, se
y en directo desde el Estadio Nacional
transmitirá a las 8:00 PM

Devengado Diferido
Conceptos y Principios de Contabilidad
• Principio del devengado: Es el reconocimiento y
contabilización de un ingreso o gasto en el periodo que
corresponde sin importar que haya sido cobrado o pagado.
Es por ello que todo ingreso y gasto devengado se reflejará
en el Estado de Resultados.

• Concepto de Diferido: Es la postergación del registro de


un Ingreso o Gasto, por no corresponder al periodo en el
cual se está registrando la entrada de dinero o el
desembolso. Es por ello que todo ingreso y gasto diferido
se reflejará en el Balance General.
3. La ecuación contable
El Balance General
PASIVO
ACTIVO CORRIENTE
CORRIENTE

PASIVO NO
CORRIENTE

ACTIVO NO
CORRIENTE PATRIMONIO

ACTIVO PAS + PAT


El Balance General

Financiamiento
con terceros:
PASIVO
Recursos
de la empresa:
ACTIVOS

Financiamiento
con propietarios:
PATRIMONIO

ACTIVO PAS + PAT


La Estructura de un Balance
Activo Corriente Pasivo Corriente
- Cuentas por pagar (proveedores)
- Caja - Documentos por pagar
- Valores negociables - Impuestos por pagar
- Cuentas por cobrar (clientes) - Gastos por pagar
- Inventarios - Ingresos diferidos
- Gastos pagados por
adelantado

Pasivo no corriente
- Deuda largo plazo
Activo no corriente
- Activo Fijo
- Inversiones en valores Patrimonio
- Activos intangibles - Capital social (aporte)
- Reservas legales
- Utilidades no distribuidas
El Estado de Ganancias y Perdidas

INGRESOS GASTOS

- Ingresos Directos - Gastos directos


- Ingresos Financieros
- Gastos operativos
- Otros ingresos = G. de ventas.
= G. Administración
= G. Financieros
= Otros gastos.
Ecuación contable

ACTIVOS = PASIVOS + PATRIMONIO

Activo = Pasivo + ( Capital +( Ingresos – Gastos ))

Activo = Pasivo + Capital +/- Utilidad o pérdida

Activo = Pasivo + Patrimonio Neto


Ecuación contable
Es una igualdad que en forma simple y sencilla
registra todo tipo de operaciones de una empresa.

A = P + C
ACTIVO = PASIVO + CAPITAL NETO
Diferencias entre Ingresos y Entradas de
dinero y entre Desembolsos y Gastos
Balance General Estado de Resultados
ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO + Ingresos - Gastos
Cuentas x Cuentas por
Concepto Caja y Bancos Inventarios Capital
Cobrar Pagar

0) Aporte de capital en efectivo S/. 10,000


por S/. 10,000

4) Compra de mercaderías al
contado por 10,000.

1) Ventas al contado en el mes


actual por S/. 6,000

2) Ventas al crédito en el mes


actual por S/.7,000, efectivo
recibido en el mes siguiente
5) Salida de mercaderías vía
costo de venta por S/.8,000 por
venta a clientes
3) Efectivo recibido en el mes
actual por S/.5,000, por venta al
crédito realizado en el mes
6) Gastos de publicidad por
S/.500 que serán pagados en el
mes siguiente
Diferencias entre Ingresos y Entradas de
dinero y entre Desembolsos y Gastos
Balance General Estado de Resultados
ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO + Ingresos - Gastos
Cuentas x Cuentas por
Concepto Caja y Bancos Inventarios Capital
Cobrar Pagar

0) Aporte de capital en efectivo S/. 10,000 S/. 10,000


por S/. 10,000

4) Compra de mercaderías al
contado por 10,000.

1) Ventas al contado en el mes


actual por S/. 6,000

2) Ventas al crédito en el mes


actual por S/.7,000, efectivo
recibido en el mes siguiente
5) Salida de mercaderías vía
costo de venta por S/.8,000 por
venta a clientes
3) Efectivo recibido en el mes
actual por S/.5,000, por venta al
crédito realizado en el mes
6) Gastos de publicidad por
S/.500 que serán pagados en el
mes siguiente
Diferencias entre Ingresos y Entradas de
dinero y entre Desembolsos y Gastos
Balance General Estado de Resultados
ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO + Ingresos - Gastos
Cuentas x Cuentas por
Concepto Caja y Bancos Inventarios Capital
Cobrar Pagar

0) Aporte de capital en efectivo S/. 10,000 S/. 10,000


por S/. 10,000

4) Compra de mercaderías al
contado por 10,000. S/. (10,000)

1) Ventas al contado en el mes


actual por S/. 6,000

2) Ventas al crédito en el mes


actual por S/.7,000, efectivo
recibido en el mes siguiente
5) Salida de mercaderías vía
costo de venta por S/.8,000 por
venta a clientes
3) Efectivo recibido en el mes
actual por S/.5,000, por venta al
crédito realizado en el mes
6) Gastos de publicidad por
S/.500 que serán pagados en el
mes siguiente
Diferencias entre Ingresos y Entradas de
dinero y entre Desembolsos y Gastos
Balance General Estado de Resultados
ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO + Ingresos - Gastos
Cuentas x Cuentas por
Concepto Caja y Bancos Inventarios Capital
Cobrar Pagar

