SESION 2:

CONCEPTUALIZACION:
PRESUPUESTO PUBLICO

ESCUELA DE ADMINISTRACION - ULADECH

ING. ECO. MIGUEL JIMENEZ LUCHO

Involucra la proyección
de los grandes agregados
económicos para los
próximos años.
Planeamiento
Implica una gestión eficiente, eficaz, Permite el cumplimiento de las
austera y transparente de las finanzas metas y objetivos trazados para
públicas. el año fiscal en curso.

Programación Macro Económica de Mediano y Largo Plazo

Marco Macroeconómico Multianual

Presupuesto Anual

Prioridades Nacionales

Planes Operativos

Planes Estratégicos Institucionales

Planes Estratégicos Multianuales: Nacional, Regionales, Locales y Sectoriales

Contiene una Declaración de Principios de Política
Fiscal y los supuestos macroeconómicos para los
siguientes tres ejercicios fiscales.
Ayuda a asegurar una acción del Estado intertemporal y sectorial,
coherente en el corto, mediano y largo plazo. Los planes de desarrollo y
competitividad regional y local deben ser concertados y consistentes con
dichos planes estratégicos (PDRC / PDLC).
2
Instrumentos de planificación del Estado,
según ámbitos

Nivel Denominación del Plan SIGLAS

Gobierno
Plan Plan Estratégico Sectorial Multianual PESEM
Nacional
Estratégico
Gobiernos
de Desarrollo Plan de Desarrollo Regional Concertado PDRC
Regionales
Nacional
Gobiernos
Plan de Desarrollo Local Concertado PDLC
Locles
Hacia un Sistema de Planeamiento

Visión Nacional

Políticas de Estado

Política General de Gobierno

Marco Multianual

PESEM’s: Lineamientos sectoriales

Plan de Desarrollo Concertado

Plan Estratégico Institucional

POI y Presupuesto Anual

4
 El planeamiento a nivel Institucional
PLADES
PESEM
PDC

Plan Estratégico Institucional

Sistema
Planificación
administrativo de de largo y mediano
planeamiento plazo (multianual)
Plan Operativo

Sistema de Sistema de
Presupuesto abastecimiento
Presupuesto Plan
Planificación de
Institucional de Anual de corto plazo
Apertura Contrataciones (anual)
 Los Sistema Administrativos

• Un sistema administrativo es un conjunto de

principios, normas, procedimientos y técnicas,
que regulan la forma en que toda entidad
pública debe realizar ciertos procesos, con el
objeto de asegurar la gestión eficiente de los
recursos públicos, para el cumplimiento de los
fines que por Ley les corresponden.
 SISTEMA ADMINISTRATIVO
Sistema Nacional de Planeamiento
Estratégico
Sistema Nacional de Presupuesto
Sistema Nacional de Contabilidad
• Sistema Nacional de Tesorería
• Sistema Nacional de
Endeudamiento Público
Sistema Nacional de Abastecimiento:
Contrataciones del Estado
Sistema Nacional de Inversión Pública
Sistema de Gestión de Recursos
Humanos
Modernización de la Gestión
Sistema Nacional de Control
ENTIDAD RECTORA
Centro Nacional de Planeamiento Estratégico –
CEPLAN
Dirección General de Presupuesto - MEF
Dirección General de Contabilidad - MEF
Dirección General de Endeudamiento y Tesoro
Público - MEF
Organismo Supervisor de las
Contrataciones del Estado - OSCE
Dirección General de Política de
Inversiones - MEF
Autoridad Nacional del Servicio Civil - SERVIR
Secretaría de Gestión Pública - PCM
Contraloría General de la República
 Sistema Nacional de Presupuesto
Principios
Normas PROCESO
PRESUPUESTARIO
Procedimientos SISTEMA
NACIONAL
DE
PRESUPUESTO
ENTIDADES DEL
SECTOR PÚBLICO
Métodos Técnicas

• LEY GENERAL DEL SISTEMA PRESUP.

• LEYES ANUALES DE PRESUPUESTO,
ENDEUDAMIENTO Y EQUILIBRIO
FINANCIERO
• REGLAMENTOS
• DIRECTIVAS

8
 PRINCIPALES PLANEACION
FUNCIONES • Planear, dirigir y controlar la Y

DNPP formulación, ejecución y SUPERVISION

evaluación del Presupuesto
Público.
G
• Emitir opinión en materia
ORIENTACION Y presupuestal. E
COORDINACION
S
Pliegos
Presupuestarios T
• Llevar adelante la ejecución
Poderes del estado
Ministerios
PRINCIPALES
del presupuesto autorizado
orientándolo al cumplimiento I
FUNCIONES
Gobiernos Regionales de las metas programadas en
Instituciones Públicas
las actividades y proyectos. Ó
• Coordinar con la DNPP las
Universidades pautas a seguir en materia
presupuestal.
EJECUCION Y
EVALUACION
N

9
 El Presupuesto del Sector Público
Un importante instrumento de
¿Qué es el
Presupuesto? programación económica y social al
¿Para que posibilitar la identificación de los objetivos
sirve? que el Estado pretende lograr y los medios
para alcanzarlos

La estructura Muestra todos los ingresos y los gastos

del presupuesto del Sector Público para el
correspondiente año fiscal

Ingreso: toda Gasto: toda

operación que transacción
sirve como que implica un
Art. 78º
mecanismo de uso de esos
CP
financiamiento fondos

El Presupuesto debe estar equilibrado entre sus ingresos y egresos y

está prohibido autorizar un gasto sin el financiamiento correspondiente
10
 PRESUPUESTO POR RESULTADOS
El Presupuesto por Resultados es un nuevo enfoque para
elaborar el Presupuesto Público en el que las interacciones a
ser financiadas con los recursos públicos, se diseñan,
ejecutan y evalúan en relación a los cambios que propician a
favor de la población, particularmente la más pobre del país.

