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AUDITORIA ADMINISTRATIVA

Tema: Mecánica Operativa De La Auditoria Administrativa

Docente: MBA-Mag. Raphael Calixto Santillán

Escuela Profesional Periodo académico: 2018-1

Administración y Negocios Internacionales Semestre: X
Unidad: 5
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ORIENTACIONES

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MECANICA OPERATIVA DE LA AUDITORIA

ADMINISTRATIVA
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CONTENIDOS TEMÁTICO

1. Introducción.
2. Realización de una auditoria
administrativa.
3. El plan de auditoria.
4. Estructura del plan de auditoria.
5. Ejecución.
6. Fases de la auditoria administrativa.
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Auditoria administrativa……
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La realización de una Auditoria Administrativa

se puede enfocar en los siguientes elementos:

a. Planes y objetivos de la empresa.

b. Estructura orgánica.
c. Políticas y prácticas.
d. Sistemas y procedimientos.
e. Métodos de control.
f. Formas de operación.
g. Recursos materiales y humanos.
h. Medición de los resultados.
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El Plan de Auditoria:

Se elabora al final de la fase de planeamiento,

en cuyo texto se resumen las decisiones más
importantes relativas a la estrategia adoptada
para el desarrollo de la auditoría.

Su propósito es definir el alcance global de la

auditoria administrativa, en términos generales
y objetivos específicos.
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ESTRUCTURA DEL PLAN DE AUDITORIA

1. Origen de la auditoria.
2. Resultado de la revisión estratégica.
3. Objetivos de la auditoria.
4. Alcance de la auditoria, metodología.
5. Criterios de auditoria a utilizarse.
6. Recurso de personal.
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ESTRUCTURA DEL PLAN DE AUDITORIA (continuación).

7. Áreas a ser examinadas.

a. Objetivos y alcance de la auditoria.

b. Criterios de auditoria a utilizar.
c. Fuentes de obtención de evidencia de auditoria.
d. Equipo de trabajo.
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ESTRUCTURA DEL PLAN DE AUDITORIA (continuación).

8. Información administrativa.

a. Informes a emitir y fechas de entrega.

b. Estructura del informe a emitir.
c. Presupuesto de tiempo.
d. Cronograma de actividades.
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PLAN DE LA AUDITORIA
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Antecedentes.
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Análisis de tiempo, papeles de trabajo y conocimiento de la estructura.

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Elaboración del informe final de Auditoria Administrativa

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• Ejecución:

La fase de ejecución de la auditoria esta

focalizada en la obtención de evidencias,
suficientes, competentes y pertinentes sobre los
asuntos mas importantes aprobados en el Plan de
la Auditoria.

Los papeles de trabajo son los documentos

elaborados u obtenidos por el auditor durante las
fases de planeamiento y ejecución, los cuales
sirven como fundamento y respaldo del informe.
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1. Elaboración del Programa de Auditoria:

Un programa de auditoría es un plan detallado del

trabajo que debe comunicar, tan precisamente como
sea posible el trabajo a ser ejecutado.

2. Procedimientos y técnicas de auditoria:

Durante la fase ejecución, el equipo de auditoría se

aboca a la obtención de evidencias y realizar
pruebas sobre las mismas, aplica procedimientos y
técnicas de auditoría, desarrolla hallazgos,
observaciones, conclusiones y recomendaciones.
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Las técnicas de auditoría más utilizadas para reunir

evidencia son:
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3. Evidencias de auditoria y métodos de obtención

de información:

Se denomina evidencia al conjunto de hechos

comprobados, suficientes, competentes y pertinentes
que sustentan las conclusiones del auditor.
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4 Evaluación de la efectividad de los programas

La evaluación consiste en la verificación periódica del
resultado a la luz del grado de eficiencia, eficacia,
transparencia y economía que hayan exhibido en el
uso de los recursos como del cumplimiento por las
entidades de las normas legales y de los alineamientos
de políticas y planes de acción.
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5 Evaluación del control interno gerencial

El auditor debe concentrar su esfuerzo de su

trabajo en áreas donde el rendimiento no es
satisfactorio, axial como en aquellos controles
gerenciales que no funcionan apropiadamente o
simplemente no existen.
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6. Elaboración y revisión de los Papeles de trabajo:

El auditor debe organizar un registro completo y
detallado de la labor efectuada y las conclusiones
alcanzadas, en forma de papeles de trabajo.
Los papeles de trabajo son registros que conserva el
auditor sobre los procedimientos aplicados, las
pruebas realizadas, la información obtenida y las
conclusiones pertinentes alcanzadas en su resumen
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Requisitos de los papeles de trabajo.

• Completos y exactos.
• Claros, comprensibles y detallados.
• Ilegibles y ordenados.
• Información relevante.
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7 Desarrollo de hallazgo de auditoria

Es el resultado de la comparación que se realiza entre un

criterio y la situación actual encontrada durante el examen
a un área, actividad u operación.
8 Comunicación de hallazgos de auditoria
Durante el proceso de la auditoría, el auditor encargado
debe comunicar oportunamente los hallazgos a las
personas comprendidas en los mismos, a fin de que en un
plazo fijado, presenten sus aclaraciones o comentarios
sustentados documentariamente, para su evaluación y
consideración en el informe correspondiente.
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9. Terminación de la fase de ejecución.