0) Aporte de capital en efectivo S/. 10,000 S/. 10,000


por S/. 10,000

4) Compra de mercaderías al
contado por 10,000. S/. (10,000) S/. 10,000

1) Ventas al contado en el mes


actual por S/. 6,000

2) Ventas al crédito en el mes


actual por S/.7,000, efectivo
recibido en el mes siguiente
5) Salida de mercaderías vía
costo de venta por S/.8,000 por
venta a clientes
3) Efectivo recibido en el mes
actual por S/.5,000, por venta al
crédito realizado en el mes
6) Gastos de publicidad por
S/.500 que serán pagados en el
mes siguiente
Diferencias entre Ingresos y Entradas de
dinero y entre Desembolsos y Gastos
Balance General Estado de Resultados
ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO + Ingresos - Gastos
Cuentas x Cuentas por
Concepto Caja y Bancos Inventarios Capital
Cobrar Pagar

0) Aporte de capital en efectivo S/. 10,000 S/. 10,000


por S/. 10,000

4) Compra de mercaderías al
contado por 10,000. S/. (10,000) S/. 10,000

1) Ventas al contado en el mes


S/. 6,000
actual por S/. 6,000

2) Ventas al crédito en el mes


actual por S/.7,000, efectivo
recibido en el mes siguiente
5) Salida de mercaderías vía
costo de venta por S/.8,000 por
venta a clientes
3) Efectivo recibido en el mes
actual por S/.5,000, por venta al
crédito realizado en el mes
6) Gastos de publicidad por
S/.500 que serán pagados en el
mes siguiente
Diferencias entre Ingresos y Entradas de
dinero y entre Desembolsos y Gastos
Balance General Estado de Resultados
ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO + Ingresos - Gastos
Cuentas x Cuentas por
Concepto Caja y Bancos Inventarios Capital
Cobrar Pagar

0) Aporte de capital en efectivo S/. 10,000 S/. 10,000


por S/. 10,000

4) Compra de mercaderías al
contado por 10,000. S/. (10,000) S/. 10,000

1) Ventas al contado en el mes


S/. 6,000 S/. 6,000
actual por S/. 6,000

2) Ventas al crédito en el mes


actual por S/.7,000, efectivo
recibido en el mes siguiente
5) Salida de mercaderías vía
costo de venta por S/.8,000 por
venta a clientes
3) Efectivo recibido en el mes
actual por S/.5,000, por venta al
crédito realizado en el mes
6) Gastos de publicidad por
S/.500 que serán pagados en el
mes siguiente
Diferencias entre Ingresos y Entradas de
dinero y entre Desembolsos y Gastos
Balance General Estado de Resultados
ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO + Ingresos - Gastos
Cuentas x Cuentas por
Concepto Caja y Bancos Inventarios Capital
Cobrar Pagar

0) Aporte de capital en efectivo S/. 10,000 S/. 10,000


por S/. 10,000

4) Compra de mercaderías al
contado por 10,000. S/. (10,000) S/. 10,000

1) Ventas al contado en el mes


S/. 6,000 S/. 6,000
actual por S/. 6,000

2) Ventas al crédito en el mes


actual por S/.7,000, efectivo S/. 7,000
recibido en el mes siguiente
5) Salida de mercaderías vía
costo de venta por S/.8,000 por
venta a clientes
3) Efectivo recibido en el mes
actual por S/.5,000, por venta al
crédito realizado en el mes
6) Gastos de publicidad por
S/.500 que serán pagados en el
mes siguiente
Diferencias entre Ingresos y Entradas de
dinero y entre Desembolsos y Gastos
Balance General Estado de Resultados
ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO + Ingresos - Gastos
Cuentas x Cuentas por
Concepto Caja y Bancos Inventarios Capital
Cobrar Pagar

0) Aporte de capital en efectivo S/. 10,000 S/. 10,000


por S/. 10,000

4) Compra de mercaderías al
contado por 10,000. S/. (10,000) S/. 10,000

1) Ventas al contado en el mes


S/. 6,000 S/. 6,000
actual por S/. 6,000

2) Ventas al crédito en el mes


actual por S/.7,000, efectivo S/. 7,000 S/. 7,000
recibido en el mes siguiente
5) Salida de mercaderías vía
costo de venta por S/.8,000 por
venta a clientes
3) Efectivo recibido en el mes
actual por S/.5,000, por venta al
crédito realizado en el mes
6) Gastos de publicidad por
S/.500 que serán pagados en el
mes siguiente
Diferencias entre Ingresos y Entradas de
dinero y entre Desembolsos y Gastos
Balance General Estado de Resultados
ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO + Ingresos - Gastos
Cuentas x Cuentas por
Concepto Caja y Bancos Inventarios Capital
Cobrar Pagar

