Capacitación y servicios para nuevos

negocios en el Perú

Creación y Gestión
de tu Empresa en el Perú
 Clase
Contabilidad
PROCESO CONTABLE Y TRIBUTARIO

Boletas de Multa por

Pago Facil
Venta no declarar
RUS
Exporta Percepción
Ticket
Facil de IGV

Inscripción Estados Financieros:

RUC Régimen Libros
Especial Contables Balance General

+ COMPRAS Ganancias y Pérdidas

+ VENTAS

+ CAJA/BANCOS
+ INVENTARIO/
Régimen BALANCE
PDT
General + DIARIO
+ MAYOR PDB
Inscripción en el RUC (Registro Único del Contribuyente)

Como Persona Natural

DNI
Recibo de servicios
Inscripción en el RUC (Registro Único del Contribuyente)

Como Persona Jurídica

DNI del
representante Recibo de Partida Registral
legal servicios Certificada
Nuevo RUS – PAGO FACIL

Cronograma de
Obligaciones Elección de la Formulario Pago
mensuales Categoria Facil
Nuevo RUS (Régimen Único Simplificado)

Boletas de Venta
Nuevo RUS (Régimen Único Simplificado)

Boletas de Venta
Nuevo RUS (Régimen Único Simplificado)

Tickets
Nuevo RUS (Régimen Único Simplificado)

Formulario Pago Facil

Nuevo RUS (Régimen Único Simplificado)

Cronograma de Declaraciones y Pagos

  

Régimen de Percepción del IGV

Nuevo RUS (Régimen Único Simplificado)

Formulario Pago Facil

Categorías

Multas
Nuevo RUS (Régimen Único Simplificado)

Exportación Simplificada de
Exportación
Régimen Especial

+ Puedes emitir boletas y Facturas

+ Ventas /Compras no mayores a S/. 525,000
+ Pago de Impuesto a la Renta 1.5% Ventas
+ Pago de IGV
+ Libros de Compras y Ventas
Régimen General

+ Puedes emitir boletas y Facturas

+ No hay restricciones de ventas/compras
+ Pago de Impuesto a la Renta 30% Utilidades
+ Pago de IGV
+ Contabilidad Completa
Proceso Contable
Contabilidad Manual - Libros Contables

Libros Contables:

+ Compras + Ventas

+ Diario + Mayor
+ Caja Bancos + Inventario Balance
Software Contable

Contabilidad Electrónica
Comprobantes de Pago – Factura
Notas de Débito / Notas de Crédito
Comprobantes de Pago – Guía de Remisión
Factura Electrónica
La Factura Electrónica MYPE es la misma Factura que se
emite de manera física, con la diferencia que en este caso su
generación es a través del Sistema de Emisión Electrónica
en SOL.

REQUISITOS:
+ Encontrarse afecto en el RUC al Impuesto a la Renta de tercera
categoría.

+ Tener ingresos netos anuales iguales o inferiores a mil

setecientas (1700) UIT
Factura Electrónica
AFILIACIÓN
Factura Electrónica
 EMISIÓN
Factura Electrónica
 EMISIÓN
Factura Electrónica
 CONSULTA
Factura Electrónica

DEMO
http://orientacion.sunat.gob.pe/tutores_demos/FacturaElectronica_Demo.swf
Programa Declaración Telemática (PDT)
Programa Declaración Beneficios (PDB) Exportadores

Para la devolución del Saldo a Favor del Exportador

Drawback – Restitución de Derechos Arancelarios

+ Materia Prima 5% del Valor FOB

+ Productos o Bienes Intermedios
+ Pieza
+ Parte
36 meses antes de la fecha de importación
Estados Financieros (Balance General)
Estados Financieros (Ganancias y Pérdidas)
  

Multas - Declarar datos falsos/erróneos

MULTA = 50% tributo omitido + 50% saldo declarado indebidamente
  

Sistema de Detracciones del IGV

+ Consiste básicamente en la detracción (descuento) que efectúa el
comprador o usuario de un bien o servicio apara luego depositarlo en el
Banco de la Nación.
+ Éste, por su parte, utilizará los fondos depositados en su cuenta para
efectuar el pago de sus obligaciones tributarias.
  

Sistema de Retenciones del IGV

  

Planilla Electrónica

Es el documento llevado a través de los medios informáticos

desarrollados por la SUNAT, en el que se encuentra la
información de los empleadores, trabajadores, pensionistas,
prestadores de servicios, personal en formación – modalidad
formativa laboral y otros (practicantes
  

Planilla Electrónica
  

Planilla Electrónica
T-Registro

Es el Registro de Información Laboral de los empleadores,

trabajadores, pensionistas, prestadores de servicios,
personal en formación – modalidad formativa laboral y
otros (practicantes), personal de terceros y
derechohabientes.
  

Planilla Electrónica
Planilla Mensual de Pagos (PLAME)
La Plame comprende información mensual de los ingresos de los sujetos
inscritos en el T-Registro,
así como de los prestadores de servicios que obtengan rentas de Cuarta
Categoría; los descuentos,
los días laborados y no laborados, horas ordinarias y en sobretiempo del
trabajador.
Comprobantes de Pago – Liquidación de Compra
  

Liquidación de Compras

CASO PRÁCTICO:
La Empresa Comercial Catalina Huanca S.R.L., dedicada a la
compra y venta de cerámicas y artículos manufacturados de la
región Junín, el 10 de septiembre del 2010 ha realizado una
compra al contado de mates burilados (mercaderías), al señor
Alberto Casas Díaz, quien es una persona natural sin RUC
dedicado a la manufactura artesanal de cerámicas. El costo de
sus productos vendidos asciende a la suma de S/. 1,000.00.

a) Cálculo de la retención del IGV:

1,000 x 18% = 180

b) Cálculo de la retención del Impuesto a la Renta:

1,000 x 1.5% = 15