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empresa en 20 8
¡Comienza bien en manos expertas!
¡Bienvenido al 2018!
Los cambios del CFDI Adopta los cambios a Moderniza la Optimiza el trabajo en
3.3 y cómo impactan la naturaleza de tu operatividad de tu tu empresa mientras
en tu negocio negocio empresa gracias a las cumples con la
disposiciones autoridad
fisco/digitales
El CFDI 3.3 en el negocio 5
Situaciones operativas
Proceso de categorización de lo facturado para emitir CFDIs válidos para el receptor y para el SAT
Validación en cadena
• Solicitar al Proveedor su definición de Claves
Discrepancia Definir
• Planificar un método en • Método de clasificación
caso de discrepancia de nuevos productos
claves
• Designar rol interno de
• Solicitar al SAT su responsable clasificación
postura ante cualquier
duda de clasificación
Repaso Claves para clasificar según el SAT 7
Segmento Segmento
53
53
Familia Familia
13 13
Clase Clase
15 15
Producto Producto
03 00
53131503 53131500
Cepillo de dientes Dentales
Repaso Claves para clasificar según el SAT 8
Clave de Unidad
Clave de Producto o Servicio: 42241700 – Productos blandos ortopédicos para la extremidad inferior
Clave Unidad: H87 - pieza
Existen más de
2,424
claves de Unidad de
Peso y Medida,
debes elegir la más
adecuada a tus
productos o
servicios
Clave Productos y Servicios en la práctica 9
3. Sello
Sello digital del contribuyente
que lo expide.
El CFDI 3.3
1. RFC emisor y 5. RFC Receptor
Clave del Registro Régimen
Federal de Clave del Registro Federal de
Contribuyentes de quien los Contribuyentes de la persona
expida y Régimen Fiscal en a favor de quien se expida.
que tributen conforme a la Ley
del ISR
10. Desglose de Impuestos
El CFDI 3.3 6. Mercancías detalladas
Cuando proceda, se indicará el
monto de los impuestos trasladados,
Cantidad, unidad de medida y
y sus requisitos básicos clase de los bienes,
desglosados por tasa de impuesto y,
en su caso, el monto de los mercancías o descripción del
impuestos retenidos. servicio o del uso o goce que
amparen.
7. Valores e importes
9. Forma de Pago Valor unitario consignado en
Forma en que se realizó el pago (efectivo, número e Importe total
transferencia electrónica de fondos, señalado en número o en
cheque nominativos o tarjeta de débito, letra,
de crédito, de servicio o la denominada 8. Método de pago
monedero electrónico que autorice el Señalamiento expreso cuando
Servicio de Administración Tributaria). la prestación se pague en una
sola exhibición o en
parcialidades.
No olvides:
31-Intermediario Pagos
Se deberá usar la clave “08” (Factura Se deberá usar la clave “09” (Factura
generada por pagos en parcialidades) generada por pagos recibidos) Cuando se
cuando se emita un REP por una factura que emita una factura PPD con la versión 3.3
se haya emitido a parcialidades timbrando durante el período de facilidad (antes del 1
con la versión 3.2 y el primer pago se reciba de abril 2018) y el pago se reciba antes de
una vez entrada en vigor la obligatoriedad esta fecha, si se decide no usar el
del REP. complemento para recepción de pagos,
entonces, se deberá emitir un CFDI con la
clave 09
Explicado
PUE PPD
Pago en una sola exhibición: Pago en parcialidades o diferido:
Cuando se realice dicho pago al Al emitir el comprobante de la
momento de emitir el comprobante. operación y con posterioridad se
liquide en un solo pago el saldo total
o en varias parcialidades.
Es decir, cuando al
momento de timbrar O sea, cuando al
tengas EVIDENCIA momento de timbrar
del pago no haz recibido el
pago COMPLETO
Uso CFDI 19
En caso de registrar una clave UsoCFDI distinta al uso del CFDI que le dará el
receptor del comprobante, esto no sería motivo de cancelación o sustitución, y no
afectara para deducción o acreditamiento de impuestos.
