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FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES ECONÓMICAS Y FINANCIERAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD


CON MENCIÓN EN FINANZAS

PRÁCTICAS PROFESIONALES 9

DOCENTE: CPC Roberto Alcántara Oyola

ralcantarao@uch.edu.pe

2019 - I
UNIDAD DIDÁCTICA 1 SESIÓN 1
TEMA DE SESIÓN: MARCO LEGAL DEL SISTEMA FINANCIERO Y DE SEGURO Y EL MANUAL DE CONTABILIDAD

APRENDIZAJES ESPERADOS:

• Identifica aspectos relevantes de la Ley 26702 – Ley del Sistema Financiero


Nacional.
• Identifica el Manual de Contabilidad y su relación con los Estados Financieros.
CAPACIDAD GENERAL:

• Aspectos relevantes del Texto Concordado de la Ley General del Sistema Financiero y
del Sistema de Seguros: Ley Nº 26702 y sus modificatorias

CAPACIDAD ESPECÍFICA:

• Analizar las relaciones de la Banca y de la Ley 26702.


Sistema Financiero
Nacional
Ley 26702
CPC Roberto Alcántara Oyola
EMPRESAS QUE LA CONFORMAN
Empresas del Sistema Financiero Nacional
• Empresa Bancaria.- Aquella cuyo negocio principal
consiste en recibir dinero del público en deposito o
bajo cualquier otra modalidad contractual, y en
utilizar ese dinero, su propio capital y el que obtenga
de otras fuentes de financiación en conceder créditos
en las diversas modalidades, o a aplicarlos a
operaciones sujetas a riesgos del mercado
• Empresa Financiera.-
• Capta recursos del publico
• Colocaciones de primeras emisiones de valores,
operar con valores mobiliarios y brindar asesora de
carácter financiero
Empresas Financieras

• Cofide

Financiera Cordillera
• Caja Rural de Ahorro y Crédito.-
• Capta recursos del publico
• Otorgar financiamiento a la mediana, pequeña y micro
empresa del ámbito rural
• Caja Cajamarca – Caja Sur
• Credi Chavin
– CREDINKA
• Los Andes
• Nor Peru – Los Libertadores
• San Martin – Profinanzas
• Sipan – Señor de Luren
• Caja Municipal de Ahorro y Crédito.-
• Capta recursos del Publico
• Coloca a pequeñas y micro empresas
• CMAC- Arequipa –CMAC Ica S.A.
• CMAC del Santa S.A.
–CMAC Paita S.A.
• CMAC Cusco S.A.
• CMAC Chincha S.A. –CMAC Piura S.A.C.
• CMAC Maynas S.A. –CMAC Tacna
• CMAC Pisco S.A. –CMAC Sullana S.A.
–CMAC Trujillo
• Caja Municipal de Crédito Popular.- Otorga crédito
pignoraticio ( prenda – empeño) al publico en general.
También operaciones activas y pasivas con los
respectivos Consejos Provinciales y Distritales.
Cajas Municipales de Crédito y Popular

• Caja Metropolitana
• Empresa de Desarrollo de la Pequeña y Micro
Empresa EDPYME.-
• Otorga financiamiento a los empresarios de la pequeña
y micro empresa
• Alternativa –Solidaridad
• Crear Arequipa
–Confianza
• Crear Tacna
• Credivision –Crear Cusco
• Efectiva –Crear Trujillo
• Nueva Vision –Edyficar
• Proempresa –Mi Casita
–Pro Negocios
–Raiz
• Cooperativa de Ahorro y Crédito.-
• Captar recursos del publico
• Colocar prestamos ajenas a sus accionistas.
EMPRESAS ESPECIALIZADAS
• Empresas de Arrendamiento Financiero

