Semana 11 Flujo de Caja

FACULTAD DE INGENIERIA INDUSTRIAL Y MECANICA
TEMA:
ELABORACION Y USO DEL FLUJO DE CAJA
Semana 12
CONTABILIDAD GENERAL
Periodo 2017 - II
1
OBJETIVOS
Conocer, explicar y demostrar la elaboración de flujo de

caja a través de su presupuestos.
Mg. Adm. José Gonzalo Carhuajulca 2

FLUJO DE CAJA
• Son los flujos de entradas y

salidas de caja o efectivo, en
un período dado.
• Es la acumulación neta de
activos líquidos en un
periodo determinado y, por
lo tanto, constituye un
indicador importante de la
liquidez de una empresa.

FLUJO DE CAJA
Llamado también:
 Flujo de efectivo
 Presupuesto de caja
 Cash Flow

IMPORTANCIA
 Posibilita saber si sobra o falta dinero en

determinado momento, si vemos que sobra
podemos pensar en invertirlo.
 Si falta buscaremos donde conseguirlos:
- Bancos, cajas rurales, cooperativas, etc.
- Créditos de proveedores.
- Prestamos de amigos o familiares.

LA ORGANIZACIÓN DEL FLUJO DE CAJA
Una empresa realiza actividades que generan flujo físico de dinero,

generalmente con:
1. CLIENTES, relacionadas con las ventas y el servicio técnico
2. PROVEEDORES DE MATERIA PRIMA , insumos y servicios de producción
3. TRABAJADORES de producción/operciones.
4. PROVEEDORES DE SERVICIOS administrativos de apoyo general, y con
los trabajadores administrativos.
5. PROVEEDORES DE ACTIVOS FIJOS- de equipos y elementos en que se
invierte al montar la empresa, ( terrenos, construcciones y similares).
6. DEMANDANTES DE DINERO por razón de inversiones.
7. El ESTADO, a quien le paga impuestos.
8. SOCIOS, de los que recibe capital y a los que entrega utilidades.
9.INSTITUCIONES FINANCIERAS, es decir, con Bancos y otras Entidades
financieras que le prestan plata, es decir, de quien la reciben y a quien debe
devolvérsela, junto con los intereses.

El cuadro FLUJO DE CAJA se construye organizando :
EN COLUMNAS, los periodos de tiempo ( semanas,

meses o años ) para los que se quiere apreciar el
movimiento de dinero y el resultado de éste.
EN FILAS, los tipos de personas, empresas o

Instituciones con las que la empresa realiza
operaciones que involucran movimiento de dinero.

UTILIDAD DEL FLUJO DE CAJA
Para un mejor control de

ingresos y salidas de
dinero
Operaciones de ingresos
y salidas de dinero =
EFECTIVO

OPERACIONES DE
COMPRAS
SALDO
POSITIVO
INGRESOS - GASTOS =
SALDO
NEGATIVO
La empresa realiza operaciones de
compras y ventas y el flujo de caja
muestra el ingreso y salida de dinero por
dichas operaciones.

ENTRADA: Es todo el SALIDA: es todo dinero
dinero que ingresa la que sale de la empresa y
empresa por su que es necesario para
actividad productiva o llevar a cabo su
de servicios, o producto actividad productiva.
de la venta de activos Incluye los costes
(desinversión). variables y fijos.
FUNCION FINANCIERA DE LA EMPRESA

Minimizar Costos y Maximizar Utilidades

CONTROL SOBRE EL DINERO
Llevar un buen control de sobre los ingresos y salidas de

dinero le permite:
1. Tener capacidad suficiente de dinero

2. Cumplir con las obligaciones de pago
3. Tener bajo control los cobros de dinero
4. Mejorar el uso de dinero y la rentabilidad de su empresa
FLUJO DE OPERACIONES DE LA EMPRESA
Caja y
Banco
Estas operaciones de
ingresos y egresos, se
elabora un flujo de Caja de
Cuentas por Materia
Proyectada para reflejar el
Cobrar Prima
saldo de efectivo de en
caja.
Productos
Terminados

ELEMENTOS PARA REALIZAR EL FLUJO DE CAJA
 Por el plan de ventas, usted ya sabe lo que

deberá producir y cuanto producir.
(PRESUPUESTO DE VENTAS).
PRESUPUESTO DE
INGRESOS Y EGRESOS
 De igual manera, los costos por las compras de

materias prima y/o mercaderías.
(PRESUPUESTO DE COMPRAS).

 ¿Cuántos operarios se requiere y que servicios
de terceros utilizara? PRESUPUESTO DE
MANO DE OBRA.
PRESUPUESTO DE
INGRESOS Y EGRESOS
 Igualmente los gastos de administración del

negocio, las comisiones y gastos de ventas.
PRESUPUESTO DE GASTOS.

