CIERRE CONTABLE ANUAL

2015

1
Viceministro Dirección General de
de Hacienda Contabilidad Pública

Directiva N° 004-2015-EF/51.01 “Presentación de

Información Financiera, Presupuestaria y Complementaria
del Cierre Contable por las Entidades Gubernamentales
del Estado para la elaboración de la Cuenta General de la
República "

2
 DIRECTIVA Nº 004-2015-EF/51.01

RESOLUCIÓN DIRECTORAL Nº 016-2015-EF/51.01

- Aprueba la Directiva Nº 004-2015-EF/51.01 “Presentación de Información Financiera,

Presupuestaria y Complementaria del Cierre Contable por las Entidades
Gubernamentales del Estado para la elaboración de la Cuenta General de la República ”.
- Aprobación de Cronograma y Formatos de Cierre Contable 2015.
Anexos N° 1: Cronograma de presentación de información del Cierre Contable del ejercicio
fiscal 2015, de las entidades de los Gobiernos Locales, las Sociedades de Beneficencia
Pública, los Institutos Viales Provinciales y Mancomunidades Municipales.

Anexos N° 2: Formatos de Cierre Contable 2015.

- Deroga la Directiva Nº 007-2014-EF/51.01 “Cierre Contable y Presentación de la

Información para la elaboración de la Cuenta General de la Republica , así como todo lo que
se oponga a la presente Resolución.
 Directiva N° 004-2015-EF/51.01

 Objetivo:

- Establecer y uniformizar los procedimientos de cierre contable y

presentación de la información financiera, presupuestaria y
complementaria para la elaboración de la Cuenta General de la
República y la estadística de las finanzas públicas de acuerdo con los
dispositivos vigentes.

4
BASE LEGAL

 Constitución Política del Perú, artículo 81°, modificada por la Ley Nº 29401.
 Ley N° 28708 - Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad, modificada por la Ley Nº
29537 y Nº 29812.
 Ley N° 28112 - Ley Marco de la Administración Financiera del Sector Público.
 Ley N° 27815 - Ley del Código de Ética de la Función Pública.
 Ley Nº 27444 - Ley del Procedimiento Administrativo General y modificatoria.
 Ley Nº 29622 - Ley que modifica la Ley N°. 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de
Control y de la Contraloría General de la República, y amplía las facultades en el proceso para
sancionar en materia de responsabilidad administrativa funcional.
 Ley Nº 30099 – Ley de Fortalecimiento de la Responsabilidad y Transparencia Fiscal y su
Reglamento Decreto Supremo Nº 104-2014-EF.
 Ley Nº 30381, que modifica la denominación de la unidad monetaria del Perú de “Nuevo Sol”
a “Sol”.
 Resolución Directoral N° 010-2015-EF/51.01, que aprueba el Plan Contable Gubernamental
2015.
 Resolución Directoral N° 011-2013-EF/51.01, que oficializa las NIC´s SP.
 Resolución Directoral Nº 006-2014-EF/51.01, que aprueba la Directiva Nº 002-2014-EF/51.01
“Metodología para la Modificación de la Vida Útil de Edificios, Revaluación de Edificios…”.
 Comunicado Nº 002-2015-EF/51.01 que aprueba las acciones e depuración, regularización,
corrección de error y sinceramiento en el marco de la NICSP 03 “Políticas Contables, Cambios
en las estimaciones Contables y Errores”
 ALCANCE

GOBIERNO GOBIERNO GOBIERNO

NACIONAL REGIONAL LOCAL
Incluye: Incluye: Incluye:
Ministerios, 26 GR y sus Municipalidades,
Universidades Direcciones o Gerencias Mancomunidades, IVP´s
Publicas, SBP y Otros. Regionales. y Centros Poblados.

Además otras entidades públicas, con excepción de las empresas del Estado
 LINEAMIENTOS PARA EL
DIRECTIVA N° 004-2015-EF/51.01: CIERRE CONTABLE Y
“PRESENTACION DE PRESENTACIÓN DE
INFORMACION INFORMACIÓN FINANCIERA,
FINANCIERA,
PRESUPUESTARIA Y PRESUPUESTARIA,
COMPLEMENTARIA DEL COMPLEMENTARIA,
CIERRE CONTABLE POR PRESUPUESTO DE GASTOS
LAS ENTIDADES
GUBERNAMENTALES CON ENFOQUE DE
DEL ESTADO PARA LA RESULTADOS Y PRESUPUESTO
ELABORACION DE LA DE INVERSIÓN PÚBLICA Y
CUENTA GENERAL DE
LA REPUBLICA” GASTO SOCIAL
LAS ENTIDADES EJECUTORAS DE GASTOS E INVERSIÓN, DEBEN PRESENTAR
LA INFORMACIÓN SIGUIENTE:

Carpeta 01:
• Estados Financieros
Comparativos Notas y Anexos,
• Transferencias Financieras,
• Actas de Conciliación,
• Información Complementaria.
• Estados Presupuestarios, Anexos
y Notas. CONTABILIDAD
INFORMACIÓN FINANCIERA
Estados Financieros Comparativos
• EF-1 Estado de Situación Financiera
• EF-2 Estado de Gestión
• EF-3 Estado de Cambios en el Patrimonio Neto
• EF-4 Estado de Flujos de Efectivo
• Notas a los Estados Financieros comparativas y comentadas (incluirán análisis
explicativo, cualitativo y cuantitativo de las principales variaciones que se
producen y los conceptos de mayor relevancia)
• Hoja de Trabajo para la formulación del Estado de Flujos de Efectivo. (Excel)
• Hoja de Trabajo para la formulación del Estado de Situación Financiera y Estado
de Gestión.

Estados Financieros Consolidados

Las Entidades del Gobierno Nacional y Regional que tengan operaciones recíprocas
entre UE´s del mismo Pliego emitirán adicionalmente los Estados Financieros
Consolidados:
• EF-1 Estado de Situación Financiera Consolidado a nivel pliego
• EF-2 Estado de Gestión Consolidado a nivel pliego
• Notas a los Estados Financieros Consolidados comparativas y comentadas
• Hojas de Trabajo para la formulación de los Estados Financieros Consolidados
10
11
12
13
14
15
 Notas a los Estados Financieros

• Actividad económica, revelar datos de la entidad como

NOTA N° 1 son: Base Legal, fecha de creación, actividad, domicilio
legal

• Principios y Prácticas Contables, aplicados en la

NOTA N° 2 formulación de los Estados Financieros de conformidad
con las normas emitidas por el Órgano Rector del SNC
(PCGA y NIC SP)

16
 Notas a los Estados Financieros

•Comparar los saldos del cierre del ejercicio 2015 con los
finales del periodo anterior
•Identificar las situaciones de importancia que han influido
en los saldos obtenidos al cierre del ejercicio respecto al
periodo anterior
NOTAS… •Demostrar la clasificación de los saldos como corriente y no
corriente, según corresponda
•Revelar de manera clara las variaciones de los recursos y
obligaciones e ingresos y gastos del ejercicio para lograr la
comprensibilidad de los usuarios de la información

17
A. INFORMACIÓN FINANCIERA
Anexos a los Estados Financieros
 AF-1 Inversiones
 AF-2 Propiedades, Planta y Equipo
o Anexo 1 AF-2 Propiedades, Planta y Equipo por Administración Funcional
o Anexo 2 AF-2 Propiedades, Planta y Equipo (Construcciones)
 AF-2A Propiedades de Inversión
 AF-3 Depreciación, Amortización, Agotamiento y Deterioro
 AF-4 Otras Cuentas del Activo
 AF-5 Beneficios Sociales y Obligaciones Previsionales
 AF-6 Ingresos Diferidos
 AF-7 Hacienda Nacional Adicional
 AF-8 Fideicomiso, Comisiones de Confianza y Otras Modalidades
 AF-8B Fondos Administrados y Financiados con Recursos Autorizados
 AF-9 Movimiento de Fondos que Administra la Dirección General de
 Endeudamiento y Tesoro Público
 AF-9A Movimiento de Fondos que Administra la DGETP (Gastos)
 AF-9B Movimiento de Fondos que Administra la DGETP (Ingresos)
 AF-9C Otras Operaciones con Tesoro Público
 AF-10 Declaración Jurada sobre: Libros de Contabilidad, Estimaciones, Provisiones,
Conciliación de Saldos e Inventarios y Otros
 AF-11 Declaración Jurada Funcionarios Responsables de la Elaboración y Suscripción de la
Información Contable y Complementaria
 AF-12 Donaciones y Transferencias Recibidas
 AF-13 Donaciones y Transferencias Otorgadas
INFORMACION FINANCIERA Y PRESUPUESTAL
AL CIERRE CONTABLE 2015

ANEXOS FINANCIEROS:

 AF-9 Movimiento de Fondos que administra la

Dirección General de Endeudamiento y Tesoro
Público
 AF-9A Movimiento de Fondos que
administra la Dirección General de
Endeudamiento y Tesoro Público (Gastos)
 AF-9B Movimiento de Fondos que
administra la Dirección General de
Endeudamiento y Tesoro Público (Ingresos)
 AF-9C Otras Operaciones con Tesoro
Público.
MINISTERIO DE ECONOMÍA Y FINANZAS
Dirección General de Contabilidad Pública
MINISTERIO DE ECONOMÍA Y FINANZAS
Dirección General de Contabilidad Pública
MOVIMIENTO DE FONDOS QUE ADMINISTRA LA
MOVIMIENTO DE FONDOS QUE ADMINISTRA LA
DIRECCIÓN GENERAL DE ENDEUDAMIENTO Y TESORO PÚBLICO
DIRECCIÓN GENERAL DE ENDEUDAMIENTO Y TESORO PÚBLICO
EJERCICIO 20…
Al 30 de junio de 20…
(EN
(ENNUEVOS SOLES)
NUEVOS SOLES)
Sector:
Sector:
Entidad:
Entidad:
AF-9
AF-9
MOVIMIENTOS DE FONDOS
DEL EJERCICIO
MOVIMIENTOS DE FONDOS
DE EJERCICIOS ANTERIORES

