Compañía Industrial Cabo Cañaveral, S.A.De C.V.

Áreas por Nivel de Responsabilidad

ASAMBLEA DE ACCIONISTAS

CONSEJO DE AUDITORIA
AUDITORIA INTERNA ADMINISTRACION EXTERNA

GERENCIA GENERAL

GERENCIA DE GERENCIA DE GERENCIA DE GERENCIA

RECURSOS PRODUCCION DISTRIBUCION ADMINISTRATIVA
HUMANOS

INGENIERIA PLANTA CREDITO Y

PERSONAL COMPRAS MERCADOTECNIA VENTAS CONTRALORIA TESORERIA
INDUSTRIAL PRODUCTIVA COBRANZA

ALMACEN DEPTO. DEPTO. DEPTO.

DEPTO. CONTABILIDAD COSTOS
CONTROL FISCAL PRESUPUESTOS
DE PRODUCC. PRODUCC. PRODUCC.
MATERALES MERCURIO GEMINIS DE
APOLO
CALIDAD
ALMACEN OFNAS.
ARTS. OFNAS. OFNAS. OFNAS. OFNAS. OFNAS.
OFNAS. CENTRAL
NORESTE NORTE NOROESTE SURESTE PACÍFICO
TERMS. SUR
 CATALOGO DE CUENTAS DE UNA INDUSTRIA DE TRANSFORMACION

A) ÍNDICE
1.- CUENTAS DE DERECHO
2.- CUENTAS DE OBLIGACIONES
3.- CUENTAS DE RESULTADOS
4.- CUENTAS TRANSITORIAS
5.- CUENTAS DE ORDEN

A) Desarrollo
1.- CUENTAS DE DERECHOS (Activo)
10. A MENOS DE UN AÑO (Activo Circulante)
100. DISPONIBLE
1001. Caja.
1002. Bancos.
1. Banco “X”
2. Banco “y”
3. Banco “Z”

101. CUENTAS POR COBRAR

1011. Documentos por cobrar.
1012. Clientes.
1013. Otros deudores.
01. Funcionarios y Empleados.
02. Obreros
03. Agentes
04. Varios
102. INVENTARIOS

1021. Almacén de Productos Terminados.

1022. Almacén de Materiales.
1023. Almacén de Envases.
1024. Almacén de Refacciones y Accesorios.
1025. Almacén de Combustibles y Lubricantes.
1026. Almacén de Productos Semielaborados.
1027. Producción en Proceso.
01. Material Directo.
02. Costo del Trabajo Directo.
03. Gastos Indirectos de Producción.
Instructivo: Existirán tantas subcuentas como sean necesarias (Se presentan al final
del Catálogo).
Instructivo: La cuenta Producción en proceso, en época de obtención de la Posición
Financiera (Balance) su saldo representará el inventario final de Producción en
Proceso, y en el periodo de costos, será controladora del costo de producción.

1028. Materiales en Tránsito.

01. Del País.
02. Del Extranjero.

103. OTROS

1031. Acciones, Bonos, y Valores.

1032. Depósitos en Garantía.
1033. Anticipos a Proveedores.
1034. Anticipos de Impuestos (Transitoria).

Instructivo: Cuando todavía no se sabe cuál es el impuesto a pagar.

1035. IVA Acreditable.

11. A MAS DE UN AÑO (Activo Fijo)

110. CUENTAS POR COBRAR

Instructivo: Pueden ser las mismas de “A menos de un Año”, y para efectos La Posición
Financiera, se clasifican por su disponibilidad en: A más y A Menos de un Año.

