ÍNDICE

I. Objetivo.
II. Introducción.
III. Presupuestos de Ingresos.
IV. Presupuesto de Egresos.
I. Costos variables de operación.
II. Cargos fijos de inversión.
III. Cargos fijos de operación
IV. Gastos Generales.
V. Presupuestos de Utilidades.
VI. Punto de Equilibrio en Función de Ingresos y Egresos totales.
I. Metodo gràfico.
II. Método analitico

VII. Punto de Equilibrio en términos de Costos Unitarios.

VIII. Punto de Equilibrio en función de la Contribución Marginal.
IX. Propuesta de un modelo econométrico.
X. Conclusiones.
 Objetivo
• Conocer como esta conformado un
presupuesto de operación y determinar
cuales son los tipos de costos que intervienen
cuando se elabora un proyecto industrial.
 Introducción
Cuando se realiza un proyecto de inversión industrial se debe considerar el
análisis del presupuesto de operación y los tipos de costos que lo integran ya
que las empresas actuales se ven inmersas en grandes industrias y con una gran
cantidad de competidores, que a su vez, se traduce en menos oportunidades de
éxito en un largo plazo.
Debido a que un gran número de empresas nacen y mueren rápidamente es
importante desarrollar dentro de la formulación y evaluación de proyectos
industriales la factibilidad del proyecto, es decir; que tan viable es llevar a cabo
el proyecto; para tomar esta decisión debemos partir de un estudio de mercado
que se halla realizado previamente donde se va a determinar los volúmenes de
producción y los ingresos estimados para un periodo de tiempo establecido,
posteriormente se evaluará los costos que exige la operación y producción de la
planta, para después determinar las utilidades provenientes de un eficiente
estudio de análisis económico.
Con la formulación de los presupuestos de operación y costos se deberá
determinar el punto de equilibrio entre los ingresos y egresos totales o bien
tomando en cuenta cada uno de los diferentes egresos que surgen de la misma
operación y producción de la planta, para ello se aplicarán métodos que
faciliten su análisis.
Adentrarnos en la materia nos va a permitir desarrollar nuevas herramientas de
análisis para hacer de la empresa una unidad realmente productiva, en una
industria que constantemente avanza hacia la mejoría de su funcionamiento.
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EVALUACIÓN ECONÓMICA DEL
PROYECTO

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PRESUPUESTOS DE INGRESOS
ESTUDIO DE MERCADO

Se estiman proyecciones de
volúmenes de ventas del producto
o productos

Se obtienen proyecciones de los

precios probables para los
productos

Programa tentativo de producción

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PRESUPUESTOS DE EGRESOS
Costos variables de operación
Materias primas
y reactivos de
procesos

Impuestos Mano de obra

sobre ventas de operación

Costos
Personal de
Regalías variables de supervisión
operación

Suministros Servicios
de operación auxiliares

Mantenimiento
y reparación
 Cant i dad requerida y c os t os d e la m ateria pri m a para la produc c i ón d e 1 0 0 0 pares d e zapatillas
(costos variables)

M a t e ria l Cantidad Unidad Precio R e n d i m ie n to Costo por Costo de C a n tid a d

de del en pares unidad de P r o d u c c ión de
medida m a t e r ia l pr o d u c ción de 1000 material
(pesos) (pesos) pares 1000
pares
C urpiel o 1 m e tr o 120 8 15 15000 125
material
sintético
F o rro 1 m e tr o 36 10 3.6 3600 100
1 decimetro 60 ctvos 3 decimetros 1.8 1800 3000
Talonera
por par
P la n ta 1 p ie z a 8.50 .5 17 17000 2000
P a t ín 1 p ie z a 1 3 .5 0 .5 27 27000 2000
Tacón 1 p ie z a 9 .5 18 18000 2000
S u e la 1 p ie z a 16 .5 32 32000 2000
C a ja 1 p ie z a 5 1 5 5000 1000
adorno v a r ía p ie z a 4 1 4 4000 1000
to t a l 123.40 123400

Sueldo por trabajador

Puesto Cantidad Capacidad Sueldo Sueldo de cada uno sueldo por área de
productora (pesos) de los trabajadores producción
(semanalmente) producción 1000 (semanalmente)
pares semanalmente
(pesos)
Diseñador 1 Varía de acuerdo a 250 x 250 250
la p r o d u c c i ó n diseño
Cortador 1 1000 pares 8 x par 8000 8 0 0 0
Maquinista 5 200 pares 13 x par 2600 1 3 0 0 0
Montador 3 330 pares 13 x par 4290 1 2 8 7 0
Decorador 3 330 pares 7 x par 2310 6 9 3 0
Pegador 3 330 pares 8 x par 2640 1 0 9 2 0
Distribuidor una 1500 1500 1 5 0 0
Chalán una 1000 1000 1 0 0 0
Total 5 4 2 2 0

C o s t o d e servicios
Servicio Costo mensual (pesos)
Luz 2500.00
Agua 167.00
Telefonía e internet 450.00
Papelería 200.00
Total 3317.00
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 COSTOS FIJOS DE INVERSIÓN
Son una consecuencia de:
Depreciacionesy
La inversión fija amortizaciones

Tienden a permanecer constantes

Cargos fijos Impuestos
Rentas(en
de sobre la
Independientes del substitución
de una
inversión) inversión
propiedad

volumen
de producción
Seguros sobre la
planta
 INVERSIÓN FIJA
Cantidades en pesos
1er. Año de 2do. Año de 3er.año de
Concepto
operación operación operación
Renta del
8,000,000 8,400,000 8,820,000
inmueble
Pago de predio 320,000 336,000 352,800
Seguro contra
500,000 550,000 600,000
accidentes
Depreciación del
900,000 800,000 700,000
equipo fijo
10,472,800
Total 9,720,000 10,086,000
Cargos fijos de operación

Impartir
seguridad
industrial y Necesarios para
proporcionar Cargos fijos de coordinar los
servicios de la
servicios operación planta
 Gastos Generales

Gastos
Gastos necesarios administrativos.

para hacer llegar el producto al

mercado, mantener la empresa en
posición competitiva y lograr una
operación rentable
Gastos
Gastos Gastos de
distribución y
financieros Generales venta.