• Empresa de Factoring

• Empresa Afianzadora y de Garantía

• Empresa de Servicios Fiduciarios


BANCO DE INVERSION
• Son sociedades anónimas que tienen por objeto promover la
inversión en general, tanto en el país como en el extranjero,
actuando como inversionistas directos, sea como
intermediarios entre inversionistas y los empresarios que
confronten requerimientos de capital
• No pueden recibir depósitos del público; efectuar
colocaciones ni otorgar créditos contingentes.
• Empresas de Seguros de riesgos generales
• Empresa de seguros de vida
• Empresa de reaseguros
• Empresa de seguros y reaseguros
Empresas de Servicios Complementarios
• Almacén General de Deposito
Empresas de Servicios Complementarios
• Empresa de Transferencia de fondos
Empresas de Servicios Complementarios
• Empresas emisoras de Tarjetas de Crédito
Empresas de Servicios Complementarios
• Empresa de transporte de custodia.
SMV (ex- Conasev)
• Superintendencia de Mercado de valores
• Fue creada en 1970 por el Decreto Ley N° 18302
• Es una institución pública del sector economía,
Finanzas y comercio, cuya finalidad es promover
el mercado de valores, velar por el adecuado
manejo de las empresas y normar la contabilidad
de las mismas. Sus funciones son:
Funciones de la SMV
• A.- Estudiar, promover y reglamentar el mercado de valores y
controlar a las personas naturales y jurídicas que intervienen en
dicho mercado;
• B.- Supervisar a las personas jurídicas organizadas de acuerdo a
la ley de sociedades mercantiles y a las sucursales de empresas
extranjeras que se hallen dentro de los limites que la propia
Comisión fije;
• C.- Controlar a las empresas multinacionales organizadas en
virtud del Acuerdo de Cartagena que se constituyan en el país o
que tengan establecimiento en él;
• D.- Reglamentar y controlar las actividades de las empresas
administradoras de fondos colectivos; y
• E.- Normar la contabilidad de las empresas sujetas a su
supervisión
Banco Central de Reserva del Perú
Fue creado el 9 de Marzo de 1922, cuyo objetivo es preservar la
estabilidad monetaria, asegurar que la tasa de inflación se
mantenga baja y estable.
Misión:
Preservar la estabilidad monetaria
Funciones
• Regula la Moneda y el crédito del sistema financiero
• Administra las reservas internacionales a su cargo
• Emite billetes y monedas e informa periódicamente al país
sobre las finanzas nacionales
MISION

Proteger los intereses de los depositantes,


asegurados y afiliados al sistema privado de
pensiones, preservando la solidez e
integridad de los sistemas financiero, de
seguros y privado de pensiones.
• La SBS es el organismo encargado de la regulación y supervisión
del Sistema Financiero. Su objetivo primordial es preservar los
intereses de los depositantes, de los asegurados y de los afiliados
al Sistema Privado de Pensiones.
• Como función básica es la de regular, establece parámetros
mínimos que deben cumplirse para el manejo prudente de los
riesgos a que están expuestas las empresa del Sistema Financiero
• Adicionalmente la de Supervisar, mediante auditores, empresas
clasificadoras de riesgos
El Interés
Es el precio por
el uso del
dinero
Los elementos que constituyen a
formar ese precio son:
• El costo operativo
• Riesgo de posible insolvencia del
deudor o morosidad
• Eventual desvalorización monetaria
• La oferta y la demanda
• Variables políticas, sociales, etc
Tasa de Interés

• Es un porcentaje del capital que periódicamente pagan o cobran


los intermediarios financieros, en las operaciones de crédito
pasivas o de captación de fondos; y en las operaciones de
créditos activas o de colocaciones de fondos que efectúan.
• En ciertos casos la tasa de interés es pagada por empresas no
financieras que emiten y colocan valores mobiliarios en el
mercado
• Variedad :
• Las tasas por operaciones activas son más altas que las
pasivas, ya que con los intereses ganados con las
primeras, se pagan los devengados de las segundas.
• Las tasas por los depósitos varían básicamente según
el tipo de cuenta, en razón del grado de
disponibilidad. De ahí que sean mínimas o nulas las
tasas por depósitos en cuenta corriente, mayores en
las de ahorro y más aún a las de plazo fijo
• TEA:
• Tasa efectiva anual; es la que usualmente se publicita y
sirve de base para la toma de decisiones

• TNM:
• Es la tasa nominal mensual, que se considera para
operaciones a corto plazo
La Intermediación Financiera
INTERMEDIACION

PERSONAS PERSONAS
FAMILIAS CAPTACIONES COLOCACIONES FAMILIAS
EMPRESAS EMPRESAS

SPREAD
UNIDADES UNIDADES
SUPERAVITARIAS DEFICITARIAS

- OPERACIONES PASIVAS - OPERACIONES ACTIVAS


- OPERACIONES DE IF CON - OBLIGACIONES CON TERCEROS
TERCEROS CON LA IF
- PAGO DE INTERESES - COBRA INTERESES
Clases de Intermediación
INDIRECTA DIRECTA

AGENTES DEFICITARIOS
AGENTES DEFICITARIOS
(EMPRESAS EMISORAS)
Crédito
Bancario
BANCOS Y VALORES
DINERO
ENTIDADES DE MOBILIARIOS
INTERMEDIACION
NO BANCARIA
Depósitos

AGENTES SUPERAVITARIOS AGENTES SUPERAVITARIOS


(AHORRISTAS) (INVERSIONISTAS)

Sist. Financiero Mercado de Capitales


El Banco
Es aquel intermediario financiero, cuyo
negocio principal consiste en recibir
dinero del público en deposito o bajo
cualquier otra modalidad contractual, y en
utilizar ese dinero, su propio capital y el
que obtenga de otras fuentes de
financiación en conceder créditos en las
diversas modalidades, o aplicarlos a
operaciones sujetas a riesgos de mercado.
RECURSOS DE LA ENTIDAD BANCARIA

CAPTACIONES

Clientes Capital Otras Oper.