111. INMUEBLES, PLANTA Y EQUIPO.

1111. Terrenos.
1112. Edificios e Instalaciones.
01. Costo del Edificio.
02. Costo de las Instalaciones.

1113. Equipo de Reparto.

1114. Maquinaria y Equipo.
1115. Muebles y Enseres.
1116. Equipo de Laboratorio.
1117. Herramientas.

112. PATENTES, MARCAS, NOMBRE.

1121. Patentes.
1122. Marcas.
1123. Nombre.
12. DE APLICACIÓN DIFERIDA

120. PAGOS ANTICIPADOS.

1201. Primas de Seguros y Fianzas.

1202. Rentas Pagadas por Anticipado.
1203. Intereses Pagados por Anticipado.

121. GASTOS POR AMORTIZAR.

1211. Gastos de Organización.

1212. Gastos de Experimentación.
1213. Instalaciones.
1214. Publicidad y Propaganda.
1215. Otros Gastos por Amortizar.

13. CUENTAS COMPLEMENTARIAS.

130. A MENOS DE UN AÑO.

1301. Estimación para Cuentas Incobrables.

1302. Documentación Descontados.
1303. Fluctuaciones en Cambios.

131. A MAS DE UN AÑO.

1311. Depreciación Acumulada de Edificios.

1312. Depreciación Acumulada de las Instalaciones.
1313. Depreciación Acumulada de Equipo de Reparto.
1314. Depreciación Acumulada de Maquinaria y Equipo.
1315. Depreciación Acumulada de Muebles y Enseres.
1316. Depreciación Acumulada de Equipo de Laboratorio.
132. DE APLICACIÓN DIFERIDA

1321. Amortización Acumulada de Gastos por Diferir.

01. Organización.
02. Experimentación.
03. Instalación.

2.- CUENTAS DE OBLIGACIONES (Pasivo y Capital Contable)

20. CON LOS ACREEDORES (Pasivo)

201. A MENOS DE UN AÑO.

2011. IVA Causado.

2012. Documentos por Pagar.
2013. Proveedores.
01. Nacionales.
02. Extranjeros.

2014. Acreedores.
01. Instituciones de Crédito.
02. Sría. De Hacienda y Crédito Público.
03. Impuesto sobre la Renta.
04. Instituto Mexicano del Seguro Social.
01. Cuotas de Empleados y Obreros.
02. Cuotas Patronales.
03. Otros Acreedores.

2015. Salarios no Reclamados.

2016. Dividendos Decretados por Pagar.
Instructivo: Las partidas “A Más de un Año”, deberán de separarse, para efectos de
Posición Financiera, y clasificarse por exigibilidad, incluso las subcuentas, como:
Impuestos.
202. A MAS DE UN AÑO

2021. Créditos Refaccionarios.

2022. Créditos Hipotecarios.
2023. Responsabilidades por Obligaciones Emitidas.

203. DE APLICACIÓN DIFERIDA.

2031. Productos Cobrados por Anticipado.

2032. Otros Cobros por Anticipado.

21. CON LOS ACCIONISTAS (Capital Contable)

211. CAPITAL SOCIAL.

2111. Capital Social Preferente.

2112. Capital Social Ordinario.
2113. Accionistas.

212. SUPERÁVIT.

2121. Reserva Legal.

2122. Reserva de Reinversión
2123. Reserva Adicional de Reinversión.
2124. Reserva de Previsión.
2125. Utilidad de Ejercicios Anteriores.
2126. Utilidad del Ejercicio.

213. DÉFICIT

2131. Pérdidas de Ejercicios Anteriores.

2132. Pérdida del Ejercicio.
3.- CUENTAS DE RESULTADOS
30. DEUDORAS

3001. Costo de Producción de lo vendido.

3002. Costo de Ventas Diversas (Valor en libros).
3003. Costo de Distribución.
3004. Costo Administrativo.
3005. Otros Gastos y Pérdidas.

31. ACREEDORAS

3101. Ventas.
3102. Ventas Diversas.
3103. Otros Ingresos.
3104. Productos Financieros.
3105. Pérdidas y Ganancias.

4.- CUENTAS TRANSITORIAS

4001. Fletes y Acarreos sobre Materiales.

4002. Sueldos y Salarios por Aplicar.
4003. Gastos por Comprobar.

5.- CUENTAS DE ORDEN

50. DEUDORAS.

5001. Valores en Garantía.

5002. Comitentes.

51. ACREEDORAS.
5101. Depositantes en Valores en Garantía.
5102. Mercancías en comisión.
5. DESARROLLO
 A) DATOS

Los datos se tomaron del caso práctico de

técnica presupuestal de la Compañía Cabo
Cañaveral.
B) INFORME RESUMEN DEL COSTO-
RESPONSABILIDAD, PRESUPUESTADO
Este informe es muy útil, ya que con él, se
comprueban numéricamente los presupuestos
por niveles, existiendo una especie de índices
cruzados con numeración progresiva del 1 al 31.
 Cía. Industri al Cabo Cañaberal , S. A.
INFORME RESUMEN DEL COSTO-RESPONSABILIDAD, PRESUPUESTO I-1/2
Del ______ de ______________ al _______ de _________________ de 20_______

