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E S TA D O S D E C A M B I O

EN LA SITUACIÓN
FINANCIERA

T E C N O L O G Í A E N C O N TA B I L I D A D Y F I N A N Z A S
¿QUÉ ES?
• El estado de
cambios en la
situación
financiera es un
estado financiero
que permite
conocer el origen
y destino de las
ganancias de la
empresa.
¿PARA QUE • Sirve para analizar si las decisiones
SIRVE EL que se toman dentro de la empresa
ESTADO DE se hacen o no de manera acertada
CAMBIO EN y objetiva, ateniéndose a los
LA SITUACIÓN recursos y necesidades reales del
FINANCIERA? negocio en cuestión.
OBJETIVOS

Evaluar cambios en la
Evaluar la capacidad de la Evaluar la capacidad de la situación financiera
empresa de generar empresa para cumplir con derivados de
recursos. sus obligaciones. transacciones de inversión
y financiamiento.
ANÁLISIS DE
FUENTES Y LA
APLICACIÓN DE
FONDOS
• El estado de cambios en
la situación
financiera refleja, por un
lado, el origen de las
ganancias de una empresa
(fuentes de fondos); por
otro lado, analiza el
destino de dicho dinero
(aplicaciones de fondos).
J.H COMERCIALIZADORA S.A
Estado de cambio en la situación financiera del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016
2015 2016 FUENTE O
DIFERENCIA
ACTIVOS APLICACIÓN
PASO 1
ACTIVO CORRIENTE PASO No. 2
Efectivo caja $ 69.000 $ 69.000 A PASIVOS $ -
bancos $ 31.363.500 $ 54.800.000 $ 23.436.500 A PASIVOS A CORTO PLAZO $ -
accionisas $ 40.000.000 $ 20.000.000 $ (20.000.000) F Proveedores $ 10.000.000 $ 25.400.000 $ 15.400.000 F
inversiones financieras $ - $ 2.600.000 $ 2.600.000 A Gastos acumulados por pagar $ - $ 1.000.000 $ 1.000.000 F
cuentas por cobrar $ 3.750.000 $ 12.520.000 $ 8.770.000 A TOTAL PASIVOS CORTO PLAZO $ 10.000.000 $ 26.400.000 $ 16.400.000
otras cuentas por cobrar $ - $ 120.000 $ 120.000 A $ -
inventario $ 16.800.000 $ 5.210.000 $ (11.590.000) F PASIVOS A LARGO PLAZO $ -
TOTAL DE ACTIVOS CORRIENTES $ 91.913.500 $ 95.319.000 $ 3.405.500 A Obligacion financiera $ 29.325.000 $ 8.450.000 $ (20.875.000) A
ACTIVO FIJO $ - TOTAL PASIVOS A LARGO PLAZO $ 29.325.000 $ 8.450.000 $ (20.875.000)
MYE $ 34.500.000 $ 34.500.000 $ - $ -
EQUIPO OFICINA $ - $ 18.000.000 $ 18.000.000 TOTAL PASIVOS $ 39.325.000 $ 34.850.000 $ (4.475.000)
Depreciacion MYE $ (287.500) $ (6.900.000) $ (6.612.500) $ -
depreciacion Equipo de oficina $ - $ (2.675.000) $ (2.675.000) PATRIMONIO $ -
TOTAL ACTIVOS FIJOS $ 34.212.500 $ 42.925.000 $ 8.712.500 A Capital social $ 90.000.000 $ 90.000.000 $ -
ACTIVOS DIFERIDOS $ - Resultados acumulados (anteriores) $ - $ 3.561.000 $ 3.561.000 F
Depositos en garantías $ 5.000.000 $ 5.000.000 $ - Reserva $ - $ 356.100 $ 356.100 F
seguros y finanzas $ 1.760.000 $ 1.100.000 $ (660.000) F Utilidad del ejercicio $ 3.561.000 $ 15.576.900 $ 12.015.900 F
TOTAL ACTIVOS DIFERIDOS $ 6.760.000 $ 6.100.000 $ (660.000) F TOTAL PATRIMONIO $ 93.561.000 $ 109.494.000 $ 15.933.000
$ - $ -
TOTAL ACTIVOS $ 132.886.000 $ 144.344.000 $ 11.458.000 A TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO $ 132.886.000 $ 144.344.000 $ 11.458.000
J.H COMERCIALIZADORA S.A
Estado de cambio en la situación financiera del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016
FUENTES APLICACIONES
De corto plazo A corto plazo
Disminución de accionistas $ 20.000.000 Aumento del efectivo de caja $ 69.000
Disminución de inventarios $ 11.590.000 Aumento del efectivo en bancos $ 23.436.500
Disminución en seguros y fianzas $ 660.000 Aumento en cuentas por cobrar $ 8.770.000
Aumento C x P a proveedores $ 15.400.000 Aumento en otras cuentas por cobrar $ 120.000
Aumento gastos acumulados por pagar $ 1.000.000 Total $ 32.395.500
Total $ 48.650.000
Largo plazo
Aumento en inversiones financieras $ 2.600.000
Aumento en activos fijos netos $ 8.712.500
Generación interna de fondos Disminución en obligaciones financieras$ 20.875.000
Aumento resultados acumulados anteriores $ 3.561.000 Total $ 32.187.500
Aumento reserva $ 356.100
Aumento utilidad del ejercicio $ 12.015.900
Total $ 15.933.000
BIBLIOGRAFIA:
https://www.emprendepyme.net/estado-de-cambios-en-la-situacion-financiera.html

https://www.abcfinanzas.com/administracion-financiera/estados-financieros/como-elaborar-un-estado-de-
cambios-en-la-situacion-financiera