INTRODUCCIÓN

• ¿Qué es la Desgravación Arancelaria?

Eliminación progresiva y cronológica de aranceles aduaneros para bienes considerados
originarios de los países firmantes dentro de un tratado o acuerdo comercial. Cada Tratado del
cual México participa tiene un esquema de reducción arancelaria distinto pero, siempre siendo
compatible con las condiciones del Acuerdo General sobre Aranceles Aduaneros y Comercio
(GATT).

¿Para qué sirve?

Se opta por este beneficio para aperturar el comercio internacional en México y de esta manera
tener una economía más sólida. Su principal objetivo es llegar a tener un comercio libre de
aranceles.
En la desgravación existen restricciones como un calendario que establece los periodos de
transición
 CPEUM TRATADOS
INTERNACIONALES

LIEPS LIGIE LEY DE COMERCIO LEY FEDERAL DE

LEY ADUANERA. CFF
EXTERIOR PROCEDIMIENTOS
L-ISAN ADMINISTRATIVOS

L-FEDERAL DE
DERECHOS NOTAS
REGLAMENTO DE
EXPLICATIVAS REGLAMENTO DE LA
L.C.E LEY ADUANERA
L-IVA

REGLAS DE CRITERIOS
DE CARÁCTER
REGLAS DE
GENERAL EN
CARÁCTER GENERAL
MATERIA DE C.E
EN MATERIA DE
COMERCIO
EXTERIOR
ACUERDOS EMITIDOS
POR EL EJECUTIVO PARA
ESTABLECER RRNA
MEDIANTE
DEPENDENCIAS
FACTUTADAS EN
DIVERSOS
ORDENAMIENTOS.
 TRATADOS
INTERNACIONALES

¿Qué es?
Un Tratado Internacional es un acuerdo entre dos o más Estados, o entre una nación y una
organización internacional, en virtud del cual los signatarios se comprometen a cumplir con
determinadas obligaciones.

¿Cuál es su objetivo principal?

Los tratados internacionales regulan algunas materias que tienen un impacto directo en el Derecho
nacional como es el comercio, los derechos humanos, las relaciones contractuales, el medio
ambiente, etcétera.
 CONSTITUCIÓN POLÍTICA DE LOS
ESTADOS UNIDOS MEXICANOS .

La Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos es la carta magna que rige actualmente en
México. Es el marco político y legal para la organización y relación del gobierno federal con los
Estados de México, los ciudadanos y todas las personas que viven o visitan el país.
La Constitución fue promulgada por el Congreso Constituyente el 5 de febrero de 1917 y entró en vigor
el 1 de mayo del mismo año, misma que tiene como objetivo principal velar por los derechos de todos
los mexicanos y sancionar a quienes violen estos derechos.
 LEY DEL IMPUESTO ESPECIAL SOBRE
PRODUCCIÓN Y SERVICIOS (LIEPS)

Artículo 1o.- Están obligadas al pago del impuesto establecido en esta Ley, las personas físicas y las
morales que realicen los actos o actividades siguientes: I. La enajenación en territorio nacional o, en
su caso, la importación de los bienes señalados en esta Ley. Para efectos de la presente Ley se
considera importación la introducción al país de bienes. II. La prestación de los servicios señalados
en esta Ley

¿Qué es?
El IEPS grava aquellas actividades que por sus características específicas generan un costo social o
externalidades negativas, pero que son lícitas; por esta razón son acreedoras a un impuesto especial
con tasas igualmente especiales que determina la ley en cuestión.
La base del IEPS es el valor o el precio realizado en la compraventa y por lo regular se considera
como precio pactado, precio de mercado o de venta. La tasa del impuesto que se aplica a la base
toma en cuenta la magnitud, la situación y la importancia económica de la fuente, en otras palabras,
depende de qué tan básico sea o no el artículo por gravar.
 LEY FEDERAL DEL IMPUESTO SOBRE
AUTOMÓVILES NUEVOS (L-ISAN)

¿Qué es?
Es un impuesto federal que administra el estado y que se encuentra contemplado en la Ley del
Impuesto sobre Automóviles Nuevos, y que grava la enajenación de automóviles nuevos por primera
vez al consumidor o la importación definitiva de automóviles al país, siempre que se trate de
personas distintas al fabricante, ensamblador, distribuidor autorizado o comerciante en el ramo de
vehículos.
 LEY FEDERAL DEL IMPUESTO SOBRE
AUTOMÓVILES NUEVOS (L-ISAN)

¿Quiénes se encuentran obligados a pagar este impuesto?

Se encuentran obligados al pago de este impuesto las personas físicas o morales que realicen la
enajenación de automóviles nuevos en territorio del estado.

¿En base a qué se debe pagar?

El impuesto para automóviles nuevos se calculará aplicando la tarifa o tasa establecida en el artículo
3o. de esta Ley, según corresponda, al precio de enajenación del automóvil al consumidor por el
fabricante, ensamblador, distribuidores autorizados o comerciantes en el ramo de vehículos,
incluyendo el equipo opcional, común o de lujo, sin disminuir el monto de descuentos, rebajas o
bonificaciones.
 LEY FEDERAL DE DERECHOS

¿Qué es?

