TECNOLÓGICO NACIONAL DE MEXICO

INSTITUTO TECNOLÓGICO DE CHETUMAL

CONTADOR PÚBLICO

ASIGNATURA:
ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE ESTADOS
FINANCIEROS

TEMA I : INTRODUCCIÓN A LAS FINANZAS

CICLO ESCOLAR: ENERO/JUNIO 2018

AULA: W4 GRUPO: C4A

INTEGRANTES DE EQUIPO:
FLORES RODRÍGUEZ MELISSA GISELLE
TZIU PEÑALVER YASMIN DEL RUBY
VÁZQUEZ SALAZAR LUIS ANDRÉS

DOCENTE: M.I JOSÉ ANTONIO TELLO CIMÉ

CHETUMAL QUINTANA ROO MÉXICO A 29 DE ENERO DEL 2018

OBJETIVOS:

Busca aportar a la formación del estudiante de la carrera de Contador

Público la capacidad para comprender las relaciones que existen entre los
diversos elementos que componen la información financiera y su
significado con respecto a la situación financiera de una organización
desarrollando así en el estudiante la capacidad de observación y análisis de
las características financieras de una organización.

COMPETENCIAS

Específica: Comprende el origen e importancia que tienen las finanzas en

las entidades económicas para entender el objeto de la función financiera.

Genéricas: Capacidad de abstracción, análisis y síntesis. Capacidad para

organizar y planificar el tiempo. Capacidad de investigación. Habilidades en
el uso de las tecnologías de la información y de la comunicación
INTRODUCCIÓN A LAS
FINANZAS
INTRODUCIÓN A LAS FINANZAS
SUBTEMAS
1.1 ANTECEDENTES DE LAS FINANZAS

1.2 OBJETO DE LAS FINANZAS.

1.3 UBICACIÓN DE LAS FINANZAS.

1.4 FUNCIONES DEL EJECUTIVO FINANCIERO.

1.5 DISCIPLINAS QUE APOYAN A LAS FINANZAS.

1.6 ESTADOS FINANCIEROS.

 CONCEPTO FINANZAS
FINANZAS

Rama de la
economía
ESTUDIA:

Instituciones
Individuos Empresas financieras
Gobierno

ASIGNA
ADMINISTRA
DECISIONES
EFICAZ Y INVERSIÓN Y
OPORTUNA OBTENCIÓN DE
FINANZAS

RECURSOS A
TRAVÉS DEL INCERTIDUMBRE Y
TIEMPO RIESGO
1.1.- ANTECEDENTES DE LAS
FINANZAS.
FINANZAS INTERNACIONALES.
FINANZAS DE MÉXICO.
 1.2 OBJETO DE LAS FINANZAS

Rentabilizar la empresa y maximizar las

ganancias

Efectuar registros contables y estados financieros

referentes a los recursos de la empresa

Clasificación y distribución eficaz del pago de

todo el personal de la empresa

Presentar
Presentar informes
informes mensuales
mensuales yy anuales
anuales de
de la
la
situación
situación financiera
financiera de
de la
la empresa
empresa

Lograr el óptimo aprovechamiento de los

recursos de la empresa
 1.3.- UBICACIÓN DE LAS FINANZAS

Las finanzas tratan fundamentalmente la administración eficiente de los recursos

orientados a maximizar la rentabilidad de los negocios. Ayudan a las personas físicas o
jurídicas a realizar un correcto uso de su dinero, apoyándose en herramientas
financieras para lograr una correcta optimización de los recursos, controlar los gastos y
optimizar la inversión.
En suma, podemos decir que la función de finanzas está integrada por dos grandes
áreas: tesorería y contraloría.

ORGANIZACIÓN GENERAL DE LA FUNCIÓN DE

FINANZAS:

TESORERÍA CONTRALORÍA

Manejo de los flujos de dinero. • Contabilidad

• Decisiones de financiamiento • Impuestos
• Decisiones de inversión • Presupuestos
• Costos
Administración del capital. • Auditoría interna.
• Mezcla de financiamiento
• Mezcla de inversión
 1.4 FUNCIONES DEL EJECUTIVO FINANCIERO

¿QUÉ ES UN EJECUTIVO FINANCIERO?

Es el encargado de analizar y decidir la

mejor estrategia económica en la
organización, la cual le permita obtener el
flujo de efectivo suficiente para garantizar su
funcionamiento y realizar sus inversiones.
 1.4 FUNCIONES DEL EJECUTIVO FINANCIERO

 Tomar decisiones estratégicas

Determinar las mejores decisiones respecto a cómo conseguir el
financiamiento necesario para las operaciones del negocio

 Monitoreo de nóminas
Incluye establecer los salarios de los nuevos puestos, aprobar
aumentos e identificar personal externo como una estrategia de
ahorro de costos.

