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UNIVERSIDAD ANDINA DEL PROGRAMA PROFESIONAL DE

CUSCO – FILIAL PUERTO CONTABILIDAD


MALDONADO
CICLO : VII

SISTEMA DE INFORMACIÓN CONTABLE


GUBERNAMENTAL

1. Sistemas Administrativos del Estado y


Sistema de Administración Financiera
UNIDAD I 2. Sistema Nacional de Abastecimiento
3. Sistema Nacional de Presupuesto
4. Sistema Nacional de Contabilidad
5. Sistema Nacional de Tesorería

CPCC GONZALO RAMIRO SALAZAR HERRERA


SISTEMAS ADMINISTRATIVOS

Principios, normas,
procedimientos, técnicas e
instrumentos que promueven la
eficiencia en el uso de los
recursos en las entidades pública.
Son sistemas de gestión que
actúan como normas de calidad.
SISTEMAS ADMINISTRATIVOS
PROCESOS EN LA ENTIDAD PÚBLICA
SISTEMA NACIONAL DE ABASTECIMIENTO
SISTEMA NACIONAL DE
ABASTECIMIENTO

Ente Rector:
Oficina Central Técnico Normativa de la Dirección
Nacional de Abastecimiento del INAP (Instituto Nacional
de Administración Pública)

Órganos de Ejecución:
Oficina de Abastecimiento de los Ministerios
Organismos cuyos jefes tengan rango de Ministro
Organismos Públicos Descentralizados
Concejos Municipales
Gobiernos Regionales
REGISTRO DE PROVEEDORES

Poseer información sobre los


proveedores de las entidades
públicas a fin de clasificarlos de
acuerdo al giro de sus negocios.
Actualmente se cuenta con el
Registro Nacional de Proveedores
(Art. 9º de la Ley de
Contrataciones del Estado)
CATALOGACIÓN Y PROGRAMACIÓN
LA ADQUISICIÓN
LA ADQUISICIÓN
FASES DE LA CONTRATACIÓN PÚBLICA
Ejecución
Actos Preparatorios Selección
Contractual
• Garantías
• Plan Estratégico Instit. • Convocatoria. • Adelantos
• Plan Operativo Instit. • Registro de participantes • Adicionales y
reducciones
• Determinación de • Consultas
necesidades • Ampliaciones y
• Observaciones prórrogas
• Presupuesto Institucional
• Presentación de • Subcontratación
• Plan Anual de propuestas
Contrataciones • Intervención
• Evaluación y calificación Económica de Obra
• Expediente de contratación
• Otorgamiento de la • Resolución
• Designación del Comité Buena Pro
Especial • Penalidades
• Formalización del
• Elaboración de las Bases. Contrato - Suscripción • Recepción y
conformidad
• Liquidación
ALMACENAMIENTO

Esta referido a la ubicación


temporal de bienes en un
espacio físico determinado
con fines de custodia, como
vía para trasladarlos
físicamente a quienes lo
necesitan.
DISTRIBUCIÓN, REGISTRO Y CONTROL
DISTRIBUCIÓN
A través del cual el Almacén
institucional proporciona en forma
adecuada y oportuna los bienes
adquiridos por las dependencias
solicitantes para el logro de sus
objetivos y metas.

REGISTRO Y CONTROL
Esta referido de control previo
interno, verificación y
conformidad de las operaciones
registradas en cada uno de los
procesos técnicos del Sistema de
Abastecimiento.
MANTENIMIENTO Y RECUPERACIÓN
DE BIENES
RECUPERACIÓN DE
BIENES
Es una actividad
administrativa y jurídica
orientada a volver a tener
dominio y disposición sobre
los bienes.
MANTENIMIENTO
Es el eficiente estado de
conservación de los bienes de la
Entidad, a través de los
mantenimientos preventivos y
correctivos.
DISPOSICIÓN FINAL

Está relacionado con la situación técnica, administrativa y


jurídica de los bienes asignados en uso a la Entidad, que
como consecuencia de su normal uso han sobrepasado su
periodo de utilidad por lo que es pertinente tramitar su baja
JEFATURA

Área de Programación Área de Control Patrimonial

Área de Proc. de Selección Área de Servicios Generales

Área de Adquisiciones Área de Seguridad

Área de Almacén
FUNCIONES DEL ÓRGANO DE
ABASTECIMIENTO
•Actividades de Programación
•Ejecución de procesos de
selección
•Administración de contratos
•Registro y Control de Almacenes
•Registro y control de bienes
patrimoniales
•Seguridad integral
•Servicios Generales
Implicancias Función- Dependencias
Funciones Generales Normas relacionadas
involucradas

En base a los cuadros de necesidades, se •Directiva PAC OSCE


Proyección PAC realiza la revisión, identificación de procesos y •Ley de presupuesto para el
seguimiento y modificaciones consolidación. Se coordina con la oficina usuaria, Unidad de Año Fiscal
Presupuesto y Unidad de Programación.

Lo ideal es que en todos los casos los requerimientos se


presenten con anticipación (sin presiones) a la convocatoria,
Evaluación de Requerimientos a fin de proceder a la revisión de especificaciones y a las •Ley de Contrataciones
generación de expedientes evaluaciones presupuestarias. Se encamina el del Estado y su Reglamento.
requerimiento para que la aprobación del Expediente
de Contratación.

Se realiza el seguimiento a través de cuadros a través de •Directiva para la Ejecución del


Seguimiento de la Ejecución programas informáticos, en los cuales se registra el Proceso Presupuestario para
de Calendarios de Compromisos avance de la ejecución del calendario. el Año Fiscal.

En base a las actividades identificadas en coordinación


con la Administración y el Órgano de Abastecimiento; •Instructivo para la formulación
Elaboración del POA y en coordinación con la Unidad de Programación. de Actividades para el Año Fiscal
Implicancias de la función –
Función General Norma relacionada
Dependencias involucradas

La función implica la preparación del proyecto de Resoluciones de


Asistencia a Comités designación de Comités Especiales.
Especiales. en La proyección de las Bases, actas del Comité Especial, cuadros de
Ley de Contrataciones
procesos de Adjudicación evaluación, cartas de Buena pro, informes del Comité Especial y demás del Estado y su
Directa, Concurso y documentos relacionados al proceso de selección. Reglamento
Licitación Pública. Las Dependencias involucradas son las Oficinas usuarias, el Área de
Programación, Oficina de Asesoría Jurídica, Oficina de Administración, Alta
También exoneraciones Dirección y postores.

Coordinación con los postores ganadores de la buena pro de los procesos


de selección para la presentación oportuna de los documentos necesarios Ley de Contrataciones
Proyección de Contratos para la suscripción del contrato del Estado y su
Las Dependencias involucradas son la Oficina de Asesoría Jurídica, Oficina Reglamento
de Administración, Alta Dirección y postores ganadores de la Buena pro.
Implicancias de la función –
Funciones Generales Norma relacionada
Dependencias involucradas

Implica estudio de posibilidades que ofrece el mercado


Determinación de Ley de Contrataciones
Solicitud de disponibilidad presupuestal y proyecta aprobación
del Estado
Valor Referencial Del Expediente de contratación.
Interrelación: OFICINAS USUARIAS y su Reglamento

Emite O/C y O/S de procesos de selección, servicios básicos.


Manual de Pago a Proveedores
Emisión de Ord. Compra y Servicio Compromisos y devengados de O/C y O/S,
Interrelación: OFICINAS USUARIAS y la Unidad de Fiscalización

Adendas, ampliación de plazo, reducciones adicionales,


Ejecución Contractual y contratación complementaria
Administración y liquidación de contratos, administra cartas fianza.
Ley de Contrataciones del Estado y
su Reglamento
Administración de Contratos Interrelación: OFICINAS USUARIAS, Oficina de Administración y
Of. de Economía y Finanzas

Compras Directas y Adquisiciones Efectúa la atención de bienes y servicios por la modalidad de


compra directa y caja chica. Directiva de Tesorería
por Caja Chica Interrelación: OFICINAS USUARIAS y Oficina de Administración.
Implicancias de la función –
Función General Norma relacionada
Dependencias involucradas

•Recepción, Registro y Almacenamiento • Área de Programación • Sistema de Abastecimiento


de bienes y materiales • Área de Adquisiciones Decreto Ley Nº 22056
• Área de Control Patrimonial • INAP /DNA -Normas Generales de
• Oficinas Usuarias Abastecimientos

•Resolución Jefatural Nº335-90


INAP/DNA-Manual de Adm. Almacenes
• Oficinas Usuarias
•Despacho y Distribución •Resolución de Contraloria
Normas de Control Interno
en el Sector Publico.

•Resolución Jefatural Nº335-90


•Emisión de Documentos Fuentes NEA, INAP/DNA-Manual de Adm. Almacenes
• Oficinas Usuarias
Pecosas, Kárdex, •Normas de Control Interno en el
Sector Público.

•Resolución Nº 039-98/SBN
• Oficina de Administración Financiera Reglamento para el Inventario
•Información Contable
• Área de Contabilidad Nacional de Bienes Muebles del
Estado
Implicancias de la Función-
Funciones Generales Normas relacionadas
Dependencias involucradas

•ADMINISTRACIÓN Y DISPOSICIÓN Administra los bienes patrimoniales Decreto Supremo Nº 007-


DE BIENES DE LA ENTIDAD asignados en uso a los usuarios, ejecución 2008-VIVIENDA- Rgto. de
de altas y bajas y su disposición final la Ley de 29151- Ley General
Del Sistema Nacional de
Bienes Estatales.

• INVENTARIO, REGISTRO Y Registro y control de bienes, conciliación Resolución N° 039-98/SBN


CONTROL DE BIENES contable en coordinación con la Oficina de Reglamento para el Inventario
PATRIMONIALES Finanzas (ajustar y depreciar activos fijos) Nacional de Bienes Muebles
del Estado.

Seguro de los bienes muebles, inmuebles


Resolución Nº 320-2006-CG-
• SEGUROS y valores - Pólizas de Seguros Multiriesgo,
Normas de control interno.
Deshonestidad y de vehículos
PLANIFICACIÓN DE LAS COMPRAS
Visión de Gobierno:
 Hacer más transparente el mercado de las compras públicas
◦ Reducir asimetrías del mercado
◦ Facilitar la planificación de los proveedores
◦ Tener un mercado más competitivo

 Fortalecer procesos de selección y modalidades de selección


como fuente principal de suministro para las necesidades del
sector público
◦ Transparencia y eficiencia
- Descuentos por volumen
- Menores costos de proceso
◦ Control
GESTIÓN INTERNA DE LA ENTIDAD

Planificar las compras permite a la Entidad:

◦ Generar estrategias de mejoramiento del abastecimiento


 Contrato de suministro
 Descuentos por volumen
 Reducir el requerimiento sin perder poder de negociación
 Reducir los costos de administración
◦ Reducir el fraccionamiento de las compras
◦ Optimizar la programación de actividades
◦ Mejorar la planificación financiera
VENTAJAS PARA LA UNIDAD DE
COMPRAS
• Programación de las compras (PAC)
• Fortalecer competencias del equipo
• Administrar la distribución de trabajo
• Generar nuevas estrategias de suministro
• Verificar la necesidad del usuario
• Atención oportuna al usuario
PROBLEMAS COMUNES EN LA
PLANIFICACIÓN DE COMPRAS

• Demora o imprecisión de los usuarios en la entrega de información /


Tdr / Et
• Falta de información /elaboración Ct
• Deficiencias en la planificación de los procesos que generan la
demanda
• Falta de análisis de oportunidades
• Falta de mecanismos de programación de actividades
• Falta de mecanismos de seguimiento y evaluación
Planificar las compras significa…

Definir lo siguiente:
– Qué se comprará
– Cuándo se necesitará
– Qué cantidad se comprará
Se debe definir e identificar además:
• Periodicidad de la compra
• Tiempos de respuesta de proveedores
• Restricciones legales
• Normas reglamentarias
Plan Anual de
Adquisiciones y Bases
contrataciones

Breve estudio
de mercado
Comité
Determinación Especial
del Proceso de
Selección
» ¿Qué adquirir?
» ¿Cuánto adquirir?
» Pedidos Vs. Presupuesto
Segundo Momento (30 Días naturales después)

Aprobación de Plan
Aprobación
PIA Anual

Consolidación
de cuadro de Difundir: SEACE
necesidades
Dentro de los
Primer 5 días hábiles
Momento de aprobado WEB DE LA
ENTIDAD
Usuarios definen
requerimientos
formalidades

˃ fuera de plazo o sin publicación.