VARIACIÓN O
NIVEL PRESUPUESTO REAL
DESVIACIÓN
I Ni vel 1

1000
Gerenci a General $ 32,756,545.00

Ofi ci na del Gerente $ 772,123.00

2000 Gerenci a de Recursos Humanos $ 386,063.00 1

3000 Gerenci a de Producci ón $ 20,704,250.00 2
4000 Gerenci a de Di stri buci ón $ 8,101,670.00 3
5000 Gerenci a Admi ni strativa $ 2,316,378.00 4
6000 Audi tori a Interna $ 3,886,081.00 5

II Ni vel 2

2000 Gerenci a de Recursos Humanos $ 386,063.00 1

Ofi ci na del Gerente $ 115,818.00

2100 Departamento de Personal $ 270,245.00 6

3000 Gerenci a de Producci ón $ 20,794,250.00 2

Ofi ci na del Gerente $ 354,564.00

3100 Compras $ 7,809,850.00 7

3200 Ingeni ería Industri al $ 377,604.00 8
3300 Pl anta Productiva $ 12,252,232.00 9

4000 Gerenci a de Di stri buci ón $ 8,101,670.00 3

Ofi ci na Gerente $ 803,015.00

4100 Mercadotecnía $ 1,182,900.00 10

4200 Ventas $ 6,115,755.00 11

5000 Gerenci a Admi ni strativa $ 2,316,378.00 4

Ofi ci na del Gerente $ 694,912.00

5100 Contral oría $ 926,547.00 12

5200 Tesorería $ 347,460.00 13
5300 Crédi to y Cobranza $ 347,459.00 14

6000 Audi toría Interna $ 386,061.00 5

Departamento de Audi toría

III Ni vel 3

2100 Departameto de personal $ 270,045.00 6

Ofi ci nas

3100 Compras $ 7,809,850.00 7

Ofi ci nas $ 50,650.00

3110 Al macen de Materi al es $ 7,759,200.00 15

3200 Ingeni ería Industri al $ 377,604.00 8

Ofi ci nas
 INFORME RESUMEN DEL COSTO-RESPONSABILIDAD, PRESUPUESTO CONCLUYE I-2/2

VARIACIÓN O
NIVEL PRESUPUESTO REAL
DESVIACIÓN

3300 Pl anta Producctiva $ 12,252,232.00 9

Ofi ci nas $ 50,650.00

3310 Departameto Mercuri o $ 3,710,980.00 16

3320 Departameto Gémi ni s $ 4,625,844.00 17
3330 Departameto Apol o $ 3,814,108.00 18
3340 Control de Cal i dad $ 50,650.00 19

4100 Mercadotecnía $ 1,182,900.00 10

Ofi ci nas

4200 Ventas $ 6,115,755.00 11

Ofi ci nas $ 893,940.00

4210 Al macen de Productos Termi nados $ 276,250.00 20

4220 Ofi ci nas Noreste $ 732,795.00 21
4230 Ofi ci nas Central Norte $ 530,624.00 22
4240 Ofi ci nas Noroeste $ 711,995.00 23
4250 Ofi ci nas Central $ 712,645.00 24
4260 Ofi ci nas sureste $ 767,570.00 25
4270 Ofi ci nas Sur-Paci fi co $ 718,270.00 26
4280 Ofi ci nas Central Sur $ 771,666.00 27