CONCEPTOS DEL EJERCICIO DE EJERCICIOS ANTERIORES

MONTO NETO ANULACIONES DE
PAGADOS REVERSIONES PAGADOS REVERSIONES
CONCEPTOS GIRADO GIRO
MONTO NETO ANULACIONES
PAGADOS REVERSIONES PAGADOS REVERSIONES
RECURSOS ORDINARIOS
GIRADO DE GIRO
RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS - CUT
RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DE CRÉDITO
RECURSOS ORDINARIOS
- Endeudam iento Interno
RECURSOS
- EndeudamDIRECTAMENTE
iento Externo RECAUDADOS - CUT
RECURSOS YPOR
DONACIONES OPERACIONES OFICIALES DE CRÉDITO
TRANSFERENCIAS GIRADOS – DEVOLUCIONES
-- Donaciones
Endeudam iento Interno ANULADOS DE DEVOLUCIONES
T-6 T-6
- Transferencias
- Endeudam iento Externo GIROS AÑO
VIGENTE
RECURSOS DETERMINADOS
DONACIONES
- FONCOMUN Y TRANSFERENCIAS
- -Canon
Donaciones
y Sobrecanon, Regalías, Renta de Aduanas

-yTransferencias
Participaciones PAGADOS – EXTORNOS PAGADOS – EXTORNOS
OTROS
RECURSOS DETERMINADOS
NOTA: Las cifras informadas en el rubro "OTROS" serán explicadas en hoja adicional, indicando los conceptos que incluyen.
- FONCOMUN
- Canon y Sobrecanon, Regalías, Renta
D O C UM E N T Ode
S CAduanas
A N C E LA T O R IO S T R A N S F E R E N C IA S , R E V E R S IO N E S Y O T R A S ( 1)

y Participaciones
MESES
D E V O LUC IÓ N D E L D E V O LUC IÓ N D E F ON D O D E
 Movimiento de fondos
Administrados por el Tesoro Público
 Monto Neto Girado, presenta los girados menos las
anulaciones de giro del ejercicio (Anexo AF-9 A), en la
columna Movimiento de Fondos del Ejercicio y las
Anulaciones de Giro de Ejercicios Anteriores en la
columna correspondiente del AF-9
 Pagados, presenta el importe de los pagados menos
los extornos (Anexo AF-9 A), se distribuyen en las
columnas de Movimiento de Fondos del Ejercicio y de
Ejercicios Anteriores del AF-9
 Reversiones, muestra el importe de las reversiones
(Anexo AF-9 A), se distribuyen en las columnas de
Movimiento de Fondos del Ejercicio y de Ejercicios
Anteriores del AF-9
 GIR O Y P A GO SIN C H EQUE (082), T R A N SF ER EN C IA S,
D OC UM EN T OS C A N C ELA T OR IOS
R EVER SION ES Y OT R A S (1)

MESES D EVOLUC IÓN D EVOLUC IÓN

EN T R EGA D OS F ON D O D E
D EL DE GIR O Y P A GO R EVER SION ES
R EC IB ID OS AL P EN SION ES OT R OS T OT A L
EJER C IC IO EJER C IC IOS (082) (082-018)
B EN EF IC IA R IO (082-002)
VIGEN T E A N T ER IOR ES

Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
23
Diciembre
 Documentos Cancelatorios, Giro y Pago sin Cheque, Transferencias,
Reversiones y Otros

 Fondo de Pensiones (082 – 002), corresponde al importe de las retenciones

efectuadas en la planilla de haberes de los trabajadores del régimen del DL.
N° 20530.

 Reversiones (082 – 018), Corresponde a devoluciones por recuperaciones

de meses o ejercicios anteriores.

 Otros, devoluciones en efectivo al Tesoro Público

 Giro y Pago (082), presenta el importe de las devoluciones que rebajan

gastos o activos en expedientes de ejercicios anteriores o del presente
ejercicio, en este último caso la entidad recupera techo presupuestal.

 Incluir en Nota adicional al AF-9 los Certificados de Inversión Pública

Regional y Local – CPRL, indicando el importe, fecha de recepción y fecha
de entrega a la Empresa.
24
MINISTERIO DE ECONOMÍA Y FINANZAS
Dirección General de Contabilidad Pública MOVIMIENTO DE FONDOS QUE ADMINISTRA LA
DIRECCIÓN GENERAL DE ENDEUDAMIENTO Y TESORO PÚBLICO
Sector: EJERCICIO 20…
Entidad: (EN NUEVOS SOLES) AF-9A (Gastos)
ANULACIONES REVERSIONES
FUENTE DE FINANCIAMIENTO / RUBRO GIRADOS PAGADOS EXTORNOS
DE GIRO (T6 Gastos)

RECURSOS ORDINARIOS
Enero
…
RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS - CUT
Enero
…
RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DE CRÉDITO
Endeudam iento Interno
Enero
…
-Endeudam iento Externo
Enero
…
DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
-Donaciones
Enero
…
-Transferencias
Enero
…
RECURSOS DETERMINADOS
FONCOMUN
Enero
…
CANON Y SOBRECANON, REGALÍAS, RENTA DE ADUANAS Y
PARTICIPACIONES
Enero
…
Generación Automática del Anexo AF-9 A
Gastos
Girados
Genera Anulaciones de Giro
automática Pagados
Extornos
Información
Editable Reversiones T-6 Gastos

Recursos Ordinarios
RDR - CUT
Fuentes de Donaciones y Transferencias
Financiamiento RD FONCOMUN
RD Canon y Sobre Canon …
Otras
MINISTERIO DE ECONOMÍA Y FINANZAS
Dirección General de Contabilidad Pública

MOVIMIENTO DE FONDOS QUE ADMINISTRA LA

DIRECCIÓN GENERAL DE ENDEUDAMIENTO Y TESORO PÚBLICO
Sector: EJERCICIO 20…
Entidad: (EN NUEVOS SOLES) AF-9B (Ingresos)
FONDOS EN LA CUT

ACREDITACION EN REMUNERACIÓN DE TOTAL RECURSOS

ASIGNACIÓN TOTAL
CONCEPTOS LA CUT - T6 SALDOS (Intereses CENTRALIZADOS OTROS DEPÓSITOS
FINANCIERA ASIGNADO
INGRESOS Ganados) EN LA CUT EN LA CTA DEL TP
(B) (B+C)
(A) (C) (A+C)

RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS - CUT

RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DE CRÉDITO
- Endeudamiento Interno
- Endeudamiento Externo
DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
- Donaciones
- Transferencias
RECURSOS DETERMINADOS
- FONCOMUN
- Canon y Sobrecanon, Regalías, Renta de Aduanas
y Participaciones
OTROS 27
 Anexo AF-9 B
Ingresos:
 Acreditaciones en la CUT – T6 de Ingresos (A), presenta los
importes de los depósitos efectuados durante el ejercicio
vigente en la Cuenta Única del Tesoro por Fuentes de
Financiamiento y Rubros, de recursos diferentes a Recursos
Ordinarios.
 Asignación Financiera (B), presenta el saldo de las
asignaciones disponibles al 31/12/2014 mas el importe de las
asignaciones financieras del periodo vigente, en el caso de
RDR su aprobación se efectúa al día siguiente hábil de haber
efectuado el depósito en la cuenta única del Tesoro
Anexo AF-9 B
Ingresos:
Remuneración de Saldos (Intereses Ganados)
( C ), presenta los importes de los intereses
ganados durante el periodo vigente

Otros Depósitos en la cuenta del Tesoro

Público, se presenta el importe de las
devoluciones
MINISTERIO DE ECONOMÍA Y FINANZAS
Dire cción Ge ne ral de Contabilidad Pública AF-9 C
OTRAS OPERACIONES CON TESORO PÚBLICO
EJERCICIO 20…
(EN NUEVOS SOLES)

Se ctor:
Entidad:

RECURSOS ENTREGADOS AL TESORO PÚBLICO

CONCEPTO IM PORTE

1.- FONDO PARA LA IGUALDAD

2.- OTROS

TOTAL
NOTA: 1. Detallar los conceptos y montos transf eridos a Tesoro Público, que originaron el ahorro en
aplicación a los dispositivos legales por medidas de austeridad
2. Las cif ras inf ormadas en el rubro "OTROS" serán explicadas en hoja adicional, indicando los
conceptos que incluyen

Informa sobre los depósitos que se efectúan por mandato legal en

la cuenta única del Tesoro Público y que no serán para disposición
de la entidad.
INFORMACIÓN FINANCIERA

Información Complementaria
 HT-1 Balance Constructivo.
 Actas de Conciliación, por las transferencias y remesas corrientes y de
capital recibidas y/o entregadas del periodo por la DGETP.
Información sobre Transferencias Financieras Recibidas y Otorgadas
• TFR Transferencias Financieras Recibidas (A nivel Pliego).
o Anexo 1 TFR Transferencias Financieras Recibidas (A nivel UE´s)
• TFO-1 Transferencias Financieras Otorgadas (A nivel Pliego)
o Anexo 1 TFO-1 Transferencias Financieras Otorgadas (A nivel UE´s).
• TFO-2 Clasificación Funcional de las Transferencias Financieras Otorgadas
(A nivel Pliego).
o Anexo 1 TFO-2 Clasificación Funcional de las Transferencias
Financieras Otorgadas (A nivel UE´s).
• TFO-3 Distribución Geográfica de las Transferencias Financieras
Otorgadas (A nivel Pliego).
o Anexo 1 TFO-3 Distribución Geográfica de Transferencias Financieras
Otorgadas (A nivel UE´s).
• Actas de Conciliación por las Transferencias recibidas y otorgadas.
INFORMACION FINANCIERA
AL CIERRE ANUAL 2015

