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FEDERICO VILLARREAL
FINANZAS
WARRANT
BASE LEGAL
LEY 27287 “LEY DE TITULOS Y VALORES.”
AGD
BANCO
PLANTA
TIPOS DE WARRANT
Warrant Financiero
Warrant aduanero
Warrant insumo producto(WIP)
DIFERENCIAS ENTRE WARRANT
Y CERTIFICADO DE DEPÓSITO
Representa el derecho Representa la
real de prenda a favor propiedad de las
del tenedor de dicho mercaderías, a favor
título valor. del tenedor de dicho
titulo valor.
CARACTERISTICAS DEL WARRANT Y
EL CERTIFICADO DE DEPOSITO
no se podrá emitir
Warrants ni
Certificados de
depósitos por
mercadería cuyo valor
sea menor a 5 UIT.
Permite a los AGD
reconocer haber
recibido en depósito de
su legítimo propietario
el bien.
CARACTERISTICAS DEL WARRANT Y
EL CERTIFICADO DE DEPOSITO
La tasación y valor de
la mercancía es
determinada por el
garante (banco).
Permite garantizar la
hipoteca del bien,
pero sin perder el
propietario la
tenencia de este.
CARACTERISTICAS DEL WARRANT Y EL
CERTIFICADO DE DEPOSITO
Es un sistema sencillo
dinámico y
conveniente. No
requiriendo de
celebración de
contratos especiales.
INFORMACION CONTENIDA EN EL WARRANT
Y CERTIFICADO DE DEPÓSITO
1582
WARRANT Depósito Nº .............................
Resolución SBS Nº 556-86 En Almacén General ................
De fecha: 30.09.86 En Depósito Aduanero ...........
4327
Título Nº ..........................
COMPAÑÍA XXY
La mercancía amparada por este título, está afecta al pago de los derechos
de aduana impuestos de consumo u otros y se encuentra gravada con
prenda legal a favor del Banco hasta por el monto del adeudo que causa su
despacho.
.................................. ................................................................................
Firma del Depositante Firmas y sellos de los Representantes Legales de la Almacenera
TRANSCRIPCIÓN DEL PRIMER ENDOSO DEL WARRANT
............................. ................................
Fecha Nº de Folio - Tomo
....................................................
Firmas y Sellos de los
Representantes Legales
AMORTIZACIONES Y RETIRO DE MERCANCIAS
Fecha Mercancías Obligaciones Firma del tenedor del
Certificado de Depósito
QUÉ BIENES SE PUEDEN WARRANTEAR
Bienes de fácil
comercialización.
Bienes muebles.
productos:
• agropecuarios
•ganaderos
•forestales
•mineros
¿Quiénes participan?
Productores o
depositantes
Entidades
financieras.
Empresas o
depósitos
PRODUCTORES O DEPOSITANTES
Deposito simple
Almacén propio
Almacén Principal
Almacén de Campo
Almacén de campo Múltiple.
OBLICACIONES DEL AGD
Emitir el certificado de depósito y/o Warrant.
Custodiar los bienes entregados.
Conservación de los bienes en el lugar apropiado.
Entregar las mercaderías depositadas a la
presentación en tanto del certificado de depósito
como del Warrant
RESPONSABILIDAD DE LOS AGD
Liberación.
Cargo en cuenta.
OPERATORIA
WARRANT VIRTUAL
Es la manera más rápida de solicitar la emisión de
un Warrant, amparado bajo Ley de Títulos y Valores,
con el Warrant Virtual se puede solicitar desde el
computador la expedición, Aceptación y endoso del
Warrant en minutos y con total seguridad.
Ventajas del Warrant Virtual
Agilidad en el proceso
Información continua
Lima y provincias
Reducción de costos
CRITERIO FINANCIERO
Constituye una prenda preferencial , sobre los
bienes depositados para las entidades financieras.
CRITERIO CONTABLE
No existirá la obligación de registrar
contablemente. la operación por traslado de
bienes.
Se contabiliza la operación que origina un ingreso
de fondos para la empresa, generando un pasivo.
Se contabiliza las diferentes operaciones que la
empresa podría realizar al utilizar el referido
fondo, de acuerdo con el tipo de operación en la
que han incurrido.
P.C.G.A
Las garantías otorgadas a los acreedores se podrán
controlar a través de cuentas de orden, las cuales
representan compromisos y contingencias que da
origen a una relación jurídica con terceros , sin
aumentar o disminuir el patrimonio de la empresa.
PREPARACION Y PRESENTACION DE
LOS E.E.F.F
La empresa deberá revelar mediante notas a los
EEFF, que los referidos bienes se encuentran
garantizando el monto financiado recibido del
acreedor según el warrant endosado a nombre de
este.
CASO PRACTICO
La CIA. Exalmar S.A. dedicado a la producción de
Harina de pescado ha recibido un pedido de 50 TM
de un cliente para ser entregado dentro de 6 meses,
Actualmente tiene en Stock en sus almacenes una
cantidad de 20Tm producidas , sin embargo no
cuenta con el KW necesario para producir las 30Tm
restantes y poder cumplir con el pedido a la fecha
prevista.
A esto la CIA decide acudir a la almacenera
autorizada “DEPSA” y depositar ahí las 20 TM ya
producidas a fin de obtener Warrant y Certificado
de deposito, con el cual solicitara un préstamo
Bancario endosando dicho documento como
garantía.
Datos adicionales:
Valor en libros contables de las 20TM de Harina de
Pescado: S/.180,000.00
Prestamos Bancario Solicitado : S/.150,000.00;
pagaderos en 5 cuotas mensuales iguales a :
S/.30,859.37 con una tasa de interés anual a 12%.
Comisión de Almacenaje S/. 3,500.00 mas IGV.
Se Solicita:
Contabilización en la cuentas de orden.
Cronograma de pagos.
Contabilización del préstamo.
Contabilización de la amortización del préstamo.
Contabilización del servicio de almacenaje.
SOLUCION
Asiento Contable de Control por la entrega del Warrant a la entidad
Financiera será el siguiente:
-------------------------x---------------------- DEBE HABER
01 Activo 180,000.00
001Titulos y Valor en Garantía
001.1 Warrant
02 Pasivo 180,000.00
002 Depositantes de Tit. y Valor
en Garantía
002.1 Warrant
= 0.009947602 = 0.205729107
0.048352915
1 150,000.00
2 120,563.95 29,436.05 1,423.32 30,859.37
3 90,848.59 29,715.36 1,144.01 30,859.37
4 60,851.27 29,997.32 862.04 30,859.37
5 30,569.31 30,281.96 577.41 30,859.37
30,859.37
0.00 30,569.30 290.07 30,859.37
150,000.00 4,296.83 154,296.83
Contable del Préstamo