La retención en la

fuente iva
Es un mecanismo anticipado de recaudo
tributario que permite al estado contar con
recursos económicos de manera sistemática y
permanente
Para analizar la retención en la fuente del
impuesto a las ventas debemos tener claro

 El iva grava las ventas no los ingresos, solo de las ventas es

predecible este impuesto,
 Las ventas pueden ser gravadas con alguna tarifa, solo del iva
generado y de ventas exentas , se pueden descontar el iva en que se
incurrió,
 Solo para las ventas gravadas existe régimen común y régimen
simplificado:
 Régimen simplificado: solo las personas naturales,
 Régimen común: personas jurídicas,
 Y algunas personas jurídicas no pertenecen a ningún régimen
Veamos como opera la retención de iva

Regulado en el articulo 437-2 del E.T, la retención de iva solo es predecible

de ventas de bienes o servicios gravados y a continuación se detallan los
siguientes agentes de retención:

 Entidades estatales
 Los grandes contribuyentes
 Agentes de retención de iva designados por la Dian
 Personas que contraten servicios con no residentes
 Las entidades emisoras de tarjeta de crédito y debito
 Los responsables del régimen común que no son grandes contribuyentes
ni agentes de retención de iva designado por la Dian,
 Reglas de la retención de iva

 Los grandes contribuyentes, las entidades estatales, los agentes de

retención de iva designados por la Dian y las entidades emisoras de
tarjetas de crédito y debito, no se retienen entres si,

 Según lo anterior estas personas le retienen a los demás, es decir a los

no residentes, a los responsables del régimen común y al régimen
simplificado
 Todas las personas le retienen a no residentes cuando se contrate con
ellos,
IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO EN
COLOMBIA

 Es el gravamen establecido sobre las

actividades industriales, comerciales y
de servicios, a favor de cada uno de los
distritos y municipios donde ellas se
desarrollan, según la liquidación
privada
 ¿Por qué se paga el impuesto de
Industria y Comercio?

 Porque el Estado busca obtener recursos

para cubrir sus necesidades a través de
impuestos creados por el mismo de acuerdo
a un plan de desarrollo. Estos ingresos
corresponden a ingresos corrientes
tributarios, en este caso a un impuesto
municipal
 ¿Cuáles son los contribuyentes que están
obligados a pagar el impuesto de Industria y
Comercio?
 Toda persona natural o jurídica que en
jurisdicción de un municipio determinado
ejerza una actividad industrial, comercial o
de servicios, con o sin establecimiento, debe
registrarse en Industria y Comercio y pagar
el impuesto correspondiente a su actividad.
Qué se entiende por retención ICA o
reteica?
Es el anticipo del impuesto de
industria y comercio efectuado por el
vendedor y descontado por el
comprador en el momento de causar,
pagar o abonar en cuenta, las
facturas o cuentas de cobro.
 Quiénes están obligados a retener y
consignar oportunamente?
 Entidades de derecho público.
 Grandes contribuyentes.
 Los que mediante resolución del Director de Impuestos municipal se designen
como agentes de retención.
 Los intermediarios o terceros que intervengan en operaciones económicas
que generen retención ICA.
 Consorcios y Uniones temporales.
 Los contribuyentes de régimen común.
 Las Entidades sin ánimo de lucro.
RETENCION ENTRE CONTRIBUYENTES
INDUSTRIA Y COMERCIO