Transferencias Financieras

32
Transferencias Financieras Recibidas

Fuente de Financiamiento 05 Recursos Determinados

13 Donaciones y
Rubro
Transferencias

141311
141312
141313
Clasificadores 141314
142311
142312
142313
142314
Transferencias Financieras Otorgadas

Fuente de Financiamiento Según corresponda

Según corresponda
Rubro

241311
241312
241313
Clasificadores 241314
242311
242312
242313
242314
REGISTRO ADMINISTRATIVO – SIAF -SP

Entidades que reciben recursos: TO: “YF”

Entidades que otorgan: TO: “TF”

Identificación de entidades de origen y de destino

Sincronización de Entidades con Clasificadores

36
1.4 Donaciones y Transferencias Ministerios
Poderes y Otras
1.4.1 Donaciones y Transferencias Corrientes Entidades Captadoras
1.4.1.3 De Otras Unidades de Gobierno Universidades Públicas y ODA
1.4.1.3.1 De Otras Unidades de Gobierno Instituciones Públicas y FCR
1.4.1.3.1.1 De Otras Unidades de Gobierno Nacional
1.4.1.3.1.2 De Otras Unidades de Gobierno Regional Gobiernos Regionales
1.4.1.3.1.3 De Otras Unidades de Gobierno Local
1.4.1.3.1.4 De Otras Entidades Públicas Municipalidades
Mancomunidades
1.4.2 Donaciones y Transferencias de Capital
1.4.2.3 De Otras Unidades de Gobierno Empresas Del Estado
Otras Entidades
1.4.2.3.1 De Otras Unidades de Gobierno
Soc. de Beneficencia Pública
1.4.2.3.1.1 De Otras Unidades de Gobierno Nacional OPD – Municipales
1.4.2.3.1.2 De Otras Unidades de Gobierno Regional Institutos Viales Provinciales
1.4.2.3.1.3 De Otras Unidades de Gobierno Local Centro Poblados
1.4.2.3.1.4 De Otras Entidades Públicas ETES
37
 Ministerios
2.4 Donaciones y Transferencias Poderes y Otras
Entidades Captadoras
2.4.1 Donaciones y Transferencias Corrientes Universidades Públicas y ODA
Instituciones Públicas y FCR
2.4.1.3 A Otras Unidades de Gobierno
2.4.1.3.1 A Otras Unidades de Gobierno
2.4.1.3.1.1 A Otras Unidades de Gobierno Nacional Gobiernos Regionales
2.4.1.3.1.2 A Otras Unidades de Gobierno Regional
2.4.1.3.1.3 A Otras Unidades de Gobierno Local Municipalidades
2.4.1.3.1.4 A Otras Entidades Públicas Mancomunidades

2.4.2 Donaciones y Transferencias de Capital Empresas Del Estado

2.4.2.3 A Otras Unidades de Gobierno Otras Entidades
Soc. de Beneficencia Pública
2.4.2.3.1 A Otras Unidades de Gobierno
OPD – Municipales
2.4.2.3.1.1 A Otras Unidades de Gobierno Nacional Institutos Viales Provinciales
2.4.2.3.1.2 A Otras Unidades de Gobierno Regional Centro Poblados
2.4.2.3.1.3 A Otras Unidades de Gobierno Local Entidades de Tratamiento
2.4.2.3.1.4 A Otras Entidades Públicas Emp - ETES
38
 EL GOBIERNO REGIONAL DE CAJAMARCA EFECTÚA TRANSFERENCIAS
FINANCIERAS A LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CUTERVO FTE: CANON

GOBIERNO REGIONAL DE M.PROVINCIAL DE

CAJAMARCA CUTERVO

Ingresos Gastos Ingresos Gastos

PPTO. PPTO.
PPTO. CAPTACIÓN EJECUCIÒN CAPTACIÓN PPTO. EJECUCIÓN

20 000 20000 20 000 20 000 20 000 20 000 20000 15000

TRANSFERENCIAS
INTRASISTEMAS
(ELIMINACIONES)
S E REPORTA EN LOS ESTADOS
PRESUPUESTARIOS DE LA CUENTA
 Aplicativos – TFR , TFO

1
“SIAF‐ Módulo Contable ‐ Transferencias Financieras”
Aplicativo web
http://apps3.mineco.gob.pe/appCont/index.jsp

2
“SISTRAN”
Aplicativo WEB
http://apps2.mef.gob.pe/apptransferencias/index.jsp
 Conciliación de las Transferencias
Financieras:

• Se efectúa en el Módulo SISTRAN a través e LINK:

http://apps2.mef.gob.pe/apptransferencias/index.jsp

• La entidad migra los datos de los recursos recibidos o

transferidos según el caso.

• Concilia con la entidad recíproca y realiza la confirmación

de datos de manera virtual.

GENERA EL FORMATO
• Acta de Conciliación de las Transferencias Financieras.
42
43
B . INFORMACIÓN PRESUPUESTARIA

Información de Ejecución Presupuestaria Estados Presupuestarios

• EP-1 Estado de Ejecución del Presupuesto de Ingresos y Gastos
o Anexo del Estado de Ejecución del Presupuesto de Ingresos y Gastos (por tipo
de financiamiento y tipo de recurso).
• EP-2 Estado de Fuentes y Uso de Fondos.

Información Presupuestaria Estados Presupuestarios

• PP-1 Presupuesto Institucional de Ingresos
o Anexo del Presupuesto Institucional de Ingresos - PP-1 (a nivel específico)
• PP-2 Presupuesto Institucional de Gastos
o Anexo del Presupuesto Institucional de Gastos -PP-2 (a nivel específico)
• EP-3 Clasificación Funcional del Gasto
• EP-4 Distribución Geográfica del Gasto
• Conciliación del Marco Legal del Presupuesto de Gastos con el Órgano Rector del
Sistema Nacional de Contabilidad
• Notas a los Estados Presupuestarios
DIRECCIONES U OFICINAS RESPONSABLES DE LA ELABORACIÓN DE LA
INFORMACIÓN CONTABLE EN LAS ENTIDADES PÚBLICAS
La Oficina de Contabilidad o la que haga sus veces:
 Información Financiera.
 Ejecución Presupuestaria: EP-1, EP-2, EP-3, EP-4, Anexo PP-1 y Anexo PP-2
 Información Complementaria.
La Oficina de Presupuesto o la que haga sus veces:
 Información Presupuestaria (Estados Presupuestarios: PP-1 y anexo, PP-2 y
anexo, EP-3 y EP-4).
 Información sobre el Presupuesto de Gastos con enfoque de Resultados y su
análisis respectivo.
 Información sobre Presupuesto de Inversión Pública y Gasto Social, Análisis de
Inversiones y Gasto Social.
Las Direcciones de Personal, Abastecimiento y Servicios Auxiliares, Procuraduría
Pública o la que haga sus veces, Oficina de Proyectos de Inversión Pública u otras
áreas competentes, proporcionarán información en forma obligatoria a las oficinas
responsables antes indicadas para completar con la información requerida y dar
cumplimiento a la presente Directiva.
MEMORIA ANUAL

La presentación corresponde a la Alta Dirección, la misma que deberá contener

lo siguiente:
- Presentación
- Breve reseña histórica que contenga, entre otros, la base legal de creación.
- Visión y Misión
- Estructura Orgánica
- Principales actividades de la entidad
- Logros obtenidos y dificultades presentadas durante el periodo que se informa
Ratios Financieros de Liquidez, Solvencia, Rentabilidad y Gestión, comentados
- Evaluación de los Estados Financieros utilizando el método de análisis
horizontal y análisis vertical
- Análisis de la programación y ejecución del presupuesto de ingresos, gastos e
inversión.
- Además, podrá incluir información que considere necesaria y que tenga efecto
relevante para la entidad, así como lo económico y social

46
LAS ENTIDADES EJECUTORAS DE GASTOS E INVERSIÓN, DEBEN PRESENTAR
LA INFORMACIÓN SIGUIENTE:

Carpeta 02:
Formatos OA´s:
• Información de Obligaciones
Previsionales, Demandas y Otros
de Control.
CONTABILIDAD
• Transacciones y Saldos de
Operaciones Recíprocas.
INFORMACIÓN FINANCIERA

Información de Obligaciones Previsionales, Demandas y Otros de Control:

 OA-1 Control de Obligaciones Previsionales.
 OA-2 Demandas y Deudas por Sentencias Judiciales, Laudos Arbitrales y Otros.
 OA-2A Deudas por Impuestos, Contribuciones y AFP.
 OA-2B Reclamos a la Entidad.
 OA-4 Gastos de Personal en las Entidades del Sector Público.
 OA-5 Estadística del Personal en las Entidades del Sector Público.
 OA-6 Reporte de Trabajadores y Pensionistas de la Entidad, comprendidos en los
Decretos Leyes Nº 20530 y 19990.
 OA-7 Registro de Contadores del Sector Público.
Reportes de transacciones y Saldos de Operaciones Recíprocas
• OA-3 Reporte de Saldos de Cuentas del Activo por Operaciones Recíprocas.
o Anexo OA-3 Reporte de Saldos de Cuentas del Activo por Operaciones Recíprocas
(UE´s).
• OA-3A Reporte de Saldos de Cuentas del Pasivo por Operaciones Recíprocas.
o Anexo OA-3A Reporte de Saldos de Cuentas del Pasivo por Operaciones
Recíprocas (UE´s).
• OA-3B Reporte de Cuentas de Gestión por Operaciones Recíprocas.
o Anexo OA-3B Reporte de Cuentas de Gestión por Operaciones Recíprocas entre
Entidades del Sector Público (UE´s)
• Actas de Conciliación de Saldos de Cuentas del Activo, Pasivo y Patrimonio(EF-1) y
Cuentas de Gestión (EF-2) por Operaciones Recíprocas entre Entidades del Sector
Público.
INFORMACIÓN FINANCIERA