Es aquella que establece derechos que se pagarán por el uso o aprovechamiento de los bienes del
dominio público de la Nación, así como por recibir servicios que presta el Estado en sus funciones de
derecho público, excepto cuando se presten por organismos descentralizados u órganos
desconcentrados y en este último caso, cuando se trate de contraprestaciones que no se encuentren
previstas en esta Ley. También son derechos las contribuciones a cargo de los organismos públicos
descentralizados por prestar servicios exclusivos del Estado.
 LEY DEL IMPUESTO AL VALOR
AGREGADO (IVA)

Sujeto:

Están obligadas al pago del impuesto al valor agregado establecido en esta Ley, las personas físicas
y las morales que, en territorio nacional, realicen las siguientes actividades:

Objeto:
● Enajenen bienes.
● Presten servicios independientes.
● Otorguen el uso o goce temporal de bienes.
● Importen bienes o servicios.
 LEY DE IMPUESTOS GENERALES DE
IMPORTACIÓN Y EXPORTACIÓN (LIGIE)

¿Qué es?

Publicada en el Diario Oficial de la Federación el 18 de Enero del 2002, entró en vigor el 1 de Abril
del mismo año.
En su última modificación el 18 de junio de 2007 da a conocer la nueva versión de la LIGIE cuya
vigencia inicia el 1 de julio del 2007.
Se basa en el convenio del Sistema Armonizado de designación y codificación de mercancías.

Objetivo:
Regular la entrada al territorio nacional y la salida del mismo de las mercancías y de medios en
que se transportan o conducen.
 LEY DE IMPUESTOS GENERALES DE
IMPORTACIÓN Y EXPORTACIÓN (LIGIE)

¿PARA QUÉ SIRVE?

● Incrementar la competitividad de la economía nacional.

● Integrar adecuamente la economía mexicana con la internacional y defender la planta
productiva como el comercio internacional.
● Propiciar el uso eficiente de los recursos productivos del país.
 LEY DE IMPUESTOS GENERALES DE
IMPORTACIÓN Y EXPORTACIÓN (LIGIE)
ESTRUCTURA
 NOTAS EXPLICATIVAS

Las notas explicativas fueron desarrolladas por la Organización Mundial de Aduanas (OMA), en ella
se describen los aspectos científicos y comerciales de las principales mercancías que se importan y
exportan, los procedimientos para su extracción o elaboración, así como los usos a los que
comúnmente se destinan, constituyendo así la interpretación oficial del Sistema Armonizado.

La OMA ha emitido diversas reformas y adiciones para adecuar las Notas Explicativas a la evolución
de los patrones mundiales de comercio, los avances tecnológicos, los cambios en la metodología de
agrupación de las mercancías dentro de la nomenclatura y las necesidades de los usuarios.
 NOTAS EXPLICATIVAS

Con objeto de promover una interpretación uniforme de los textos que conforman el Sistema
Armonizado entre los países de habla hispana, y bajo el auspicio del Convenio Multilateral sobre
Cooperación y Asistencia Mutua entre las Direcciones Nacionales de Aduanas de América
Latina, España y Portugal (COMALEP), los miembros de dicho Convenio establecieron un grupo
de expertos aduaneros dedicado a desarrollar la Versión Única en Español de las Notas
Explicativas del Sistema Armonizado (VUENESA).

Posteriormente las Secretarías de Economía (SE) y de Hacienda y Crédito Público (SHCP)

prepararon las Notas Explicativas correspondientes a la Tarifa arancelaria de la Ley de los
Impuestos Generales de Importación y de Exportación.
 LEY DE COMERCIO EXTERIOR

• Articulo 1. La ley de comercio exterior, tiene por objeto regular y promover el comercio
exterior, incrementar la competitividad de la economía nacional, propiciar el uso eficiente de
los recursos productivos del país, integrar adecuadamente la economía mexicana con la
internacional, defender la planta productiva de prácticas desleales del comercio
internacional y contribuir a la elevación del bienestar de la población.
 LEY DE COMERCIO EXTERIOR

Es el marco normativo que consolida y encauza el papel del comercio exterior de nuestro
país, promueve la competitividad a través de la política de apertura comercial y otorga
confianza y seguridad jurídica a los agentes económicos relacionados con el intercambio
internacional.

La Ley de Comercio Exterior delinea temas relativos a medidas de regulación y restricción no

arancelarias, procedimientos sobre prácticas desleales de comercio internacional, medidas
de salvaguarda, determinación de cuotas compensatorias y promoción de exportaciones, así
como a la organización y funcionamiento de la Comisión de Comercio Exterior y de la
Comisión Mixta para la Promoción de las Exportaciones.
 REGLAMENTO DE L. C. E

El reglamento de la Ley de comercio exterior L.C.E comprende la legislación nacional aplicable

en el comercio exterior c

https://www.gob.mx/cms/uploads/attachment/file/31686/Reg_LComExt.pdf
 REGLAS DE CRITERIOS DE CARÁCTER
GENERAL EN MATERIA DE COMERCIO
EXTERIOR

Son criterios de la autoridad aduanera y fiscal en cuyas manos se ha encomendado la

obligación de hacer cumplir la norma jurídica aplicable para el tema de aduanas.

Su misión es no dejar a los importadores, exportadores, agentes aduanales, y demás personas

involucradas en estado de indefensión al no poder conocer cómo actuará la autoridad en el
momento del despacho.

