CICLO 2016-II Módulo: II

Unidad: V Semana: 06

PERITAJE CONTABLE JUDICIAL

C.P.C GLADYS SANCHEZ ROJAS

 PPEERRITTAAJJEECCOONNTTAABBLLEEJJUUDDICCIAALL
 La pericia judicial - Conceptos básicos del
perito
 Requisitos para ser perito contable judicial
 Clases de peritos - Actuación del perito en las
diligencias judiciales
 El expediente judicial y su utilización
 Campos de desarrollo de la Actividad pericial
 Los papeles de trabajo elaborados por los
peritos
 El informe pericial - Objeciones al informe
pericial
 El interés Legal - Compensatorio - Moratorio -
Laboral
 • Semana 6

LOS PAPELES DE TRABAJO

ELABORADOS POR LOS
PERITOS
 ORIENTACIONES

• A las tutorías, tanto telemáticas

como presenciales, el alumno
de educación a distancia
deberá acudir habiendo leído la
unidad correspondiente.
 CONTENIDOS TEMÁTICOS

 Las hojas de trabajo

 Importancia y necesidad de la conservación
de los papeles de trabajo
 Bases sustentatorias de la opción del
peritaje
 OBJETIVOS

 Conocer la importancia que tienen las hojas de

trabajo

 Conocer la necesidad de la conservación de los

papales de trabajo
LAS HOJAS DE TRABAJO
LAS HOJAS DE TRABAJO

• Son cédulas de
anotación que
resumen toda la
información, los cálculos y
análisis efectuados sobre
los cuales se sustentan los
dictámenes periciales.
 LAS HOJAS DE TRABAJO

• Pese a que esta denominación de

“Papeles de Trabajo”, pareciera una
adaptación
manifiesta de los conceptos de la Auditoria,
sería dudoso que labor alguna, sea la
contable, financiera, tributaria o pericial
deban omitir la realización de apuntes,
anotaciones y detalles de cualquier examen
o revisión, tenga la orientación que tenga,
por ello sería necesario el uso de estos
instrumentos de probada eficiencia como
son los papeles de Trabajo.
 LAS HOJAS DE TRABAJO

Basada en la experiencia aleccionadora

de la Auditoria, la utilización de los
papeles de trabajo es de fundamental
importancia en el trabajo pericial. Su
utilización es de fundamental
importancia, debido a que, de ellos se
sustenta la vigencia de su informe.
LAS HOJAS DE TRABAJO

• El Perito en la ejecución de su
trabajo debe formar un legajo con
todos aquellos documentos que
le sean útiles para cumplir con su
objetivo, teniendo presente ante
todo que debe constar la
notificación o resolución de su
nombramiento dentro de los
papeles de trabajo tenemos:
 LAS HOJAS DE TRABAJO

1.Descripción del proceso de las partes

que se ha tomado conocimientos, los
que nos servirá de base para la
formulación de los ANTECEDENTES.

2.Programación de las acciones y

fundamentación de las mismas como
sustento del trabajo pericial.
 LAS HOJAS DE TRABAJO

3.Procedimiento elegido y
desarrollado de todas las
acciones programadas

4.Copias o extracto de la
documentación Sustentatoria que
fundamenta las conclusiones del
informe pericial.
 LAS HOJAS DE TRABAJO

El perito contable judicial durante la

elaboración del informe pericial deberá
realizar papeles de trabajo que le sirvan de
resumen y sustento de su investigación

C) El
análisis de
B) La los
LAS A) El revisión de registros
HOJAS DE estudio del los libros contables y
TRABAJO expediente de
PRINCIPAL su
judicial contabilida documenta
ES d ción
sustentator
ias
 LAS HOJAS DE TRABAJO

Los papeles de trabajo en relación al estudio

del expediente tienen por finalidad extractar
de este los datos básicos, los documentos
mas importantes del litigio, así como realizar
una reseña o índice de estos

El primer papel de trabajo se

denomina “datos generales del
expediente”

El segundo papel de trabajo se llama

“Índice del expediente”

El tercer papel de trabajo se refieres

al estudio del expediente
 LAS HOJAS DE TRABAJO

En caso • La demanda
de • La contestación
tratarse de la demanda
de un
juicio • El fallo del juez
Civil se • La presentación
referirán: de pruebas
 LAS HOJAS DE TRABAJO