La realidad del CFDI 3.3 20
Clave de Producto
Tipo de OK
Comprobante
OK
Versión de
CFDI
Clave de Unidad
OK
OK
Clave de Producto
Tipo de ???
Comprobante
OK
Versión de
CFDI
Clave de Unidad
OK
OK
Clave de Producto
Tipo de ???
Comprobante
OK
Versión de
CFDI
Clave de Unidad
OK
OK
Tipo de
Comprobante Clave de Producto
OK ???
Versión de
CFDI
Clave de Unidad
OK
OK
¿Cuál usarías?
Nuevos Clave del catálogo 25
Productos y Servicio
• Misiles y cohetes
• Drogas como cocaína, opio y
metanfetaminas
• Sindicados, servicios
gubernamentales, y algunos de Masa, Mole en pasta, Mole en polvo, Nixtamal, Tortillas
obra pública
de harina, Tortillas de maíz, Tortillas de maíz azul,
Tortillas de nopal, Tortillas integrales, Tostadas,
Tostadas de maíz horneadas, Totopos, Tortillas de maíz
azul
Gracias a la adición de la columna
“Palabras similares al Catálogo de
Productos y Servicios”
26
REP
Recibo Electrónico de Pago
¿Para qué?
¿Cuándo? Para resolver problemáticas como, cancelación indebida
El 1 de Abril de 2018 de facturas ya pagadas, duplicidad de ingresos en
facturación de parcialidades y duplicidad de
deducciones, poder determinar el momento de
acumulación del ingreso para efectos del impuesto sobre
¿Qué es? la renta, y el momento de causación del impuesto para
Complemento para el Comprobante efectos del IVA
Fiscal Digital por Internet (CFDI) para
registrar información sobre la recepción
¿Dónde?
de pagos
Se especifica en la regla 2.7.1.35. de la
RMF
¿Quién? ¿Cómo?
Todos los contribuyentes ya sean personas Usando los sistemas de CONTPAQi y observando
físicas o morales, que reciban pagos las reglas contenidas en la “Guía de llenado del
posteriores a la emisión de un CFDI comprobante al que se le incorpore el
complemento para recepción de pagos “
Elementos básicos del REP 28
Emisor Receptor
CFDI-Ingreso REP
Factura REP
REP
CFDI-Ingreso
Factura REP
El impuesto que se podrá
acreditar será proporcional
al importe pagado en el
CFDI-Pago aunque en este
no se refleje el importe del
impuesto
Recibo Electrónico de
Subtotal: Pago
Importe saldo Importe Importe saldo
86,207.00 anterior pagado insoluto
IVA: 13,793.12
Total: 100,000.12 100,00.00 40,000.00 60,000.00
31
CFDI-Ingreso REP
CFDI-Ingreso REP Factura
Factura
REP
REP
Método de pago: PPD
Método de pago: PPD Forma de pago: 99-Por definir
Forma de pago: 99-Por definir
o
33
1 de julio 41 días
20 de julio 21 días
31 de julio 10 días
5 de agosto 36 días
31 días
10 de agosto
16 días
25 de agosto
REP
Emitir a más tardar al décimo día natural del
mes inmediato siguiente al que corresponda
el o los pagos recibidos Recibo Electrónico
de Pago
Subtotal:
86,207.00 Importe Importe Importe
saldo pagado saldo
IVA: 13,793.12 anterior insoluto
Total: 100,000.12 120,00.00 40,000.00 80,000.00
Proceso a aplicar
si el error no está en el RFC,
en una cantidad, por ejemplo
¡No CANCELAR!