˃ El funcionario designado como usuario no
cumple con mantener actualizado su PAAC.

― No incluye procesos .
contenido

― Se incurre en fraccionamiento.
― No se determina correctamente el objeto de
contratación ni el tipo del proceso de selección.
Inicio

Indagaciones
NECESIDAD ADS, ADP y AMC
Área Usuaria /
Consolidar DECA Estudios de Mercado
Requerimiento
en el PAAC Licitación y Concurso
Público

Definición:

características técnicas

Valor referencial
Prohibición de Fraccionamiento: No se
debe dividir una adquisición o contratación para dar
lugar al cambio del tipo de proceso de selección

Determinación del
tipo de proceso de
selección: LP, CP,
ADP, ADS, AMC.
INDAGACIONES

ESTUDIO DE MERCADO
Qué contiene el expediente de contratación?

» Requerimiento Área Usuaria


» Estudio de mercado / indagación
» Características técnicas y cantidad
» Valor Referencial
» Tipo de proceso de selección
» Sistema y Modalidad de Selección
» Disponibilidad Presupuestal
Aprobación del expediente

Entidad

Aprobación

Comité Especial
PROBLEMAS HATITUALES EN LAS
CONTRATACIONES DEL ESTADO

» Deficiente programación de las entidades


» Falta de capacitación de los Funcionarios
» Gran dispersión de precios
LEY N° 28411 – LEY GENERAL DEL SISTEMA
PRESUPUESTARIO

Establece los principios así como a los procesos y


procedimientos que regulan el Sistema Nacional de
Presupuesto, de acuerdo al artículo 11° de la ley Marco de la
Administración Financiera del Sector Público -Ley N° 28112, en
concordancia con los artículo 77 y 78° de la Constitución Política.
1. Es de alcance al Gobierno Nacional, Regional y Local
LEY N° 28411 – LEY GENERAL DEL SISTEMA
PRESUPUESTARIO

Fases del Proceso Presupuestario


1. Programación (Mayo a Junio del año anterior)
2. Formulación (Julio a Agosto del año anterior)
3. Aprobación (Hasta el 30 Nov. Del año anterior)
4. Ejecución (del 1ro Enero al 31 de Diciembre )
5. Evaluación (Anual después de 30 días de vencido el ejercicio
presupuestario, En mayo del año siguiente
DE LA EJECUCION DE LOS CREDITOS PRESUPUESTARIOS

La ejecución de los créditos presupuestarios compete efectuarla a


cada Pliego Presupuestario, como responsable del uso y afectación
de los recursos que les han sido aprobados. El marco legal para la
ejecución obliga a identificar hasta el nivel de específica del gasto
para efectuar los compromisos.
Se entiende por ejecutado los créditos presupuestarios con el
reconocimiento de las obligaciones, el cual se hará una vez se
reciban las adquisiciones de bienes, servicios, proyectos y demás
prestaciones o gastos que en general se registren en el detalle del
clasificador presupuestario.
APROBACION DE LOS PRESUPUESTOS
INSTITUCIONALES (PIA)

La Dirección Nacional de Presupuesto Público remite a


cada pliego Presupuestario, antes de inicio del año
fiscal el denominado “Reporte Oficial”, que contiene
el desagregado del Presupuesto.
REPORTE DE GASTOS DE LA LEY DE PRESUP.

SECTOR / PL /P.PRESP CON ENFOQUE EN RESULTADOS-


ACC.CENTRALES -APNOP/-PRODUCTO/ ACT-PROY / FUN/
PG / SPG /
El Titular del Pliego, mediante Resolución aprueba
antes de que finalice el año fiscal, el PIA – 2011
para lo cual la DNPP remite el denominado
“Reporte Oficial”.
Estructura de los Clasificadores de
Ingresos y Egresos

a) Clasificador único para identificar las partidas del Ingresos y los Gastos:
denominado Tipo de Transacción y que está dividido en:
1. Ingresos Presupuestarios
2. Gastos Presupuestarios
b) Cada Tipo de Transacción está divido en 3 Niveles:
√ Genérica
53
√ Subgenérica
√ Específica
CLASIFICADOR PRESUPUESTAL DE INGRESOS
Genérica del Ingreso
1 Impuestos y Contribuciones Obligatorias
2 Obligaciones Sociales
3 Venta de Bienes y Servicios y Derechos Administrativos
4 Donaciones y Transferencias
5 Otros Ingreso
6 Venta de Activos No Financieros
7 Venta de Activos Financieros
8 Endeudamiento

Sub Genérica del Ingreso


Es el nivel intermedio de agregación que identifica el conjunto homogéneo, claro y ordenado de
los recursos que se recaudan, captan u obtienen.

Específica del Ingreso


Es el nivel de agregación que identifica el conjunto homogéneo, claro y ordenado de los54
recursos que se recaudan, captan u obtienen, producto de la agregación más específico que
identifica y clasifica los recursos.
CLASIFICADOR PRESUPUESTAL DE GASTOS

Genérica del Gasto


0 Reserva de Contingencia
1 Personal y Obligaciones Sociales
2 Pensiones y otras Prestaciones Sociales
3 Bienes y Servicios
4 Donaciones y Transferencias
5 Otros Gastos
6 Adquisición de Activos No Financieros
7 Adquisición de Activos Financieros
8 Servicio de la Deuda Pública 55
CLASIFICADOR PRESUPUESTAL DE GASTOS
Sub Genérica del Gasto
Es el nivel intermedio de agregación que identifica el conjunto homogéneo, claro y
ordenado, producto de la desagregación de las genéricas del gasto en recursos humanos,
materiales, tecnológicos y financieros, así como los bienes, servicios y obras públicas, para el
cumplimiento de sus objetivos y metas programadas.

Gasto Corriente: Todos los gastos destinados al mantenimiento u operación de los Servicios
que presta el Estado.

2.1 Personal y Obligaciones Sociales


2.2 Pensiones y Otras Prestaciones Sociales
2.3 Bienes y Servicios
2.4.1 Donaciones y Transferencias Corrientes
2.5.1 Subsidios
2.5.2.1 Transferencias Corrientes a Instituciones sin Fines de Lucro
2.5.3 Subvenciones a Personas Naturales
2.5.4 Pago de Impuestos, Derechos Administrativos y Multas Gubernamentales
2.5.5 Pago de Sentencias Judiciales, Laudos Arbitrales y Similares 56
CLASIFICADOR PRESUPUESTAL DE GASTOS
Sub Genérica del Gasto
Es el nivel intermedio de agregación que identifica el conjunto homogéneo, claro y
ordenado, producto de la desagregación de las genéricas del gasto en recursos humanos,
materiales, tecnológicos y financieros, así como los bienes, servicios y obras públicas, para el
cumplimiento de sus objetivos y metas programadas.

Gasto de Capital: Todos los gastos destinados al aumento de la producción o al incremento


inmediato o futuro del patrimonio del Estado.

2.4.2 Donaciones y Transferencias de Capital


2.5.2.2 Transferencias de Capital a Instituciones sin Fines de Lucro
2.6 Adquisición de Activos no Financieros
2.7 Adquisición de Activos Financieros

Servicio de la Deuda: Todos los gastos destinados al cumplimiento de las obligaciones


originadas por la deuda pública, sea interna o externa.
57

2.8 Servicio de la Deuda Pública


 MARCO PRESUPUESTAL (PIA / PIM)

APROBACION DEL PCA DGPP


 PRIORIZACION DEL PCA (Efectúa el pliego)
 CERTIFICACION (Efectúa el pliego
 COMPROMISO (Efectúa el pliego)
 DEVENGADO (Efectúa el pliego)
 CALENDRIO DE PAGOS (TESORO PUBLICO)
 GIRO
 PAGO
PROGRAMACION DE COMPROMISOS
ANUAL PCA
Que es el PCA

Es un instrumento de la programación presupuestaria del Gasto del


Gasto Público, que tiene como objetivo establecer los montos
máximos a comprometer por una entidad durante un año fiscal
determinado.

A Quienes aplica el PCA?

Aplica al gasto corriente y de capital de lo pliegos del Gobierno


Nacional, Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales,.

Que Persigue el PCA?


El cumplimiento de las Reglas Fiscales (Consumo y deficit fiscal).
PROGRAMACION DE COMPROMISOS
ANUAL PCA
El PCA se determina, sobre la base de la información de la
programación mensual del gasto e información del nivel de
compromisos asumidos por las entidades y el nivel de gasto posible
que determina el MMM y sus revisiones.

Para efecto de la determinación y revisión de la PCA, se toma en


cuenta que ésta contenga las autorizaciones del nivel de gasto,
destinadas a atender los gastos rígidos (planillas de remuneraciones
y pensiones, pago de los servicios básicos, entre otros), las
obligaciones que devienen de años fiscales precedentes conforme a
la normatividad vigente; la culminación de proyectos de inversión
pública; el mantenimiento de la infraestructura pública resultante
de proyectos de inversión pública, y la atención de las
intervenciones en los Programas Presupuestales, entre otros.
PROGRAMACION DE COMPROMISOS
ANUAL PCA
Proceso de distribución de la PCA.

La DGPP aprueba la PCA a nivel de Pliego por toda fuente de


financiamiento y genérica del gasto.

La DGPP distribuye a los Pliegos a través del SIAF-SP.

El Pliego Distribuye la PCA a todas sus Unidades Ejecutoras a través


del SIAF-SP.
PROGRAMACION DE COMPROMISOS
ANUAL PCA
PCA.- es un instrumento de programación del gasto público de
corto plazo, la determinación, actualización y revisión de la PCA
atiende a los siguiente principios.

Eficiencia y efectividad en el gasto público, la PCA es concordante


con la disciplina fiscal y escala de prioridades
Predictibilidad del gasto Público.- certidumbre sobre el limite anual
para realizar compromisos.
Presupuesto dinámico.- La PCA responde a una ejecución dinámica
de los Presupuestos.
Perfeccionamiento continuo.- la PCA es sometida a
perfeccionamiento para mejorar el gasto.
PROGRAMACION DE COMPROMISOS
ANUAL PCA
Prudencia y Responsabilidad Fiscal.- La PCA busca asegurar que los
gastos que estimen ejecutar los pliegos propenden al equilibrio en
el mediano plazo.
Para la determinación de la PCA, se toma en cuenta que contenga
los gastos rígidos, obligaciones de años fiscales precedentes, la
culminación de proyectos de inversión, mantenimiento de
infraestructura pública y atención de las intervenciones en los
programas presupuestales estratégicos (PPE), entre otros.
En el caso de los Programas Presupuestales (PPE), a partir de la
revisión del PCA del II trimestre, la DGPP toma en cuenta el nivel de
ejecución financiera y el cumplimiento de las metas físicas
programadas.
PROGRAMACION DE COMPROMISOS
ANUAL PCA
Marco Conceptual del Proceso del PCA.-
Para la aplicación de PCA se toma en cuenta:

Es autorizada por la DGPP, a nivel de pliego por toda fuente


de financiamiento y genérica de gasto.

Actualización de la PCA.- Constituye la modificación del monto


de la PCA durante el trimestre en los casos señalados en el 9.1
t 9.2 de la directiva.
Revisión de la PCA.- constituye el proceso a cargo de la DGPP,
a través del cual se realizan lo ajustes al monto a la PCA de
corresponder.
PROCEDIMEINTOS PARA LA REVISION Y
ACTUALIZACIÓN DE LA PCA

La PCA es revisada trimestralmente, para lo cual la DGPP de ser


necesario realiza reuniones de coordinación técnica con las
oficinas de Presupuesto:

Excepciones para la modificación de PCA


•Por emergencia declarada por norma legal .
•El pago de servicio de deuda externa pública.
•Las transferencias de la Reserva de Contingencia, y Don-
•Atención de sentencias judiciales
•La fusión y/o transferencias de competencias y funciones
•La incorporación de recursos provenientes de concesiones
PROGRAMACION DE COMPROMISOS
ANUAL PCA
Los créditos suplementarios por la FF de RO por gasto corrientes,
y para los casos de créditos supl. Por FF distinta a la de RO el nivel
de compromiso respecto a la PCA, debe ser superior al 90° en
gastos corrientes.
Las transferencias de partidas autorizadas en la Ley Anual de
Presupuesto.
Gastos de capital, al 31-12-12 se aprueban de inmediato .
 La revisión de PCA en GL es trimestralmente por la DGPP y
aprobado finalizado el trim.
Las transferencia de partidas entre pliego reduce el PCA.
La DGPP evalúa la PCA en función a los niveles de ejecución de los
pliegos y los proyectos
PROGRAMACION DE COMPROMISOS
ANUAL PCA
Modificaciones Presupuestarias y la PCA.- en el nivel
funcional programático, se sujetan a los montos de la PCA
vigente.

