Programa de Libros

Electrnicos

LIBROS ELECTRNICOS
 Libros y Comprobantes de Pago Electrnicos:
soluciones electrnicas
Declaracin
Libros Jurada Virtual
Electrnicos

Comprobante
de Pago
Electrnicos

Incremento Factoring
de Ventas Electrnico
Libros y Comprobantes de Pago Electrnicos:
objetivo y alcances 1 de 2

Objetivo estratgico:
Mejorar la competitividad

Lineamientos bsicos:
Simplificacin de trmites
Reduccin de costos del cumplimiento
Reduccin de los tiempos en las
operaciones de comercio

En ese sentido, este proyecto es primordial

para el desarrollo del comercio en el pas.
 Libros y Comprobantes de Pago Electrnicos:
objetivo y alcances 2 de 2

1. Optimizar el Control del IGV

2. Facilitacin: Reducir costos para el contribuyente

Factura Electrnica Libros Electrnicos

 Comprobantes de Pago Electrnicos

Emisin directa: Para grandes

Facturas
emisores o compradores
Electrnicas

Desde el Portal de la SUNAT:

Factura electrnica MYPES
 Libros Electrnicos

Libros Por el propio contribuyente:

Electrnicos PLE

Desde el Portal de la SUNAT:

Reg. de Ventas y Compras
 Libros Fsicos: normativa vigente

Resoluciones de Tema que norma Fecha

Superintendencia
N 234-2006/SUNAT Establece los requisitos, formas y condiciones 30/12/2006
que deben llevar los libros y registros
vinculados a asuntos tributarios (LYRVAT) as
como la informacin mnima y formatos, lo
cual entrar en vigencia a partir del
01/01/2008
N 230-2007/SUNAT Posterga la informacin mnima y formatos de 15/12/2007
los LYRVAT hasta el 01/01/2009
N 239-2008/SUNAT Posterga la informacin mnima y formatos de 31/12/2008
los LYRVAT hasta el 01/01/2010
N 017-2009/SUNAT Suspende la entrada en vigencia de la 24/01/2009
informacin mnima y formatos de los LYRVAT
hasta el 31/12/2009

CPC Jorge De Velazco B.

 Libros Electrnicos: normativa vigente
Resoluciones de Tema que norma Fecha
Superintendencia
N 286-2009/SUNAT Dictan disposiciones para la implementacin del llevado 30/12/2009
optativo a partir del 01/07/2010 de determinados Libros y
Registros Vinculados a Asuntos Tributarios de manera
electrnica
N 196-2010/SUNAT Modifican la RS N 286-2009/SUNAT a fin de facilitar el 30/12/2010
acceso al llevado de los Libros y Registros Vinculados a
Asuntos Tributarios de manera electrnica

N 329-2010/SUNAT Modifica el Anexo 2"Estructuras e informacin de los 23/12/2010

Libros y Registros Electrnicos y el Anexo 3 Tablas

N 080-2011/SUNAT Posterga puesta a disposicin de la versin 2.0 del 31/03/2011

Programa de Libros Electrnicos
N 111-2011/SUNAT Modifican la Resolucin de Superintendencia N 286- 30/04/2011
2009/SUNAT para implementar el llevado electrnico del
Registro de Compras

CPC Jorge De Velazco B.

 Llevado de libros por Rgimen tributario

Rgimen General IMPTO. RENTA:

CONTABILIDAD
Ing. > 150 UITs Grandes y COMPLETA IGV:
Pequeas
Empresas - RG
Registro de
Compras
Rgimen General LIBRO DIARIO
y
Microempresas - RG DE FORMATO
Ing. < 150 UITs SIMPLIFICADO Registro de
Ventas e
Ingresos
RER
Microempresas - RER
Ing. < 525,000

RUS
Microempresas - RUS
Ing. < 360,000
Fuente: Declaraciones Juradas 2009 - SUNAT
 Vigencia de las obligaciones formales

2007 2008 2009 2010 2011

RS 234-2006: Formatos de los

RS 234-2006: Aspectos formales Libros fsicos
OBLIGACIONES
TRIBUTARIAS
01.07.2010 RS 286-2009:Libros Electrnicos

PCGE
OBLIGACIONES
CONTABLES
01.01.2011 NIIFs completas y
NIIFs para PYMES

CPC Jorge De Velazco B.