5100 Contral oría $ 926,547.00 12

Ofi ci na del Control $ 185,309.00

5110 Contabi l i dad $ 185,309.00 28

5120 Costos $ 185,309.00 29
5130 Fi scal $ 185,309.00 30
5140 Presupuestos $ 185,311.00 31

5200 Tesorería $ 347,460.00 13

Ofi ci nas

5300 Crédi to y Cobranza $ 347,459.00 14

Ofi ci nas

IV Ni vel 4

3110 Al macen de Materi al es $ 7,759,200.00 15

3310 Departameto Mercuri o $ 3,710,980.00 16
3320 Departameto Gémi ni s $ 4,625,844.00 17
3330 Departameto Apol o $ 3,814,108.00 18
3340 Control de Cal i dad $ 50,650.00 19
4210 Al macen de Productos Termi nados $ 276,250.00 20
4220 Ofi ci nas Noreste $ 732,795.00 21
4230 Ofi ci nas Central Norte $ 530,624.00 22
4240 Ofi ci nas Noroeste $ 711,995.00 23
4250 Ofi ci nas Central $ 712,645.00 24
4260 Ofi ci nas sureste $ 767,570.00 25
4270 Ofi ci nas Sur-Paci fi co $ 718,270.00 26
4280 Ofi ci nas Central Sur $ 771,666.00 27
5110 Contabi l i dad $ 185,309.00 28
5120 Costos $ 185,309.00 29
5130 Fi scal $ 185,309.00 30
5140 Presupuestos $ 185,311.00 31
 C) INFORMES DEL INGRESO-RESPONSABILIDAD,
PRESUPUESTADO
Cía. Industrial Cabo Cañaveral, S. A.

INFORME SUMARIO INGRESO-RESPONSABILIDAD II-1/7

Del ___ de _______ al ___ de _______ de 20___

RESPONSABLE: _______________________
Nivel: 4 Depto.: Oficina Noreste
Área: De Distribución Cta. Cont. 4220
PRESUPUESTO REAL
VARIA-CIÓN
CUENTA SUB- CON- CON- NO
US. NO CON-
O DESVIA-
MAYOR CUENTA CEPTO CONTRO-LABLE TOTAL TRO- CONTRO- TOTAL CIÓN
TRO-LABLE
LABLE LABLE

3101 Ventas $4’505,000

Mercurio 705 $1’410,000

Géminis 385 1’925,000

Apolo 490 1’170,000

 Cía. Industrial Cabo Cañaveral, S. A.

INFORME SUMARIO INGRESO-RESPONSABILIDAD II-2/7

Del ___ de _______ al ___ de _______ de 20___

RESPONSABLE: _______________________
Nivel: 4 Depto: Oficina Central Norte
Área: De Distribución Cta. Cont. 4230
PRESUPUESTO REAL
VARIA-CIÓN
CUENTA SUB- NO CON-
CON-CEPTO US. NO CONTRO- O DESVIA-
MAYOR CUENTA CONTRO-LABLE CONTROLAB TOTAL TRO- TOTAL
LABLE CIÓN
LE LABLE

3101 Ventas $3’580,000

Mercurio 570 $1’140,000

Géminis 275 1’375,000

Apolo 355 1’065,000

 Cía. Industrial Cabo Cañaveral, S. A.

INFORME SUMARIO INGRESO-RESPONSABILIDAD II-3/7

Del ___ de _______ al ___ de _______ de 20___

RESPONSABLE: ___________________________
Nivel: 2 Depto: Oficina Noreste
Área: De Distribución Cta. Cont. 4240
PRESUPUESTO REAL
VARIA-CIÓN
CUENTA SUB- CON-
CON-CEPTO US. NO CONTRO- NO CONTRO- O DESVIA-
MAYOR CUENTA CONTRO-LABLE TOTAL TRO- TOTAL
LABLE LABLE CIÓN
LABLE

3101 Ventas $4’185,000

Mercurio 690 $1’380,000

Géminis 315 1’575,000

Apolo 410 1’230,000

 INFORMES DEL COSTO-RESPONSABILIDAD,
PRESUPUESTOS
Cía. Industrial Cabo Cañaveral, S. A.

INFORME SUMARIO COSTO-RESPONSABILIDAD III-1/32

Del ______ de _____________ al _______ de ______________ de 20______

RESPONSABLE: ________________________________________________
Nivel: 1 Depto.: Oficina Gerencia

Área: Gerencia General Cta. Cont. 1000

PRESUPUESTO REAL VARIA-

CUENTA SUB- NO CIÓN O
CONCEPTO CONTROLABL NO CONTRO- CONTRO-
MAYOR CUENTA TOTAL CONTRO- TOTAL DESVIA-
E LABLE LABLE CIÓN
LABLE

3004 Costo Administrativo $ 772,123

02 Sueldos y Salarios $ 508,358 $ 10,000

11 Depreciaciones
14 Diversos $ 54,675

29 Papelería $ 55,775

33 Previsión Social $ 92,655

36 Rentas $ 50,650

SUMAS $ 711.473 $ 60,650

 Cía. Industrial Cabo Cañaveral, S. A.
INFORME SUMARIO COSTO-RESPONSABILIDAD III-3/32