Alcance técnico para la aplicación de la PCA.- La PCA no


convalida lo actos que no se ciñan a la normatividad
presupuestaria vigente y no convalida que realicen los pliegos
sin la norma legar respectiva.

Fase Ejecución del gasto Público.- El proceso de ejecución del


gasto está compuesto por dos etapas: “Preparatoria para la
Ejecución” (que comprende la certificación) y Ejecución
EJECUCION DEL GASTO PUBLICO

Fase Ejecución del gasto Público.-

El proceso de ejecución del gasto está compuesto por dos


etapas:

 Preparatoria para la Ejecución” (que comprende la


certificación)

 Ejecución (que comprende el Compromiso, Devengado


y Pagado y Girado).
EJECUCION DEL GASTO PUBLICO
CERTIFICACION, Etapa preparatoria para la ejecución del
gasto.- la certificación implica la reserva del crédito
presupuestario hasta el perfeccionamiento del compromiso.
13.1 Certificación.-constituye un acto de administración cuya
finalidad es garantizar que se cuente con el crédito
presupuestario disponible y libre de afectación, para
comprometer un gasto.
13.2 Las UEs en emiten en documento la certificación del
gasto, y llevan el registro de las certificaciones de crédito
presupuestario realizadas, con el objeto de determinar lo
saldos disponibles para expedir nuevas certificaciones.
fisca también deberá ser suscrita por el de administración.
EJECUCION DEL GASTO PUBLICO
CERTIFICACION, Etapa preparatoria para la
13.3 La certificación presupuestaria se expide a solicitud del
responsable del área que ordena el gasto y se remite al área
solicitante para que proceda con el inicio de los trámites
respectivos.
13.4 La certificación es requisito indispensable la realización de
un gasto, contratar y/o adquirir un compromiso, adjuntándose
al respectivo expediente.
13.5 Las certificaciones se modifican en relación a su monto u
objeto o anulación.
13.6 Para las convocatorias se tomara en cuenta la
certificación del crédito presupuestario y si superan el año
fisca también deberá ser suscrita por el de administración.
ETAPAS DE LA JECUCION DEL
PRESUPUESTO
Compromiso.- el acto por el cual el funcionario facultado a
contratar y comprometer acuerda luego del cumplimiento de
los trámites legalmente establecidos, la realización de gastos
previamente aprobados, afectando el marco presupuestal y el
PCA.

El compromiso se suscribe en los siguientes doc.;


Convenio, Orden de compra – guía de internamiento, Orden
de servicio.
Planilla movilidad, de dietas de directorio, de propinas, de
racionamiento, de viáticos.
ETAPAS DE LA JECUCION DEL
PRESUPUESTO
……
Compromiso.-
Contrato de compra-venta, contrato suscrito, Resumen
anualizado de Locadores de servicios, de proyectos especiales,
contrato suscrito con obras.
Planilla anualizada de gastos de personal, de gastos en
pensiones, de CAS, Servicios Públicos, dispositivo legal o actos
de administración, planillas ocasionales.

Devengado .- el acto por el cual se reconoce una obligación de


pago, se afecta a la cadena correspondiente.
Y se sujeta a las disposiciones del Tesoro Público.
ETAPAS DE LA JECUCION DEL
PRESUPUESTO
……

Pago.- el acto mediante el cual se extingue la obligación, esta


prohibido efectuar pagos de obligaciones no devengadas.

El funcionario facultado a contratar y comprometer acuerda


luego del cumplimiento de los trámites legalmente
establecidos, la realización de gastos previamente aprobados,
por un importe determinado afectando el marco presupuestal
y el PCA.
DOCUMENTOS PARA -COMPROMETER

74
IMPLEMENTACION DE LOS PROGRAMAS
PRESUPUESTALES CON ENFOQUE EN
RESULTADOS

Para ello el MEF, en la formulación del presupuesto


para el año 2012, incorpora una nueva metodología que
es una continuación de Presupuesto por Resultados
(PPR).

Para lo cual se han trabajado y diseñado con el equipos


de consultores y el equipo determinado por el pliego,
los PROGRAMAS PRESUPUESTALES.
PROGRAMAS PRESUPUESTALES CON
ENFOQUE EN RESULTADOS
1. Se fortalece la perspectiva estratégica del presupuesto público.
Programas presupuestales diseñados para lograr resultados
Orientación multianual del gasto público (cinco años)

2. Se establece el Programa Presupuestal como unidad básica de


asignación de presupuesto, gerencia y control de resultados.
Los diseños deben basarse en evidencias técnicas y científicas.
Los Programas Presupuestales se identifican y vinculan con
Resultados Finales
PROGRAMAS PRESUPUESTALES CON
ENFOQUE EN RESULTADOS
3. La información del desempeño servirá para una asignación
más eficiente del presupuesto.

4. Se articula el proceso de la programación física y financiera

5. Se fortalece la Articulación Territorial de las acciones del


Estado (enfoque contributivo)
Objetivos Indicadores Medios de Supuestos
verificación importantes
Resultado final Indicadores de
Cambio en las condiciones, cualidades o Impacto
características inherentes de la población
y/o entorno.

Resultado específico Indicadores de


Revela la solución a un problema efecto
específico para contribuir al logro del
resultado final.
Es la justificación del programa.
Productos Indicadores de
Son los bienes y/o servicios que entrega Producto
el Programa a los beneficiarios como
consecuencia de las actividades que
realiza.

Actividades Indicadores de
Conjunto articulado de tareas que insumo
consumen los insumos necesarios
(recursos físicos, humanos y financieros) 78
para la generación de los Productos.
Son enteramente controlables por el
programa
PRESUPUESTO
Resultado Final Indicadores Medio de Supuestos
Mejora de la seguridad verificación importantes
ciudadana
1

RESULTADO ESPECÍFICO
Mejora en la prevención de
la ocurrencia de eventos 3
que atentan contra la
Seguridad Ciudadana
2

PRODUCTOS
1. Patrullaje integrado en la 5
Comunidad
4
2. Ciudadanos organizados
contra la delincuencia

3. Espacios Públicos
recuperados

ACTIVIDADES
1. 6
a. Patrullaje motorizado
b. Patrullaje a pie

2.
a. Capacitación de líderes
de zonas de riesgo

3. 79
a. Comunidad informada
por medios masivos
CALENDARIO DE PAGOS

En el marco de la implementación
progresiva se ha establecido que el
calendario de pagos es definido por la
DGTP, el cual en enero-2012 es de oficio,
y posteriormente rige las normas
autorizadas por tesoro público.
CALENDARIO DE PAGOS

En el marco de la implementación
progresiva se ha establecido que el
calendario de pagos es definido por la
DGTP, y se implementó en sistema
administrativo del SIAF.
FUNCIÓ EN QUÉ CONSISTE FORMA PROCEDIMIENTO QUIÉN LA EJERCE
N JURÍDICA
Concretar los fines del Poder Las formas Los procedimientos de
A La concreción de los fines del jurídicas naturaleza administrativa:
D Poder se hace de varias maneras: administrativas: La Administración Pública.
M 1.- Procedimiento
1.- Reglamentando normas con 1.- El reglamento. Reglamentario La Administración Pública
I naturaleza de ley. está constituida por los
N 2.- El Acto 2.- Procedimiento organismos, órganos y
I 2.- Emitiendo declaraciones de la Administrativo. Administrativo. personas-órgano, estatales
S Administración Pública de efectos o no estatales, que ejercer
T jurídicos individuales 3.- El Acto de 3.- Procedimientos de la Función Administrativa
R Administración Administración Interna. El organismo se
3.- Organizándose internamente Interna. caracteriza por constituir
A las entidades (sistemas - De Planificación. una unidad con
T administrativos), en materias de: - De Presupuesto. personalidad jurídica
I - De Contabilidad. propia.
V - Planificación - De Tesorería.
A - Presupuesto - De Abastecimiento El órgano forma parte del
- Contabilidad - De Personal organismo. No tiene
- Tesorería personalidad jurídica. Su
- Abastecimiento 4.- Procedimiento de existencia se la debe al
- Personal Contratación organismo al cual
Administrativa pertenece.
4.- Contratando en ejercicio de
Función Administrativa 5.- Técnicas de Ejecución La persona-órgano es la
y Procedimientos persona natural cuando
5.- Ejecutando materialmente 4.- El Contrato de Normados de Ejecución ejerce las atribuciones que
la Administración se le ha asignado en el
Pública. organismo al cual está
incorporado
5.- El Hecho
Administrativo
1. Regulación normativa
2. Participación directa en las actividades económicas o sociales
3. Ejecución de su presupuesto por medios propios
4. Colaboración de terceros : este comprende los convenios y los
Contratos de la Administración Pública.
• El Contrato de la
Administración Pública es
• El Contrato de la Administración
Pública es el acuerdo de dos o una especie dentro del
más partes para crear, regular, género Contrato.
modificar o extinguir una relación
jurídica patrimonial, en el cual • (interés colectivo con
por lo menos una de las partes es interés privado o dos
una entidad de la Administración
Pública
intereses colectivos).
TEORIAS SOBRE CONTRATACIÓN ADMINISTRATIVA

A.- El Estado tiene A1.- Personalidad Cuando el Estado ejerce su Caracterizado porque el Tales como:
dos personalidades Pública personalidad pública Estado siempre tiene - Resolver
celebra prerrogativas especiales a unilateralmente el
CONTRATO su favor contrato, sin
ADMINISTRATIVO responsabilidad
- Modificar
unilateralmente el
contrato, sin
responsabilidad
A2.- Personalidad Cuando el Estado ejerce su Caracterizado porque el
Privada personalidad privada Estado nunca tiene
celebra CONTRATO prerrogativas especiales a
PRIVADO DEL ESTADO su favor
B.- El Estado tiene Por lo tanto el En consecuencia: La denominación que
una sola Estado decide - En unos casos decide corresponde es
personalidad, normativamente tener prerrogativas CONTRATO DE LA
siempre pública (como regla especiales a su favor. ADMNISTRACIÓN
(porque el Estado previamente) las - en otro casos decide no PÚBLICA
es el Poder reglas a que somete ejercer prerrogativas
organizado) los vínculos especiales a su favor.
contractuales en los - en otros casos establece
que forma parte) una fórmula mixta o señala
condiciones, modo o plazo
para ejercer prerrogativas
especiales
Fases de la Contratación

Programación y Procedimiento Ejecución


Actos de Selección contractual y
Preparatorios Liquidación
Plan Anual de Procesos de Información
Contrataciones Exoneraciones Contratos
Selección Estadística

Procesos de Selección bajo el D.L.1017


•Modalidad Clásica Presencial
•Modalidad Clásica Electrónica (A.M.C. Servicios)

•Otras Modalidades
•Subasta Inversa Presencial
•Subasta Inversa Electrónica
•Convenio Marco

Procesos de PETROPERU.

Procesos de selección por encargo a Organismos


Internacionales, administración de recursos y prestamos y
donaciones.