Información de Obligaciones Previsionales, Demandas y Otros de Control:

 Se presentara a través del aplicativo web Siaf “Modulo Contable de información
Financiera y Presupuestaria”.
 Las estimaciones para Obligaciones Previsionales son de periodicidad anual, Anexo OA-1.
 Las demandas judicializadas, en aplicabilidad de los dispuesto en le inciso 22.6 del
articulo 22 del D.L. Nº 1068 serán registradas en el aplicativo informático web “Demandas
Judiciales y Arbitrales en Contra del Estado” ingresando en el link:
http://apps3.mineco.gob.pe/sentencias-judiciales y presentadas en el Anexo OA-2
Demandas y Deudas por Sentencias Judiciales, Laudos Arbitrales y Otros, para luego
reflejar automáticamente los asientos contables correspondientes..
- Las demandas improbables o remotas se registraran en cuentas de orden.
- Las demandas probables en primera instancia, en segunda instancia o de casación /
agravio constitucional se registran en cuentas de provisiones.
- Y el auto de ejecución, intereses y otros gastos, inclusive en los que estén en el Tribunal
Constitucional se registrarán en cuentas de pasivo.
 Los reclamos efectuados a la entidad se registrarán en el Anexo OA-2B.
Reportes de Transacciones y Saldos de Operaciones Recíprocas
• Los reportes de los saldos de cunetas del activo, pasivo patrimonio y de gestión por
operaciones reciprocas entre unidades del sector publico (OA-3, OA-3A, OA-3B) deben
contener saldos y transacciones debidamente analizadas que corresponden a los criterios
de operaciones vinculadas entre entidades del sector publico y sujetas a conciliaciones, se
presentarán integrados a nivel pliego.
 Contingencias, provisiones y
obligaciones

Demandas
improbables o Cuentas de orden
remotas

Demandas en 1ra,
Cuentas de provisiones
2da instancia y de
casación/agravio

Auto de ejecución,
Cuentas del pasivo
intereses y otros
gastos
MINISTERIO DE ECONOMÍA Y
FINANZAS
Dirección General de Contabilidad
Pública
OA-2
DEMANDAS Y DEUDAS POR SENTENCIAS JUDICIALES, LAUDOS ARBITRALES Y OTROS
EJERCICIO 20…
(EN NUEVOS SOLES)
Sector:
Entidad:
PROBABILIDAD ALTA SENTENCIAS EN CALIDAD DE COSA JUZGADA
Nº FECHA DEL IMPROBA CASACIÓN/AGRA
PRIMERA AUTO DE OTROS TOTAL
DEMANDANTE EXPEDIEN EXPEDIEN BLE O PROBABL SEGUNDA VIO INTERES PAGOS A SALDO A
INSTANCI EJECUCIÓ GASTO A
TE TE REMOTA E INSTANCIA CONSTITUCIONA ES CUENTA PAGAR
A N S PAGAR
L
DEMANDAS
JUDICIALES
AGRARIAS
………………….
CIVILES
………………….
LABORALES
………………….
PENALES
………………….
TRIBUTARIAS
………………….
GARANTIAS
………………….
AVALES
………………….
OTRAS / 1
………………….
INTERNACIONALES
………………….
PROCESOS
ARBITRALES
RESOLUCIÓN DE 51
CONTRATO
MINISTERIO DE ECONOMÍA Y FINANZAS
Dirección General de Contabilidad Pública
OA-2B
RECLAMOS A LA ENTIDAD
EJERCICIO 20…
(EN NUEVOS SOLES)
Sector:
Entidad:
RECLASIFICADO A
RECLAMO
Nº DEL FECHA DEL IMPROBABLE DEMANDAS Y/O PAGOS A SALDO A
CONCEPTO PROCESOS PROBABLE ACEPTADO
DOCUMENTO DOCUMENTO O REMOTA ARBITRALES O DADO CUENTA PAGAR
POR PAGAR
DE BAJA

ADMINISTRATIVAS
…………………..
….……………….
TOTAL GENERAL
NOTA:
* Los reclamos efectuados a la entidad se registran en cuentas de orden

* Si los reclamos se convierten en demanda judicial o arbitral se reclasifica al Anexo OA 2 Demandas y Deudas por Sentencias Judiciales, al
concepto que le corresponde
* Si el reclamo no procede , se extorna
* Si el reclamo tiene alta probabilidad de pagarse se provisiona y se reclasifica en la columna de “Probable”

* Los reclamos en moneda extranjera se presentarán en moneda nacional utilizando el tipo de cambio venta oficializado por la SBS y AFP.
* Los reclamos no cuantificables se debe comentar en nota a los Estados Financieros.

__________________ ______________________ ___________________

Contador General Director General de Representante Legal 52
Matrícula N° Administración
LAS ENTIDADES EJECUTORAS DE GASTOS E INVERSIÓN, DEBEN PRESENTAR
LA INFORMACIÓN SIGUIENTE:

Carpeta 03:
Información sobre el Presupuesto de Gastos con enfoque de Resultados
Formatos PPR-G1, PPR-G2 y PPR-G3 y Anexos.
Información sobre el Presupuesto de Inversión Pública y Metas Físicas
Formatos PI-1, PI-2 y PI-3 y Anexos.
Información sobre el Gasto Social
Formatos GS-1, GS-2 y GS-3 y Anexos.

CONTABILIDAD
Asimismo los análisis y comentarios deberán ser remitidos en medio magnético
(CDs) o a través del correo electrónico a: pcancino@mef.gob.pe,
mcrisanto@mef.gob.pe y rrobles@mef.gob.pe
Información sobre el Presupuesto de Gastos con enfoque de Resultados
 PPR-G1 Programación y Ejecución del Presupuesto de Gastos por Resultados
 PPR-G2 Programación y Ejecución del Presupuesto de Gastos por Resultados por Fuente de Financiamiento
 PPR-G3 Clasificación Funcional Programática de la Ejecución del Presupuesto de Gastos por Resultados
 Análisis y comentarios.

Información sobre el Presupuesto de Inversión Pública y Metas Físicas

 PI-1 Marco Legal y Ejecución del Presupuesto de Inversión Pública –Proyectos.
o Anexo PI-1A Marco Legal y Ejecución del Presupuesto de Inversión Pública - Adquisición y Activos No
Financieros – (1) Actividades
o Anexo PI-1B Marco Legal y Ejecución del Presupuesto de Inversión Pública - Adquisición de Otros
Activos Fijos – (2) Proyectos
o Anexo PI-1C Equivalencia: Marco Legal y Ejecución del Presupuesto de Inversión Pública –
Adquisición de Activos No Financieros. Formato A y Formato B
 PI-2 Clasificación Funcional del Marco Legal y Ejecución del Presupuesto de Inversión Pública
 PI-3 Distribución Geográfica del Marco Legal y Ejecución del Presupuesto de Inversión Pública
 Análisis y comentarios de las inversiones considerando metas físicas y financieras

Información sobre el Gasto Social

 GS-1 Marco Legal y Ejecución del Presupuesto de Gasto Social
o Anexo GS-1A Marco Legal y Ejecución del Presupuesto en Gasto Social (Gastos no incluidos en GS-1)
o Anexo GS-1B Equivalencia: Marco Legal y Ejecución del Presupuesto de Gasto Social. Formato A y
Formato B
 GS-2 Clasificación Funcional del Marco Legal y Ejecución del Presupuesto de Gasto Social
 GS-3 Distribución Geográfica del Marco Legal y Ejecución del Presupuesto de Gasto Social
 Análisis y comentarios del Gasto Social considerando metas físicas y financieras
LAS ENTIDADES EJECUTORAS DE GASTOS E INVERSIÓN, DEBEN PRESENTAR
LA INFORMACIÓN SIGUIENTE:

Carpeta 04:
Información referida a la Modificación de Vida Util y
Revaluación de Edificios y Terrenos, de acuerdo con la
Directiva Nº 002-2014-EF/51.01, el mismo que
contendrá, como mínimo, el acta de conciliación entre las
oficinas de contabilidad y patrimonio, las notas de
contabilidad y el reporte de los inmuebles registrados por
CONTABILIDAD
la entidad emitidas por el aplicativo web de revaluación,
debidamente suscrito por los responsables.
INFORMACIÓN FINANCIERA Y PRESUPUESTARIA AUDITADA
Las entidades comprendidas en el alcance de la presente Directiva, remitirán al
Órgano Rector del Sistema Nacional de Contabilidad los Informes de auditoria:
a) Informe de Auditoría a los Estados Financieros.
b) Informe de Auditoría a los Estados Presupuestarios.
De no contar con Órgano de Control Institucional (OCI), presentará Declaración
Jurada:
 MEDIOS PARA LA PRESENTACIÓN
DE LA INFORMACIÓN CONTABLE

APLICATIVO WEB
RUTA MÓDULO CLIENTE/SERVIDOR
MÓDULO FORMATO
SIAF: Conciliación de Operaciones,
Cierre Financiero y Estados Financieros y
https://apps4.mineco.gob.pe/siafwebcontapp/ Administrativo, Contable y
Presupuestal Presupuestales entre otros
Presupuestal