Del ______ de _____________ al _______ de ______________ de 20______

RESPONSABLE: ________________________________________________
Nivel: 2 Depto.: personal
Área: Recursos humanos Cta. Cont. 2000
PRESUPUESTO REAL VARIA-
CUENTA SUB- NO CIÓN O
CONCEPTO CONTROLABL NO CONTRO- CONTRO-
MAYOR CUENTA TOTAL CONTRO- TOTAL DESVIA-
E LABLE LABLE CIÓN
LABLE

3004 Costo Administrativo $270,245 (6)

02 Sueldos y Salarios $ 117,929

11 Depreciaciones $ 3.500

14 Diversos $ 19,136

29 Papelería $ 19,522

33 Previsión Social $ 32,430

36 Rentas $ 17,728

SUMAS $ 249.017 $ 21,228

 Cía. Industrial Cabo Cañaveral, S. A.
INFORME SUMARIO COSTO-RESPONSABILIDAD III-3/32

Del ______ de _____________ al _______ de ______________ de 20______

RESPONSABLE: ________________________________________________
Nivel: 2 Depto.: producción
Área: Cta. Cont. 3000
PRESUPUESTO REAL
VARIA-
CUENTA SUB- CON CIÓN O
CONCEPTO NO NO TO
MAYOR CUENTA CONTROLABL TRO- DESVIA-
CONTRO- TOTAL CONTRO TA
E LABL CIÓN
LABLE -LABLE L
E
$13,440,22
3000 Gerencias de producción
5.00
Ofic. del gerente
3100 $354,564.00

Costo Administrativo

14 Off. De planta productiva $ 50,650.00

29 Depto. Productivo mercurio $ 854,980.00

Depto. Productivo géminis

33 $1022,894.00

36 Depto. Productivo apolo $1014,894.00

Depto. De control de
$ 50,650.00
 Cía. Industrial Cabo Cañaveral, S. A.

INFORME SUMARIO INGRESO-RESPONSABILIDAD II-2/7

Del ___ de _______ al ___ de _______ de 20___

RESPONSABLE: _______________________
Nivel: 4 Depto.: Oficina noroeste
Área: De Distribución Cta. Cont. 4240
PRESUPUESTO REAL
VARIA-CIÓN
CUENTA SUB- NO CON-
CON-CEPTO US. NO CONTRO- O DESVIA-
MAYOR CUENTA CONTRO-LABLE CONTROLAB TOTAL TRO- TOTAL
LABLE CIÓN
LE LABLE

3101
Ventas $711,995.00

Mercurio 570 $280,300.00

Géminis 275 $220400,000

Apolo 355 652095

 C) INFORMES DEL INGRESO-RESPONSABILIDAD,
PRESUPUESTADO
Cía. Industrial Cabo Cañaveral, S. A.

INFORME SUMARIO INGRESO-RESPONSABILIDAD II-1/7

Del ___ de _______ al ___ de _______ de 20___

RESPONSABLE: _______________________
Nivel: 4 Depto.: Oficina central
Área: De Distribución Cta. Cont. 4250
PRESUPUESTO REAL
VARIA-CIÓN
CUENTA SUB- CON- CON- NO
US. NO CON-
O DESVIA-
MAYOR CUENTA CEPTO CONTRO-LABLE TOTAL TRO- CONTRO- TOTAL CIÓN
TRO-LABLE
LABLE LABLE

3101 Ventas $712,795,000

Mercurio 705 $237,598,33

Géminis 385 $237,598.33

Apolo 490 $237,598.33

 Cía. Industrial Cabo Cañaveral, S. A.

INFORME SUMARIO INGRESO-RESPONSABILIDAD II-3/7

Del ___ de _______ al ___ de _______ de 20___

RESPONSABLE: ___________________________
Nivel: 2 Depto.: Oficina sureste
Área: De Distribución Cta. Cont. 4260
PRESUPUESTO REAL
VARIA-CIÓN
CUENTA SUB- CON-
CON-CEPTO US. NO CONTRO- NO CONTRO- O DESVIA-
MAYOR CUENTA CONTRO-LABLE TOTAL TRO- TOTAL
LABLE LABLE CIÓN
LABLE

3101 Ventas $767,570,000

Mercurio 690 $383,785

Géminis 315 $191897

Apolo 410 $191,888

 Cía. Industrial Cabo Cañaveral, S. A.