El objeto y aplicación de la RGCE

1.1.1. El objeto de la presente Resolución es dar a conocer, agrupar y facilitar el conocimiento

de las disposiciones de carácter general mediante una publicación anual, dictadas por las
autoridades aduaneras y fiscales, en materia de comercio exterior. Las RGCE que en el futuro
se expidan, se harán como reforma, adición o derogación de las que contiene la presente
Resolución.
 REGLAS DE CRITERIOS DE CARÁCTER
GENERAL EN MATERIA DE COMERCIO
EXTERIOR

En los casos no previstos en la presente Resolución, será aplicable en lo conducente la

Resolución Miscelánea Fiscal para 2016.
Esta Resolución es aplicable a las contribuciones, aprovechamientos federales, infracciones y
sanciones, que se deban pagar con motivo de las operaciones de comercio exterior.
Salvo señalamiento expreso en contrario, cuando se haga referencia a algún número de una
regla o Anexo se entenderán referidos a las reglas o anexos de esta Resolución.
Los epígrafes de cada regla son meramente ilustrativos y no confiere derecho alguno
 ACUERDOS EMITIDOS POR EL EJECUTIVO PARA
ESTABLECER RRNA MEDIANTE DEPENDENCIAS
FACULTADAS EN DIVERSOS ORDENAMIENTOS.

El Poder Ejecutivo tiene la facultad que le otorga el Congreso de la Unión a través de la

Constitución en el artículo 131, para regular el comercio exterior a través de las diferentes
dependencias, como la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, la Secretaría de Economía,
entre otras, quienes tienen la responsabilidad de apoyar la regulación del comercio exterior, de
ello hablaremos en los capítulos siguientes.

● Artículo 131. Es facultad privativa de la Federación gravar las mercancías que se

importen o exporten, o que pasen de tránsito por el territorio nacional, así como
reglamentar en todo tiempo y aún prohibir, por motivos de seguridad o de policía, la
circulación en el interior de la República de toda clase de efectos, cualquiera que sea su
procedencia; pero sin que la misma Federación pueda establecer, ni dictar, en el Distrito
Federal, los impuestos y leyes que expresan las fracciones VI y VII del artículo 117
 ACUERDOS EMITIDOS POR EL EJECUTIVO PARA
ESTABLECER RRNA MEDIANTE DEPENDENCIAS
FACULTADAS EN DIVERSOS ORDENAMIENTOS.

Por lo tanto, cuando los ordenamientos legales exijan las citadas regulaciones no
arancelarias, el cumplimiento de ellas constituirá el presupuesto jurídico indispensable
para que los interesados desplieguen válidamente los actos que les correspondan dentro
del despacho aduanero y por lo mismo, se considera conveniente que se analicen al inicio
del estudio de las diversas facetas de la tramitología de la referida actividad aduanera.
 ACUERDOS EMITIDOS POR EL EJECUTIVO PARA
ESTABLECER RRNA MEDIANTE DEPENDENCIAS
FACULTADAS EN DIVERSOS ORDENAMIENTOS.

REGULACIONES ARANCELARIAS, NO ARANCELARIAS Y RESTRICCIONES.

REGULACIONES ARANCELARIAS:

A) Regulación: Es la forma en que se norma una situación, un conjunto de normas a las

cuales debe ajustarse una persona o cosa.
B) Aranceles: El arancel es el instrumento legal mediante el cual la Secretaría de
Hacienda y Crédito Público impone el cobro de determinados derechos a las mercancías
de comercio exterior con el fin de regular la entrada y salida de éstas y también que la
participación en el mercado nacional de las de importación, compitan sanamente con las
nacionales, dentro del marco de la conservación de la industria nacional y del
establecimiento de estrategias de participación en los mercados internacionales. Cuando
hablamos de aranceles nos referimos al monto de los impuestos que tienen que pagarse
por realizar operaciones de comercio exterior. A través de estos impuestos se regula la
entrada y salida de mercancías, y la competencia entre las importaciones y la producción
nacional para que se realice en forma sana y la economía del país no corra riesgos.
 ACUERDOS EMITIDOS POR EL EJECUTIVO PARA
ESTABLECER RRNA MEDIANTE DEPENDENCIAS
FACULTADAS EN DIVERSOS ORDENAMIENTOS.

REGULACIONES ARANCELARIAS, NO ARANCELARIAS Y

RESTRICCIONES.

Las regulaciones y restricciones no arancelarias son aquellas que se encargan de

regular o restringir la entrada o salida del territorio aduanero, de las mercancías que
pudiesen incidir en aspectos primordiales de un país, tales como la seguridad
nacional, el equilibrio ecológico, la salud humana, animal y vegetal, entre otros, así
como también la de guardar el equilibrio de su economía nacional. Las regulaciones
no arancelarias tienen como propósito salvaguardar la salud y la seguridad humana,
animal y vegetal, el equilibrio ecológico y otras cuestiones relacionadas con el
bienestar humano y de lo que nos rodea, es decir, se establecen como medidas de
carácter preventivo. Por otro lado, las restricciones no arancelarias, tienen como
propósito obstaculizar o restringir las entrada o salida de mercancías a fin de
salvaguardar los sectores industriales del país y la economía nacional pudiendo
consistir en medidas de carácter económico o administrativo. Los reglamentos
técnicos y las normas sobre productos pueden variar de un país a otro.
 ACUERDOS EMITIDOS POR EL EJECUTIVO PARA
ESTABLECER RRNA MEDIANTE DEPENDENCIAS
FACULTADAS EN DIVERSOS ORDENAMIENTOS.