Si se
• La denuncia
tratara • La denuncia del fiscal
de un • La declaración preventiva
• La declaración instructiva
juicio • Las declaraciones
testimoniales
penal • Documentación mas
importante adjunta al
se expediente
referirá:
 LAS HOJAS DE TRABAJO

UTILIDADDELOS
PAPELESDETRABAJO
RevisiónDelos Propenderala
documentospara precisióndela
determinarlos recopilacióndela
procedimientos Proporcionarla información Servircomo
queseefectuarán máximaclaridad fundamentaldel permanente
duranteel ensulectura. informe,evitando consulta
desarrollodel caerenla
trabajo. superficialidado
redundancia
 LAS HOJAS DE TRABAJO

Cada
documento Los
debe papeles
• Otras Los constar del periciales
consi papeles de objeto del
trabajo deben
peritaje,
deraci deberán número de
contener
señales o
ones : ser expediente, marcas que
rigurosame periodo
nte permitan
examinado, identificar
ordenados fecha y
y que las
otros datos operacione
archivados. para una s han sido
mejor realizadas.
identificaci
ón
 LAS HOJAS DE TRABAJO

En esta papel de trabajo se

considerarán también los
libros sociales (actas de
directorio, de junta de
accionistas)

Estos papeles de trabajo son

planteados en base al criterio
del profesional que realiza la
investigación obtenida
 LAS HOJAS DE TRABAJO

Cuando el perito realiza la revisión de los

libro de contabilidad tiene que verificar que
estos están llevados de acuerdo a la ley y
como prueba de ello deberá elaborar un papel
de trabajo donde e indiquen esos datos
LAS HOJAS DE TRABAJO EN EL FUERO CIVIL

Habitualmente, estos se
presentan en casos en
controversias civiles, en las
que no se involucra la
libertad persona, pero si
propiedades, obligaciones
y derechos que surgen
materia del código Civil.
 LAS HOJAS DE TRABAJO EN EL FUERO CIVIL

Los principales papeles de trabajo

que se suelen presentar son:

-
- Cálculos - Cálculos
Comparacione de - Valorizaciones
de s entre montos
intereses intereses de daños y
imputados, legales perjuicios
legales deducciones y laborales
adelantos
 LAS HOJAS DE TRABAJO EN EL FUERO CIVIL

Los principales papeles de trabajo

que se suelen presentar son:

- Monto imputado - Análisis de la

como faltante documentación - Análisis de saldos
sustentatoria
 PRESENTACIÓN DE INFORMES Y/O
DICTÁMENES

• El Informe será entregado

En la acompañado de una copia
preparación para cada uno de los
y litigantes en el Fuero civil
presentación y solo en original en el
del informe o Fuero Penal, se debe
dictamen conservar una copia
debidamente
pericial decepcionada para archivo
PRESENTACIÓN DE INFORMES Y/O
DICTÁMENES

1. El informe Pericial debe

presentar en resumen, las
aseveraciones o aspiraciones
objetivas de las partes en
litigio (demandante y
demandado en lo Civil y
denunciante y denunciado en
lo penal).
PRESENTACIÓN DE INFORMES Y/O
DICTÁMENES

2. El Informe Pericial debe

presentar, en forma concisa
y objetiva, el origen y las
causas de los hechos en
litigio o presuntos del delito
debidamente acreditados.
PRESENTACIÓN DE INFORMES Y/O
DICTÁMENES

3. El informe Pericial debe

presentar las apreciaciones o
consideraciones técnicas del
Perito sobre los hechos en
litigio o presuntos del delito
debidamente comprobados o
evidenciados.
PRESENTACIÓN DE INFORMES Y/O
DICTÁMENES

4. En el informe pericial el Perito

debe evacuar sus conclusiones
exclusivamente sobre los hechos en
litigio o presuntos del delito
debidamente comprobados,
consignando la participación de las
personas involucradas en los hechos
y la responsabilidad pecuniaria de
cada una de ellas si hubiere.
PRESENTACIÓN DE INFORMES Y/O
DICTÁMENES

5. Las conclusiones presentadas

en el Informe Pericial deben ser
categórica, terminantes o
concluyentes, no ofreciendo
ninguna clase de duda a los
lectores del informe, evitando
consignar observaciones o
salvedades.
 PRESENTACIÓN DE INFORMES Y/O
DICTÁMENES

OBSERVACIONES AL INFORME

Una vez que las partes, en el Fuero Civil tomen

conocimiento del informe pueden efectuar las
observaciones que consideren pertinentes.