0) Aporte de capital en efectivo S/. 10,000 S/. 10,000


por S/. 10,000

4) Compra de mercaderías al
contado por 10,000. S/. (10,000) S/. 10,000

1) Ventas al contado en el mes


S/. 6,000 S/. 6,000
actual por S/. 6,000

2) Ventas al crédito en el mes


actual por S/.7,000, efectivo S/. 7,000 S/. 7,000
recibido en el mes siguiente
5) Salida de mercaderías vía
costo de venta por S/.8,000 por S/. (8,000)
venta a clientes
3) Efectivo recibido en el mes
actual por S/.5,000, por venta al
crédito realizado en el mes
6) Gastos de publicidad por
S/.500 que serán pagados en el
mes siguiente

S/. 11,000 S/. 2,000 S/. 2,000 S/. 500 S/. 10,000 S/. 13,000 S/. 8,500
Diferencias entre Ingresos y Entradas de
dinero y entre Desembolsos y Gastos
Balance General Estado de Resultados
ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO + Ingresos - Gastos
Cuentas x Cuentas por
Concepto Caja y Bancos Inventarios Capital
Cobrar Pagar

0) Aporte de capital en efectivo S/. 10,000 S/. 10,000


por S/. 10,000

4) Compra de mercaderías al
contado por 10,000. S/. (10,000) S/. 10,000

1) Ventas al contado en el mes


S/. 6,000 S/. 6,000
actual por S/. 6,000

2) Ventas al crédito en el mes


actual por S/.7,000, efectivo S/. 7,000 S/. 7,000
recibido en el mes siguiente
5) Salida de mercaderías vía
costo de venta por S/.8,000 por S/. (8,000) S/. 8,000
venta a clientes
3) Efectivo recibido en el mes
actual por S/.5,000, por venta al
crédito realizado en el mes
6) Gastos de publicidad por
S/.500 que serán pagados en el
mes siguiente

S/. 11,000 S/. 2,000 S/. 2,000 S/. 500 S/. 10,000 S/. 13,000 S/. 8,500
Diferencias entre Ingresos y Entradas de
dinero y entre Desembolsos y Gastos
Balance General Estado de Resultados
ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO + Ingresos - Gastos
Cuentas x Cuentas por
Concepto Caja y Bancos Inventarios Capital
Cobrar Pagar

0) Aporte de capital en efectivo S/. 10,000 S/. 10,000


por S/. 10,000

4) Compra de mercaderías al
contado por 10,000. S/. (10,000) S/. 10,000

1) Ventas al contado en el mes


S/. 6,000 S/. 6,000
actual por S/. 6,000

2) Ventas al crédito en el mes


actual por S/.7,000, efectivo S/. 7,000 S/. 7,000
recibido en el mes siguiente
5) Salida de mercaderías vía
costo de venta por S/.8,000 por S/. (8,000) S/. 8,000
venta a clientes
3) Efectivo recibido en el mes
actual por S/.5,000, por venta al S/. 5,000
crédito realizado en el mes
6) Gastos de publicidad por
S/.500 que serán pagados en el
mes siguiente

S/. 11,000 S/. 2,000 S/. 2,000 S/. 500 S/. 10,000 S/. 13,000 S/. 8,500
Diferencias entre Ingresos y Entradas de
dinero y entre Desembolsos y Gastos
Balance General Estado de Resultados
ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO + Ingresos - Gastos
Cuentas x Cuentas por
Concepto Caja y Bancos Inventarios Capital
Cobrar Pagar

0) Aporte de capital en efectivo S/. 10,000 S/. 10,000


por S/. 10,000

4) Compra de mercaderías al
contado por 10,000. S/. (10,000) S/. 10,000

1) Ventas al contado en el mes


S/. 6,000 S/. 6,000
actual por S/. 6,000

2) Ventas al crédito en el mes


actual por S/.7,000, efectivo S/. 7,000 S/. 7,000
recibido en el mes siguiente
5) Salida de mercaderías vía
costo de venta por S/.8,000 por S/. (8,000) S/. 8,000
venta a clientes
3) Efectivo recibido en el mes
actual por S/.5,000, por venta al S/. 5,000 S/. (5,000)
crédito realizado en el mes
6) Gastos de publicidad por
S/.500 que serán pagados en el
mes siguiente

S/. 11,000 S/. 2,000 S/. 2,000 S/. 500 S/. 10,000 S/. 13,000 S/. 8,500
Diferencias entre Ingresos y Entradas de
dinero y entre Desembolsos y Gastos
Balance General Estado de Resultados
ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO + Ingresos - Gastos
Cuentas x Cuentas por
Concepto Caja y Bancos Inventarios Capital
Cobrar Pagar