MEDIDAS DE REGULACIÓN Y RESTRICCIÓN NO ARANCELARIAS:

Estas medidas se establecen a través de acuerdos expedidos por la SE o, en su caso,

conjuntamente con la autoridad competente (Sagarpa, Semarnat, Sedena, Salud, SEP,
etc.), pudiendo establecerse en los siguientes casos:

En exportación.
Artículo 15.- Las medidas de regulación y restricción no arancelarias a la exportación de
mercancías, a que se refiere la fracción III del artículo 4o. de esta Ley, se podrán
establecer en los siguientes casos:

I. Para asegurar el abasto de productos destinados al consumo básico de la población y el

abastecimiento de materias primas a los productores nacionales o para regular o controlar
recursos naturales no renovables del país, de conformidad a las necesidades del mercado
interno y las condiciones del mercado internacional.
II. Conforme a lo dispuesto en tratados o convenios internacionales de los que México sea
parte.
 ACUERDOS EMITIDOS POR EL EJECUTIVO PARA
ACUERDOS EMITIDOS POR EL EJECUTIVO PARA
ESTABLECER RRNA
ESTABLECER RRNA MEDIANTE
MEDIANTE DEPENDENCIAS
DEPENDENCIAS
FACULTADAS ENDIVRSOS
FACULTADAS EN DIVERSOS ORDENAMIENTOS.
ORDENAMIENTOS.

MEDIDAS DE REGULACIÓN Y RESTRICCIÓN NO ARANCELARIAS:

En importación.
Artículo 16.- Las medidas de regulación y restricción no arancelarias a la importación,
circulación o tránsito de mercancías, a que se refieren las fracciones III y IV del artículo
4o., se podrán establecer en los siguientes casos:
I. Cuando se requieran de modo temporal para corregir desequilibrios en la balanza de
pagos, de acuerdo a los tratados o convenios internacionales de los que México sea parte
II. Para regular la entrada de productos usados, de desecho o que carezcan de mercado
sustancial en su país de origen o procedencia;
III. Conforme a lo dispuesto en tratados o convenios internacionales de los que México sea
parte.
IV. Como respuesta a las restricciones a exportaciones mexicanas aplicadas
unilateralmente por otros países;
V. Cuando sea necesario impedir la concurrencia al mercado interno de mercancías en
condiciones que impliquen prácticas desleales de comercio internacional, conforme a lo
dispuesto en esta Ley.
 ACUERDOS EMITIDOS POR EL EJECUTIVO PARA
ESTABLECER RRNA MEDIANTE DEPENDENCIAS
FACULTADAS EN DIVERSOS ORDENAMIENTOS.

MEDIDAS DE REGULACIÓN Y RESTRICCIÓN NO ARANCELARIAS:

En exportación.

III. Cuando se trate de productos cuya comercialización esté sujeta, por disposición
constitucional, a restricciones específicas.
IV. Cuando se trate de preservar la fauna y la flora en riesgo o peligro de extinción o de
asegurar la conservación o aprovechamiento de especies.
V. Cuando se requiera conservar los bienes de valor histórico, artístico o arqueológico, y
VI. Cuando se trate de situaciones no previstas por las normas oficiales mexicanas en lo
referente a seguridad nacional, salud pública, sanidad fitopecuaria o ecología, de acuerdo
a la legislación en la materia.
 LEY FEDERAL DE PROCEDIMIENTOS
ADMINISTRATIVOS.

El Procedimiento administrativo es el cauce formal de la serie de actos en que se concreta la

actuación administrativa para la realización de un fin, no se confunda con proceso
administrativo el cual es una instancia jurisdiccional bajo el fuero contencioso-administrativo. El
procedimiento tiene por finalidad esencial la emisión de un acto administrativo al servicio de los
intereses generales y no necesariamente la resolución sobre una pretensión ajena, como ocurre
en los procesos.

Artículo 1.- Las disposiciones de esta ley son de orden e interés públicos, y se aplicarán a los
actos, procedimientos y resoluciones de la Administración Pública Federal centralizada, sin
perjuicio de lo dispuesto en los Tratados Internacionales de los que México sea parte.
LEY ADUANERA LEY ADUANERA

Se publica en el Diario Oficial de la Federación el 30 de diciembre de 1981, y de

conformidad con el artículo primero de los transitorios, entró en vigor el 1 de julio de
1982 la Ley Aduanera .