Procesos de Selección bajo Regímenes Especiales

Tracking de convocatorias: email, RSS, website


 Al registrar los compromisos los usuarios definen
cuantía, Medio de Pago y Mejor Fecha de pago,

 Los Compromisos seguirán registrándose con todos


los demás datos con que a la fecha se viene
haciendo
MODIFICACIONES

NIVEL INSTITUCIONAL NIVEL FUNCIONAL


PROGRAMÁTICO

Modificaciones Presupuestarias:
Son las
variaciones que se producen durante el Año
Fiscal en el presupuesto.
MODIFICACIONES A NIVEL
INSTITUCIONAL
Créditos Suplementarios

Transferencia de Partidas

Norma de Rango: Ley,


DU, DS, RTP, según
corresponda.
Créditos y Anulaciones presupuestarias

ä Entre unidades ejecutoras


ä Dentro de una misma unidad ejecutora
CRÉDITOS Y ANULACIONES
 Resolución Autoritativa
Pliego
Unidad Ejecutora
Función
Lineamientos Programa
Entre Sub Programa
Unidades Ejecutoras Actividad/Proyecto
Fuente de Financiamiento
Categoría y Grupo Genérico del gasto
 Nota de Modificación
 Copia a la DNPP
CRÉDITOS Y ANULACIONES
 Resolución del titular
Pliego
Lineamientos Unidad Ejecutora
Dentro de una Función

Unidad Ejecutora Programa


Sub Programa
Actividad/Proyecto
Fuente de Financiamiento
Categoría y Grupo Genérico del gasto
 Nota de Modificación
Cumplimiento de  Copia a la OPP y DNPP
Metas Presupuestarias  EExterno / informe favorable OPP
y Convenio
ALCANCES SOBRE
PROCEDIMIENTOS DE GESTIÓN
ADMINISTRATIVO EN EL AREA DE
CONTABILIDAD LEY 28112
La Contabilidad Publica consolida la
información presupuestaria y patrimonial
de las entidades y organismos del Sector
Publico para mostrar el resultado integral
de la gestión del Estado a través de la
cuenta General de la Republica.
OBJETIVOS:
a) Uniformizar la Contabilidad para ello cuenta con
el Sistema Integrado de administración Financiera
- Sector Publico SIAF- SP.

b) Efectuar los procedimientos adecuados


Económicos - Financieros

c) Desarrollar la Ciencia de la Contabilidad, para el


mejor cumplimiento de sus fines Educativos
DOCUMENTACION SUSTENTATORIA

La documentación que sustenta las


operaciones administrativas y financieras
que tienen incidencia contable ya
registradas, conforme lo disponen las
normas de contabilidad, debe ser
adecuadamente conservada y custodiada
para las acciones de fiscalización y control.(
10 años)
Sistema Uniforme de Contabilidad y los siguientes
controles técnicos:

1.- Autorización y Registro de Operaciones (SIAF)


2.- Control Previo Contable
3..- Documentación Sustentatoria
4..- Uso de Formularios Pre-numerados de ordenes de
compra y ordenes de Servicio.
5.- Aplicación del Control previo interno

6.- Autorizaciones de los asientos de ajuste


7.- Conciliaciones Bancarias
8.- Conciliación Inventarios
9.- Conciliación de CTS
DOCUMENTOS DE ACUERDO AL INSTRUCTIVO Nº 01 CP
DOCUMENTOS FUENTE

AREA DE BIENES

Orden de Compra- Guía de Internamiento

Orden de Servicio

Pedido-Comprobante de Salida (PECOSA)

Inventario Físico

Existencias Valoradas de Almacén

Control Visible de Almacén


AREA DE FONDOS

Recibo de Ingresos

Papeleta de Depósitos

Notas de Cargo

Nota de Abonos
Comprobante de Pago

Planillas de Haberes y Pensiones


LIBROS CONTABLES

Inventarios y Balances

Libro Diario

Libro Mayor

Libro Auxiliar estándar

Legalizaciones de los Libros Contables


LA ADMINISTRACIÓN FINANCIERA Y LA ADMINISTRACIÓN DE LAS
OTRAS ÁREAS DE RECURSOS Y SERVICIOS

ÁREAS
ÁREASDE
DELA
LAADMINISTRACIÓN
ADMINISTRACIÓNFINANCIERA
FINANCIERADEL
DELESTADO
ESTADO ÁREAS DE LA ADMINISTRACIÓN DE OTROS
LEY Nº 28112 RECURSOS Y SERVICIOS

CONTRATACIÓN
PERSONAL DE BIENES Y SERVICIOS

PRESUPUESTO TESORERÍA CONTABILIDAD ENDEUDAMIENTO


LEY Nº 28411 LEY Nº 28693 LEY Nº 28708 LEY Nº 28563

INVERSIONES
SISTEMA NACIONAL DE TESORERÍA
ESQUEMA INTERINSTITUCIONAL

Banco Central de Reserva PLIEGOS DE GOBIERNO NACIONAL


MINISTERIO DE ECONOMÍA Y FINANZAS del Perú DE GOBIERNO REGIONAL O LOCAL

UNIDADES EJECUTORAS /
MINISTRO MUNICIPIOS

Comité de DIRECCIÓN GENERAL


VICEMINISTRO DE HACIENDA Caja DE ADMINISTRACIÓN
BANCO DE LA NACIÓN
Y
DIRECCIÓN NACIONAL DEL TESORERÍA
PRESUPUESTO PÚBLICO

DIRECCIÓN NACIONAL
DEL TESORO PÜBLICO

DIRECCIÓN NACIONALDEL
ENDEUDAMIENTO PÚBLICO

SIAF SP
OTRAS INSTITUCIONES SUNAT Y OTRAS ENTIDADES
DIRECCIÓN NACIONALDE BANCARIAS RECAUDADORAS DE
CONTABILIDAD
PÚBLICA INGRESOS DEL TESORO
Cobertura de operaciones a nivel de Gobierno Nacional de
Gobiernos Regionales y de Gobiernos Locales

Gobierno Gobierno Gobierno


NACIONAL REGIONAL LOCAL

348 UEs de
258 UEs de 1 831
25 Gobiernos Municipalidades
Pliegos de Regionales provinciales y
Gobierno Nacional (Direcciones distritales
(Ministerios, Regionales, sub
Instituciones regionales,
Descentralizadas, proyectos
Universidades), especiales)
Poder Judicial, Poder
Legislativo,
Organismos
Autónomos
LAS FASES DEL PROCESO PRESUPUESTARIO

PROGRAMACIÓN Y CONTROL Y
FORMULACIÓN APROBACIÓN EJECUCIÓN EVALUACIÓN
Existe un solo clasificador presupuestal para identificar las Partidas de
Ingresos y Gastos

Genérica

Identifica los principales grupos de ingresos y gastos, sirve


para agregar los montos presupuestarios por áreas de
políticas principales, relevantes para las necesidades del
área de presupuesto como para la elaboración de
1 Ingresos informes relacionados al análisis de política económica.

Sub genérica

Proporciona información que permite demostrar que el


presupuesto es la expresión financiera de las políticas
gubernamentales puestas en marcha.

2 Gastos Específica

Corresponde al detalle de las transacciones, a los ingresos y


gastos reales, a lo efectivamente realizado y corresponde al
registro contable propiamente dicho.
PROCESO DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTAL Y FINANCIERA
DE LOS INGRESOS PÚBLICOS

RECAUDACIÓN,
ESTIMACIÓN DETERMINACIÓN OBTENCIÓN
O CAPTACIÓN

Programación de
Ingresos
• Resolución de
determinación • Recibos, tickets;
• Liquidación • Formato de acredita-
* Anual mensualizada • Orden de cobro ción de derecho;
* Trimestral mensualizada • Papeleta de Entrega:
• Otros
• Nota de Abono;
• Otros
PROCESO DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTAL Y FINANCIERA
DE LOS EGRESOS PÚBLICOS

Certificación de Crédito
Presupuestario

PRESUPUESTO
INSTITUCIONAL COMPROMISO
PROGRAMACIÓN
APROBADO (PIA) ANUAL
O MENSUALIZADA
DE INGRESOS DEVENGADO
PRESUPUESTO Y GASTOS
(Pliego / UE)
INSTITUCIONAL
MODIFICADO
CALENDARIO DE
(PIM) COMPROMISOS INSTITUCIONAL
(“Calendario de Pagos”)
PROGRAMACIÓN (Pliego / UE)
(Pliego / UE) PRESUPUESTARIA
TRIMESTRAL
MENSUALIZADA
(PPTM) GIRO

(MEF / DNPP)
PAGO

11
I
N Comisión Administradora de Tributos internos
G Cartera
Depósitos Judiciales
R Impuesto Extraordinario Promoción
Recuperación de Créditos
E Recuperación de Cartera de Bonos
Desarrollo Turístíco
S Otros abonos (Sobretasa)
O Tributos Aduaneros
S Recursos
Cuenta Única Ordinarios

Recursos
Determinados

Sub cuentas de gastos (UE’s) Recursos


Direct. Recaud
E
G E Transf. Y Donac
R Devoluciones de pagos en N
C
Cuenta Centralizadora
exceso
E A Operaciones
R De Crédito
S G
O
O S
Cuentas de Reversión (UO’s)

S
Sub cuenta de
Devol. Trib.
Recepción de fondos de la
recaudación de los impuestos, tasas y
otros conceptos que constituyen Recursos
Ordinarios (Tesoro Público)

Cuenta Principal Atención de pagaduría (electrónica, cheques,


Cartas Orden), con cargo a las Sub
Cuentas Bancarias de Gasto de las UE’s
del Presupuesto del Sector
Público autorizadas por la DNTP a
través del SIAF.
Sub cuenta de
Control de Recepción y registro de recaudación de
Ingresos tributos internos
(SUNAT)

Sub cuentas
(Otros Recepción y registro de recaudación de
Ingresos Impuesto a favor de la Niñez, A los
Específicos) Viajes al Exterior

Sub cuenta de
Control de Recepción y registro de recaudación de
Ingresos Derechos de importación
(ADUANAS)
Pagaduría con cargo a la Fuente de Financiamiento Recursos Ordinarios y
Recursos Determinados

Registro y procesamiento del pago de Cheques y/o Cartas


Sub Cuenta Orden autorizadas por la Dirección General del Tesoro Público
de Gastos a través del SIAF, con el respaldo de los saldos de la
(UE) Cuenta Principal, para el pago a proveedores, trabajadores
y pensionistas; No registran saldos.

Cuenta Central Recepción de depósitos con cargo a Sub Cuentas Bancarias


de Gasto procesados mediante Cartas Orden autorizadas por
de Encargos
la Dirección General del Tesoro Público a través del SIAF;
(UE) Sí acumulan saldos.

Registro y procesamiento del pago de Cheques y/o Cartas Orden


autorizadas por la Dirección General del Tesoro Público a través
Cuenta Bancaria del SIAF, con el respaldo de los saldos de la respectiva Cuenta
de Reversión Central de Encargos, para el pago a proveedores;
(UE ó UO) No registran saldos.
Fases del Proceso de la Ejecución Presupuestal y Financiera en el Nivel Institucional

COMPROMISO

OFICINA DE PRESUPUESTO

ADMINISTRACIÓN
LOGÍSTICA
PERSONAL
OBRAS Y/O PROYECTOS
ORDEN DE COMPRA OTRAS DEPENDENCIAS ORGÁNICAS
ORDEN DE SERVICIO
PLANILLAS
VALORIZACIONES
CONDICIONES CONTRACTUALES
RESOLUCIONES:
Recon. de Obligac.
FPPE ó Caja Chica
Encargos OFICINA DE CONTABILIDAD
OPERACIÓN DE GASTO EN UE - FASE COMPROMISO
Fases del Proceso de la Ejecución Presupuestal y Financiera en el Nivel Institucional

DEVENGADO

ORDEN DE COMPRA
ORDEN DE SERVICIO
PLANILLAS
CONDICIONES CONTRACTUALES
VALORIZACIONES
OFICINA DE CONTABILIDAD
RESOLUCIONES:
Recon. de Obligac.
FPPE ó Caja Chica
Encargos

ADMINISTRACIÓN
LOGÍSTICA
PERSONAL
OBRAS Y/O PROYECTOS
DEPENDENCIAS ORGÁNICAS

FACTURAS
BOLETA DE VENTA
RECIBOS DE HONOARIOS
OTROS COMPOROBANTES ESTABLECIDOS POR
LA SUNAT
CUMPLIMIENTO FORMAL DE CONDICIONES
CONTRACTUALES
DECLARACION JURADA
OPERACIÓN DE GASTO EN UE - FASE DEVENGADO
Fases del Proceso de la Ejecución Presupuestal y Financiera en el Nivel Institucional

GIRADO

ORDEN DE COMPRA
ORDEN DE SERVICIO
PLANILLAS
CONDICIONES CONTRACTUALES
VALORIZACIONES
RESOLUCIONES Y/O RENDICIONES:
Recon. de Obligac.
FPPE ó Caja Chica
Encargos

ADMINISTRACIÓN
TESORERÍA

FACTURAS OFICINA DE CONTABILIDAD


BOLETA DE VENTA
RECIBOS DE HONOARIOS
OTROS COMPOROBANTES ESTABLECIDOS
POR LA SUNAT
DECLARACIÓN JURADA

BANCO DE LA NACIÓN

CHEQUE Ó CARTA ORDEN


PAGADO
OPERACIÓN DE GASTO EN UE - FASE GIRADO
PANTALLA 660A - BANCO DE LA NACION
TRAN : 0660A PAGO DE CHEQUES SUB-CTAS TESORO TURNO 24/08/2000 11:20 0661
CUENTAS CORRIENTES M.N.
NUMERO DE CUENTA : ALTERNATIVAS

NUMERO DE CHEQUE : PAGO DE CHEQUES


CHEQUE CARGADO
IMPORTE : PAGO DE CHEQUE DIFERIDO

CAJERO A F9= CHEQUE POR LECTORA


PGE003
AGENCIA =014 ESTACION D=4 NUMERO DE LOG 066100011 ON LINE

TRAN : 0660A PAGO DE CHEQUES SUB-CTAS TESORO TURNO 24/08/2000 11:20 0661
CUENTAS CORRIENTES M.N.
NUMERO DE CUENTA : 00-000-253499
NUMERO DE CHEQUE : 01452001

IMPORTE : 1,500.00

CAJERO A F9= CHEQUE POR LECTORA


PGE003
AGENCIA =014 ESTACION D=4 NUMERO DE LOG 066100011 ON LINE

TRAN : 0660A PAGO DE CHEQUES SUB-CTAS TESORO TURNO 24/08/2000 11:21


CUENTAS CORRIENTES M.N.
NUMERO DE CUENTA : 00-000-253499
NUMERO DE CHEQUE : 01452001

IMPORTE 1,500.00 :

LIBRERÍA UNIVERSAL S.A.