Mineco TFR y TFO con Anexos http://apps3.mineco.gob.pe/appCont/index.jsp SIAF: Administrativo

SICON Transmisión http://apps2.mef.gob.pe/appsicon/ SICON

Operaciones
Actas de conciliación http://apps2.mef.gob.pe/appconciliacion/index.jsp Cierre Financiero Web
Reciprocas
SISTRAN Actas de conciliación http://apps2.mef.gob.pe/apptransferencias/index.jsp Mineco
Revaluación de Reporte de cálculo y
https://apps4.mineco.gob.pe/revaluacion-inmueble/ SIAF: Contable
Edificios y Terrenos asientos contables
Demandas Judiciales
Anexo OA-2 http://apps3.mineco.gob.pe/sentencias-judiciales/ Cierre Financiero Web
y Arbitrales
La información debe ser suscrita y presentada en forma simultanea en las carpetas a la Dirección General de Contabilidad Pública…

Link para ingresar a videos tutoriales http://capacitamef.mef.gob.pe/videotutoriales/

MEDIOS PARA LA PRESENTACIÓN DE LA INFORMACIÓN CONTABLE ANUAL

a) Las entidades del Gobierno Nacional, Gobiernos Regionales, Gobiernos

Locales y Mancomunidades Municipales y Regionales efectuarán el cierre
contable para la elaboración de la Cuenta General de la República a través
del aplicativo Web SIAF “Módulo Contable – Información Financiera y
Presupuestaria” utilizando el link
https://apps4.mineco.gob.pe/siafwewcontapp/.
Las entidades del sector publico efectuarán el cierre de Transferencias
Financieras a a través del link http://apps3.mineco.gob.pe/appCont/index.jsp.
La información antes indicada con los formatos debidamente firmados se
presentará en forma simultanea las correspondientes carpetas a la Dirección
General de Contabilidad Publica.
Se precisa que las unidades Ejecutoras previamente al cierre deberán efectuar
los diversos procesos que contiene el “Módulo de Conciliación de Operaciones
SIAF” que se encuentra operativo en el SIAF-SP Cliente/Servidor, con la
finalidad de conocer y subsanar las posibles diferencias determinadas entre la
información presupuestaria registrada en el SIAF-SP y la Base de Datos
Central del Ministerio de Economía y Finanzas.
MEDIO DE PRESENTACION DE LA INFORMACION
FINANCIERA Y PRESUPUESTAL
60
61
62
63
64
65
66
MEDIOS PARA LA PRESENTACIÓN DE LA INFORMACIÓN CONTABLE ANUAL

b) Las entidades captadoras de recursos financieros, la

Superintendencia de Banca, Seguros y AFP, el Fondo
Consolidado de Reservas Previsionales, las Sociedades de
Beneficencia Pública y los Institutos Viales Provinciales,
registrarán la información financiera y presupuestaria del cierre
de cada ejercicio, mediante el Módulo SICON (Cliente/Servidor)
y su presentación mediante el Aplicativo Web a la Dirección
General de Contabilidad Pública, a través del link
http://apps2.mef.gob.pe/appsicon/ remitiendo las
correspondientes carpetas con los formatos debidamente
firmados dentro de los plazos establecidos.
MEDIOS DE PRESENTACION DE LA
INFORMACION FINANCIERA Y PRESUPUESTAL
SBS Y AFP, FCR, SOC. BENEF. PUBLICA, IVP.

TRANSMISION
SICON
MEDIOS PARA LA PRESENTACIÓN DE LA INFORMACIÓN CONTABLE ANUAL

c) Las Entidades del Sector Público, realizan la conciliación y

generación del Acta de Conciliación por operaciones recíprocas a
través del “Modulo de Conciliación de Operaciones Reciprocas,
ingresando al link http://apps2.mef.gob.pe/appconciliacion/index.jsp

d) Las Entidades del Sector Público efectúan la conciliación de las

Transferencias Financieras y Otorgadas a través del “Módulo de
Conciliación de Transferencias Financieras” (SISTRAN) ingresando al
link http://apps2.mef.gob.pe/apptransferencias/index.jsp
Se precisa que el usuario y clave es el mismo que se utiliza para
ingresar al “Módulo Contable-Información Financiera y
Presupuestaria”.
MEDIOS PARA LA PRESENTACIÓN DE LA INFORMACIÓN CONTABLE ANUAL

e) El registro y envío de la información de la “Modificación de

Vida Útil de Edificios y la Revaluación de Edificios y Terrenos
incorporación de bienes en Administración Funcional y
reclasificación a Propiedades de Inversión” de las entidades
pertenecientes al Gobierno Nacional Regional y Local aprobada
con la Directiva Nº 002-2014-EF/51.01, se realizará a través del
aplicativo “Modulo de Revaluación de Edificios y Terrenos”
Ingresando al link https://apps4.mineco.gob.pe/revaluación-
inmueble/ con el usuario y clave solicitada al sectorista de la
Dirección General de Contabilidad Pública, cuyos datos serán
directiva ingresados según lo normado en el segundo párrafo del
numeral 8 de la indicada de cierre.
Registro en el “Módulo de Revaluación de Edificios
y Terrenos o la migración a éste, estará a cargo de
la Oficina responsable del Control Patrimonial.
Segundo párrafo del numeral 8 de la Directiva Nº 002-2014EF/51.01.

Previamente a su ingreso,
será conciliada con la
Oficina de Contabilidad.

71
- La contabilización de las operaciones derivadas del registro en el aplicativo web “Módulo de
Revaluación de Edificios y Terrenos” se efectuará en las Operaciones Complementarias siguientes
que se encuentran en la Tabla de Operaciones:
C-100000-206 Revaluación de Edificios y Terrenos
C-100000-207 Incorporación de Edificios y Terrenos en Administración Funcional
C-100000-209 Reclasificación de Edificios y Terrenos a Propiedades de Inversión
C-100000-210 Modificación de la Vida Útil
C-100000-309 Reclasificación a Edificios y terrenos de Propiedades de Inversión
C-090000-010 Deterioro de Edificios y Terrenos.

- Las entidades que hayan realizado regularizaciones durante el presente ejercicio las
contabilizarán a través de la nota complementaria C-100000-284 Regularización del
Registro de Revaluación.

- Fecha maxima de registro en el módulo Web hasta 31 de diciembre de 2016. Según el articulo
1º de la Resolución Directoral Nº 001-2016-EF/51.01.

72
 Directiva N° 002-2014-EF/51.01

 Resolución Directoral Nº 001-2016-EF/51.01

Articulo 1º Nuevo Plazo

Fijar el día 31 de diciembre de 2016, como nuevo plazo para el registro de datos
en el Módulo Web de Revaluación de Edificios y Terrenos para la aplicación de lo
dispuesto en la Directiva N° 002-2014-EF/51.01. Articulo
Articulo 2º Derogación
Derogar todo lo que se oponga a la presente resolución.

73
MEDIOS PARA LA PRESENTACIÓN DE LA INFORMACIÓN CONTABLE ANUAL

f) La información del Anexo OA-2 Demandas y Deudas por

Sentencias judiciales, laudos Arbitrales y Otros seré generado
automáticamente en el aplicativo Web SIAF “Modulo Contable –
Información Financiera y Presupuestaria” con la información
registrada en le aplicativo web “Demandas Judiciales y
Arbitrales en Contra del Estado” ingresando a través del link:
http://apps3.mineco.gob.pe/sentencias-judiciales solo para las
Entidades del Gobierno Nacional, Gobierno Regional, Gobierno
Local y Mancomunidades.
 Comunicado N° 002-2015-EF/51.01

Acciones de Depuración,
Regularización, Corrección de Error
y Sinceramiento Contable.

En Aplicación de la NIC-SP Nº 03
“Políticas Contables, Cambios en las Estimaciones Contables y Errores”

75
 El Titular del Pliego.

Comunicado N° 002-2015-EF/51.01 Comisión Técnica de Trabajo

Preside el Contador de la
Entidad.
Inicio o culminación de las
Acciones de Depuración,
Regularización, Corrección de Error
y Sinceramiento Contable.

76
Saldo de cuentas determinadas.

77
Comisión Técnica
Director
General de
Presenta Administración

Informe Técnico

Titular del Pliego

Aprueba mediante Of. Control Interno,
Resolución. Asesoría legal o
Procuraduría Pública.

78
LUGAR DE PRESENTACIÓN DE LA INFORMACIÓN CONTABLE ANUAL

a) La información contable para la elaboración de la Cuenta

General de la Republica se presentará a la Dirección General
de Contabilidad Pública, Órgano Rector del Sistema nacional de
Contabilidad en su sede institucional del Ministerio de Economía
y Finanzas, sito en Jr. Lampa N° 277 Lima, y en la Oficina del
Conectamef – Cajamarca, Calle San Cristóbal Nº 112 -
Urbanización San Carlos.

b) El horario de atención es de Lunes a Viernes de 08:30 a.m.

a 05:30 p.m.
c) Se presenta la información contable en cuatro (4)
carpetas.
Plazo de Presentación y Recepción
de las Rendiciones de Cuenta.

80
81
• Para la entidades del Gobierno Nacional y Regional, presentarán de
acuerdo al cronograma que establezca su sectorista en la Sede
Central de la DGCP (para Cajamarca Sra. Lelia Yauricasa, Andrea
Capcha, Monica Fernandez y Sra. Sharon Laura).
• Sin exceder el 31 de marzo del 2016.