 Propuestas de inversión
Evalúa y propone alternativas de inversión para la empresa, con la
finalidad de generar rentabilidad en el negocio.

 Interpretación de los estados financieros

Analizan e interpretan los diversos estados financieros de la
empresa, con la finalidad de evaluar el estado del negocio y los
resultados de un periodo determinado

 Servicios financieros
Supervisan los préstamos de la empresa, hipotecas, fideicomisos,
inversiones y otros programas que se ofrecen a los consumidores.
1.5 DISCIPLINAS QUE APOYAN A LAS FINANZAS

ECONOMÍA

SISTEMAS DE
CONTABILIDAD
INFORMACIÓN

MATEMÁTICAS ADMINISTRACIÓN

FINANZAS

HISTORIA ESTADÍSTICA

PRODUCCIÓN MARKETING
ECONOMÍA: Brinda la imagen general del entorno económico estudia las políticas
monetarias y fiscales que afectan el costo del dinero y la disponibilidad de créditos
para tomar decisiones sobre la maximización de los precios a través de la oferta y la
demanda, inversiones y el capital de trabajo. (MICROECONOMÍA Y
MACROECONOMÍA)

CONTABILIDAD: Es el lenguaje de las finanzas que suministra datos cuantitativos en

los ESTADOS FINANCIEROS los cuales se interpretan para tomar decisiones o generar
estrategias sobre la administración adecuada de los recursos financieros en la
empresa.

ADMINISTRACIÓN: Apoya en el pago de los salarios, manejo de los recursos

económicos y financieros para el cumplimiento y desarrollo de los planes operativos
de la empresa.

ESTADÍSTICA: Registra constantemente los datos cuantitativos de ciertos fenómenos

y establece las diferentes relaciones posibles entre los datos referidos a un mínimo
fenómeno. (Recolección de información, procesamiento, análisis de datos y toma de
decisiones.)

MARKETING: Se enfoca en el desarrollo de nuevos productos, nuevos mercados , los

planes de promoción y la distribución ya que estos planes exigirán costos e influirán
en los flujos de efectivo proyectados por la empresa. (DETERMINACIÓN DE
PRESUPUESTO)
PRODUCCIÓN: La producción y los cambios en los procesos de la misma también
requieren de atención y evaluación por parte del área financiera

HISTORIA: La historia financiera muestra la evolución y, en cada fase, las condiciones de

tiempo y lugar de la economía pública, enseñando así, con la comprensión de los
resultados históricos, la justa apreciación del Estado actual y de la problemática del
futuro.

MATEMÁTICAS: Disciplina que trabaja con activos financieros o títulos de valores que
estudia el valor del dinero en el tiempo, al combinar elementos fundamentales (capital,
tasa, tiempo) para conseguir un rendimiento o interés, al brindarle herramientas y
métodos que permitan tomar la decisión más correcta a la hora de una inversión.

SISTEMAS DE INFORMACIÓN: Una herramienta tecnológica que agiliza el manejo la

contabilidad y uso de los recursos de las empresas la cual determina la información
que es necesaria, cómo se debe almacenar y entregar y la forma en que a
administración de la información afectará la rentabilidad de la empresa.
 1.6 ESTADOS FINANCIEROS
ESTADOS
FINANCIEROS

Documentos o
informes

Marco de referencia de Fecha determinada

Situación económica y Términos
PRESENTACIÓN y Presente, pasada o
financiera de una empresa cuantitativos VALUACIÓN NIF futuro

ENCABEZADO NOTAS A LOS

DESARROLLO ESTADOS
PIE FINANCIEROS

INFORMACIÓN

COMPRENSIBLE RELEVANTE CONFIABLE COMPARABLE

USUARIOS DE LA TOMA DE
INFORMACIÓN DECISIONES
FINANCIERA
 DEFINICIÓN
CONCEPTO:

Aquellos DOCUMENTOS O INFORMES que manifiestan la SITUACIÓN

ECONÓMICA Y FINANCIERA de una empresa en términos CUANTITATIVOS
y a una FECHA DETERMINADA, pasada, presente o futuro que tiene como
marco de referencia para la PRESENTACIÓN Y VALUACIÓN LAS NIF
conformando así un ENCABEZADO, DESARROLLO Y PIE acompañado de
notas; la información que emana de los informes deberá ser
COMPRENSIBLE, RELEVANTE, CONFIBLE y COMPARABLE ya que sirve a
los diferentes USUARIOS DE LA INFORMACIÓN como las instituciones
bancarias, el gobierno, accionistas, proveedores, clientes etc. para LA
TOMA DE DECISIONES.
 CLASIFICACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
ESTADOS FINANCIEROS PRINCIPALES SECUNDARIOS ESTÁTICOS DINÁMICOS
Balance General de Estado de X X
Situación financiera
Estado de Resultados X X
Estado de Costo de Producción y X X
Ventas
Estado de situación Financiera X X
Comparativa
Estado de Resultados X X
Comparativo
Estado de Costo de Producción y X X
Ventas Comparativo
ESTADOS FINANCIEROS PRINCIPALES SECUNDARIOS ESTÁTICOS DINÁMICOS
Estado de Capital de Trabajo X X
Estado de Movimiento de las X X
Cuentas de Capital
Estado de Cambios en la Situación X X
Financiera en Base Flujo de
Efectivo
Estados Analíticos de Cuentas de X X
Resultados
En las NORMAS DE INFORMACIÓN FINACIERA A-3 se
definen como estados financieros básicos los
siguientes:
 BALANCE GENERAL
Muestra la situación económica y capacidad de pago de una empresa a una fecha
fija, pasada o futura.
Muestra (ACTIVO, PASIVO Y CAPITAL) de una empresa el cual el propietario puede
ser PERSONA FISICA O MORAL. Conforme a la NIF B-6
CUERPO:
Activo: Bienes, propiedades y
valores
Pasivo: deudas, compromisos y
PIE: obligaciones
- Notas a los Estados Financieros GRUPOS: Circulante, Fijo y Diferido
- Rubro y cifras de cuentas de orden (intangibles)
- Nombre y firma de quien Capital contable: Diferencia Activo y
confecciona, audita, interpreta. Pasivo
ENCABEZADO:
- Nombre de la empresa
- Denominación tratándose de un
Balance Gral.
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA
ESTADO FINANCIERO ESTÁTICO
ESTADO DE RECURSOS Y
OBLIGACIONES
BALANCE ESTÁTICO
- Fecha: pasada, presente futura y
hasta horario en que se practica el
balance
FORMA DE REPORTE
FORMA DE CUENTA
 ESTADO DE RESULTADOS

Documento financiero que analiza la utilidad o perdida neta del ejercicio o periodo
determinado, pasado, presente o futuro. Conforme a la NIF B-3

PIE:
- Notas a los Estados Financieros
- Nombre y firma de contador,
auditor, contralor.
CUERPO:
- Ingresos (ventas, productos etc.)
- Costo de ingresos
- Costos de operación y
distribución
- Provisiones (para impuestos y
participación de utilidades a
trabajadores)
- Utilidad o perdida neta
ENCABEZADO:
- Nombre de la empresa
- Denominación de ser un Estado
de Perdidas y Ganancias o bien:
ESTADO FINANCIERO DINÁMICO
ESTADO DE INGRESOS Y DE COSTOS
ESTADO DE UTILIDAD NETA
ESTADO DE PRODUCTOS Y COSTOS
ESTADO DE RENDIMIENTO
- Fecha: pasada, presente futura y
hasta horario en que se practica el
estado financiero.
FORMA DE REPORTE
FORMA DE CUENTA
 ESTADO DE VARIACIONES EN EL CAPITAL CONTABLE

Estado financiero que muestra los saldos iniciales y finales así como movimientos
deudor y acreedor de las cuentas de CAPITAL CONTABLE relativos al ejercicio
pasado, presente o futuro. Conforme a la NIF B-4

ENCABEZADO:
- Nombre de la empresa
- Denominación de ser un
CUERPO:
- Periodo o ejercicio
- Saldos iniciales correspondiente.
- Movimientos acreedores del
PIE: ejercicio
- Notas a los Estados - Movimientos deudores del
Financieros ejercicio
- Nombre y firma de contador, - Saldos finales
auditor, contralor.
 ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

El estado financiero muestra las fuentes de recursos que utilizo la empresa en un

periodo, es un estado financiero dinámico y muestra el origen y aplicación de recursos.
Conforme a la NIF B-2