Artículo 1.- Esta Ley, las de los Impuestos Generales de Importación y Exportación y las
demás leyes y ordenamientos aplicables, regulan la entrada al territorio nacional y la
salida del mismo de mercancías y de los medios en que se transportan o conducen, el
despacho aduanero y los hechos o actos que deriven de éste o de dicha entrada o salida
de mercancías. El Código Fiscal de la Federación se aplicará supletoriamente a lo
dispuesto en esta Ley.
 LEY ADUANERA

OBJETIVOS

a) Proporcionar seguridad jurídica. Lo cual se materializa al evitar dispersión de la

normatividad aduanera en diversos ordenamientos jurídicos.

b) Promover la inversión y las exportaciones. Este objetivo se consigue al pretender

consolidar a las aduanas como un instrumento que facilite las exportaciones así como la
importación de insumos y bienes de capital necesarios para la realización de inversiones
productivas.

c) Cumplir con compromisos internacionales. Lo que se obtiene al incorporar normas que

sean consistentes con los tratados comerciales internacionales suscritos por México,
básicamente el GATT (hoy OMC), y el Tratado de Libre Comercio de América del Norte.
 LEY ADUANERA

ESTRUCTURA
Titulo I
● Disposiciones generales.
Titulo II
● Control de Aduana en el despacho.
Titulo III
● Contribuciones, cuotas compensatorias y demás Regulaciones y Restricciones No
Arancelarias al comercio exterior.
Titulo IV
● Regímenes aduaneros.
Titulo V
● Franja y región fronteriza.
 LEY ADUANERA

ESTRUCTURA

Titulo VI
● Atribuciones del poder ejecutivo federal y de las autoridades fiscales.
Titulo VII
● Agentes aduanales, apoderados aduanales y dictaminadores aduaneros.
Titulo VIII
● Infracciones y sanciones.
Titulo IX
● Recursos administrativos.
 REGLAMENTO DE LA LEY
ADUANERA

Regula con mayor detalle lo establecido en la Ley Aduanera, y definiendo más claramente
ciertos procedimientos, es decir, es un complemento de la Ley Aduanera para regular la
entrada y salida del territorio nacional de mercancías, los medios en los que se transportan, el
despacho aduanero y los hechos o actos que deriven de dicha entrada o salida de mercancías.
 REGLAMENTO DE LA LEY
ADUANERA
ESTRUCTURA

TITULO PRIMERO
Se hace referencia a las Generalidades mediante tres capítulos:
● Disposiciones Generales
● Transmision Electronica de Informacion
● Presentación de Servicios de Procesamientos Electrónico de Datos

TITULO SEGUNDO
● En el primer capitulo habla sobre el control de la aduana en el despacho. Hace mención a
la entrada y salida de mercancías, los tráficos y otros medios de conducción.
● En el segundo capítulo se regulan la carga y descarga las mercancías, el transbordo y los
accidentes.
● En el tercer capítulo, se hace referencia al depósito ante la aduana.
● Cuarto capítulo se refiere el Despacho de las mercancías.
 REGLAMENTO DE LA LEY
ADUANERA
ESTRUCTURA

TÍTULO TERCERO
Menciona las contribuciones, cuotas compensatorias y demás Regulaciones y Restricciones No
Arancelarias al Comercio Exterior.

TÍTULO CUARTO
Cita los Regímenes Aduaneros, a través de siete capítulos, que entre sus secciones regulan las
revisiones en origen, importaciones y exportaciones temporales, transformación, elaboración o
reparación; almacenes generales de depósito, depósito fiscal automotriz, tránsito de mercancías y
recinto fiscalizado estratégico, por mencionar algunos.

TÍTULO QUINTO
Reglamenta la franja y región fronteriza con un capítulo único referente a la Internación, Traslado y
Reexpedición de Mercancías en esta región del país.
 REGLAMENTO DE LA LEY
ADUANERA

ESTRUCTURA
TÍTULO SEXTO
Pauta mediante cuatro capítulos las atribuciones de las autoridades fiscales, en lo que
concierne a procedimientos administrativos, indemnizaciones y el consejo asesor, entre
otras disposiciones.

TÍTULO SÉPTIMO
Establece las reglas referentes a cada agente aduanal y la figura creada de los
representantes legales, a través de dos capítulos, uno para cada caso.

TÍTULO OCTAVO
Mediante un capítulo reglamenta las disposiciones en materia de infracciones.
 REGLAS DE CARÁCTER
GENERAL EN MATERIA DE
COMERCIO EXTERIOR
¿Qué son?
Es una normativa la cual está definida para identificar con precisión la procedencia de un bien
importado el cual contiene procedimientos operacionales que se relacionan de manera directa
con los costos de transacción de otros bienes.

En este ordenamiento se agrupan aquellas disposiciones de carácter general aplicables al

comercio exterior, que para fines de identificación, se denominan Reglas de Carácter General
en Materia de Comercio Exterior.

Que con la finalidad de facilitar el manejo, identificación y consulta de las diferentes reglas, se
agruparán por temas específicos regulados por la Ley Aduanera y demás ordenamientos
aplicables señalados en el artículo 1o. de dicha Ley, utilizando el formato integrado por tres
componentes: título, capítulo y número progresivo de cada regla.
 CÓDIGO FISCAL DE LA
FEDERACIÓN

El Código Fiscal de la Federación es un compendio de diversos aspectos fiscales, cuyo

objetivo es determinar las contribuciones y las diversas obligaciones que se deben cumplir en
relación con los impuestos federales; en términos legales, es el ordenamiento jurídico que
define los conceptos fiscales fundamentales, fija los procedimientos para obtener los
ingresos fiscales del gobierno, la forma de ejecución de las resoluciones fiscales, los
recursos administrativos, así como los procedimientos y sistemas para resolver las
controversias ante el Tribunal Fiscal de la Federación, entre otros aspectos.
 OBLIGACIONES FISCALES.