82
Presentación adelantada para el cumplimiento de lo establecido por
la Ley Nº 30099 y su modificatoria, así como su reglamento

Para elaborar el Marco Macroeconómico Multianual (MMM), los Informes

Multianuales de Gestión Fiscal (IMGF), así como el Informe Anual de
Evaluación del Cumplimiento de las Reglas Fiscales de los Gobiernos
Regionales y Gobiernos Locales, tal como lo establece la Ley Nº 30099,
Ley de Fortalecimiento de la Responsabilidad y Transparencia Fiscal, así
como su reglamento, la Dirección General de Contabilidad Pública -
DGCP en el marco de sus atribuciones normativas establece que las
entidades de los Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales, deben
realizar su cierre contable adelantado vía web, hasta el 28 de febrero
del año siguiente al ejercicio fiscal (28/02/ 2016) materia de rendición
de cuentas, presentando la información siguiente:

83
 Obligaciones y responsabilidades

 Titular de la Entidad

 Director de Administración

 Director de Contabilidad

 Director de Presupuesto

Tienen responsabilidad administrativa y

están obligados a cumplir con la
información contable a la DGCP
DIRECTIVA N° 004-2015-EF/51.01:
ACCIONES
“PRESENTACION DE
INFORMACION PRELIMINARES A
FINANCIERA, DESARROLLAR POR
PRESUPUESTARIA Y
COMPLEMENTARIA DEL LOS RESPONSABLES
CIERRE CONTABLE POR PARA EL PROCESO DE
LAS ENTIDADES
GUBERNAMENTALES DEL CIERRE CONTABLE
ESTADO PARA LA
ELABORACION DE LA
CUENTA GENERAL DE LA
REPUBLICA”
ACCIONES PRELIMINARES

Efectuar las conciliaciones y pruebas de comprobación de saldos de las cuentas

de balance, considerando fundamentalmente lo siguiente:
 Arqueo de fondos y valores.
 Conciliaciones bancarias.
 Inventario físico de bienes en almacén
 Inventario físico de vehículos, maquinarias y otros
 Inventario físico de edificios y estructuras
 Inventario físico de bienes no depreciables
Los inventarios de propiedad, planta y equipo pueden ser efectuados
por el personal competente de la entidad o se puede hacer con
contratación de terceros.
 Otros
Para el caso del Inventario Físico de edificios y estructuras, la
administración adoptará los procedimientos alternativos de acuerdo a la
magnitud de estos bienes y ubicación geográfica, determinando el tamaño
de la muestra.
ACCIONES PRELIMINARES
Efectuar el cálculo y registro contable de los ajustes técnicos realizados en forma mensual tales como
depreciación, estimación para incobrables, estimación para vacaciones, CTS entre otros, a excepción
de las Estimaciones para Obligaciones Previsionales que son de periodicidad anual de conformidad
con los lineamientos emitidos por el Órgano Rector del Sistema Nacional de Contabilidad.
ACCIONES PRELIMINARES

Los responsables de la Dirección de Presupuesto o el que haga

sus veces en la Entidad, deben realizar el registro de las metas
físicas de proyectos de inversión y gasto social hasta el
segundo semestre del ejercicio fiscal a rendir, de manera que
reflejen la imagen fiel del avance de las metas físicas programadas
y ejecutadas en el ejercicio, debiendo ser coherentes con los
montos programados y ejecutados de su presupuesto.
ACCIONES PRELIMINARES
Los formatos de proyectos de inversión y gasto social, son de generación automática y su
presentación es de carácter obligatorio, lo cual no exime de la responsabilidad de la
verificación de las cifras, ni de la visación de los reportes por los Directores responsables del
área.

Los reportes que contienen la información de Presupuesto de Gastos con enfoque de

Resultados, Proyectos de Inversión y Gasto Social, deben ser visados en cada una de las hojas
por los responsables de la Dirección de Presupuesto o quien haga sus veces.
 La información de Proyectos de Inversión – PI y Gasto Social – GS de las Municipalidades,
Mancomunidades, Sociedades de Beneficencia Pública, Institutos Viales, Centros
Poblados, que no cuenten con Director General de Administración y Director de
Presupuesto, deberá ser firmada y sellada por el Titular del Pliego o el que haga sus veces
cuando así lo disponga el Titular de la entidad.

La formulación y presentación de Información sobre el Presupuesto Programado y Ejecutado

de Gastos con enfoque de Resultados – PPR-G, son de generación automática y su
presentación es de carácter obligatorio, lo cual no exime de la responsabilidad de verificar
las cifras que se presentan en los formatos mencionados, los mismos que deben ser
conciliados con los Estados Presupuestarios PP-2 y Ejecución del Gasto del EP-1.
Documentos emitidos.

El Tesorero debe tener registrado la fecha de los cheques entregados

Conciliación Bancarias

Libro Extractos
Bancos comparación de los movimientos del libro bancos de Bancarios
la entidad, con los saldos de los estados de cuentas
bancarios

Conciliación

verificar su conformidad y determinar

las operaciones pendientes de
registro.
Verificar la contabilización de los compromisos
anuales
Verificar que todos los registros administrativos
(ingresos – gastos) estén contabilizados.
Contabilizar los documentos entregados
Verificar la contabilización de devengados con
autorización de giro.

Solo para
recursos
Ordinarios
Rubro “00”
Contabilizar Ingresos a caja para su devolución
a favor de TP con T-6
Registro de Notas de Contabilidad

010000 – 001 Asiento de Apertura

010000 – 002 Asiento de Apertura – Cuentas de
orden
100000 – 020 Registro PIA - Ingresos
100000 – 021 Registro PIA – Gastos
100000 – 020 Modificaciones presupuestarias de
ingresos
100000 – 021 Modificaciones presupuestarias de
gastos
020000 – 015 Entrega de suministros de consumo
020000 – 031 Entrega de bienes de asistencia
social
DIRECTIVA N° 007-2014-EF/51.01:

“CIERRE CONTABLE Y
PRESENTACIÓN DE Elaboración y
INFORMACIÓN PARA LA

Presentación de los
ELABORACIÓN DE LA
CUENTA GENERAL DE
LA REPÚBLICA POR LAS
ENTIDADESEstados Financieros
GUBERNAMENTALES
DEL ESTADO”
 Elaboración de Estados
Financieros

Principios de Contabilidad Normas Internacionales de

Generalmente Aceptados Contabilidad para el Sector
Publico NIC SP
 Elaboración de Estados
Financieros
Rubros del EF - 1
El saldo de la cuenta 1101.05
Fondos Sujetos a Restricción, Se presentarán en el
1101.07 Depósitos en Activo No Corriente
Instituciones Financieras en el rubro Otras
Disponibles No Recuperados, Cuentas del Activo
1102.99 Inversiones Disponibles
no Recuperadas

Otras Cuentas por

Crédito Fiscal constituido por IGV
Cobrar
Al cierre del ejercicio

Al cierre del ejercicio, se deberá efectuar el

traslado del saldo de los componentes de la
sub cuenta:

En las cuentas de Construcciones de Edificios

Residenciales, No Residenciales y Estructuras en
Curso, Inversiones Intangibles, Estudios de Pre
inversión o Expedientes Técnicos, según corresponda.

102
 Al cierre del ejercicio

Los gastos de la cuenta

1504
Inversiones intangibles

5506.99
Otros Gastos Diversos
Entrega de Bienes y
Documentos

Entre UE del
mismo Pliego

Afecta la cuenta
1601.03
Traspasos Internos
Transferencia de Bienes
de capital

Recibidos y
entregados
entre pliegos

Se registra en la
cuenta 1601.99
Otros

Incluyendo la depreciación
Traspasos de fondos

Entre unidades
Ejecutoras del
mismo Pliego

Se registra en la
cuenta 1601.03
Traspaso Internos
 Edificios,
Estructuras,Terrenos o
Vehiculos, Maquinarias y
Otros en afectación en
uso

Cuenta 1601.99

Incorporación del activo para quien lo recibe:

1501.09 Edificios y estructuras en afectación en uso
1502.05 Terrenos en afectación en uso
1503.07 Vehículos, Maquinarias y Otros.
 Cesión en Uso

Los edificios y
estructuras y terrenos
cedidos en uso a una
entidad particular, se
mantienen como
propiedades Planta y
Equipo en las
entidades publicas
cedentes.
 Cesión en Uso

La depreciación de los
edificios y estructuras
cedidos en uso a una
entidad particular
será registrada por la
entidad pública que
entregó el bien
ACTIVOS QUE SE ENCUENTRAN TOTALMENTE DEPRECIADOS, Y AÚN
SIGUEN FUNCIONANDO

2 Circular N° 047-2015-BCRP de 18 de diciembre

de 2015

110
“El valor residual y la vida útil de un activo se revisarán, como mínimo, al
término de cada periodo anual sobre el que se informe y, si las
expectativas difieren de las estimaciones previas, los cambios
se contabilizarán como un cambio en una estimación contable, de
acuerdo con la NICSP 3 Políticas Contables, Cambios en las
Estimaciones Contables y Errores.

”Párrafo 67 - NICSP 17 “Propiedades, Planta y Equipo”.

111
 Caso Práctico.
La entidad “X” adquiere una camioneta para movilidad del Alcalde, con los
siguientes datos:

Costo inicial : S/. 85,000

Vida útil : 10
Tasa depreciación: 10%
Fecha de compra : 01/01/2004

Al 31/12/2015 luego de 12 años desde su adquisición, el mencionado vehículo sigue

en funcionamiento, y de acuerdo con el informe técnico del área de mecánica de la
entidad, se estima que la camioneta aún prestará servicios por 4 años más. Sin
embargo, contablemente el vehículo se encuentra totalmente depreciado desde el
01/01/2014, es decir, luego de 10 años desde su adquisición.