0) Aporte de capital en efectivo S/. 10,000 S/. 10,000


por S/. 10,000

4) Compra de mercaderías al
contado por 10,000. S/. (10,000) S/. 10,000

1) Ventas al contado en el mes


S/. 6,000 S/. 6,000
actual por S/. 6,000

2) Ventas al crédito en el mes


actual por S/.7,000, efectivo S/. 7,000 S/. 7,000
recibido en el mes siguiente
5) Salida de mercaderías vía
costo de venta por S/.8,000 por S/. (8,000) S/. 8,000
venta a clientes
3) Efectivo recibido en el mes
actual por S/.5,000, por venta al S/. 5,000 S/. (5,000)
crédito realizado en el mes
6) Gastos de publicidad por
S/.500 que serán pagados en el S/. 500
mes siguiente

S/. 11,000 S/. 2,000 S/. 2,000 S/. 500 S/. 10,000 S/. 13,000 S/. 8,500
Diferencias entre Ingresos y Entradas de
dinero y entre Desembolsos y Gastos
Balance General Estado de Resultados
ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO + Ingresos - Gastos
Cuentas x Cuentas por
Concepto Caja y Bancos Inventarios Capital
Cobrar Pagar

0) Aporte de capital en efectivo S/. 10,000 S/. 10,000


por S/. 10,000

4) Compra de mercaderías al
contado por 10,000. S/. (10,000) S/. 10,000

1) Ventas al contado en el mes


S/. 6,000 S/. 6,000
actual por S/. 6,000

2) Ventas al crédito en el mes


actual por S/.7,000, efectivo S/. 7,000 S/. 7,000
recibido en el mes siguiente
5) Salida de mercaderías vía
costo de venta por S/.8,000 por S/. (8,000) S/. 8,000
venta a clientes
3) Efectivo recibido en el mes
actual por S/.5,000, por venta al S/. 5,000 S/. (5,000)
crédito realizado en el mes
6) Gastos de publicidad por
S/.500 que serán pagados en el S/. 500 S/. 500
mes siguiente

S/. 11,000 S/. 2,000 S/. 2,000 S/. 500 S/. 10,000 S/. 13,000 S/. 8,500
Una porción de la vida de un negocio
relacionada con los EE.FF.
Al 31 de Julio Al 31 de Agosto

Estado de Resultados Estado de Resultados Estado de Resultados


Mes anterior Mes actual Mes siguiente

Julio Agosto Setiembre

Balance Balance
General General
Caso compañía ABC
ESTADOS FINANCIEROS DE CÍA. ABC
Balance General Estado de Resultados
(en miles de soles) (en miles de soles)
Caja y Cuentas x Cuentas x Deuda a
Concepto Bancos Cobrar Inventarios Activo Fijo Pagar Largo Plazo Capital Ingresos y Gastos
1/02 Aporte de S/. 1,000 de los
S/. 1,000
socios en efectivo
5/02 Compra de muebles y
enseres x S/. 300 al contado

10/02 Compra de mercaderías al


crédito x S/. 500

20/02 Venta de mercadería al


crédito S/. 600

20/02 Costo de mercadería


vendida S/. 400

23/02 Se contrae una deuda a


Largo Plazo x S/. 100

25/02 Pago de alquiler de


oficinas administrativas S/. 20

28/02 Pago de sueldos de


administración S/. 40

28/02 Pago de sueldos y


comisiones a vendedores S/. 30

28/02 Registro de la provisión


de Imp. A la Renta x S/. 33

TOTALES
Caso compañía ABC
ESTADOS FINANCIEROS DE CÍA. ABC
Balance General Estado de Resultados
(en miles de soles) (en miles de soles)
Caja y Cuentas x Cuentas x Deuda a
Concepto Bancos Cobrar Inventarios Activo Fijo Pagar Largo Plazo Capital Ingresos y Gastos
1/02 Aporte de S/. 1,000 de los
S/. 1,000 S/. 1,000
socios en efectivo
5/02 Compra de muebles y
enseres x S/. 300 al contado

10/02 Compra de mercaderías al


crédito x S/. 500

20/02 Venta de mercadería al


crédito S/. 600

20/02 Costo de mercadería


vendida S/. 400

23/02 Se contrae una deuda a


Largo Plazo x S/. 100

25/02 Pago de alquiler de


oficinas administrativas S/. 20

28/02 Pago de sueldos de


administración S/. 40

28/02 Pago de sueldos y


comisiones a vendedores S/. 30

28/02 Registro de la provisión


de Imp. A la Renta x S/. 33

TOTALES
Caso compañía ABC
ESTADOS FINANCIEROS DE CÍA. ABC
Balance General Estado de Resultados
(en miles de soles) (en miles de soles)
Caja y Cuentas x Cuentas x Deuda a
Concepto Bancos Cobrar Inventarios Activo Fijo Pagar Largo Plazo Capital Ingresos y Gastos
1/02 Aporte de S/. 1,000 de los
S/. 1,000 S/. 1,000
socios en efectivo
5/02 Compra de muebles y
S/. (300)
enseres x S/. 300 al contado