ENCABEZADO:
- Nombre de la empresa
- Denominación de ser un Estado
CUERPO: de Origen y Aplicación de Recurso
o bien:
- Orígenes de los Recursos
ESTADO DE ORIGEN Y APLICACIÓN DE
Por operaciones normales RECURSOS
PIE: Por otra operaciones ESTADO DE ORIGEN Y APLICACIÓN DEL
CAPITAL DE TRABAJO
- Notas a los Estados - Aplicación de los Recursos ESTADO DE APLICACIÓN DE RECURSOS
Por operaciones normales ESTADO DE CAMBIOS DE SITUACIÓN
Financieros FINANCIERA
- Nombre y firma de contador, Por otra operaciones - Periodo o ejercicio
auditor, contralor. correspondiente.
 ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCIÓN

Estado financiero muestra el costo de producción , fabricación o

elaboración de artículos en un periodo ejercicio pasado presente o
futuro.

PIE:
- Notas a los Estados
Financieros
- Nombre y firma de contador,
auditor, contralor.
CUERPO:
- Inventarios de productos en
proceso
- Materiales Directos
Consumidos (MATERIA PRIMA)
- Manos de Obra Directa
Empleada
- Cargos Indirectos Aplicados
ENCABEZADO:
- Nombre de la empresa
- Denominación de ser un Estado
del Costo de Producción:
ESTADO DE COSTO DE FABRICACIÓN
ESTADO DEL COSTO DE MANUFACTURA
- Periodo o ejercicio
correspondiente.
 OTROS ESTADOS FINANCIEROS

ESTADO DE CAPITAL DE ESTADOS ANALÍTICOS DE

ESTADOS COMPARATIVOS:
Estados que se utilizan para
complementar o aclarar
datos que los Estados
Financieros principales no
pueden reflejar
TRABAJO:
Es la diferencia entre el
activo circulante y el Pasivo
circulante en una fecha
determinada por lo que se
considera estático y
secundario
LAS CUENTAS DE
RESULTADOS:
Se formulan con un mayor
detalle de como aparecen
en el Estado de Resultados
se usan para la elaboración
de PRESUPUESTOS
 FUENTES DE INFORMACIÓN
LUCINO VAZQUEZ MENDEZ, FINANZAS I ,TECNOLOGICO DE ESTUDIOS SUPERIORES DEL ORIENTE DEL
ESTADO DE MEXICO, 2007 recuperado de:
http://www.tesoem.edu.mx/alumnos/cuadernillos/2007.004.pdf

Martin Arias, ¿Cuáles son las funciones principales de un ejecutivo de Finanzas?, 2016 recuperado de :
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José Luis Albornoz Salazar, Objetivos y funciones de las finanzas, recuperado de:
http://m.monografias.com/trabajos89/funcion-financiera/funcion-financiera.shtml

Alba Guartán Moreno. Administración de las finanzas. Universidad Técnica Particular de Loja (2009)
pág. 11 y 12 recuperado de: https://es.slideshare.net/videoconferencias/administracion-financiera-
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CCPC Santos Alberto Farfán Peña, Finanzas I, Perú 2014 recuperado de:
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Análisis e interpretación financiera . UnADM (2016) recuperado de:

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Yaqueline Rocsana Tuy Ortega, Ciencias que se relacionan con las Finanzas, (2013) recuperado de:
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Marco Antonio Barbosa Díaz, Contabilidad financiera a corto plazo, (2012) México 1ed Colección
contabilidad, Instituto Mexicano de Contadores Públicos

MTRA. MA. De Lourdes Rojas Castaño, Fundamentos de Análisis de Estados Financieros, (2013) México
3ed Colección Finanzas, Instituto Mexicano de Contadores Públicos .
Abraham Perdomo Moreno, Análisis e interpretación de Estados Financieros (2002) PEMA sexta edición
México, Parte I Estudio de los Estados Financieros.

Bravo, M. (s/f). Introducción a las Finanzas. (3a. ed.) México: Pearson.

Gitman, L. (2007). Administración Financiera Básica. México: Harla.

Sistema Financiero Mexicano: historia, evolución y retos. 1ª Parte

Por Claudia Ocaranza. 25 mayo 2015. Recuperado de: http://www.finamex.com.mx/the-visionary/soy-
inversionista/sistema-financiero-mexicano-historia-evolucion-y-retos-1a-parte/

Sistema Financiero Mexicano: historia, evolución y retos. 2ª Parte

Por Claudia Ocaranza. 28 mayo 2015. Recuperado de: http://www.finamex.com.mx/the-visionary/soy-
inversionista/sistema-financiero-mexicano-historia-evolucion-retos-2a-parte/

Que es finanzas recuperado de: https://www.youtube.com/watch?v=bAE0QGzXbDE