CAJERO A F9= CHEQUE POR LECTORA


FT0001 TRANSACCION TERMINADA

AGENCIA =014 ESTACION D=4 NUMERO DE LOG 066100011 ON LINE


Transferencia en Cuentas de Proveedores
Cámara de
UE o UO Tesoro Público Banco de la Nación Banco Privado Proveedor Compensación
Electrónica

Verifica que el CCI


sea del Proveedor, Debidamente
con el Banco identificado,
entrega CCI
Procede a verificación y responde

Matricula CCI en BD
ó
del SIAF

Instruye a su
Registra la Fase del Banco para
Verifica validez del Envía CCI con RUC
Compromiso, con el que entregue
RUC CCI
RUC del Proveedor

Registra la Fase del Envía CCIs del


Devengado, basado Proveedor
en la Factura del
Proveedor
Verifica y Autoriza el
Giro
Registra Girado
indicando CCI

1er. responsable
confirma Giro
Verifica que CCI
corresponda al RUC Procesa Lote,
2do. responsable indicado en abonando en Distribuye los
confirma Giro Compromiso Ctas. Propias y abonos en las
enviando a la Cuentas de la
CCE Banca Privada
Abona en
Genera Lote de Cuenta del
operaciones de Proveedor
transferencias en Dispone de
Cuentas de Fondos en su
Proveedores CCI
Pantalla de Registro Transferencia en Cuentas de
Proveedores
Pantalla de Registro Transferencia en Cuentas de
Proveedores
Pantalla de Registro Transferencia en Cuentas de
Proveedores
» No desplazamiento de Proveedores
» Disponibilidad de recursos en cuenta hasta el mismo día
del Girado
» No impresión ni llenado de cheques
» Mayor seguridad
Antes Después
» Proveedor debía acercarse » Abono a la cuenta del
a BN para hacer efectivo proveedor prácticamente
cobro de cheque en tiempo real.
Antes Después
» Verificación del Proveedor: » Transferencia de datos
˃ Escritura Pública automático permite
˃ Tramite legal de verificación
(costo aprox.S.100.00)
abono en cuenta de
» Trasferencia a Banco Privado Proveedor el mismo día
demora 48 horas para hacerse del Girado
efectivo.
Antes Después
» Firma manual » Firmas Digitalizadas
» Identificación del » Clave de seguridad
Provedor con RUC, DNI (password)
» Identificación del
Proveedor a través del CCI
Antes Después
» Elaboración e impresión » Ahorro de costos por
de cheques: incurriendo errores en el llenado de
en errores, tiempo de cheques, impresión de
cheques
proceso, demoras.
» Ahorro de tiempo
» Mayor efectividad en el
proceso de pago a
proveedores
OPERACIÓN DE GASTO EN UE - FASE PAGADO
Fases del Proceso de la Ejecución Presupuestal y Financiera en el Nivel
Institucional

PAGADO

OFICINA DE TESORERÍA

BANCO DE LA NACIÓN

NOTAS DE CARGO
ESTADOS BANCARIOS

OFICINA DE CONTABILIDAD
BIENES MUEBLES ESTATALES
Marco Normativo

Ley N 29151 Ley General del Sistema Nacional de Bienes


Estatales
y su Reglamento DS N °007-2008-VIVIENDA

DIRECTIVAS / REGLAMENTOS SBN:


Alta y Baja de Bienes Muebles (Directiva N° 004-2002/SBN)
Donación de Bienes Muebles (Directiva N° 009-2002/SBN)
Venta de Bienes Muebles (Directiva N° 002-2005/SBN)
Reglamento Para el Inventario de Bienes Muebles (Res. 039-98/SBN)
Catálogo Nacional de Bienes Muebles del Estado (Res. 158-97/SBN).

•Guía Para la Implementación del Sistema de Control Interno en las Entidades del Estado
(Res N° 458-2008-CG)
•Normas de Control Interno (Res Nº 320-2006-CG)
•Directiva “Ejercicio del Control Preventivo por los OCI” (Res Nº 528-2005-CG)
Reglamento de la Ley Nº 29151

Artículo 132.- De la supletoriedad


Las normas previstas en el Reglamento para los bienes inmuebles son de aplicación a los bienes
muebles en lo que les fuere pertinente.

Disposiciones Complementarias Transitoria


Primera.- Adecuación de los Procedimientos
En un plazo de ciento veinte (120) días calendario computados a partir de de la vigencia del
presente Reglamento, las entidades adecuarán sus procedimientos a lo establecido en la
presente norma.

Segunda.- Desactivación del Comité de Gestión Patrimonial - CGP


Las entidades deberán desactivar los CGP una vez efectuada la adecuación referida en el artículo
precedente. Dentro del Mismo Plazo los CGP deberán entregar a la unidad orgánica responsable
de control patrimonial el acervo documentario que tuviera bajo su custodia.
Reglamento de la Ley Nº 29151
Disposiciones Complementarias Transitoria

Tercera.- De la Unidad Organica Responsable del Control Patrimonial - UORCP


Las entidades que no cuenten con la unidad orgánica responsable de las acciones sobre los bienes estatales a
que se refiere el artículo 11 del reglamento, en un plazo de ciento veinte (120) días calendario contados
desde su vigencia deberán designar a dicha unidad, en caso contrario sus funciones corresponden a la Oficina
General de Administración o la que haga sus veces.
Quinta.- Aplicación Supleatoria
Ante los vacíos de las normas contenidas en el Reglamento son de aplicación supleatoria las normas y
principios del derecho administrativo, y las del derecho común, entendiendo la naturaleza de los actos y fines
de las entidades involucradas.

Disposiciones Complementarias Derogatoria


Primera.-
Deróguese el Reglamento General de Procedimientos Administrativos de los Bienes de Propiedad Estatal
aprobado por el Decreto Supremo Nº 154-2001-EF y modificatorias.

Segunda.-
Mantengase la vigencia de las Directivas emitidas por la SBN en materia de bienes muebles e inmuebles en
tanto no se opongan a lo dispuesto en el presente Reglamento.
DE LOS ORGANOS RESPONSABLES
DE LA GESTION PATRIMONIAL
Unidad Orgánica Responsable de Control
Patrimonial (UORCP)

Encargada de planear,
coordinar y ejecutar las
acciones referidas al
registro, administración,
control, disposición final y
gestión de los bienes de su
propiedad
Mapa De La Administración
De Los Bienes Muebles Del Estado

Compra &
Adquisición
Devolución
No Amerita Alta

Muebles Estatales
Inventario Patrimonial Anual Entidad
Si Amerita Alta
Donación SIMI
Reposición Actos de
Fabricación Administración
Baja de Bienes
Elaboración Arrendamiento
Cesión en Uso
Permuta Actos de Afectación en uso
Permuta
Saneamiento Disposición Donación
Transferencia
Opinión Subasta Pública
Favorable Subasta Restringida
Destrucción, Dación en pago
Base Legal

 Resolución N° 039-98/SBN aprobó el Reglamento para


el Inventario Nacional de Bienes Muebles del Estado.

 Resolución N° 158-97/SBN aprobó el Catálogo Nacional


de Bienes Muebles del Estado.

 Decreto Supremo N° 007-2008-VIVIENDA aprobó el


Reglamento de la Ley Nº 29151 “Ley General del
Sistema Nacional de Bienes Estatales”, aprobado por
D.S. Nº 007-2008-VIVIENDA, y modificado por D.S. Nº
007-2010-VIVIENDA.

 Normas Internas de la Entidad.


Herramientas

SINABIP
Reglamento
para el
Inventario.

Directiva Interna GESTION DE


INVENTARIO

BLI
CA DEL
PE
PU
E

R
R

CATALOGO
Inventario Patrimonial

Artículo 121º del Reglamento de la Ley Nº 29151.- Del inventario


El Inventario es el procedimiento que consiste en verificar físicamente,
codificar y registrar los bienes muebles con que cuenta cada entidad a
una determinada fecha, con el fin de verificar la existencia de los
bienes, contrastar su resultado con el registro contable, investigar las
diferencias que pudieran existir y proceder a las regularizaciones que
correspondan.

Bajo responsabilidad del Jefe de la Oficina General de Administración o


la que haga sus veces, se efectuará un inventario anual en todas las
entidades, con fecha de cierre al 31 de diciembre del año inmediato
anterior al de su presentación, y deberá ser remitido a la SBN entre los
meses de enero y marzo de cada año. La información deberá remitirse
a través del Software Inventario Mobiliario Institucional (SIMI), la que
será acompañada del Informe Final de Inventario y del Acta de
Conciliación.
Proceso de Inventario

Resolución de Contraloría Nº 458-2008-CG


(Aprueban las Guía para la Implementación del Sistema de Control
Interno de las entidades del Estado)

4 Controles sobre el acceso a los recursos o archivos


4 d) Cada trabajador o usuario deberá ser responsable de la existencia física,
permanencia, y conservación de los bienes patrimoniales a su cargo; en consecuencia,
cada uno de los trabajadores, independientemente de su nivel jerárquico, deberá tomar
real conciencia de tal circunstancia y adoptar de inmediato las medidas del caso para
evitar pérdidas, sustracción o deterioro, que luego se podrían considerar como descuido
o negligencia, imputando alguna responsabilidad;para su revisión posterior”.

4 e) Se llevará un control periódico del inventario para resguardar los bienes


patrimoniales de la entidad y ayudar a detectar pérdidas, sustracción o robos a los que
están expuestos estos activos.
Proceso de Inventario

Resolución de Contraloría Nº 458-2008-CG


(Aprueban las Guía para la Implementación del Sistema de Control
Interno de las entidades del Estado)

8.5 Actividades de control por procesos

Subproceso Implementación de las actividades de control

Toma de inventario - Establecer procedimientos claros y sencillos.


- Designar a personal responsable de la toma de inventario, quien será
independiente de la custodia de bienes.
Baja de bienes - Establecer procedimientos para la baja de bienes, de conformidad con las
de activos fijos disposiciones emitidas por la Superintendencia Nacional de Bienes Estatales.
- Establecer procedimientos referidos a casos de transferencia, subasta,
incineración, destrucción o donación de su patrimonio mobiliario.
Proceso de Inventario

Resolución de Contraloría Nº 320-2006-CG (Aprueban las Normas de Control)

“Numeral 3.5: Verificaciones y conciliaciones, Los procesos actividades o tareas


significativas deben ser verificados antes y después de realizarse, así como también
deben ser finalmente registrados y clasificados para su revisión posterior”.