Efectuadas las observaciones, es potestad del Juez,

no es obligatorio, ordenar que se explique, amplíe o
rehaga el informe, ya sea por los mismos Peritos o
por otros.
IMPORTANCIA Y NECESIDAD DE
LA CONSERVACIÓN DE LOS
PAPELES DE TRABAJO
 IMPORTANCIA Y NECESIDAD DE LA
CONSERVACIÓN DE LOS PAPELES DE TRABAJO
El perito contable al realizar su
labor de investigación en los
juzgados de primera instancia ya
sea en el fuero civil o en el fuero
penal debe tener en
consideración que este juicio
por apelación puede llegar a
ventilarse en las cortes
superiores(2º instancia) y aún
mas hasta en la Corte Suprema
(3º instancia)
de ahí la importancia de que el
perito conserve sus papeles
tanto que sustente en el informe
pericial por cuanto puede ser
llamado tanto en la segunda
instancia como por la Corte
Suprema para realizar la
sustentación de su informe
 IMPORTANCIA Y NECESIDAD DE LA
CONSERVACIÓN DE LOS PAPELES DE TRABAJO

• El tiempo de conservación de
los papeles de trabajo se
encuentran directamente
relacionados a la culminación
del proceso en todas las
instancias
 IMPORTANCIA Y NECESIDAD DE LA
CONSERVACIÓN DE LOS PAPELES DE TRABAJO

• Conservar hojas de trabajo

por que en cualquier parte
del proceso pueden
requerir al perito sustentar,
ampliar y/o elaborar un
nuevo informe Pericial.
BASES SUSTENTATORIAS DE LA
OPCIÓN DEL PERITAJE
 BASES SUSTENTATORIAS DE LA
OPCIÓN DEL PERITAJE

El informe pericial tiene como sustento los

hechos investigados,

que deben ser canalizados cuidadosamente

por el perito utilizando su experiencia y los
papeles de trabajo,

libros de contabilidad y todo documento que

pruebe la hipótesis formulada al principio de
la investigación para determinar la versad
BASES SUSTENTATORIAS DE LA
OPCIÓN DEL PERITAJE

Se debe conocer los alcances

de las leyes aplicable a la
materia de investigación de
manera de manera que no se
le aplique normas distinta que
pueden llevar a informes
objetables por las partes
 BASES SUSTENTATORIAS DE LA
OPCIÓN DEL PERITAJE

Un informe pericial contable debe tener la

vocación de ser consistente e irrefutable debe
basarse en hechos comprobados y de derecho
aplicable al caso con independencia de criterio
quede la solvencia normal del contador público
colegiado en función del perito
 BASES SUSTENTATORIAS DE LA
OPCIÓN DEL PERITAJE
Toda declaración de perito deberá
estar precedida de un informe
resumido en donde se exprese la
base de la opinión pedida por la
parte que propuso la práctica de la

ARTÍCULO 415. prueba. Dicho informe deberá ser

puesto en conocimiento de las
demás partes al menos con cinco
BASE DE LA (5) días de anticipación a la
celebración de la audiencia pública
OPINIÓN en donde se recepcionará la
peritación, sin perjuicio de lo
PERICIAL establecido en este código sobre el
descubrimiento de la prueba.

En ningún caso, el informe de que

trata este artículo será admisible
como evidencia, si el perito no
declara oralmente en el juicio.
 CONCLUSIONES Y/O ACTIVIDADES DE
INVESTIGACIÓN SUGERIDAS

 Resolver los ejercicios correspondientes a este

capitulo del material DUED

 Revisar la bibliografía complementaria en la

plataforma

 Revisar el Blog del Curso donde hallará material

complementario.

 Resolver la autoevaluación correspondiente

GRACIAS