INFORME SUMARIO INGRESO-RESPONSABILIDAD II-3/7

Del ___ de _______ al ___ de _______ de 20___

RESPONSABLE: ___________________________
Nivel: 2 Depto.: Oficina sur-pacifico
Área: De Distribución Cta. Cont. 4270
PRESUPUESTO REAL
VARIA-CIÓN
CUENTA SUB- CON-
CON-CEPTO US. NO CONTRO- NO CONTRO- O DESVIA-
MAYOR CUENTA CONTRO-LABLE TOTAL TRO- TOTAL
LABLE LABLE CIÓN
LABLE

3101 Ventas $718,,270,000

Mercurio 690 $239,400

Géminis 315 $239,435

Apolo 410 $239,435

 C) INFORMES DEL INGRESO-RESPONSABILIDAD,
PRESUPUESTADO
Cía. Industrial Cabo Cañaveral, S. A.

INFORME SUMARIO INGRESO-RESPONSABILIDAD II-1/7

Del ___ de _______ al ___ de _______ de 20___

RESPONSABLE: _______________________
Nivel: 4 Depto.: Oficina central sur
Área: De Distribución Cta. Cont. 4280
PRESUPUESTO REAL
VARIA-CIÓN
CUENTA SUB- CON- CON- NO
US. NO CON-
O DESVIA-
MAYOR CUENTA CEPTO CONTRO-LABLE TOTAL TRO- CONTRO- TOTAL CIÓN
TRO-LABLE
LABLE LABLE

3101 Ventas $771,666,000

Mercurio 705 $192,916.5

Géminis 385 $385,833

Apolo 490 $192,916.5

 Cía. Industrial Cabo Cañaberal, S. A.
E) COSTO DE PRODUCCIÓN Y COSTO DE PRODUCCIÓN DE LO VENDIDO POR ÁREA
Y NIVELES DE RESPONSABILIDAD, PRESUPUESTOS

Del ______ de ______________ al _______ de _________________ de 20_______

CUENTA CUENTA
CONCEPTO PRESUPUESTO
MAYOR CONTROL
COSTO DE PRODUCCIÓN DE
ARTICULOS TERMINADOS $ 13,035,050.00

1027-01 Material Directo a Consumir $ 7,492,500.00

3310 Departamento Productivo Mercurio $ 2,308,000.00

3320 Departamento Productivo Géminis $ 3,012,500.00
3330 Departamento Productivo Apolo $ 2,100,000.00

1027-02 Sueldos y Salarios Directos $ 1,776,450.00

3310 Departamento Productivo Mercurio $ 476,000.00

3320 Departamento Productivo Géminis $ 5,990,450.00
3330 Departamento Productivo Apolo $ 700,000.00

1027-03 Gastos Indirectos de Producción $ 3,776,100.00

3000 Gerencia de Producción $ 354,564.00

3100 Oficina de Compras $ 50,650.00
3200 Ingeniería Industrial $ 377,604.00
3300 Oficina de Planta Productiva $ 50,650.00
3310 Departamento Productivo Mercurio $ 854,980.00
3320 Departamento Productivo Géminis $ 1,022,894.00
3330 Departamento Productivo Apolo $ 1,014,894.00
3340 Departemento de Control de Calidad $ 50,650.00

4210 Almacen de Productos Terminados $ 405,175.00

Más:

Inventario Inicial de Productos Terminados $ 1,214,925.00

Menos:

Inventario Final de Prouctos Terminados $ 809,750.00

COSTO DE PRODUCCIÓN DE LO VENDICO $ 13,440,225.00

 Cía. Industrial Cabo Cañaberal, S. A.
F) RESULTADOS POR ÁREAS Y NIVELES DE RESPONSABILIDAD

Del ______ de ______________ al _______ de _________________ de 20_______

CUENTA CUENTA PRESUPUESTO REAL V A RIA CIÓN

CONCEPTO O
MAYOR CONTROL PARCIAL TOTAL TOTAL
PARCIAL DESV IA CIÓN
3101 VENTAS $ 30,885,000

4000 Gerencia de Distribución $ 30,885,000

4220 Oficinas Noreste $ 4,505,000

4230 Oficinas Central Norte $ 3,580,000
4240 Oficinas Noroeste $ 4,185,000
4250 Oficinas Central $ 4,195,000
4260 Oficinas Sureste $ 5,040,000
4270 Oficinas Sur-Pacifico $ 4,280,000
4280 Oficinas Central.Sur $ 5,100,000