“Numeral 3.8: Documentación de procesos, actividades y tareas, Los procesos


actividades y tareas deben estar debidamente documentados para asegurar su
adecuado desarrollo de acuerdo con los estándares establecidos, facilitar la correcta
revisión de los mismos y garantizar la trazabilidad de los productos o servicios
generados.
Proceso de Inventario

Resolución de Contraloría Nº 528-2005-CG (Aprueban Directiva “Ejercicio preventivo por los Organos
de Control Institucional)

“Numeral VII.D.2.b) Modalidad en las cuales se ejercerá el control preventivo:


Detalla que el representante de la OCI como consecuencia de su participación en
calidad de veedor en el proceso de toma de inventarios físicos de activos, suscribirá un
acta o documento resultante que en su caso se formule. Dicha suscripción no significará
en ningún caso dar conformidad al evento.
Inventario
OBJETIVO:

Lograr que el proceso de Inventario Físico General de Bienes Muebles, se ejecute


adoptando criterios uniformes en aplicación a los principios de racionalidad y
funcionalidad concordantes con las normas establecidas y que están orientadas a:

• Comprobar la existencia física del bien.


• Constatar físicamente el estado de conservación, ubicación, cantidad, condición
de utilización, seguridad y los funcionarios responsables de los bienes que están
asignados en uso.
• Realizar una eficaz administración de los bienes en uso y bienes improductivos.
• Comparar los saldos obtenidos del inventario físico, producto de la verificación a
realizar; con la información registrada por la Oficina de Contabilidad, a fin de
hacer los ajustes a que hubiere lugar.
OBJETIVO:

• Conciliar con el inventario anterior


• Sustentar y actualizar los registros contables y patrimoniales.
• Sanear los Bienes sobrantes y faltantes con que cuenta la entidad y que
deben ser regularizados.
• Determinar el inventario físico general actualizado de bienes
correspondientes a la Sede Central y dependencias según corresponda.
• Disponer con información que garantice la consistencia y confiabilidad de
los datos consignados en las Cuentas del Activo y Cuentas de Orden
contenidos en los Estados Financieros.
Disposiciones Generales

Empleado Público

Se considera como servidor público a todo funcionario o


servidor o empleado de las entidades de la
Administración Pública en cualquiera de los niveles
jerárquicos, sea éste nombrado, contratado, designado,
de confianza o electo, que desempeñe actividades o
funciones en nombre del servicio del Estado; no importa
el régimen jurídico de la entidad en la que se preste
servicios ni el régimen laboral o de contratación al que
esté sujeto. Ley Nº 27815, Ley del Código de Ética de la
Función Pública.
Disposiciones Generales

Uso Adecuado de los Bienes del Estado

Es deber de todo servidor público, proteger y conservar


los bienes del Estado, debiendo utilizar los que le fueran
asignados para el desempeño de sus funciones de
manera racional, evitando su abuso, derroche o
desaprovechamiento, sin emplear o permitir que otros
empleen los Bienes del Estado para fines particulares o
propósitos que no sean aquellos para los cuales
hubieran sido específicamente destinados (numeral 5
del Artículo 7º de la Ley Nº 27815.
Responsabilidad De Los Funcionarios Y
Servidores de los Bienes de Propiedad Estatal

El Titular del órgano respectivo y el servidor al que se le


asignó el bien son solidariamente responsables, tanto
pecuniaria como administrativamente de la pérdida, daño,
deterioro o mal uso de los bienes y/o servicios de la
dependencia, especialmente si ocurrieron por negligencia
en la aplicación de disposiciones sobre verificación física
de bienes y/o servicios (numeral 4 del Título VI
Mecanismos de Control de la SA.07 Verificación del Estado
y Utilización de Bienes y/o servicios de la Resolución
Jefatural Nº 118-80-INAP-DNA, del 25.07.1980 Normas
Generales del Sistema de Abastecimiento).
Disposiciones Específicas

Inventario Físico General de Bienes Muebles

Consiste en contrastar la presencia física y presencia real de


los bienes en uso de la entidad a una fecha determinada,
apreciar su estado de conservación o deterioro y las
condiciones de seguridad con que éstos cuentan, con el fin de
asegurar su existencia real; permite asimismo sincerar los
resultados obtenidos del inventario con los registros
contables, a fin de establecer su conformidad, investigando las
diferencias que pudieran existir y proceder a las
regularizaciones correspondientes .
Comisión de Inventario

Comisión de Inventario

De conformidad a lo dispuesto en el Artículo 10º


del Reglamento de la Ley Nº 29151, concordado
con el Art. 121º del mismo, se desprende que la
OGA deberá conformar la Comisión de Inventario.

Podrá estar Integrada por personal de :

•Oficina de Administración (Presidente)


•Oficina de Contabilidad (Integrante).
•Oficina de Abastecimiento (Integrante).
•UORCP (Facilitador).
•Órgano de Control Interno (Veedor).

En caso de que no exista alguna de estas áreas, la


OGA nombrará personal de otras áreas.
Disposiciones Específicas

Funciones de la Comisión de Inventario:

•Elaborar el cronograma de trabajo, que deberá ser


aprobado por la Autoridad competente.
•Comunicar a los Jefes de las oficinas/Areas de la
institución la fecha de inicio de la toma de inventario y
las acciones a realizar a fin de que éstas brinden las
facilidades para el cumplimiento.
•Solicitar a la Oficina de Personal o Recursos
Humanos la relación de los trabajadores indicando el
área y la oficina donde laboran.
•Elaborar formularios y etiquetas.
•Bloquear el internamiento de bienes recepcionados; y
que permanezcan en la zona de despacho los bienes
que se encuentren pendientes de recojo
Disposiciones Específicas

Funciones de la Comisión de Inventario:

•Elaborar y suscribir el acta de inicio del proceso de


inventario, acta de cierre de inventario, informe final
del Inventario y, acta de conciliación del inventario
patrimonial.
•Realizar la conciliación con el inventario físico del
período anterior y el inventario contable
respectivamente;
•Elaborar y suscribir el acta de conciliación del
inventario patrimonial con la Oficina de Contabilidad;
•Supervisar y dar conformidad al servicio de toma de
inventario, solicitando de ser necesario, el concurso o
participación de otras áreas, en el caso que la toma
de inventario sea realizado por una tercera persona
natural o jurídica contratada para tal fin
Disposiciones Específicas
Instrumentos de Trabajo
Tableros Espejos Lupa Cámara
Fotográfica

Catálogo Utiles de Escritorio


PU
BLI
CA DEL
PE
Wincha
E

R
R

U
Disposiciones Específicas

Instalación de la Comisión de Inventario:

Previo al inicio de acciones, el Presidente de la


Comisión de Inventario formulará y programará
las actividades a realizar de acuerdo al
cronograma establecido, para lo cual tomará
conocimiento de los documentos, normas
legales, libros y registros relacionados a los
ítems a inventariarse.

Se dejará constancia en el Acta de Inicio la


asignación de responsabilidad y requerimientos
necesarios para la ejecución del trabajo
encomendado.
Modelo de Cronograma de Actividades
ENTIDAD ESTATAL
CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES PARA LA REALIZACION DEL INVENTARIO PATRIMONIAL

ACTIVIDAD 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25

NOMBRAMIENTO DE LA COMISION DE INVENTARIO


ELABORACION DE OFICIO CIRCULAR PARA COMUNICAR LA LABOR
FORMULACIÓN Y APROBACION DEL CRONOGRAMA
ENTREGA DE MATERIALES AL EQUIPO DE INVENTARIO
RECONOCIMIENTO DE LOS AMBIENTES Y ORGANIGRAMA
ELABORACION DE ETIQUETAS TEMPORALES
ELABORACION DE FORMATOS
TOMA DE INVENTARIO Y ETIQUETADO
SUPERVISION DE LOS TRABAJOS
CONSOLIDACION REVISION Y CLASIFICACION DE LAS HOJAS DE TRABAJO
PROCESAMIENTO DE INFORMACION EN EL SOFTWARE DE LA SBN
SUPERVISION DE TRABAJOS DE GABINETE
ANALISIS DE LA INFORMACIÓN PROCESADA
CONCILIACION FISICA CONTABLE
DETERMINACIÓN DE SOBRANTES Y FALTANTES
IMPRESIÓN Y PEGADO DE ETIQUETAS DEFINITIVAS
IMPRESIÓN DE REPORTES FINALES
ENTREGA DE FORMATOS DE BIENES POR USUARIO
ULTIMOS AJUSTES
ELABORACION DEL INFORME FINAL
ELABORACION DEL LISTADO DE FALTANTES
ELABORACION DEL LISTADO DE SOBRANTES
ELABORACION DEL LISTADO DE BIENES PARA BAJA
PRESENTACION DEL INFORME FINAL
Acta de Inicio de Toma de Inventario
En las instalaciones de (……....nombre de la entidad…………), ubicadas en la (el) (Av., Calle, Jr.)
…...................., del distrito de ..........................., provincia de ..........................y departamento de
........................., siendo las ............ horas del día ........ de ……................... del 200..., se reunieron los
integrantes de la Comisión de Inventario 200…., designados mediante Resolución N°
............................, de fecha ........ de ................. del 200...; en virtud de sus funciones y atribuciones
señaladas en el Directiva ………. …….…..……………… de fecha……….………para dar inicio a las
actividades del proceso de inventarios conforme al cronograma establecido y en cumplimiento Art.
121º del D.S. 007-2008-VIVIENDA.
Integrantes
…………………………………………………(Presidente)
…………………………………………………(Miembro)
…………………………………………………(Miembro)
…………………………………………………(Veedor)
ACUERDOS
(indicar : conformación de equipos de trabajo, delegación de funciones, materiales a utilizarse,
plazos para la entrega de información, comunicaciones a oficinas, otros)
……………………………………………………………………………………………………………………………
………………...…………………………………………………………………………………………………………
……………………………...
No habiendo otro punto a tratar y luego de dar lectura de los acuerdos, se levanta la sesión siendo
a las ............... horas del día ........ de .................. del 200.... , procediendo los participantes a firmar en
señal de conformidad...............................................

(Presidente) (Miembro)

(Miembro) (Miembro)
Disposiciones Específicas

Prohibición del Desplazamiento de Bienes

Para que los bienes patrimoniales, estén debidamente


registrados y controlados; queda prohibido que
dichos bienes, cualquiera sea su naturaleza, sean
desplazados o movilizados interna ni externamente,
sin la autorización previa y por escrito de la Oficina de
Administración y con conocimiento de la Oficina de
Abastecimientos – Control Patrimonial; por lo que
queda establecido que en tanto se realice las acciones
de inventario, no deberá producirse ningún
movimiento de bienes.
Disposiciones Específicas

Verificación Física

a. La verificación Física comprende a todos los Bienes Patrimoniales


existentes en la entidad, asignadas en uso a la fecha, a todas y cada una
de las dependencias.

b. La verificación física de los Bienes Patrimoniales incidirá principalmente


en los siguientes aspectos:
Comprobación de la presencia física del bien y su ubicación
Estado de Conservación
Condiciones de Utilización
Condiciones de seguridad
Funcionarios y/o Usuarios responsables.
Disposiciones Específicas

Verificación Física

c. Los detalles a tener en consideración son : marca, modelo, tipo, color


dimensiones, serie, placa de rodaje, serie, motor, año, edad, raza, etc.;

El estado de los bienes serán asignados de acuerdo a lo que el usuario


del mismo manifieste durante el proceso de levantamiento de
información (MB = Muy Bueno, B = Bueno, R = Regular y M = Malo).

Los bienes de uso común de las áreas serán asignadas al jefe del área o
al que este determine como responsable.
Antes de proceder a pegar la etiqueta se deberá de limpiar el área de
pegado.
Disposiciones Específicas

Verificación Física

d. La Comisión de Inventario se constituirá el día señalado en el


“Cronograma de Trabajo”, presentándose ante el jefe o encargado de la
misma, para hacerle conocer el motivo de su visita, quien a su vez hará
lo propio con los trabajadores a su cargo, recomendándoles brindar las
facilidades y proporcionar la información que le pudiera ser solicitada.

e. Cada trabajador, sin excepción, está en la obligación de mostrar a los


verificadores, todos y cada uno de los Bienes Patrimoniales que les han
sido asignados en uso, inclusive aquellos que por seguridad u otra
circunstancia, pudieran encontrarse guardadas bajo llave.
Disposiciones Específicas

Verificación Física

f. Los verificadores utilizarán por cada trabajador, la “Hoja de


Levantamiento de Información” en la que deberá consignarse toda la
información descrita como: usuario, ubicación física, anotaciones
anteriores, etc. Dicho formato se llenará en original y luego de concluida
la verificación deberá ser firmado por el interesado y el verificador.

g. Los verificadores detallarán en dicho formato, todos los bienes que


existan físicamente y que le sean mostrados por los usuarios, siendo
responsabilidad del trabajador si estos no lo hacen por alguna
circunstancia.
Formato de Levantamiento de información
HOJA DE LEVANTAMIENTO DE INFORMACION
Disposiciones Específicas

Ejecución Del Trabajo

La comisión realizará su labor constatando in situ, midiendo, contando,


verificando etc., de “extremo a extremo”, todos y cada uno de los
Bienes Patrimoniales que tengan asignadas cada uno de los
trabajadores de los ambientes visitados de la entidad.