Si llamamos obligaciones fiscales a los impuestos que pagamos (obligaciones reglamentadas a

través del Código Fiscal de la Federación), entonces estos impuestos son los ingresos económicos
que aportamos los ciudadanos al país, según los ingresos y utilidades que obtengamos.

Estas contribuciones tienen como finalidad mejorar los servicios públicos que brinda el Estado.

Los principales impuestos son los siguientes:

● Impuestos Federales:

Impuesto Sobre la Renta

Impuesto Especial sobre Producción y Servicios
Impuesto sobre Depósitos en Efectivo
Impuesto Empresarial a Tasa Única
 OBLIGACIONES FISCALES.

Los principales impuestos son los siguientes:

● Impuestos Estatales:
Impuesto sobre la Remuneración al Trabajo Personal
Impuesto Especial sobre Producción y Servicios

● Impuestos Municipales:
-Impuesto sobre los Ingresos:
Impuesto por la Prestación del Servicio de Hospedaje
Impuesto sobre Diversiones y Espectáculos Públicos
-Impuestos sobre el Patrimonio:
Impuesto Predial
Impuesto sobre Traslación de Dominio de Bienes Inmuebles
Impuesto Municipal sobre Tenencia o Uso de Vehículos
Impuesto sobre la Producción, el Consumo y las Transacciones
 DOF CONSIDERADOS:

Acuerdo por el que se dan a conocer las Notas Explicativas de la Tarifa arancelaria.
Párrafo 7 de dicho acuerdo:

Que las Notas Explicativas constituyen un compendio enciclopédico que contiene la interpretación
oficial del Sistema Armonizado.

Objeto:
Precisar el contenido y alcance de las secciones, capítulos, subcapítulos, partidas y subpartidas de la
nomenclatura en la que se basa la Tarifa arancelaria, por lo que es menester proveer lo necesario
para su aplicación a nivel nacional.

Las Notas explicativas serán obligatorias para determinar la partida y subpartida aplicables a las
mercancías.
HERRAMIENTAS DE LA DESGRAVACIÓN
ARANCELARIA:
 DESPACHO ADUANERO

¿Qué es el despacho aduanero?

Lo dispuesto en el artículo 35 de la Ley Aduanera define el despacho aduanal como el

conjunto de actos y formalidades relativos a la entrada de mercancías al territorio nacional y a
su salida del mismo, que de acuerdo con los diferentes tráficos y regímenes aduaneros
establecidos en el presente ordenamiento, deben realizar en la aduana las autoridades
aduaneras y los consignatarios, destinatarios, propietarios, poseedores o tenedores en las
importaciones y los remitentes en las exportaciones, así como los agentes o apoderados
aduanales.
 TRATADOS COMERCIALES.

¿Qué es?
Un tratado de libre comercio (TLC) es un acuerdo comercial vinculante que suscriben dos o más
países para acordar la concesión de preferencias arancelarias mutuas y la reducción de barreras no
arancelarias al comercio de bienes y servicios.
 TRATADOS COMERCIALES.

¿Cuál es su objetivo principal?

● Eliminar las barreras al comercio.
● Promover las condiciones para una competencia justa.
● Incrementar las oportunidades de inversión.
● Proteger adecuadamente los derechos de propiedad intelectual.
● Establecer procedimientos eficaces para la aplicación del Tratado y solucionar controversias.
● Fomentar la cooperación trilateral, regional y multilateral.
 TRATADOS COMERCIALES.

Tratado de Libre Comercio México-Bolivia

El Tratado de Libre Comercio entre México y Bolivia entró en vigor el 1 de enero de 1995. Este
tratado establece una rápida apertura en el comercio de bienes. A partir de su entrada en vigor,
quedaron exentas de arancel el 97% de las exportaciones mexicanas a ese país y el 99% de las
exportaciones bolivianas a México.
Desde que entró en vigor del TLC México – Bolivia, en 1995, el comercio bilateral ha aumentado 35
por ciento en sus primeros ocho años de operación según el Banco de México. En el 2002, el
intercambio comercial alcanzó 44 millones de dólares, 14 por ciento superior al comparado con el
2001. Esta cifra es modesta, pero representan una gran área de oportunidad para los empresarios
mexicanos que deseen incursionar en este mercado sudamericano.
 ACUERDOS COMERCIALES.

Un acuerdo comercial es un pacto o negociación entre dos o más países con el objetivo de
armonizar intereses en materia de comercio e incrementar los intercambios entre las partes
firmantes.

El acuerdo comercial puede ser más o menos complejo, dependiendo de si los países firmantes
deciden o no delegar parte de su soberanía a un organismo supranacional y someterse a su
control en materia de política económica, incluida la política comercial. En caso de que haya algún
tipo de cesión de soberanía hablaríamos de integración económica.
 ACUERDOS COMERCIALES.