Se pide: Actualizar la vida útil del vehículo y realizar el ajuste contable correspondiente a
partir de los nuevos cálculos en la depreciación acumulada al 31/12/2015.

112
Desarrollo.

113
 En el caso de baja de activo por venta de
edificios y terrenos revaluados, la entidad deberá
trasladar el saldo de la cuenta 3001.01
“Excedente de Revaluación” a la cuenta
3401.01“Superávit Acumulado”.
PARA LOS CASOS DE VENTA Y BAJA VER DIRECTIVA SBN ACTOS
ADMINISTRACIÓN Y DISPOSICIÓN

114
Desarrollo.

115
 Los estados financieros de las entidades del sector
público deberán mostrar al cierre del ejercicio la
estimación por vacaciones pendientes de goce
físico, la cual se registra considerando 1/12 de la
remuneración mensual durante el ejercicio.

p. 19 de la NICSP N° 19, constituyen cuentas por pagar y no

provisiones.

116
 Convenio por traspaso de recursos – Traspasos y Remesas

 Las entidades públicas que reciban asignaciones

financieras y/o desembolsos de la deuda pública,
autorizados a través de la suscripción de Convenios de
Traspasos de Recursos, en los que se establecen los
términos y condiciones relativas a la utilización de dichos
recursos, registrarán la recaudación con abono a la
cuenta 1601 Traspasos y Remesas, siempre que los
convenios no establezcan la obligación de
reembolsar el servicio de la deuda atendido por el
MEF.

117
Estos Convenios se pueden dar mediante traspaso
de recursos y se reconocen cuando entre sus
clausulas especifica que el MEF asume el servicio
de la deuda con cargo a sus previsiones
presupuestarias.

La entidad que recibe los recursos está obligada a

ejecutar gastos orientados al financiamiento exclusivo de
proyectos de inversión específicos.
118
Convenio por traspaso de recursos – Traspasos y Remesas

 En el caso de los Convenios de Traspasos de

Recursos que establezcan la obligación de la
atención del servicio de la deuda con recursos
proporcionados por la entidad (o sus Fideicomisos)
o que establezcan el reembolso al MEF, las
entidades deberán efectuar el registro de la
recaudación con abono a la cuenta 2303 Deuda
Interna – Convenio de Traspaso de Recursos.

119
120
 DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS
- La Dirección General de Contabilidad Publica solicitará la información adicional
que considere necesaria para la elaboración de la Cuenta General de la República.
- En la carpeta se remitirá la CONSTANCIA DE HABILITACION DEL CONTADOR.
- Conforme a las facultades conferidas en la ley Nº 30381, el BCR del Perú en le
articulo 3º del Circular Nº 047-2015-BCRP ha dispuesto que desde el 15 de
diciembre de 2015 y durante el año 2016 en los documentos, transacciones,
valores, precios, registros y similares expresados en la unidad monetaria del Perú
se podrá consignar indistintamente las denominaciones y símbolos
correspondientes al “Nuevo Sol” (S/) y al “Sol” (S/) por lo que en la presente
directiva y en toda información relacionada en tanto y en cuando se implementen
en forma paulatina la modificación de la denominación monetaria en los
aplicativos y módulos informáticos y presentación de la información contable, se
ha visto por conveniente mantener la denominación monetaria antes de la
vigencia de la acotada Ley.
 NOTAS DE CONTABILIDAD PARA EL CIERRE CONTABLE
Las notas de contabilidad a utilizar en el cierre contable son las siguientes:

GRUPO 120000  NOTAS DE REGULARIZACIÓN PATRIMONIAL

120000-002. Traslado del saldo acreedor de la Hacienda Nacional Adicional a la
Hacienda Nacional
120000-003. Traslado del saldo deudor de la Hacienda Nacional Adicional a la
Hacienda Nacional
120000-005. Traslados a Resultado del ejercicio
120000-006. Traslados a Resultado de Operación (Reemplazada por la 120000-005)
120000-007. Traspasos y Remesas Recibidas a Hacienda Nacional Adicional
120000-008. Traspasos y Remesas Entregadas a Hacienda Nacional Adicional
120000-009. Capitalización de Reservas
120000-010. Capitalización del Superávit Acumulado
120000-011. Cobertura del Déficit Acumulado
Saldos acreedores del ejercicio anterior
 El traslado de los saldos acreedores del ejercicio anterior de las
cuentas, 3401 Resultados Acumulados y el saldo deudor y acreedor del
ejercicio anterior de la cuenta 3201 Hacienda Nacional Adicional a la
cuenta 3101 Hacienda Nacional se efectuará al cierre del ejercicio, en
observancia a lo dispuesto en la dinámica establecida en el Plan
Contable Gubernamental.

Con excepción de los saldos deudores y acreedores de la cuenta 3401.03

Efectos de Saneamiento Contable – Ley Nº 29608, los que se mantienen en
dichas cuentas hasta que el Órgano correspondiente lo determine, de acuerdo
con lo dispuesto por el literal c) del artículo 3º de la Ley Nº 29608.
123
TRASLADO DEL SALDO ACREEDOR DE LA HACIENDA
NACIONAL ADICIONAL A HACIENDA NACIONAL

Asiento
de
Apertura

124
TRASLADO DEL SALDO DEUDOR DE LA HACIENDA
NACIONAL ADICIONAL A HACIENDA NACIONAL

Asiento
de
Apertura

125
Saldo deudor y acreedor del ejercicio anterior
 El saldo deudor o acreedor de la cuenta 1601
Traspasos y Remesas, será trasladado al finalizar el
ejercicio a la cuenta 3201 Hacienda Nacional
Adicional, de acuerdo a lo establecido en el Plan
Contable Gubernamental.

126
TRASPASOS Y REMESAS RECIBIDOS A
HACIENDA NACIONAL ADICIONAL

Análisis de
Cuentas

127
TRASPASOS Y REMESAS ENTREGADAS A
HACIENDA NACIONAL ADICIONAL

Análisis de
Cuentas

128
POR EL TRASLADO DEL LOS INGRESOS A RESULTADO DEL EJERCICIO
POR EL TRASLADO DEL LOS GASTOS A RESULTADO DEL EJERCICIO
POR EL TRASLADO DEL DÉFICIT A SUPERÁVIT DEL EJERCICIO
POR EL TRASLADO DEL SUPERÁVIT DEL EJERCICIO
A SUPERÁVIT ACUMULADO
GRUPO 130000 NOTAS DE CIERRE CONTABLE

130000-001. Asiento de cierre al finalizar el ejercicio

– Cuentas de Balance
130000-002. Asiento de cierre al finalizar el ejercicio
- Cuentas de Orden
130000-003. Asiento de cierre al finalizar el ejercicio –
Cuentas Presupuestarias
VALIDACION DE LOS ESTADOS
PRESUPUESTARIOS

CIERRE ANUAL - 2015

EJECUCION PRESUPUESTAL DE INGRESOS

SALDO EP-1
DE LA CUENTA
EJECUCION
=
CONTABLE

8501 DE
Ejecución de INGRESOS
Ingresos (restar Recursos
Ordinarios)
EJECUCION PRESUPUESTAL DE
GASTOS

SALDO
DE LA CUENTA EP-1
CONTABLE

8601
= EJECUCION
DE
Ejecución de GASTOS
Gastos
 MARCO PRESUPUESTAL
DE INGRESOS

SUMA DE SALDOS PP-1

DE CUENTAS
CONTABLES
SD 8501 +SD 8201 SD
= PRESUPUESTO
INSTITUCIONAL
DE INGRESOS -
8501 - SA 8201 RO
 MARCO PRESUPUESTAL
DE GASTOS

SUMA DE SALDOS
PP-2

=
DE CUENTAS
CONTABLES PRESUPUESTO
INSTITUCIONAL
SA 8301 +SA 8401 +
DE GASTOS
SA 8601
MINISTERIO DE ECONOMÍA Y FINANZAS
Dirección Nacional de Contabilidad Pública

ESTADO DE EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS Y GASTOS

EJERCICIO 20..
(EN NUEVOS SOLES)

EP-1
ENTIDAD: GOBIERNO REGIONAL AREQUIPA
EJECUCIÓN EJECUCIÓN
RECURSOS PÚBLICOS GASTOS PÚBLICOS
INGRESOS GASTOS

1. RECURSOS ORDINARIOS 1. RECURSOS ORDINARIOS

00. RECURSOS ORDINARIOS 00. RECURSOS ORDINARIOS

GASTOS CORRIENTES 347,550,293.23

2.1 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES 250,970,145.65
2.2 PENSIONES Y OTRAS PRESTACIONES SOCIALES 29,347,339.17
2.3 BIENES Y SERVICIOS 66,734,151.91
2.5 OTROS GASTOS 498,656.50

GASTOS DE CAPITAL 51,800,096.08

2.6 ADQUISICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 51,800,096.08

TOTAL RECURSOS ORDINARIOS 399,350,389.31 TOTAL RECURSOS ORDINARIOS 399,350,389.31

4. DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 4. DONACIONES Y TRANSFERENCIAS

13. DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 13. DONACIONES Y TRANSFERENCIAS

DONACIONES 9,355,508.38 DONACIONES

INGRESOS CORRIENTES 15,012.20

1.5 OTROS INGRESOS ( - 1.5.4 ) 15,012.20

FINANCIAMIENTO 9,340,496.18
1.9 SALDOS DE BALANCE 9,340,496.18

TRANSFERENCIAS
1.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS (- 1.4.1.3 - 1.4.2.3)
1.5 OTROS INGRESOS ( 1.5.4 )