Gastos de
investigación y
desarrollo.
 Diagrama de actividades para la preparación
del presupuesto de egresos de un proyecto
Industrial
PRONÓSTICOS DE VENTAS
ESTUDIO PROGRAMA DE
PRODUCCIÓN
DE
PREVISIÓN DE
MERCADO
INVENTARIOS

PRESUPUESTO DE
BALANCES DE INSUMOS DE GASTOS
PRODUCCIÓN VARIABLES Y
ESTUDIO
SEMI-FIJOS DE
DE OPERACIÓN
INGENIERIA COSTOS DE LOS INSUMOS

PRESUPUESTO
PRESUPUESTO DE GASTOS DE EGRESOS
ESTUDIO DE
ORGANIZACIÓN ADMINISTRATIVOS
PROGRAMA DE
DEPRECIACIONES
PROGRAMA DE PRESUPUESTO
INVERSIÓN PRESUPUESTO DE DE GASTOS
ESTUDIO DE SEGUROS FIJOS DE
FINANCIAMIENTO OPERACIÓN
PROGRAMA DE PRESUPUESTO DE
AMORTIZACIÓN DE CRÉDITOS GASTOS FINANCIEROS
PRESUPUESTO DE UTILIDADES

Impuestos,
Utilidades Utilidades
Presupuesto Presupuesto Brutas.
de Ingresos de Egresos repartibles

Utilidades
Netas
PUNTO DE EQUILIBRIO EN FUNCIÓN D
INGRESOS Y EGRESOS TOTALES E

En un proyecto industrial
es importante determinar
el volumen de
producción al que debe
trabajar la planta para
que sus ingresos sean
iguales a sus egresos
MÉTODOS PARA DETERMINAR
EL PUNTO DE EQUILIBRIO
19
 Método analítico

• Para
Se despeja
Deducir determinar el • INGRESOS Se igualan
la • Punto de
Se parte de las
las
el volumen
ecuaciones • EGRESOS de
ecuación. equilibrio ecuaciones
operación.
económico

INGRESOS I= pV

EGRESOS E= Cf + cvV
Vm =_Cf
P= precio de venta. p- Cv
V= volumen de operación.
Cf= costos fijos totales.
Cv= costos variables unitarios
 PUNTO DE EQUILIBRIO EN TÉRMINOS DE
COSTOS UNITARIOS
• El costo unitario de producción varia
inversamente a la capacidad de operación

Capacidad
de
producción Costos
Costos Fijos
variables
Costos
unitario de
producción
PUNTO DE EQUILIBRIO DE UNA PLANTA
INDUSTRIAL EN TÉRMINOS UNITARIOS
PUNTO DE EQUILIBRIO EN FUNCIÓN DE LA
CONTRIBUCIÓN MARGINAL

• LA DIFERENCIA ENTRE LOS INGRESOS

TOTALES Y LOS GASTOS VARIABLES DE
OPERACIÓN SE CONOCE COMO
CONTRIBUICIÓN MARGINAL

GASTOS
INGRESOS VARIABLES CONTRIBUCIÓN
TOTALES DE MARGINAL
OPERACIÒN
 Ejemplo
Si el precio de venta de un motor es de 2 millones
de dólares y el costo variable es de 1 millón por
motor, la diferencia entre el precio de venta y el
costo variable por motor es:

$2 millones- $1 millón = 1 millón

1 millón es nuestro margen de contribución antes

de impuestos.
Modelo Econométrico

Productividad = B1 +B2(X2)+B3(X3)

X2=Costos de los insumos

X3=Salario de los trabajadores
En donde se plantea el supuesto sobre que:
Si disminuyen los costos de los insumos y aumenta el
salario, aumenta la productividad, ya que el
trabajador trabajara por un salario digno y a cada uno
se le podrá dar mas insumos por que hay mas
posibilidades de encontrarlos baratos.
 Conclusiones

Los presupuestos de operación nos muestran las actividades anticipadas, facilitándonos

la división de actividades y la coordinación de estas.
Cuando se realiza un presupuesto de operación se obliga a la empresa y al personal a
ver los posibles escenarios en el futuro, los cuales están llenos de incertidumbre y por
lo cual se deben analizar y pronosticar , para llevar a cabo un proyecto optimo.

El análisis y determinación de los costos, así como la formulación de un presupuesto de

operación para una planta industrial nos va a permitir determinar la relaciones que
existe entre los costos fijos, los costos variables y los ingresos de la empresa.

La valuación de acuerdo a la capacidad de producción de la empresa y los costos

totales de operación, nos va a permitir determinar que ésta incurra en pérdidas en un
corto plazo. Con l a toma de decisiones como la minimización de gastos en áreas que
así lo permitan, la modernización de la planta, la modernización del equipo de
producción y la maximización de los ingresos, nos ayudará incrementar las utilidades
de la empresa.