BANCO

Clientes Inversiones Otras Oper.

COLOCACIONES
TIPOS DE OPERACIONES
CREDITO DIRECTO

COBRA PAGA COBRA COMISIONES


INTERESES INTERESES
CREDITO
INDIRECTO
ACTIVAS PASIVAS CONEXAS VARIOS
SOBREGIROS AHORROS CARTAS DE COMPRA VENTA M/E
DESCUENTOS CTA.CTE. CREDITO SERVICIO DE PAGO
PRESTAMOS DEP. A PLAZO SERVICIO DE COBRO
LEASING BONOS CARTAS
COBRANZA DE L/s
FACTORING CAJAS DE
CTS FIANZA
SEGURIDAD

AVALES
INTERMEDIACION
FINANCIERA
¿Qué es un Producto o Servicio Bancario?

• Viene a ser la herramienta mediante la cual


las Entidades Financieras satisfacen cada
una de las necesidades específicas de sus
clientes.

• Los productos o servicios bancarios son


desarrollados a la medida de los
requerimientos de los clientes.
¿Cómo se diseña un Producto o
Servicio Bancario?
• Identificando las necesidades de su clientela
• Analizando dichas necesidades.
• Verificando los lineamientos legales establecidos
por los organismos supervisores.
• Analizando los costos y rentabilidad de los
productos a desarrollar.
• Definiendo los precios o tarifas para el producto.
• Desarrollando el producto e implementando el
proceso operativo correspondiente.
Como elegir el banco?
• Quien me paga mas?
• Quien me brinda mejor servicio?
• Comodidad para mis operaciones
• Seguridad para mi capital
• Seguridad integral para mi persona

•Cual es de mayor
prioridad??
RESEÑA HISTORICA
La Banca en el Perú
• En el siglo XVIII (virreinato ) 1792 durante el mandato
del Virrey Don Francisco Gil de Taboada y Lemus se
crea en Lima un sacro Monte de Piedad.
• El nombre “Monte de Piedad” significa “Banco de
Piedad”. Monte es una palabra italiana que significa
banco. Este tipo de institución apareció en Italia en el
siglo XV, y fue consagrada a la Virgen de la Piedad.
RESEÑA HISTORICA
• San Martín, enterado que la gente
menesterosa vendía sus vajillas a gente
usurera, mando establecer en 1821 un
Banco de Rescate en la casa de la
Moneda, la cual pagaría los precios justos:
pero se clausuró a mediados de 1823 por
dificultades políticas financieras.
RESEÑA HISTORICA
• 1863 (Presidente Miguel de San Román) cuarenta años
después; surge el Banco de la Providencia, como
primera institución financiera de la Época Republicana
para girar con cuatro departamentos:
• 1.- Monte de Piedad para préstamos sobre prenda
• 2.- Caja de ahorro
• 3.- Seguros sobre la vida y rentas viajeras
• 4.- Servicios bancarios de depósitos a interés, cuentas
corrientes, cobranzas y consignaciones, agregándose
posteriormente operaciones de descuento y emisión de
billetes
RESEÑA HISTORICA
• Reforma bancaria de 1931( Presidente Luís Sánchez
Cerro), culmino con la acción de la Ley de Bancos N°
7159
• La reforma Bancaria de 1968 (Presidente Fernando
Belaunde) , solo quedo en la fase de un proyecto de
Ley General de Banca e Instituciones auxiliares de
crédito
• Reforma de 1987 (Alan García Perez) que esta en
vigencia
Funciones de un Banco
• Función Monetaria.-
• A.- Emisión Primaria.- Solo lo efectúa el Banco Central de
Reserva, que se encarga de la emisión de billetes y monedas
• B,. Emisión secundaria.- Es la manera en que los bancos
comerciales agregan el llamado Dinero giral a la economía,
• Función Crediticia.- Mediante la cual los bancos
cumplen la misión de intermediar fondos.
• Función de Inversión.-
• Captación de Ahorro.- Reúne recursos sin empleo
• Seguridad de los depósitos.- Evitar riesgos de tenencia
personal
• Intermediación en los pagos.-
• Creación de medios de pago.- (Cheques)
LEY GENERAL DEL SISTEMA FINANCIERO Y DEL
SISTEMA DE SEGUROS Y ORGÁNICA DE LA SUPERINTENDENCIA
DE BANCA Y SEGUROS LEY Nº 26702, MODIFICADA POR LAS
LEYES Nº 27008 Y Nº 27102 (*)