Conceptos asociados a Libros y Registros Electrnicos

Documento Electrnico: Unidad Bsica

estructurada de informacin registrada,
publicada o no, utilizando sistemas
informticos.
Resumen: Es el Documento Electrnico
generado por el PLE, que contiene
determinada informacin segn el tipo
de libro o Registro y que es enviado a la
SUNAT. Dicho resumen adems
contiene el Hash.
Conceptos asociados a Libros y Registros Electrnicos

Hash: la secuencia de bits de longitud fija

obtenida como resultado de procesar un
documento electrnico (Libro Electrnico)
con un algoritmo, de tal manera que:
1) Un LE produzca siempre el mismo
cdigo de verificacin cada vez que se
le aplique el algoritmo.
2) No se pueda reconstruir el LE.
3) Sea improbable que dos LEs
produzcan el mismo cdigo de
verificacin.
 Conceptos asociados a Libros y Registros Electrnicos

PLE

PLE: Al aplicativo desarrollado por la SUNAT denominado

Programa de Libros Electrnicos, que permite efectuar las
validaciones necesarias de los Libros y/o Registros
elaborados por el Generador, a fin de generar el Resumen
respectivo; y obtener la Constancia de Recepcin de la
SUNAT.
Versin 1.0: vigente desde el 26.07.2010
Versin 2.0: vigente desde el 01.05.2011
 Condiciones para ejercer la opcin

La afiliacin es opcional. El Sistema

emite una Constancia de Afiliacin.
Debe contar con Clave SOL
Tenga en el RUC la condicin de
domicilio fiscal habido.
No se encuentre en estado de
suspensin temporal de actividades
o de baja de inscripcin en el RUC.
Est obligado a llevar algn Libro y/o
Registro, sealado en el Anexo 1.
 Anexo 1: 13 Libros Electrnicos

Cod. Nombre o descripcin

1 LIBRO CAJA Y BANCOS

3 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES

4 LIBRO DE RETENCIONES INCISOS E) Y F) DEL ARTICULO 34 DE LA LIR

5 LIBRO DIARIO

5A LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO

6 LIBRO MAYOR

7 REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS

8 REGISTRO DE COMPRAS (nuevo)

9 REGISTRO DE CONSIGNACIONES

10 REGISTRO DE COSTOS

12 REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FSICAS

13 REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO

14 REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS

Ejercicio y efectos de la afiliacin

Una vez ejercida la opcin la afiliacin

al Sistema tendr carcter definitivo,
por lo que no proceder la
desafiliacin.
Regla 2011 y 2012: Se debe llevar
obligatoriamente el Registro de Ventas e
Ingresos Electrnico y adems se puede
llevar optativamente alguno de los Libros
Electrnicos sealados en el Anexo 1.
Regla 2013 en adelante: Se deben
llevar obligatoriamente todos los Libros
Electrnicos sealados en el Anexo 1.
Ejercicio y efectos de la afiliacin

Se deber anotar las operaciones que

correspondan en el Libro Electrnico a
partir del mes o ejercicio por el cual se
opt por iniciar su llevado electrnico.
Se deber cerrar los Libros y/o
Registros llevados en forma fsica
(manual o en hojas sueltas o
continuas) correspondiente al mes
anterior o ejercicio anterior al que
corresponde el Libro Electrnico por el
cual se gener el primer envo del
Resumen.
De los Libros y Registros Electrnicos

El envo del Resumen de

cada Libro o Registro deber
efectuarse una sola vez
luego de haber finalizado el
mes o ejercicio al cual
corresponde el registro de las
actividades u operaciones,
segn sea el caso,
manteniendo la correlatividad
de perodos.
Cierre de Libros Electrnicos

Baja de Inscripcin en el RUC:

cuando se encuentren en alguna
de las situaciones sealadas en la
Resolucin de Superintendencia
N. 210-2004/SUNAT.
No exista la obligacin de llevar
alguno de los Libros o Registros
Electrnicos, de acuerdo a la
normatividad vigente.
 Libros Electrnicos: Modelo General
CONTRIBUYENTE SUNAT