La comunicación de los hallazgos y la evaluación de las

respuestas de la entidad significan que el auditor ha
concluido la fase ejecución y que ha acumulado en sus
papeles de trabajo toda la evidencia necesaria para
sustentar el trabajo efectuado y el producto final a elaborar,
el informe de auditoría .

El retiro del equipo de auditoría debe ser coordinado con los

niveles gerenciales pertinentes de la entidad auditada, con
lo cual se dará por terminado el trabajo.
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Fases de la Auditoria Administrativa

• Primera Fase : Trabajo Preliminar

• Segunda Fase: Revisión de la Legislación
• Tercera Fase: Revisión y Prueba Preliminar
de los Controles Administrativos
• Cuarta Fase : Examen y Prueba detallada
de los controles administrativos
• Quinta Fase: El Informe de Auditoria
Administrativa
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Primera Fase: Trabajo Preliminar

• Consiste en obtener información general y

concreta de los aspectos mas importantes de la
entidad.

• En esta acción se realizan exámenes limitados

en todas las áreas funcionales con el fin de
aislar de problemas críticos.

• Es conveniente que en esta fase se deduzcan

las causas y las consecuencias de los
problemas críticos.
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Trabajo preliminar

• Los medios recomendables para el desarrollo de

este estudio son por ejemplo: las entrevistas
programadas en cada una de las áreas
funcionales, considerando los manuales
administrativos y el programa de auditoria
Operacional
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Trabajo preliminar (continuación).

• Puede incluirse además, un examen limitado de

documentos, registros, informes o una revisión
de métodos y procedimientos de prueba, todo lo
cual podrá servir de base para sustentar el
estudio preliminar y poder canalizar
posteriormente las otras fases de la auditoria
administrativa
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Información a obtenerse entre otros

• Legislación aplicable a las actividades

examinadas.
• Breve historial, antecedentes y propósitos de
las actividades.
• Material sobre la organización: funciones,
estructuras, cargos y procedimientos.
• Política general de la entidad u organismo.
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Información a obtenerse entre otros

• Descripción general de métodos de operación.

• Descripción de cualquier problema importante.
• Operaciones s de especial interés para la
empresa.
• Examen de las anteriores auditorias e
inspecciones realizadas.
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Segunda Fase: Revisión de la Legislación

• En esta fase se revisa la legislación básica : ley,

reglamentos, resoluciones, decretos, directivas
administrativas y normas interna de la entidad
para verificar si están cumpliendo los objetivos,
propósitos y actividades establecidas
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Información a obtenerse entre otros

• Estudio de las disposiciones legales base.

• Objetivos de la ley, reglamentos, directivas,
manuales, etc.
• Grado de autoridad otorgado a funcionarios.
• Responsabilidades y limitaciones impuestas a la
entidad.
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Tercera Fase: Revisión y Prueba Preliminar de los

Controles Administrativos

• Debe evaluarse la efectividad con la que se están

desarrollando las actividades programadas; así como
detectar los errores mas saltantes, sobre los que
debe acumularse las pruebas suficientes, de tal
manera que confrontando estas con los datos
obtenidos en la fase preliminar se pueda determinar
el alcance y responsabilidad, así como estimar el
requerimiento de personal, racionalizar el programa
de trabajo, fijar plazos para el encauzamiento del
informe y reorientar los programas de auditoria.
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Información a obtenerse entre otros

• Si las políticas aplicadas están autorizadas por el

directorio.
• Si se cumple lo planificado en forma. eficiente,
efectiva y económica.
• Si se protegen los interese de la entidad.
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Cuarta Fase: Examen y Prueba Detallada de los

Controles Administrativos

• Comprende el control de la funcionalidad de las normas

internas y procedimientos de la entidad con respecto a
las actividades circunscritas en el trabajo preliminar.

• Consiste por tanto en revisar registros, documentos y

archivos, etc. Certificando la información contenida en
ellos, además incluye la obtención de información a
través de entrevistas, inspecciones físicas, captación
escrita de opiniones; así como de formulación de
conclusiones y recomendaciones
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Información a obtenerse de otros

• Cumplimiento de políticas prescritas

• Logro de los propósitos establecidos
• Eficiencia operativa
• Eficiencia y economía en la utilización de
bienes y servicios
• Si los fondos y bienes de la entidad han sido
manejados con honestidad
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Quinta Fase: El Informe de Auditoria Administrativa

1. Aspectos Generales
1.1 Introducción
1.2 Antecedentes
1.3 Alcance
2. Observaciones.
3. Conclusiones.
4. Recomendaciones.
5. Anexos
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Cada auditoría realizada culmina en un

informe por escrito que es puesto en
conocimiento de la entidad auditada.
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GRACIAS