Beneficios
los acuerdos comerciales se negocian y se ponen en vigencia buscando generar beneficios para
las economías. los países buscan aumentar el comercio, tener reglas claras mutuamente
convenidas y solucionar conflictos en sus relaciones comerciales y económicas.
la zona de preferencias arancelarias y la facilitación del comercio que procuran los acuerdos
comerciales buscan fomentar el crecimiento económico mediante el aumento del comercio entre
los países, por medio de la eliminación total de los gravámenes y otras restricciones al comercio
para todos los productos, con algunos casos de excepciones.
además, los acuerdos procuran mejorar la oferta y precios de productos al consumidor, y promover
la producción y el comercio entre los países.
 ACUERDOS COMERCIALES MÉXICO

Gracias a que ha firmado acuerdos comerciales en tres continentes, México se posiciona como
una puerta de acceso a un mercado potencial de más de mil millones de consumidores y 60%
del PIB mundial.
México cuenta con una red de diez tratados de libre comercio con cuarenta y cinco países,
treinta y dos acuerdos para la promoción y protección recíproca de las inversiones con treinta y
tres países, nueve acuerdos de alcance limitado (Acuerdos de Complementación Económica y
Acuerdos de Alcance Parcial) en el marco de la Asociación Latinoamericana de Integración
(ALADI) y es miembro del Tratado de Asociación Transpacífico (TPP por sus siglas en inglés) .
 CERTIFICADOS DE ORIGEN

El Certificado de Origen es un documento que acredita que la mercancía exportada es originaria

de un determinado país. El origen viene determinado por el país o territorio donde ha sido
fabricado el producto o donde ha sufrido la última transformación sustancial.
Dependiendo del TLC o Acuerdo Comercial Internacional celebrado por nuestro país, el
Certificado de Origen puede requerir de la validación oficial de una autoridad competente como
entidad certificadora –que para el caso de México es la Secretaría de Economía-, o sólo ser
emitido por el exportador. De igual manera, el Certificado de Origen, puede ser de formato
controlado o de libre reproducción.
 PROGRAMAS DE FOMENTO AL
COMERCIO EXTERIOR.

Durante más de 40 años de operación en México, la Industria Manufacturera ha recibido por

parte del Gobierno Federal una atención permanente a fin de favorecer el desarrollo de sus
actividades. Varios han sido los factores que han propiciado el establecimiento y crecimiento de
la Industria Manufacturera de Exportación en México, destacando el apoyo del Gobierno
Federal a las actividades mediante el otorgamiento de estímulos para el diferimiento del pago
del impuesto general de importación, del impuesto al valor agregado y, en su caso, de las
cuotas compensatorias, de las materias primas y maquinaria y equipo para la realización de sus
operaciones; no existen restricciones sectoriales para su funcionamiento; se inscriben en un
campo abierto 100% al capital extranjero, y permitir su instalación y operación en cualquier
lugar de la República Mexicana.
 PROGRAMAS DE FOMENTO AL
COMERCIO EXTERIOR.

● Industria Manufacturera, Maquiladora y de Servicios de Exportación (IMMEX)

● Empresas Altamente Exportadoras (ALTEX)

● Empresas de Comercio Exterior (ECEX)

● Devolución de Impuestos de Importación a los Exportadores (Draw Back)

 CUPOS

¿Qué es un Cupo?

Un Cupo tiene como propósito la importación de un monto determinado de un producto o

mercancía, con un arancel (un impuesto) menor al que se aplica a las mercancías que se importen
sin este beneficio. La autorización se otorga a través de un certificado de cupo y tiene una vigencia
determinada, la cual se establece en el propio certificado.

Los cupos permiten a las empresas o personas físicas usuarias, disminuir los costos de sus
importaciones, haciéndolas más baratas y en consecuencia, más atractivas y competitivas respecto
de otras operaciones que no se realizan bajo este esquema.
 CUPOS
CUPOS

Este beneficio representa un ahorro real y puede ser cuantificable en términos económicos.

Los cupos bajo el régimen de exportación, aunque administrados por México, son aplicados por
otros países conforme a lo negociado en los tratados internacionales. Estos cupos propician la
oportunidad para que las mercancías nacionales lleguen a los mercados extranjeros en
condiciones preferenciales frente a competidores de otros países, ya sea por pagar un arancel
menor o por tener acceso al mercado que puede ser limitado o restringido para terceros.
 ¿CÓMO SE OBTIENE UN
CUPO?

Para obtener un cupo, se deben realizar dos trámites ante la Secretaría de Economía:
Solicitud de Asignación de Cupo y Solicitud de Expedición de Certificado de Cupo. Los
montos, mecanismos, criterios, requisitos y vigencias con los que se asigna cada cupo se
establecen mediante Acuerdos emitidos por la Secretaría de Economía y se publican en el
Diario Oficial de la Federación.
Actualmente existen dos vías para ingresar solicitudes de asignación y de expedición de cupo:

1.- A través de internet en la dirección www.ventanillaunica.gob.mx

2.- En las oficinas de atención al público conocidas como Representaciones Federales y que
se encuentran en los distintos Estados de la República
Ejemplo
de un
Certificado
de Cupo
 CUPOS

Existen 337 Cupos:

1.-256 cuentan con un Acuerdo publicado en el Diario Oficial de la Federación y se encuentran

vigentes.

2.- 81 no cuentan con un Acuerdo publicado en el Diario Oficial de la Federación, por lo tanto no
están vigentes.

Los 256 cupos vigentes se clasifican de la siguiente manera:

 REGLA 8ª

¿Qué es la Regla 8ª?