Artículo 9º.- LIBERTAD PARA FIJAR INTERESES,


COMISIONES Y TARIFAS.
Las empresas del sistema financiero pueden
señalar libremente las tasas de interés, comisiones
y gastos para sus operaciones activas
y pasivas y servicios. Sin embargo, para el
caso de la fijación de las tasas de interés deberán
observar los límites que para el efecto señale
el Banco Central, excepcionalmente, con
arreglo a lo previsto en su Ley Orgánica.
Caso 1
•Si un banco viene ofreciendo para
sus depósitos a plazo una tasa del
3% TEA, pero llega un momento
que capta en exceso, que acciones
debe tomar?
Respuestas Caso 1
• A.-Bajar la tasa de Depósitos
• B.-Bajar la tasa de interés para sus prestamos
• C.-Subir la tasa de Depósitos
• D.-Subir la tasa de interés para sus prestamos
Caso 2

• Si al Banco “Éxito” varios clientes


retiran sus fondos MUY importantes
(Por ejemplo US$ 25’MM) y estos
retiros comprometen la salud
financiera del banco.
• ¿Qué acciones se tomarían?
Respuestas Caso 2
• -Subir las tasas de intereses, para captar nuevos
depósitos
• Detener las colocaciones o prestamos.
• Pedir a los accionistas incremento en el capital social.
PERSONA JURIDICA DE DERECHO PRIVADO
DE NATURALEZA ESPECIAL REGULADO
POR LA LEY 26702 LEY GENERAL DEL
SISTEMA BANCARIO FINANCIERO Y DE SEGUROS

SU FINALIDAD ES PROTEGER A QUIENES


REALICEN DEPOSITOS EN LAS EMPRESAS
DEL SISTEMA FINANCIERO
DEPOSITOS NOMINATIVOS BAJO CUALQUIER
MODALIDAD, DE LAS PERSONAS NATURALES Y
JURIDICAS PRIVADAS SIN FINES DE LUCRO

LOS INTERESES DEVENGADOS POR LOS DEPOSITOS


ANTES REFERIDOS, A PARTIR DE LA CONSTITUCION
O RENOVACION DE LOS MISMOS
LOS DEPOSITOS A LA VISTA DE LAS DEMAS
PERSONAS JURIDICAS A EXCEPCION DE LOS QUE
CORRESPONDAN A LAS EMPRESAS DEL
SISTEMA FINANCIERO

EN CUENTAS MANCOMUNADAS SU MONTO SE


DISTRIBUYE A PRORRATA ENTRE LOS TITULARES
DE CUENTA
LOS MONTOS RESPALDADOS SE REAJUSTAN
TRIMESTRALMENTE EN FUNCION DEL
INDICE DE PRECIOS AL CONSUMIDOR ( I.P.C.)

MAR 2018 - MAYO 2018 S/. 98, 205


TODAS LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
AUTORIZADAS A CAPTAR FONDOS DEL PUBLICO :
EMPRESAS BANCARIAS
EMPRESAS FINANCIERAS
CAJAS MUNICIPALES DE AHORRO Y CRED
CAJAS RURALES DE AHORRO Y CREDITO

LAS EMPRESAS QUE INGRESEN AL FONDO DEBEN


EFECTUAR APORTES AL MISMO DURANTE 24 MESES, PARA QUE
SUS OPERACIONES SE ENCUENTREN RESPALDADAS
SEGÚN RESOLUCION SBS 657-99 DEL
15 DE JULIO 1999 SE REALIZAN APORTES
DE ACUERDO A LA CATEGORIA DE RIESGO

CATEGORIA % %
RIESGO ANUAL TRIMESTRAL
A 0.45 0.1125
B 0.60 0.1500
C 0.95 0.2375
D 1.25 0.3125
E 1.45 0.3625
SEGÚN RES..S.B.S. 657-99 DEL 15 DE JULIO DE 1999
SE DETERMINA LA PRIMA SOBRE EL PROMEDIO
TRIMESTRAL DE DEPOSITOS E INTERESES
CUBIERTOS

PRIMA = PROMEDIO TRIMESTRAL * % PRIMA

( DEPOSITOS +INTERESES DEVENGADOS)


CONSEJO INTEGRADO POR :

-UN REPRESENTANTE DE LA SBS


-UN REPRESENTANTE DEL B.C.R.
-UN REPRESENTANTE DEL MINISTERIO DE ECONOMIA
-TRES REPRESENTANTES DE LAS EMPRESAS
DEL SISTEMA FINANCIERO
Caso Práctico

• María y Esther tienen una cuenta de ahorros bajo la modalidad :


Mancomunada e indistinta por S/ 159,000.
• Cual sería el monto que no estaría cubierto por el FONDO DE
SEGURO DE DEPOSITO?
Respuesta:

S/ 60,795.00
159,000 – 98,205 (*)
(*): FSD cobertura depósitos Ene a Mar 2018.
•GRACIAS

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