Menos:
COSTO DE PRODUCCIÓN
3001 DE LO VEDIDO
$ 13,440,225

3000 Gerencia de Producción $ 13,440,225

Oficina del Gerente $ 354,564

3100 Oficina de Compras $ 50,650
3200 Ingeniería Industrial $ 377,604
3300 Oficina de Planta Productiva $ 50,650
3310 Departamento Productivo Mercurio $ 3,710,980
3320 Departamento Productivo Géminis $ 4,625,844
3330 Departamento Productivo Apolo $ 3,814,108
3340 Departemento de Control de Calidad $ 50,650
4210 Almacen de Productos Terminados $ 405,175
UTILIDAD BRUTA PRESUPUESTADA $ 17,444,775

Menos:

3003 COSTO DE DISTRIBUCIÓN $ 8,101,670

4000 Oficina de la Gerencia de Distribución $ 803,015

4100 Oficina Mercadotecnía $ 1,182,900
4200 Oficina de Ventas $ 893,940
4210 Oficinas Noreste $ 276,250
4220 Oficinas Central Norte $ 732,795
4230 Oficinas Noroeste $ 530,624
4240 Oficinas Central $ 711,995
4250 Oficinas Sureste $ 712,645
4260 Oficinas Sur-Pacifico $ 767,570
4270 Oficinas Central.Sur $ 718,270
4280 Oficinas Central Sur $ 771,666

Menos:

3004 COSTO ADMINISTRATIVO $ 3,860,625

1000 Oficina del Gerente General $ 772,123

2000 Gerencia de Recursos Humanos $ 386,063
 INTEGRACIÓN DEL COSTO ADMINISTRATIVO
NOMBRES MONTO

1000 Oficina del Gerente General $ 772,123

2000 Gerencia de Recursos Humanos $ 386,063
2100 Departameto de personal $ 270,045
4000 Oficina de la Gerencia de Distribución $ 803,015 (-) $ 15,450
4100 Oficina Mercadotecnía $ 1,182,900 (-) $ 15,450
(-) $ 379,885
4200 Ventas $ 893,940 (-) $ 13,720
(-) $ 92,665
4210 Almacen de Productos Terminados $ 276,250 (-) $ 13,720
4220 Oficinas Noreste $ 67,575
4230 Oficinas Central Norte $ 53,700
4240 Oficinas Noroeste $ 62,775
4250 Oficinas Central $ 62,925
4260 Oficinas sureste $ 75,600
4270 Oficinas Sur-Pacifico $ 64,200
4280 Oficinas Central Sur $ 76,500
5000 Gerencia Administrativa $ 694,912
5100 Contraloría $ 185,309
5110 Contabilidad $ 185,309
5120 Costos $ 185,309
5130 Fiscal $ 185,309
5140 Presupuestos $ 185,311
5200 Tesorería $ 347,460
5300 Crédito y Cobranza $ 347,459
6000 Auditoría Interna $ 386,061
SUMA Y NETO $ 7,480,005 (-) $ 530,880 (=) $ 6,949,125
 INTEGRACIÓN DEL COSTO DE DISTRIBUCIÓN
NOMBRES MONTO

4000 Oficina de la Gerencia de Distribución $ 15,450

4100 Oficina Mercadotecnía $ 15,450
$ 379,885
4200 Ventas $ 13,720
4210 Almacen de Productos Terminados $ 13,720 (+) $ 92,665
4220 Oficinas Noreste $ 732,795 (-) $ 67,575
4230 Oficinas Central Norte $ 530,624 (-) $ 53,700
4240 Oficinas Noroeste $ 711,995 (-) $ 62,775
4250 Oficinas Central $ 712,645 (-) $ 62,925
4260 Oficinas sureste $ 767,570 (-) $ 75,600
4270 Oficinas Sur-Pacifico $ 718,270 (-) $ 64,200
4280 Oficinas Central Sur $ 771,666 (-) $ 76,500
SUMA Y NETO $ 5,476,445 (-) $ 463,275 $ 5,013,170
 CONCLUSIÓN
En conclusión los presupuestos por áreas y niveles de
responsabilidad se realizan en cada área o departamento de
la empresa.
Es decir son coordinados por cada jefe de departamento, lo
cual es importante para mantener una mejor organización y
así lograr los objetivos presupuestales de la empresa.
Este tipo de presupuesto es una herramienta que permite
elaborar presupuestos en las área de cada empresa de forma
tal que se solo incluyan necesidades para cada área
determinada.