Es la licencia o permiso que emite la Secretaría de Economía a través de alguna de las

fracciones arancelarias de la partida 98.02 de la Tarifa de la Ley de los Impuestos Generales
de Importación y de Exportación que les permite a las empresas importar maquinaria y equipo,
materiales, insumos, partes y componentes con la finalidad de obtener facilidades
administrativas y aranceles preferenciales.

La Regla 8ª está establecida en el artículo 2, fracción II de las Reglas Complementarias para la

interpretación de la Tarifa de la Ley de los Impuestos Generales de Importación y de
Exportación (TIGIE), y es un instrumento de comercio exterior que requiere autorización previa
de la SE para importar, entre otros, maquinaria, partes y componentes para la fabricación de
productos.
 REGLA
REGLA8ª8ª

REGLA
¿Cuál es 8ª
su objetivo?
Apoyar la competitividad de la industria nacional al aplicar aranceles preferenciales en la importación
de maquinaria e insumos utilizados en la producción y ensamble de mercancías, clasificándolas a
través de una fracción arancelaria de la partida 98.02.

¿Qué beneficios que tiene utilizarla?

a) Beneficio económico.- Reduce los costos operativos al importar maquinaria y equipo, materiales,
insumos, partes y componentes con aranceles preferenciales.
b) Beneficio administrativo.- Permite a las empresas fabricantes importar a través de una sola
fracción arancelaria maquinaria y equipo, materiales, insumos, partes y componentes para utilizarse
en sus procesos productivos.
 DECRETOS PUBLICADOS EN EL DIARIO
OFICIAL DE LA FEDERACIÓN

El Diario Oficial de la Federación es el órgano del Gobierno Constitucional de los Estados Unidos
Mexicanos, que tiene la función de publicar en el territorio nacional: leyes, reglamentos, acuerdos,
circulares, órdenes y demás actos expedidos por los poderes de la Federación, a fin de que éstos
sean observados y aplicados debidamente en sus respectivos ámbitos de competencia.

La publicación de un Decreto da a conocer las disposiciones del documento, avala la legalidad del
mismo para poder ser utilizado conforme a derecho así como emitir sanciones correspondientes en
perjuicio de quien lo viole.
 DECRETOS PUBLICADOS EN EL DIARIO
OFICIAL DE LA FEDERACIÓN

Desde el surgimiento de la República Mexicana ya se había previsto la necesidad de dar a

conocer las disposiciones oficiales que emanaran de los poderes del Estado, otorgándole al
Ejecutivo la capacidad legal para efectuar la sanción y la subsiguiente publicación. Así, el artículo
55 de la Constitución de 1824 establecía que “"si los proyectos de ley o decreto, después de
discutidos, fueren aprobados por la mayoría absoluta de los miembros presentes de una u otra
Cámara, se pasarán al Presidente de los Estados Unidos, quien si también los aprobase los
firmará y publicará...".

Con la Constitución de 1836 se ratifica este supuesto en su artículo 39, señalando la obligación
del presidente de la República para que, una vez aprobada y sancionada la Ley fuese publicada
en la capital, en todas las cabeceras de los departamentos, villas y demás lugares.
 SISTEMA GENERALIZADO DE
PREFERENCIAS (SGP)

¿Qué es?

Es un sistema que nace en 1961, a iniciativa del Primer Decenio de la Conferencia de las
Naciones Unidas para el Desarrollo (UNCTAD), a fin de favorecer una mejor cooperación de los
países Industrializados a los países en vías de desarrollo.

¿Cuál es su Objetivo principal?

Dar exoneraciones arancelarias a las importaciones en los países industrializados, de los

productos originarios de los países en vías de desarrollo, sin ninguna reciprocidad por parte de
éstos últimos, para fomentar la industrialización, diversificación de las exportaciones y el aumento
de los ingresos a los países beneficiarios.
 OPERACIONES ESPECIALES DEL
CAPÍTULO 98 DE LA LEY DE IMPUESTOS
GENERAL DE IMPORTACIÓN Y
EXPORTACIÓN (LIGIE)

Esta disposición se encuentra especificada en el acuerdo:

QUE ESTABLECE LOS CRITERIOS PARA OTORGAR LOS PERMISOS PREVIOS DE

IMPORTACIÓN BAJO LAS FRACCIONES ARANCELARIAS DE LA PARTIDA 98.02 DE LA
TARIFA DE LA LEY DE LOS IMPUESTOS GENERALES DE IMPORTACIÓN Y DE
EXPORTACIÓN
 OPERACIONES ESPECIALES DEL
CAPÍTULO 98 DE LA LEY DE IMPUESTOS
GENERAL DE IMPORTACIÓN Y
EXPORTACIÓN (LIGIE)

Este beneficio lo obtienen las empresas que lo soliciten bajo el amparo y cumplimiento de la
Regla 8a.

Las mercancías podrán clasificarse en el Capítulo 98 de la Tarifa de la Ley de los Impuestos

Generales de Importación y de Exportación siempre que correspondan a alguna operación
especial, entre las que se encuentra la prevista en la Regla 8a. de las Complementarias para la
interpretación y aplicación de la Tarifa de la Ley de los Impuestos Generales de Importación y de
Exportación, conocida comúnmente como Regla 8a, aun cuando por su naturaleza, composición,
presentación o denominación pudieran ser clasificadas en otros capítulos de dicha tarifa.