En caso de constatar la existencia de bienes en proceso de reparación


o mantenimiento, la Comisión de Inventario solicitará la
documentación que sustente su salida y serán consideradas dentro del
ambiente donde se encontraban ubicados.

El Formato a emplear para el levantamiento de información se indica


en los anexos respectivos, debiendo ser firmado por el responsable del
bien y el personal Inventariador
Equipos de Apoyo (Verificadores)

Compuesto por 2 ó 3
personas
FORMATO PARA INVENTARIO DE MOTOCICLETAS
ENTIDAD :
MARCA : FECHA :

COLOR : MODELO : AÑO :

Nº MOT OR : LLAVES : PLACA :


CODIGO PAT : T .PROP. : SERIE :

DESCRIPCION TIENE (VoBo) CANT. ESTADO OBSERVACION


A.- SISTEMA DE MOTOR
Cilindros
Carburador
B.- SISTEMA ELECTRICO
Bateria
Bobina
Relay de Alternador
Claxon
Faros Delanteros Grandes
Luces Posteriores
Luces Direccionales
C.- SISTEMA DE FRENOS
Frenos
D.- CARROCERIA
Parabrisas delantero
Nro. de Tapabarros
Asientos
Tanque de Gasolina
E.- SISTEMA DE TRANSMISION
Caja de cambios
Cadena
F.- SIST. DE SUSPEN.Y DIRECCION
Amortiguadores
LLantas
Aros
G.- OTROS ACCESORIOS
Espejos laterales
OBSERVACION GENERAL :
Disposiciones Específicas

Codificación y Etiquetado de Bienes

Los bienes que constituyen el patrimonio del Estado tendrán


una codificación única y permanente que los diferencie de
cualquier otro bien.

La codificación se realiza asignando y aplicando al bien un


grupo de números a través del cual se le clasificará e
identificará, conforme al Catálogo Nacional de Bienes Muebles
y al Software Inventario Mobiliario Institucional
Disposiciones Específicas

Codificación y Etiquetado de Bienes


Etiqueta de Código de Barras

ENTIDAD
CODIGO CODIGO
INTERNO SBN
0001
DENOMINACION 740877000178
AÑO
SBN MONITOR A COLOR 2010 INVENTARIO

Etiqueta Interna

Inv. 2010
ENTIDAD
0001
DETALLE TÉCNICO

Las características de los bienes inventariados se colocarán en los campos del


detalle técnico.

Vehículo

 Marca
 Modelo
 Tipo
 Nº de motor
 Nº de Chasis
 Placa
 Año
 Otros
DETALLE TÉCNICO

Equipo Mobiliario

 Marca  Marca
 Modelo  Modelo
 Tipo  Tipo
 Color  Color
 Serie  Dimensiones
 Otros  Otros

aa
ASIGNACIÓN DE BIENES MUEBLES

Los bienes muebles inventariados deben ser


asignados mediante documento a los
usuarios directos de los mismos (Ficha de
asignación de bienes por usuario).

El documento de asignación debe ser


suscrito por la Comisión de Inventario y el
Usuario.
s
Ejemplos de Bienes a Inventariar

Concentrador de red

Equipo de radio Móvil

Radio transmisor receptor


Switch para red
Equipos

LAS ETIQUETAS DEBERAN SER ADHERIDAS JUNTO AL Nº DE SERIE DEL EQUIPO, O EN EL LUGAR APROPIADO
EN EL QUE NO SE DETERIORE Y SEA DE FACIL LECTURA
Ejemplos de Bienes a Inventariar

Sofa de madera
Planoteca de madera

Archivadores de madera Credenza de madera

Mobiliarios

LAS ETIQUETAS DEBERAN SER ADHERIDAS EN EL LADO LATERAL DERECHO O EN LA PARTE SUPERIOR
IZQUIERDA (VISTO EL BIEN SEGÙN SU USO). PARA EL CASO DE LOS SILLONES DEBERAN DE SER ADHERIDOS
EN EL RESPALDAR.
Mobiliarios

• Caso: Sillas o Sillones Fijos las etiquetas


deberán ser adheridas en la parte porterior
del bien.

• Para las carpetas unipersonales deberán ser


adheridas en la parte posterior del asiento

• Caso: Sillas o Sillones giratorios las etiquetas


deberán ser adheridas en el eje del asiento o
en la base de las patas.
Ejemplos de Bienes a Inventariar

•Monitor a color
•Silla fija de metal •Silla fija de madera
•Teclado - Keyboard
•Mesa de metal •Mesa de madera
•Unidad central de proceso
•Impresora a inyección de tinta
Inventariar por separado y prorratear
su valor, manteniendo la cuenta •Módulo de metal para Microcomputadora
contable de origen
¿Dónde Ubicar Los Detalles Técnicos De
Los Bienes?

• PAÍS DE PROCEDENCIA, NUMERO DE SERIE, TIPO Y MODELO, se


presenta en la placa de fabricación del bien.
• Los Nº de serie se presentan en los siguientes lugares:
Máquinas de escribir mecánicas, eléctricas, calculadoras y otros equipos,
en la parte interior y se puede visualizar moviendo el rodillo.
Maquinaria en la placa general del ensamblaje.
En las impresoras en la parte porterior o en el compartimiento del toner.
Radios transmisor receptor (Handy), celulares, la placa está ubicada en la
parte interior del compartimiento de la bateria.
Computadoras portátiles, en la parte inferior del equipo o en el interior en
el compartimiento de la batería.
Vehículos, en la carrocería, cerca del motor o al lado izquierdo del
parabrisas delantero.
A DE L
BLIC P E
PU
RE

R
U
Catálogo Nacional De Bienes
Muebles Del Estado
Criterios Concurrentes para la Codificación de un
bien patrimonial
• Que sea de propiedad de la entidad.
• Que tenga una vida útil estimada mayor de 01 año.
• Que no esté sujeto a operaciones de venta inmediata o comercialización.
• Que sea objeto de acciones de mantenimiento.
• Que clasifique como activo fijo o bien no depreciables.
• Que sea un bien mueble tangible.
• Que sea materia de algún acto de disposición final.
• Que sea susceptible de ser inventariado.
• Que sea individualizable por su función.
• Todos los descritos en el Catálogo.
Tipos De Bienes

Licuadora Aspiradora eléctrica Cámara


Refrigeradora Lavadora Fotográfica
eléctrica Extractor de jugos Plancha eléctrica digital
doméstica

Televisor a Cocina a gas Sandwichera Máquina Cámara de


colores anilladora video digital
perforadora

Módulo de Cortadora de Reloj de pared Mesa de Billar -


madera cesped Billas
Tipos De Bienes
Servidor Impresora matriz de Impresora a Impresora Láser Pizarra
punto inyección de tinta acrílica

Acumulador de Trípode para


energía - UPS Computadora cámara
personal portátil fotográfica

Monitor a color Computadora de


Teclado – keyboard mano - Workpad Silla de ruedas Trípode metálico
Unidad central de proceso metálica
Tipos De Bienes

Ganado Vacuno Ganado Equino Ganado Equino Ganado Caprino

Ganado Vacuno Ganado Porcino Ganado Equino Ganado Ovino


Tipos De Bienes

Avión A Reacción De Pasajeros Avión Agrícola

Hidroavión Unidad de Tren Planeador


Tipos De Bienes

Buque De Pasajeros
Buque de Carga

Helicóptero de Pasajeros Helicóptero de Carga


Lanchón
Tipos De Bienes

Bote motor
Bote motor – Bote recreo
Peque peque

Bote motor inflable


Características de los Bienes que no se
Incluyen en el Catálogo:

• Accesorios, herramientas, repuestos.


• Material de vidrio y cerámica para ensayo.
• Instrumentos de Laboratorio.
• Objetos empotrados (parte integrante de otro bien).
• Set de instrumental médico-quirúrgico.
• Animales menores e insectos.
• Prendas de vestir, Ropas.
• Marcas, Títulos Valores, Licencias y Software.
• Bienes Intangibles.
• Bienes Fungibles y/o Consumibles.
• Bienes Culturales: Obras de Arte – Libros y Textos.
• Aquellos que por su naturaleza no son posibles identificarlos con etiquetas o
tintas.
Ejemplos De Bienes Que No Deben
Inventariar

Parlantes Ratón electrónico - Cesto de Micrófono Audífonos


multimedia mouse plástico multimedia multimedia

Cámara Web Cam Cesto de Estantes de


madera Sifon De Vidrio Manguera Contra
(1/8) ángulos
Incendios ranurados
Ejemplos De Bienes Que No Deben
Inventariar

Herramientas
Ejemplos De Bienes Que No Deben
Inventariar
Errores Frecuentes Durante el Inventario
Bienes Que No Deben Inventariar

ENGRAPADOR DE RATON ELECTRONICO - PERFORADOR DE RADIO DE AUTO


ESCRITORIO MOUSE ESCRITORIO

Bienes Que Si Deben Inventariar

ENGRAPADOR MOUSE INALAMBRICO PERFORADOR RADIO RECEPTOR


INDUSTRIAL INDUSTRIAL
Errores Frecuentes Durante el Inventario
Bienes Que No Deben Inventariar

ESTANTE DE PARLANTE
ANGULOS MARTILLO SIERRA MULTIMEDIA
RANURADOS
Bienes Que Si Deben Inventariar

ESTANTE DE METAL MARTILLO NEUMATICO SIERRA ELECTRICA DE


ARCO PARA FIERRO PARLANTES EN
GENERAL
Errores Frecuentes Durante el Inventario
Denominaciones Correctas

CAPTURADOR DE MODULO DE MADERA BIOMBO DE SERVIDOR MAIN


IMAGEN SCANNER MELAMINA FRAME

MODULO DE MADERA PARA DISCO DURO DISQUETERA


SCANNER DE MICROCOMPUTADORA EXTERNO EXTERNA
COMUNICACIONES
Errores Frecuentes Durante el Inventario
Denominaciones Correctas

IMPRESORA DE CODIGO
IMPRESORA DE PLANOS - IMPRESORA DE FOTOGRAFIAS IMPRESORA MATRIZ DE DE BARRAS
PLOTTERS PUNTO IMPRESORA DE ETIQUETAS
IMPRESORA DE TICKET

IMPRESORA DE TARJETAS IMPRESORA LASER EQUIPO MULTIFUNCIONAL COPIADORA IMPRESORA A INYECCION DE


FAX IMPRESORA SCANNER TINTA
Errores Frecuentes Durante el Inventario
Denominaciones Correctas

Televisor LCD
Teatro en casa

Monitor plano
Televisor de plasma
Esquema de Grupos y Clases

GRUPO GENERICO CLASE

Equipo 22
Agrícola y Pesquero 04
Mobiliario 64
Aire Acondicionado y
11 Equipo 22
Refrigeración

Animales 18 Producción y Seguridad 78

Aseo y Limpieza 25 Equipo 22


Equipo 22
Cocina y Comedor 32
Mobiliario 64
Equipo 22
Cultura y Arte 39
Mobiliario 64
Electricidad y Electrónica 46 Equipo 22
Equipo 22
Hospitalización 53
Mobiliario 64
Instrumentos de Medición 60 Equipo 22
Esquema de Grupos y Clases

GRUPO GENERICO CLASE

Aeronave 04
Equipo 22
Ferrocarril 29
Maquinaria, Vehículos y Maquinaria Pesada 36
67
Otros Máquina 50
Mobiliario 64
Artefacto Naval 71
Vehículo 82
Cómputo 08
Oficina 74 Equipo 22
Mobiliario 64
Equipo 22
Recreación y Deporte 81
Mobiliario 64
Seguridad Industrial 88 Equipo 22
Telecomunicaciones 95 Equipo 22
Estructura Del Código Patrimonial

Computadora Personal Portátil


74 08 0500 0012

GRUPO GENÉRICO
OFICINA
CLASE
COMPUTO

DENOMINACIÓN – TIPO DE BIEN


COMPUTADORA PERSONAL PORTATIL
NÚMERO CORRELATIVO
IDENTIFICADOR DEL BIEN
F IC H A D E IN S C R IP C IO N D E N U E V O S T IP O S D E B IE N E S E N E L
C A T A L O G O N A C IO N A L D E B IE N E S M U E B L E S

N O M B R E D E L A E N T ID A D S O L IC IT A N T E .......................................................................................