10/02 Compra de mercaderías al


crédito x S/. 500

20/02 Venta de mercadería al


crédito S/. 600

20/02 Costo de mercadería


vendida S/. 400

23/02 Se contrae una deuda a


Largo Plazo x S/. 100

25/02 Pago de alquiler de


oficinas administrativas S/. 20

28/02 Pago de sueldos de


administración S/. 40

28/02 Pago de sueldos y


comisiones a vendedores S/. 30

28/02 Registro de la provisión


de Imp. A la Renta x S/. 33

TOTALES
Caso compañía ABC
ESTADOS FINANCIEROS DE CÍA. ABC
Balance General Estado de Resultados
(en miles de soles) (en miles de soles)
Caja y Cuentas x Cuentas x Deuda a
Concepto Bancos Cobrar Inventarios Activo Fijo Pagar Largo Plazo Capital Ingresos y Gastos
1/02 Aporte de S/. 1,000 de los
S/. 1,000 S/. 1,000
socios en efectivo
5/02 Compra de muebles y
S/. (300) S/. 300
enseres x S/. 300 al contado

10/02 Compra de mercaderías al


crédito x S/. 500

20/02 Venta de mercadería al


crédito S/. 600

20/02 Costo de mercadería


vendida S/. 400

23/02 Se contrae una deuda a


Largo Plazo x S/. 100

25/02 Pago de alquiler de


oficinas administrativas S/. 20

28/02 Pago de sueldos de


administración S/. 40

28/02 Pago de sueldos y


comisiones a vendedores S/. 30

28/02 Registro de la provisión


de Imp. A la Renta x S/. 33

TOTALES
Caso compañía ABC
ESTADOS FINANCIEROS DE CÍA. ABC
Balance General Estado de Resultados
(en miles de soles) (en miles de soles)
Caja y Cuentas x Cuentas x Deuda a
Concepto Bancos Cobrar Inventarios Activo Fijo Pagar Largo Plazo Capital Ingresos y Gastos
1/02 Aporte de S/. 1,000 de los
S/. 1,000 S/. 1,000
socios en efectivo
5/02 Compra de muebles y
S/. (300) S/. 300
enseres x S/. 300 al contado

10/02 Compra de mercaderías al


S/. 500
crédito x S/. 500

20/02 Venta de mercadería al


crédito S/. 600

20/02 Costo de mercadería


vendida S/. 400

23/02 Se contrae una deuda a


Largo Plazo x S/. 100

25/02 Pago de alquiler de


oficinas administrativas S/. 20

28/02 Pago de sueldos de


administración S/. 40

28/02 Pago de sueldos y


comisiones a vendedores S/. 30

28/02 Registro de la provisión


de Imp. A la Renta x S/. 33

TOTALES
Caso compañía ABC
ESTADOS FINANCIEROS DE CÍA. ABC
Balance General Estado de Resultados
(en miles de soles) (en miles de soles)
Caja y Cuentas x Cuentas x Deuda a
Concepto Bancos Cobrar Inventarios Activo Fijo Pagar Largo Plazo Capital Ingresos y Gastos
1/02 Aporte de S/. 1,000 de los
S/. 1,000 S/. 1,000
socios en efectivo
5/02 Compra de muebles y
S/. (300) S/. 300
enseres x S/. 300 al contado

10/02 Compra de mercaderías al


S/. 500 S/. 500
crédito x S/. 500

20/02 Venta de mercadería al


crédito S/. 600

20/02 Costo de mercadería


vendida S/. 400

23/02 Se contrae una deuda a


Largo Plazo x S/. 100

25/02 Pago de alquiler de


oficinas administrativas S/. 20

28/02 Pago de sueldos de


administración S/. 40

28/02 Pago de sueldos y


comisiones a vendedores S/. 30

28/02 Registro de la provisión


de Imp. A la Renta x S/. 33

TOTALES
Caso compañía ABC
ESTADOS FINANCIEROS DE CÍA. ABC
Balance General Estado de Resultados
(en miles de soles) (en miles de soles)
Caja y Cuentas x Cuentas x Deuda a
Concepto Bancos Cobrar Inventarios Activo Fijo Pagar Largo Plazo Capital Ingresos y Gastos
1/02 Aporte de S/. 1,000 de los
S/. 1,000 S/. 1,000
socios en efectivo
5/02 Compra de muebles y
S/. (300) S/. 300
enseres x S/. 300 al contado

10/02 Compra de mercaderías al


S/. 500 S/. 500
crédito x S/. 500

20/02 Venta de mercadería al


S/. 600
crédito S/. 600

20/02 Costo de mercadería


vendida S/. 400

23/02 Se contrae una deuda a


Largo Plazo x S/. 100

25/02 Pago de alquiler de


oficinas administrativas S/. 20

28/02 Pago de sueldos de


administración S/. 40

28/02 Pago de sueldos y


comisiones a vendedores S/. 30

28/02 Registro de la provisión


de Imp. A la Renta x S/. 33

TOTALES
Caso compañía ABC
ESTADOS FINANCIEROS DE CÍA. ABC
Balance General Estado de Resultados
(en miles de soles) (en miles de soles)
Caja y Cuentas x Cuentas x Deuda a
Concepto Bancos Cobrar Inventarios Activo Fijo Pagar Largo Plazo Capital Ingresos y Gastos
1/02 Aporte de S/. 1,000 de los
S/. 1,000 S/. 1,000
socios en efectivo
5/02 Compra de muebles y
S/. (300) S/. 300
enseres x S/. 300 al contado