¿Como elaborar un flujo de caja proyectado?
La empresa manufacturera TEXTIL, S.A. cuenta con los siguientes
datos: sus ventas 40% son al contado y el 60% al crédito a 30 días.
1. Proyecciones en Ventas
Meses Enero Febrero Marzo Abril
Importe 85,000 88,000 90,000 92,000
2. Proyecciones de Compras de insumos al contado

Importe 47,000 61,000 50,000 52,000

PRESUPUESTO DE GASTOS
3. Proyecciones de Gastos 20% de las proyecciones de Ventas
Importe 47,000 61,000 50,000 52,000
20% Proyecciones en Ventas

Importe 85,000 88,000 90,000 92,000
20% del Importe 17,000 17,600 18,000 18,400
Estos son los datos de operaciones que se realizaran en la empresa con los cuales
se elaborara el flujo de caja proyectado
4. Se obtiene del banco un préstamo de S/. 40,000, el cual se

tiene que pagar en 5 cuotas mensuales.
PRESUPUESTOS DE CUENTAS POR COBRAR
En primer lugar elaboraremos el presupuesto Cuentas por Cobrar
PRESUPUESTO DE CUENTAS POR COBRAR
% Cobro por Mes MESES
ENERO FEBRERO MARZO ABRIL

Ventas 85,000 88,000 90,000 92,000
40% 34,000 35,200 36,000 36,800
60% 51,000 52,800 54,000

119,000 174,200 178,800 182,800
PRESUPUESTO DE CUENTAS POR COBRAR

Ventas al contado 40% 34,000 35,200 36,000 36,800

Ventas al crédito a 30 días 60% 51,000 52,800 54,000
TOTAL VENTAS 34,000 86,200 88,800 90,800
FLUJO DE CAJA PROYECTADA
A. INGRESOS
Cuentas por Cobrar 34,000 86,200 88,800 90,800
Prestamos 40,000
Total de Ingreso en Efectivo 74,000 86,200 88,800 90,800
B. EGRESOS
Cuentas por Pagar - 47,000 - 61,000 - 50,000 - 52,000
Gastos de Administración y - 17,000 - 17,600 - 18,000 - 18,400

Ventas
Total de Egresos en efectivo - 64,000 - 78,600 - 68,000 - 70,400
Total Utilidad antes Impuestos 10,000 7,600 20,800 20,400
Pago de Impuestos 1.5% RER 150 114 312 306
FLUJO NETO ECONÓMICO 9,850 7,486 20,488 20,094
Servicio a la Deuda - 5,000 - 5,000 - 5,000 - 5,000
FLUJO NETO FINANCIERO 4,850 2,486 15,488 15,094

Semana 11 Flujo de Caja

Uploaded by

Document Information

Original Description:

Copyright

Available Formats

Share this document

Share or Embed Document

Sharing Options

Did you find this document useful?

Is this content inappropriate?

Copyright:

Available Formats

Semana 11 Flujo de Caja

Uploaded by

Copyright:

Available Formats

FACULTAD DE INGENIERIA INDUSTRIAL Y MECANICA

Conocer, explicar y demostrar la elaboración de flujo de

Mg. Adm. José Gonzalo Carhuajulca 2

• Son los flujos de entradas y

Mg. Adm. José Gonzalo Carhuajulca 3

Mg. Adm. José Gonzalo Carhuajulca 4

 Posibilita saber si sobra o falta dinero en

Mg. Adm. José Gonzalo Carhuajulca 5

Una empresa realiza actividades que generan flujo físico de dinero,

Mg. Adm. José Gonzalo Carhuajulca 6

EN COLUMNAS, los periodos de tiempo ( semanas,

EN FILAS, los tipos de personas, empresas o

Mg. Adm. José Gonzalo Carhuajulca 7

Para un mejor control de

Mg. Adm. José Gonzalo Carhuajulca 8

Mg. Adm. José Gonzalo Carhuajulca 9

FUNCION FINANCIERA DE LA EMPRESA

Mg. Adm. José Gonzalo Carhuajulca 10

Llevar un buen control de sobre los ingresos y salidas de

1. Tener capacidad suficiente de dinero

Mg. Adm. José Gonzalo Carhuajulca 12

 Por el plan de ventas, usted ya sabe lo que

 De igual manera, los costos por las compras de

Mg. Adm. José Gonzalo Carhuajulca 13

 Igualmente los gastos de administración del

Mg. Adm. José Gonzalo Carhuajulca 14

2. Proyecciones de Compras de insumos al contado

Mg. Adm. José Gonzalo Carhuajulca 15

20% Proyecciones en Ventas

4. Se obtiene del banco un préstamo de S/. 40,000, el cual se

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL

60% 51,000 52,800 54,000

PRESUPUESTO DE CUENTAS POR COBRAR

Ventas al contado 40% 34,000 35,200 36,000 36,800

Cuentas por Cobrar 34,000 86,200 88,800 90,800

Total de Ingreso en Efectivo 74,000 86,200 88,800 90,800

Cuentas por Pagar - 47,000 - 61,000 - 50,000 - 52,000

Gastos de Administración y - 17,000 - 17,600 - 18,000 - 18,400

Servicio a la Deuda - 5,000 - 5,000 - 5,000 - 5,000

FLUJO NETO FINANCIERO 4,850 2,486 15,488 15,094

Mg. Adm. José Gonzalo Carhuajulca 18

You might also like