Vincula el presupuesto a la mejora de los servicios y la

calidad de vida de los ciudadanos

Cambios que promueve:

-Pone al Ciudadano al centro de la discusión del presupuesto
-Prioriza la mejora de los bienes y servicios públicos
-Atiende la cobertura de productos
-Controla la efectividad del Estado

11
 Principales instrumentos del PpR

Programas presupuestales

Seguimiento de productos y resultados (Indicadores de

desempeño)

Incentivos a la gestión

Evaluaciones

12
 Programa Presupuestal

• Es una categoría presupuestal

• Es un instrumento del PpR
• Su propósito es lograr un resultado específico en la
población
• Contribuye al logro de un Resultado Final asociado a un
objetivo de política pública
• Es una unidad de programación de las acciones de las
entidades que, integradas y articuladas, se orientan a
proveer productos mediante bienes y servicios

13
 Las Fases del proceso Presupuestal
Nueve meses 3. Aprobación
antes del inicio A partir del 1 de
(Presupuesto
del año enero del año
Institucional de
Apertura)
2. Formulación 4. Ejecución
(estructura funcional, (Certificación,
definición de metas y
cadenas de gasto)
modificación
presupuestal, otros)

1. Programac.
5. Evaluación
(productos,
demanda de gasto (cumplimiento
e ingresos) de metas)
Fases del Proceso Presupuestario: Programación

I II
PROGRAMACION FORMULACION

SE ESTABLECEN LOS OBJETIVOS

INSTITUCIONALES A LOGRAR DURANTE
VI III
EVALUACION UN AÑO FISCAL DETERMINANDO LA
APROBACION
DEMANDA GLOBAL DE LOS GASTOS QUE
IMPLICARA LA PRESTACION DE LOS
SERVICIOS POR PARTE DE LOS PLIEGOS

IV
EJECUCION

15
 1. Programación
1. OBJETIVOS
INSTITUCIONALES
2. ESTIMACION DE INGRESOS DNPP
DIFERENTES A RROO
3. DEMANDA
GLOBAL TECHOS
PRESUPUESTALES
RROO

PLIEGO
PRESUPUESTARIO
RECURSOS
PUBLICOS
Optimizar la
prestación de
servicios a la
población

16
 2. Formulación

DNPP
ESCALA DE
PRIORIDADES

ESTRUCTURA
FUNCIONAL PLANEAMIENTO Y
PROGRAMATICA PROGRAMACION
PARTICIPATIVA EN
METAS PRESU-
GASTOS DE
PUESTARIAS
INVERSION

CADENAS DE GASTO
FUENTES DE
FINANCIAMIENTO
PLIEGO
ELEMENTOS: PRESUPUESTARIO
1. Finalidad
2. Unidad de medida
3. Cantidad
4. Ubicación geográfica

17
Esquema de Articulación de Objetivos en el
Proceso Presupuestario

18
 Dinámica Operativa del Presupuesto

PLIEGOS Asignación
NIVEL
PRESUPUESTARIOS en el
INSTITUCIONAL Presupuesto
2 niveles

Máxima agregación
de las acciones del
NIVEL FUNCIÓN Estado (Misión y
FUNCIONAL Propósitos)
PROGRAMÁTICO
Lineamientos sectoriales
e institucionales –
PROGRAMA
presupuestarias

Objetivos Generales
categorías

Acciones orientadas
SUBPROGRAMAS al logro de
Objetivos Parciales

Unidades de asignación
ACTIVIDADES Y de recursos para lograr
PROYECTOS Objetivos Específicos

19
Estructura Presupuestaria de las Entidades del
Gobierno Nacional y Gobiernos Regionales

SECTOR 26 Sectores

PLIEGO PLIEGO
136 Pliegos

591 Unidades
UE UE UE
Ejecutoras

Unidades
UO UO Operativas

20
Diseño conceptual del sistema
POBLACIÓN OBJETIVO

Indicadores de
Desempeño
Categoría Impacto Resultado Producto Insumo
Funcional
Programática

Función Visión / Misión

Programa Objetivo Estratégico General

Sub
Programa Objetivo Estratégico Específico

Actividad/ Acción Permanente / Acción

Proyecto Temporal

Formulación
Mecanismos de Formulación,
Seguimiento y Evaluación del Evaluación
Desempeño

Seguimiento
21
 Fuentes de financiamiento

Fuentes de Financiamiento Rubros

1. Recursos Ordinarios
2. Recursos Directamente Recaudados
3. Recursos por Operaciones Oficiales de
Crédito
4. Donaciones y Transferencias
5. Recursos Determinados
00 RO
09 RDR
19 ROOC
13 DT
04 Contribuciones a Fondos
07 Fondo de Compensación Municipal
08 Impuestos Municipales
18 Canon y Sobrecanon, Regalías, Renta
de Aduanas y Participaciones
 Genéricas del gasto
Genéricas del Gasto Descripción
1. Personal y Obligaciones Sociales
2. Pensiones y prestaciones sociales
3. Bienes y Servicios Incluye costos de perfil de proyectos
A favor de gobiernos, organismos
internacionales , no reembolsable.
4. Donaciones y Transferencias
Incluye transferencias por convenios de
administración de recursos
Subsidios y transferencias distintas a
5. Otros gastos
donaciones
6. Adquisición de activos no
Equipamiento y proyectos de inversión
financieros
7. Adquisición de activos financieros Desembolsos para adquirir títulos valores
Obligaciones derivadas de deuda, sea
8. Servicio de la deuda pública
externa o interna