10/02 Compra de mercaderías al


S/. 500 S/. 500
crédito x S/. 500

20/02 Venta de mercadería al


S/. 600 S/. 600
crédito S/. 600

20/02 Costo de mercadería


vendida S/. 400

23/02 Se contrae una deuda a


Largo Plazo x S/. 100

25/02 Pago de alquiler de


oficinas administrativas S/. 20

28/02 Pago de sueldos de


administración S/. 40

28/02 Pago de sueldos y


comisiones a vendedores S/. 30

28/02 Registro de la provisión


de Imp. A la Renta x S/. 33

TOTALES
Caso compañía ABC
ESTADOS FINANCIEROS DE CÍA. ABC
Balance General Estado de Resultados
(en miles de soles) (en miles de soles)
Caja y Cuentas x Cuentas x Deuda a
Concepto Bancos Cobrar Inventarios Activo Fijo Pagar Largo Plazo Capital Ingresos y Gastos
1/02 Aporte de S/. 1,000 de los
S/. 1,000 S/. 1,000
socios en efectivo
5/02 Compra de muebles y
S/. (300) S/. 300
enseres x S/. 300 al contado

10/02 Compra de mercaderías al


S/. 500 S/. 500
crédito x S/. 500

20/02 Venta de mercadería al


S/. 600 S/. 600
crédito S/. 600

20/02 Costo de mercadería


S/. (400)
vendida S/. 400

23/02 Se contrae una deuda a


Largo Plazo x S/. 100

25/02 Pago de alquiler de


oficinas administrativas S/. 20

28/02 Pago de sueldos de


administración S/. 40

28/02 Pago de sueldos y


comisiones a vendedores S/. 30

28/02 Registro de la provisión


de Imp. A la Renta x S/. 33

TOTALES
Caso compañía ABC
ESTADOS FINANCIEROS DE CÍA. ABC
Balance General Estado de Resultados
(en miles de soles) (en miles de soles)
Caja y Cuentas x Cuentas x Deuda a
Concepto Bancos Cobrar Inventarios Activo Fijo Pagar Largo Plazo Capital Ingresos y Gastos
1/02 Aporte de S/. 1,000 de los
S/. 1,000 S/. 1,000
socios en efectivo
5/02 Compra de muebles y
S/. (300) S/. 300
enseres x S/. 300 al contado

10/02 Compra de mercaderías al


S/. 500 S/. 500
crédito x S/. 500

20/02 Venta de mercadería al


S/. 600 S/. 600
crédito S/. 600

20/02 Costo de mercadería


S/. (400) S/. (400)
vendida S/. 400

23/02 Se contrae una deuda a


Largo Plazo x S/. 100

25/02 Pago de alquiler de


oficinas administrativas S/. 20

28/02 Pago de sueldos de


administración S/. 40

28/02 Pago de sueldos y


comisiones a vendedores S/. 30

28/02 Registro de la provisión


de Imp. A la Renta x S/. 33

TOTALES
Caso compañía ABC
ESTADOS FINANCIEROS DE CÍA. ABC
Balance General Estado de Resultados
(en miles de soles) (en miles de soles)
Caja y Cuentas x Cuentas x Deuda a
Concepto Bancos Cobrar Inventarios Activo Fijo Pagar Largo Plazo Capital Ingresos y Gastos
1/02 Aporte de S/. 1,000 de los
S/. 1,000 S/. 1,000
socios en efectivo
5/02 Compra de muebles y
S/. (300) S/. 300
enseres x S/. 300 al contado

10/02 Compra de mercaderías al


S/. 500 S/. 500
crédito x S/. 500

20/02 Venta de mercadería al


S/. 600 S/. 600
crédito S/. 600

20/02 Costo de mercadería


S/. (400) S/. (400)
vendida S/. 400

23/02 Se contrae una deuda a


S/. 100
Largo Plazo x S/. 100

25/02 Pago de alquiler de


oficinas administrativas S/. 20

28/02 Pago de sueldos de


administración S/. 40

28/02 Pago de sueldos y


comisiones a vendedores S/. 30

28/02 Registro de la provisión


de Imp. A la Renta x S/. 33

TOTALES
Caso compañía ABC
ESTADOS FINANCIEROS DE CÍA. ABC
Balance General Estado de Resultados
(en miles de soles) (en miles de soles)
Caja y Cuentas x Cuentas x Deuda a
Concepto Bancos Cobrar Inventarios Activo Fijo Pagar Largo Plazo Capital Ingresos y Gastos
1/02 Aporte de S/. 1,000 de los
S/. 1,000 S/. 1,000
socios en efectivo
5/02 Compra de muebles y
S/. (300) S/. 300
enseres x S/. 300 al contado