FEC H A D E PR O PU ESTA : ...................... .....................

1 .- N O M B R E D E L B I E N : ____________________________________________________

2 .- V A L O R D E A D Q U I S I C I O N D E L B I E N ( S / .) : AÑO

H IS T O R IC O __________ ________
A C T U A L IZ A D O N E T O __________ ________
TASAD O __________ ________

3 .- T I E M P O D E V I D A D E L B I E N : __________ ( en años )

4 .- E X P L I C A R L A F U N C I O N , T R A B A J O O U S O S Q U E D E S A R R O L L A E L B I E N :
_______________________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________________

5 .- D E S C R I P C I O N D E L B I E N Y P A R T E S P R I N C I P A L E S D E Q U E C O N S T A :
_______________________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________________

6 .- D E T A L L E T E C N I C O D E L B I E N :

M ARCA : _____________________________________________
M O D ELO : _____________________________________________
T IP O : _____________________________________________
M A T E R IA L C O N Q U E E S T A F A B R IC A D O : _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _
F E C H A D E F A B R IC A C IO N : _____________________________________________
D IM E N S IO N E S O M E D ID A S (e n m e tro s) : _____________________________________________
O T R O S (D E F IN A ) : _____________________________________________

7 .- P R O P U E S T A D E I N C L U S I O N E N E L C A T A L O G O N A C I O N A L D E B I E N E S M U E B L E S :

G R U P O G E N E R IC O : _____________________________________________
CLASE : _____________________________________________
T IP O D E B IE N : _____________________________________________

8 .- O B S E R V A C I O N E S :
________________________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________________
9 .- A D J U N T A R F O T O G R A F I A S T A M A Ñ O N O R M A L ( V I S T A D E F R E N T E Y P E R F I L O F R E N T E
Y H O R IZ O N T A L S E G Ú N S E M U E S T R E M E JO R E L B IE N ).
Fascículos
La SBN publicará en el “El Peruano” cada primer trimestre los Fascículos de los
Nuevos Tipos de Bienes, aprobados mediante Resolución de SBN.
AÑO RESOLUCIÓN FECHA DE PUBLICACION APRUEBA INCLUIDOS

1997 158-97/SBN 23/07/1997 CATALOGO NACIONAL 1455

1998 040-98/SBN 30/03/1998 PRIMER FASCICULO 161

1999 090-99/SBN 21/04/1999 SEGUNDO FASCICULO 691

2000 130-2000/SBN 22/04/2000 TERCER FASCICULO 480

2001 089-2001/SBN 21/04/2001 CUARTO FASCICULO 333

2002 004-2002/SBN-GO 04/04/2002 QUINTO FASCICULO 151

2003 013-2003/SBN-GO 27/04/2003 SEXTO FASCICULO 85

2004 015-2004/SBN-GO 08/04/2004 SEPTIMO FASCICULO 79

2005 003-2005/SBN-GO 08/04/2005 OCTAVO FASCICULO 100

2006 006-2006/SBN-GO 10/05/2006 NOVENO FASCICULO 122

2007 016/2007/SBN-GO 28/04/2007 DECIMO FASCICULO 65

2008 009-2008/SBN-GO 16/05/2008 UNDECIMO FASCICULO 138

2009 025-2009/SBN-GO 06/05/2009 DUODECIMO FASCICULO 118

2010 004-2010/SBN-GO 21/04/2010 DECIMOTERCER FASCICULO 160


INTERRELACION CONTABLE - PATRIMONIAL

Activo Fijo
 Que su vida útil sea mayor a un año
 Que sea destinado para uso de la entidad
 Que esté sujeto a depreciación, excepto los terrenos
 Que su valor monetario sea mayor a 1/8 de la UIT vigente a la fecha de
su adquisición

Bien no Depreciables
 Que su valor de adquisición sea < 1/8 UIT
 No esta sujeto a depreciación.

Instructivo Nº 2
Resolución de Contaduría Nº 067-97-EF/93.01
Criterios de Valuación
EJEMPLO

Adquisición de un equipo de cómputo Adquisición de 04 sillas


Costo Adquisición S/. 2000.00 Costo Adquisición S/. 600.00

Cuenta
Contable
1503.020301
Cuenta
Contable
1503.020102

Precio
Unitario S/. 435.00 S/. 35.00 S/. 1530.00 S/. 150.00 S/. 150.00 S/. 150.00 S/. 150.00
Depreciación del Régimen Estatal

PORCENTAJES ANUALES

Maquinaría, Equipo y Otras Unidades


10 %
para la Producción:

Equipo de Transporte: 25 %

Muebles y Enseres: 10 %

“Equipos de Cómputo”: 25 %

MÉTODO DE DEPRECIACIÓN: Línea recta


Ajuste y Depreciación
(Instructivo Nº 2 de la Contaduría)

• El cálculo del Valor Ajustado del bien deberá ser efectuado en


el mes de su adquisición y/o puesta en uso, según sea el caso.

• El cálculo de la Depreciación deberá ser efectuado al mes


siguiente de su adquisición y/o puesta en uso, según sea el
caso.

El Area o Dependencia de Contabilidad es la Encargada


de efectuar dichos cálculos (Ver Reglamento de
Organización y Funciones y Manual de Organización y
Funciones de la Entidad).
Documentos y Libros Contables
(Instructivo Nº 1 de la Contaduría)

Los bienes adquiridos vía cualquier modalidad deberán registrar el


documento fuente de ingreso a fin de tener una información
suficientemente clara y detallada que sustenten los estados financieros.

En relación a sus bienes registrados en


conjunto señala: en cuanto al auxiliar
Inmuebles, Maquinaria y Equipo se debe
llevar en forma individual por cada bien,
indicando la fecha de adquisición,
monto, fecha de salida para su uso,
adiciones y mejoras, para facilitar el
proceso de su depreciación y/o
reevaluación.
Publicado el
11/03/2006
Acta de Conciliación de Resultados

En las instalaciones de (……....nombre de la entidad…………), ubicadas en la (el) (Av., Calle,


Jr.) …...................., del distrito de ..........................., provincia de ..........................y
departamento de ........................., siendo las ............ horas del día ........... de
……............................... del 2..., se reunieron los integrantes de la Comisión de Inventario
2…. Señores:
………….………………………………………………………………………………………………………………..........., el
responsable de la Unidad/ Area de Control Patrimonial:
……………………………………………………………………..…., el responsable de la Oficina de
Contabilidad: …………..……………………………………………………………………..............,
y dando cumplimiento a la Directiva ………. …………………………………………. de
fecha………………..……y Art. 121º del D.S. 007-2008-VIVIENDA; se procede a efectuar la
conciliar los Saldos al Cierre del Ejercicio Presupuestal 2…., conforme se detalla a
continuación
Acta de Cierre de Toma de Inventario
En las instalaciones de (……....nombre de la entidad…………), ubicadas en la (el) (Av., Calle, Jr.)
…...................., del distrito de ..........................., provincia de ..........................y departamento de
........................., siendo las ............ horas del día ........ de ……................... del 200..., se reunieron los
integrantes de la Comisión de Inventario 200…., designados mediante Resolución N° ............................, de
fecha ........ de ................. del 200...; en virtud de sus funciones y atribuciones señaladas en el Directiva
………. ……………….…………… de fecha…….………para efectuar el cierre de las actividades del
proceso de inventarios conforme al cronograma establecido y en cumplimiento Art. 121º del D.S. 007-
2008-VIVIENDA.
Integrantes
…………………………………………………(Presidente)
…………………………………………………(Miembro)
…………………………………………………(Miembro)
…………………………………………………(Veedor)
ACUERDOS
(Indicar: locales o ambientes verificados, hechos producidos: etiquetado, dificultades, procesamiento de
información, resultados: especificar la cantidad de los bienes sobrantes, faltantes y las acciones a seguir,
otros.)
……………………………………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………
No habiendo otro punto a tratar y luego de dar lectura de los acuerdos, se levanta la sesión siendo a las
............... horas del día ........ de .................. del 200.... , procediendo los participantes a firmar en señal de
conformidad.
(Presidente) (Miembro)

(Miembro) (Miembro)
Informe Final del Inventario

El Informe Final del Inventario debe ser elaborado por la Comisión de Inventario, designada
para tal fin y una copia de dicho informe debe ser remitido a la SBN (Art. 121º del DS Nº 007-
2008-VIVIENDA y Art. 28º de la Resolución Nº 039-98/SBN).

PARTES DEL INFORME FINAL DEL INVENTARIO

I.- ANTECEDENTES
Revisiones a la fecha de inventarios pasados (inventario físico, inventario contable, etc.).

II.- BASE LEGAL


• Decreto Supremo Nº 007-2008-VIVIENDA (15/03/2008) “Reglamento de la Ley 29151 – Ley General del
Sistema de Bienes Nacionales”.
 Resolución de Superintendencia de Bienes Nacionales Nº 158-97/SBN (23.07.97) “Catálogo Nacional de
Bienes Muebles del Estado” y Directiva que norma su aplicación.
 Resolución de Superintendencia de Bienes Nacionales Nº 039-98/SBN (24.03.98), “Reglamento para el
Inventario Nacional de Bienes Muebles del Estado”.
 Otras Normas Legales o Directivas para la toma del Inventario.
Informe Final del Inventario

PARTES DEL INFORME FINAL DEL INVENTARIO

III.- PROCEDIMIENTOS

Actividades desarrolladas :
 Formación del equipo de trabajo (Personas que elaboraron el inventario, capacitación, condiciones
previas).
 Toma de inventario (Fase de campo, etiquetado, levantamiento de la información).
 Fase de gabinete (Ingreso al software, digitación, migración de información, etc.).
 Resultados (Reportes de conformidad al Art. 27º de la Resolución Nº 039-98/SBN).
 Información contable (Cuadro de resumen contable y valor en libros de los bienes patrimoniales).
 Valorización de bienes (de aquellos bienes totalmente depreciados o con valores simbólicos)
 Cuadro Resumen de Conciliación Físico - Contable.
 Otras actividades no señaladas (Etiquetado, fecha de cierre, tiempo de ejecución, etc.).
Informe Final del Inventario

PARTES DEL INFORME FINAL DEL INVENTARIO

IV.- ANALISIS DE LOS RESULTADOS

 Relación de bienes en uso de la institución (Impresión del Inventario General


a través de la opción : Listados \ Bienes de la Dependencia \ General). (Anexo 01)
 Relación de bienes prestados o Afectados a otras instituciones. (Anexo 02)
 Relación de bienes prestados por otras instituciones. (Anexo 03)
 Relación de bienes faltantes (registrar los bienes muebles que han sido
perdidos, robados, etc.). (Anexo 04)
 Relación de bienes sobrantes del inventario. (Anexo 05)
 Relación de bienes dados de baja y en custodia. (Anexo 06)
 Relación de bienes dados de baja y en proceso de transferencia. (Anexo 07)
 Relación de funcionarios responsables del inventario. (Anexo 08)
 Relación de bienes que serán propuestos para su inclusión al Catálogo. (Anexo 09)
 Otros resultados no contemplados (Códigos eliminados, modificaciones ;
Reportes : de locales, áreas por local, funcionarios, etc.). (Anexo 10)
Información a remitir a la SBN

La Oficina General de Administración remitirá a la SBN entre los meses de enero y


marzo de cada año, teniendo como fecha de cierre el 31 de diciembre del año anterior.
(Artículo 121° del D.S. Nº 007-2008-VIVIENDA). La información a remitirse será:

Inventario patrimonial (medio


magnético conforme al SIMI versión
3.5).
Informe Final del Inventario.
Acta de Conciliación
Gracias!

CPCC GONZALO R. SALAZAR HERRERA