TRANSFERENCIAS 13,611,587.88 TRANSFERENCIAS 6,580,995.73

INGRESOS CORRIENTES 623.57 GASTOS CORRIENTES 5,690,345

1.5 OTROS INGRESOS ( - 1.5.4 ) 623.57 2.1 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES 42,500.00
TRANSFERENCIAS 7,934,432.46 2.3 BIENES Y SERVICIOS 5,610,845.41
1.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS ( 1.4.1.3 + 1.4.2.3 ) 7,934,432.46 2.5 OTROS GASTOS 37,000.00
FINANCIAMIENTO 5,676,531.85
1.9 SALDOS DE BALANCE 5,676,531.85 GASTOS DE CAPITAL 890,650.32
2.6 ADQUISICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 890,650.32

TOTAL DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 22,967,096.26 TOTAL DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 6,580,995.73

5. RECURSOS DETERMINADOS 5. RECURSOS DETERMINADOS

18. CANON Y SOBRECANON, REGALIAS, RENTA DE ADUANAS Y 18. CANON Y SOBRECANON, REGALIAS, RENTA DE ADUANAS Y
PARTICIPACIONES PARTICIPACIONES

INGRESOS CORRIENTES 54,114.68 GASTOS CORRIENTES 1,134,069.42

1.5 OTROS INGRESOS ( - 1.5.4 ) 54,114.68 2.3 BIENES Y SERVICIOS 1,134,069.42

TRANSFERENCIAS 54,965,580.39 GASTOS DE CAPITAL 45,174,933.17

1.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS * 54,965,580.39 2.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 2,000,000.00
2.5 OTROS GASTOS 138,934.08
FINANCIAMIENTO 93,481,434.21 2.6 ADQUISICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 43,035,999.09
1.8 ENDEUDAMIENTO ** 39,774,194.38
1.9 SALDOS DE BALANCE 53,707,239.83

TOTAL RECURSOS DETERMINADOS 148,501,129.28 TOTAL RECURSOS DETERMINADOS 46,309,002.59

TOTAL GENERAL 570,818,614.85 TOTAL GENERAL 452,240,387.63

Las Ingresos y Gastos por Fuentes de Financiamiento se adecuarán a las disposiciones vigentes para el periodo.
* De Fondos Públicos
** Bonos Soberanos

TOTAL GENERAL - RO = SD 8501

------------------------------- -------------------------- -----------------------------
CONTADOR GENERAL DIRECTOR GENERAL TITULAR DE LA ENTIDAD

SALDO ACREEDOR 8601

MAT.Nº DE ADMINISTRACIÓN

TOTAL (Fte. Fto.) = SD 8501 (Fte. Fto.)

MINISTERIO DE ECONOMÍA Y FINANZAS
Dirección Nacional de Contabilidad Pública

PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE INGRESOS

EJERCICIO 20…
(EN NUEVOS SOLES)
PP-1
ENTIDAD: GOBIERNO REGIONAL AREQUIPA
PRESUPUESTO MODIFICACIONES PRESUPUESTO
CONCEPTO INSTITUCIONAL DE CRÉDITOS TRANSFERENCIAS INSTITUCIONAL
APERTURA - PIA SUPLEMENTARIOS INSTITUCIONALES MODIFICADO - PIM

1. RECURSOS ORDINARIOS
00. RECURSOS ORDINARIOS
TOTALRECURSOS
TOTAL RECURSOS ORDINARIOS
POR OPERACIONES OFICIALES DE CRÉDITO 537,117,632 23,110,846 16,020,029 576,248,507

4. DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
13. DONACIONES Y TRANSFERENCIAS

DONACIONES 4,004 4,004

INGRESOS CORRIENTES
1.5 OTROS INGRESOS ( - 1.5.4 ) Reman. UtIl. Emp.Min.

FINANCIAMIENTO 4,004 4,004

1.9 SALDOS DE BALANCE 4,004 4,004
TRANSFERENCIAS
1.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS (- 1.4.1.3 - 1.4.2.3) AID, Agcia.Españ. Coop. Inter
1.5 OTROS INGRESOS ( 1.5.4 ) Fundación FORD
FINANCIAMIENTO
1.9 SALDOS DE BALANCE
TRANSFERENCIAS 10,709,280 10,709,280

INGRESOS CORRIENTES
1.5 OTROS INGRESOS ( - 1.5.4 )
TRANSFERENCIAS 7,650,115 7,650,115
1.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS (1.4.1.3 + 1.4.2.3) 7,650,115 7,650,115

FINANCIAMIENTO 3,059,165 3,059,165

1.9 SALDOS DE BALANCE 3,059,165 3,059,165
TOTAL DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 10,713,284 10,713,284

5. RECURSOS DETERMINADOS
18. CANON Y SOBRECANON, REGALIAS, RENTA DE ADUANAS Y
PARTICIPACIONES

TRANSFERENCIAS 29,965,079 18,264,348 48,229,427

1.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS * 29,965,079 18,264,348 48,229,427

FINANCIAMIENTO 76,153,119 76,153,119

1.8 ENDEUDAMIENTO ** 68,992,718 68,992,718
1.9 SALDOS DE BALANCE 7,160,401 7,160,401

TOTAL RECURSOS DETERMINADOS 29,965,079 94,417,467 124,382,546

TOTAL GENERAL 567,082,711 128,241,597 16,020,029 711,344,337
Las Fuentes de Financiamiento y los conceptos del ingreso se adecuarán a los clasificadores vigentes para el periodo.
* De Fondos Públicos
** Bonos Soberanos PIM – RO = SD 8501 + SD 8201
------------------------------------------- ------------------------------------ ------------------------------------
DIRECTOR DE PRESUPUESTO PIM – RO = SD 8501
DIRECTOR – SADE8201
GENERAL TITULAR DE LA ENTIDAD

ADMINISTRACIÓN
MINISTERIO DE ECONOMÍA Y FINANZAS
Dirección Nacional de Contabilidad Pública

PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE GASTOS

EJERCICIO 20…
(EN NUEVOS SOLES)
PP-2
ENTIDAD: GOBIERNO REGIONAL AREQUIPA

PRESUPUESTO MODIFICACIONES PRESUPUESTO

CONCEPTO INSTITUCIONAL DE CRÉDITOS TRANSFERENCIAS ANULACIONES Y INSTITUCIONAL
APERTURA - PIA SUPLEMENTARIOS INSTITUCIONALES HABILITACIONES MODIFICADO - PIM

1. RECURSOS ORDINARIOS
00. RECURSOS ORDINARIOS
GASTOS CORRIENTES 458,076,560 15,926,359 (612,427) 473,390,492
2.1 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES 326,642,302 11,989,177 2,723,929 341,355,408
2.2 PENSIONES Y OTRAS PRESTACIONES SOCIALES
38,512,333 1,161,220 (6,291) 39,667,262
2.3 BIENES Y SERVICIOS 92,805,925 2,637,199 (3,867,296) 91,575,828
2.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
2.5 OTROS GASTOS 116,000 138,763 537,231 791,994
GASTOS DE CAPITAL 79,041,072 23,110,846 93,670 612,427 102,858,015
2.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
2.6 ADQUISICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 79,041,072 23,110,846 93,670 612,427 102,858,015

TOTAL RECURSOS ORDINARIOS 537,117,632 23,110,846 16,020,029 576,248,507

4. DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
13. DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
DONACIONES 4,004 4,004
GASTOS DE CAPITAL 4,004 4,004
2.6 ADQUISICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 4,004 4,004
TRANSFERENCIAS 10,709,280 - 10,709,280
GASTOS CORRIENTES 7,434,338 (81,057) 7,353,281
2.1 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES 38,500 38,500
2.3 BIENES Y SERVICIOS 7,351,838 (81,057) 7,270,781
2.5 OTROS GASTOS 44,000 44,000
GASTOS DE CAPITAL 3,274,942 81,057 3,355,999
2.6 ADQUISICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 3,274,942 81,057 3,355,999

TOTAL DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 10,713,284 10,713,284

5. RECURSOS DETERMINADOS

18. CANON Y SOBRECANON, REGALIAS, RENTA DE ADUANAS

Y PARTICIPACIONES

GASTOS CORRIENTES 4,669,968 182,500 (2,980,086) 1,872,382

2.3 BIENES Y SERVICIOS 4,669,968 182,500 (2,980,086) 1,872,382
GASTOS DE CAPITAL 25,295,111 94,234,967 2,980,086 122,510,164
2.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 2,000,000 2,000,000
2.5 OTROS GASTOS 347,335 347,335
2.6 ADQUISICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 23,295,111 94,234,967 2,632,751 120,162,829

TOTAL RECURSOS DETERMINADOS 29,965,079 94,417,467 124,382,546

TOTAL 567,082,711 128,241,597 16,020,029 711,344,337
Las Fuentes de Financiamiento y los conceptos del gasto se adecuarán a los clasificadores vigentes para el periodo.

------------------------------------------- ------------------------------------

SA 8301 + SA 8401 + SA 8601

DIRECTOR DE PRESUPUESTO DIRECTOR GENERAL DE TITULAR DE LA ENTIDAD

ADMINISTRACIÓN
 RECOMENDACIONES

 Oficio dirigido al Director General de

Contabilidad Publica, Dr. OSCAR ARTURO
PAJUELO RAMIREZ.

 Documentos AUTORIZADOS con el sello y

firma de los Funcionarios competentes.

 Documentos debidamente FOLIADOS.

 CPCC. Víctor R. Chávez Torres
Especialista en Contabilidad Pública
CONECTAMEF CAJAMARCA

vchavez@mef.gob.pe
RPM # 414536
Cel. 976594165 - 958796503