10/02 Compra de mercaderías al


S/. 500 S/. 500
crédito x S/. 500

20/02 Venta de mercadería al


S/. 600 S/. 600
crédito S/. 600

20/02 Costo de mercadería


S/. (400) S/. (400)
vendida S/. 400

23/02 Se contrae una deuda a


S/. 100 S/. 100
Largo Plazo x S/. 100

25/02 Pago de alquiler de


oficinas administrativas S/. 20

28/02 Pago de sueldos de


administración S/. 40

28/02 Pago de sueldos y


comisiones a vendedores S/. 30

28/02 Registro de la provisión


de Imp. A la Renta x S/. 33

TOTALES
Caso compañía ABC
ESTADOS FINANCIEROS DE CÍA. ABC
Balance General Estado de Resultados
(en miles de soles) (en miles de soles)
Caja y Cuentas x Cuentas x Deuda a
Concepto Bancos Cobrar Inventarios Activo Fijo Pagar Largo Plazo Capital Ingresos y Gastos
1/02 Aporte de S/. 1,000 de los
S/. 1,000 S/. 1,000
socios en efectivo
5/02 Compra de muebles y
S/. (300) S/. 300
enseres x S/. 300 al contado

10/02 Compra de mercaderías al


S/. 500 S/. 500
crédito x S/. 500

20/02 Venta de mercadería al


S/. 600 S/. 600
crédito S/. 600

20/02 Costo de mercadería


S/. (400) S/. (400)
vendida S/. 400

23/02 Se contrae una deuda a


S/. 100 S/. 100
Largo Plazo x S/. 100

25/02 Pago de alquiler de


oficinas administrativas S/. 20
S/. (20)

28/02 Pago de sueldos de


administración S/. 40

28/02 Pago de sueldos y


comisiones a vendedores S/. 30

28/02 Registro de la provisión


de Imp. A la Renta x S/. 33

TOTALES
Caso compañía ABC
ESTADOS FINANCIEROS DE CÍA. ABC
Balance General Estado de Resultados
(en miles de soles) (en miles de soles)
Caja y Cuentas x Cuentas x Deuda a
Concepto Bancos Cobrar Inventarios Activo Fijo Pagar Largo Plazo Capital Ingresos y Gastos
1/02 Aporte de S/. 1,000 de los
S/. 1,000 S/. 1,000
socios en efectivo
5/02 Compra de muebles y
S/. (300) S/. 300
enseres x S/. 300 al contado

10/02 Compra de mercaderías al


S/. 500 S/. 500
crédito x S/. 500

20/02 Venta de mercadería al


S/. 600 S/. 600
crédito S/. 600

20/02 Costo de mercadería


S/. (400) S/. (400)
vendida S/. 400

23/02 Se contrae una deuda a


S/. 100 S/. 100
Largo Plazo x S/. 100

25/02 Pago de alquiler de


S/. (20) S/. (20)
oficinas administrativas S/. 20

28/02 Pago de sueldos de


administración S/. 40

28/02 Pago de sueldos y


comisiones a vendedores S/. 30

28/02 Registro de la provisión


de Imp. A la Renta x S/. 33

TOTALES
Caso compañía ABC
ESTADOS FINANCIEROS DE CÍA. ABC
Balance General Estado de Resultados
(en miles de soles) (en miles de soles)
Caja y Cuentas x Cuentas x Deuda a
Concepto Bancos Cobrar Inventarios Activo Fijo Pagar Largo Plazo Capital Ingresos y Gastos
1/02 Aporte de S/. 1,000 de los
S/. 1,000 S/. 1,000
socios en efectivo
5/02 Compra de muebles y
S/. (300) S/. 300
enseres x S/. 300 al contado

10/02 Compra de mercaderías al


S/. 500 S/. 500
crédito x S/. 500

20/02 Venta de mercadería al


S/. 600 S/. 600
crédito S/. 600

20/02 Costo de mercadería


S/. (400) S/. (400)
vendida S/. 400

23/02 Se contrae una deuda a


S/. 100 S/. 100
Largo Plazo x S/. 100

25/02 Pago de alquiler de


S/. (20) S/. (20)
oficinas administrativas S/. 20

28/02 Pago de sueldos de


S/. (40) S/. (40)
administración S/. 40

28/02 Pago de sueldos y


comisiones a vendedores S/. 30

28/02 Registro de la provisión


de Imp. A la Renta x S/. 33

TOTALES S/. 710 S/. 600 S/. 100 S/. 300 S/. 533 S/. 100 S/. 1,000 S/. 77
Caso compañía ABC
ESTADOS FINANCIEROS DE CÍA. ABC
Balance General Estado de Resultados
(en miles de soles) (en miles de soles)
Caja y Cuentas x Cuentas x Deuda a
Concepto Bancos Cobrar Inventarios Activo Fijo Pagar Largo Plazo Capital Ingresos y Gastos
1/02 Aporte de S/. 1,000 de los
S/. 1,000 S/. 1,000
socios en efectivo
5/02 Compra de muebles y
S/. (300) S/. 300
enseres x S/. 300 al contado