35
Subtotal:
86,207.00 Importe Importe Importe Subtotal:
IVA: 13,793.12
saldo pagado saldo 86,207.00
anterior insoluto
Total: 100,000.12 120,00.00 40,000.00 80,000.00
IVA: 13,793.12
Total: 100,000.12
REP
Siempre y cuando, lo
sustituyas por otro con los
datos correctos a más
tardar el último día del
ejercicio en que fue
Recibo Electrónico de emitido
Pago
Importe saldo Importe Importe saldo
anterior pagado insoluto
0 90,000.00 0
¡Puedes
hacerlo!
37
De la Guía de Llenado
REP
REP
CFDI-Ingreso
Factura
Recibo Electrónico de
Recibo Electrónico de Pago
Subtotal: $50,000 Pago
IVA: $8,000 Importe saldo Importe Importe saldo
anterior pagado insoluto
Total: $58,000
Monto Total $1
0 $58,000 0
Y se generó un REP,
Si La este se deberá
CONTRAPRESTACIÓ cancelar…
N YA ESTABA
PAGADA totalmente…
38
CFDI-Ingreso
Factura Supuesto Total= 1 REP
Método de pago:
PPD pago en Parcialidades o diferido}
Importe Importe Importe
saldo pagado saldo
Forma de pago: anterior insoluto
99-Por definir 100,00 100,000 0
Subtotal:
86,207.00
IVA: 13,793.12 REP REP
Total: 100,000.12
Supuesto Parcial=
En caso de que no se reciba el pago al
momento de la emisión del CFDI se deberá
X REP
seleccionar la clave 99 (por definir)
2018 Enero
Anexo técnico 1.3
Anexo 24 – Documento técnico 1.1 vs 1.3
Pólizas, folios
Catálogos Balanza y auxiliares
Anexo 24 – Documento técnico 1.1 vs 1.3
LAS APLICACIONES
XML Balanza, se agrega un valor mínimo a la Fecha de entrega. YA CONSIDERAN
ESTOS CAMBIOS DE
ORIGEN
3 Algunos Cambios en formatos de los XML (longitudes).
4
XML de Pólizas, Ahora se deben especificar datos adicionales
en las pólizas de ingresos (método de cobro)
CFDI Pago
¿Se tiene que capturar toda esta información?
¿Cómo puedo
automatizar?
Ejercicio de validación versión 1.1 vs 1.3
Ingresemos al portal del SAT para validar un documento de Contabilidad Electrónica 1.1
https://ceportalvalidacionprod.clouda.sat.gob.mx/
Contabilización Obligaciones
Recepción o Validación y Fiscales
descarga Almacenamiento CFDI Factura 3.3
CFDI Pago (REP) DIOT
Implicaciones en la
Contabilidad
Contabilización Obligaciones
Recepción o Validación y Fiscales
descarga Almacenamiento CFDI Factura 3.3
CFDI Pago (REP) DIOT
Implicaciones en la Contabilidad
Envía CFDI y
Contabiliza póliza Provisión
Emisor Receptor
Emite CFDI ingreso
Forma de pago (99)
Emisor Receptor
Genera póliza de ingreso
Receptor
Contabilidad
Electrónica
Lee los datos del REP
Cambios en cálculo de
la nómina
Actualización de la guía de llenado del complemento de nómina 1.2
y los catálogos del SAT publicados en noviembre de 2017
El pasado mes de noviembre el SAT actualizó la guía de llenando del complemento 1.2 y los
catálogos de claves para registrar los importes resultantes del cálculo anual son:
A partir del
A partir del
1 de diciembre del 2017 $ 88.36 $ 80.60 1 de febrero del 2018
Salario UMA
Mínimo
https://www.gob.mx/conasami/articulos/nuevo-salario-minimo-general-88-36-pesos-diarios?idiom=es
http://www.beta.inegi.org.mx/temas/uma/
El 29 de diciembre del 2017 se publicaron en el Diario Oficial de la Federación las nuevas tarifas de
ISR que son aplicables para el 2018