10/02 Compra de mercaderías al


S/. 500 S/. 500
crédito x S/. 500

20/02 Venta de mercadería al


S/. 600 S/. 600
crédito S/. 600

20/02 Costo de mercadería


S/. (400) S/. (400)
vendida S/. 400

23/02 Se contrae una deuda a


S/. 100 S/. 100
Largo Plazo x S/. 100

25/02 Pago de alquiler de


S/. (20) S/. (20)
oficinas administrativas S/. 20

28/02 Pago de sueldos de


S/. (40) S/. (40)
administración S/. 40

28/02 Pago de sueldos y


S/. (30) S/. (30)
comisiones a vendedores S/. 30

28/02 Registro de la provisión


de Imp. A la Renta x S/. 33

TOTALES S/. 710 S/. 600 S/. 100 S/. 300 S/. 533 S/. 100 S/. 1,000 S/. 77
Caso compañía ABC
ESTADOS FINANCIEROS DE CÍA. ABC
Balance General Estado de Resultados
(en miles de soles) (en miles de soles)
Caja y Cuentas x Cuentas x Deuda a
Concepto Bancos Cobrar Inventarios Activo Fijo Pagar Largo Plazo Capital Ingresos y Gastos
1/02 Aporte de S/. 1,000 de los
S/. 1,000 S/. 1,000
socios en efectivo
5/02 Compra de muebles y
S/. (300) S/. 300
enseres x S/. 300 al contado

10/02 Compra de mercaderías al


S/. 500 S/. 500
crédito x S/. 500

20/02 Venta de mercadería al


S/. 600 S/. 600
crédito S/. 600

20/02 Costo de mercadería


S/. (400) S/. (400)
vendida S/. 400

23/02 Se contrae una deuda a


S/. 100 S/. 100
Largo Plazo x S/. 100

25/02 Pago de alquiler de


S/. (20) S/. (20)
oficinas administrativas S/. 20

28/02 Pago de sueldos de


S/. (40) S/. (40)
administración S/. 40

28/02 Pago de sueldos y


S/. (30) S/. (30)
comisiones a vendedores S/. 30

28/02 Registro de la provisión


S/. 33 S/. (33)
de Imp. A la Renta x S/. 33

TOTALES S/. 710 S/. 600 S/. 100 S/. 300 S/. 533 S/. 100 S/. 1,000 S/. 77
Estados Financieros Básicos
Balance General de la Cía. ABC Seguros pag. x adel.
Al 31 de Diciembre Alquiler pag. x adel.
(En miles de soles)
Suscrip. Pag. x adel.
2011 2012 Variación
Activo Estado de Resultados de la Cía. ABC
Caja y Bancos 3,000 4,000 1,000 Por el año terminado en el 2012
Cuentas x Cobrar 4,500 6,000 1,500
(En miles de soles)
Gastos pagados x anticipado 200 600 400
Ventas 6,000
Inventarios 8,000 8,500 500
Costo de Ventas (3,000)
Total Activo Corriente 15,700 19,100 3,400
Propiedad, Planta y Equipo 30,000 30,000 0
Utilidad Bruta 3,000
Depreciación Acumulada (3,000) (4,000) (1,000) Gastos de Administración (1,300)
Total Activo No Corriente 27,000 26,000 (1,000) Gastos de Venta (500)
Total Activo 42,700 45,100 2,400 Utilidad de Operación 1,200
Pasivo y Patrimonio Gastos Financieros (200)
Cuentas x Pagar 4,000 4,500 500 Utilidad antes de impuestos 1,000
Deudas de corto plazo 1,900 2,500 600 Impuesto a la Renta (300)
Total Pasivo Corriente 5,900 7,000 1,100 Utilidad Neta 700
Ingresos diferidos 2,000 2,500 500
Deuda a largo plazo 2,800 2,900 100
Total Pasivo No Corriente 4,800 5,400 600 Cias. de Seguros
Total Pasivo 10,700 12,400 1,700
Capital 24,000 24,000 0 Cias.renta Inmueb
Utilidades retenidas 8,000 8,700 700
Cias. Editoriales
Total Patrimonio 32,000 32,700 700
Total Pasivo y Patrimonio 42,700 45,100 2,400
Estados Financieros
Balance General Estado de Resultados
Compañía ABC Compañía ABC
Al 31 de Agosto 2014 Por el mes de Agosto 2014
ACTIVOS
Ventas 600,000
Caja y Bancos 200,000
Costo de Ventas (300,000)
Cuentas por Cobrar 280,000
Utilidad Bruta 300,000
Inventarios 150,000
Alquiler pagado x adel. 120,000 Gastos Operativos:
Gastos de Administración ( 50,000)
Activo Fijo (neto) 550,000
Gastos de Ventas (150,000)
TOTAL ACTIVOS 1,200,000
Utilidad Operativa 100,000
PASIVOS
Impuesto a la Renta (30%) ( 30,000)
Cuentas x Pagar 130,000
Utilidad Neta 70,000
PATRIMONIO
Capital Social 1,000,000
Resultados Acumulados 70,000
TOTAL PASIVO Y PAT. 1,200,000

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