SW
Contable
propio BD LE

Ventas TXT
Resumen + Hash

Ventas

CdR
Ventas
Domicilio Fiscal CdR Constancia de
Ventas
+ Ventas Recepcin
+
Otro Domicilio Firma SUNAT
CdR
PRICO Ventas
+ Ventas
 Libros Electrnicos: Formalidades 1 de 4

Formalidades Libros Electrnicos

Legalizacin No aplicable
Forma de ser llevados En castellano
En moneda nacional
Orden cronolgico y correlativo
Asientos de ajuste, reclasificacin o
rectificacin que correspondan
Utilizar un PCG: General o Empresarial o
Plan autorizado
En el caso del Libro Inventarios y Balances
debe ser firmado electrnicamente por el
deudor tributario y por el CPC/CM (Clave
SOL)
Contabilidad En general: 6 libros
Completa De acuerdo con la LIR: 5 libros ms
 Libros Electrnicos: Formalidades 2 de 4

Formalidades Libros Electrnicos

Libros y registros 13 Libros y Registros segn el Anexo 1
aplicables de la RS 286-2009/SUNAT y
modificatorias
Conservacin Mientras el tributo no est prescrito
Almacenamiento En un medio de almacenamiento
magntico, ptico u otros similares
Lugar Un ejemplar: en su domicilio fiscal.
Otro ejemplar: en otro domicilio (slo en
el caso de ser Principal Contribuyente) y
ser comunicado en el momento de la
afiliacin o cuando es designado como
PRICO
 Libros Electrnicos: Formalidades 3 de 4

Formalidades Libros Electrnicos

Existencia del libro Desde que se emite la primera Constancia
de Recepcin
Prdida o destruccin Plazo para comunicar: 15 das

Plazo para rehacer Plazo para rehacer: 60 das, cuando no se

cuente con un ejemplar adicional, de
corresponder
Plazos mximos de Mensual: 18 das hbiles
atraso 1 mes
3 meses
Ejercicio - Anual: 3 meses
Infracciones Aplica el Art. 175 del Cdigo Tributario
 Libros Electrnicos: Formalidades 3 de 4

Formalidades Libros Electrnicos

Rectificacin de Se debe realizar, cuando se percaten de ello, con el
errores asiento de rectificacin mediante una anotacin en el
libro abierto, en la oportunidad en que se detecte.
Se indica la rectificacin utilizado el Estado 8 (para
incluir informacin omitida) y el estado 9 (para
modificar informacin errada)
Informacin Es la requerida segn el Anexo 2 (Estructuras de los
LE). Es similar a la informacin de los Formatos
establecidos en el Art. 13 de la RS 234-2006/SUNAT.
Es parametrizada segn el Anexo 3 (Tablas). Dichas
Tablas son similares a las establecidas en la RS 234-
2006/SUNAT.
Se podr registrar los asientos de ajuste,
reclasificacin o rectificacin que correspondan a
meses anteriores a julio 2010 o ejercicios anteriores al
2010, as como actividades u operaciones que se
omitieron registrar en dichos meses o ejercicios.
 Anexo 2: 37 Estructuras de los LE

3.3 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 12 - CLIENTES Llave nica

Llave
Campo Long. Obligatorio nica Descripcin Formato Observaciones
1. Obligatorio
2. Validar formato AAAAMMDD
3. 01 <= MM <= 12
1 8 Si Si Periodo Numrico 4. Menor o igual al periodo informado
5. Si el periodo es igual a periodo informado, campo 8 es
igual a '1'.
6. Si periodo es menor a periodo informado, entonces
campo 8 es diferente a '1'
7. No acepta valor por default
Nmero correlativo del asiento o Cdigo nico de la
operacin del Libro Diario o del Libro Diario de 1. Obligatorio
Formato Simplificado, relacionado con la fecha de 2. Si el campo 8 es igual a '1', consignar el correlativo de la
2 Hasta 20 Si Si inicio de la operacin Alfanumrico operacin que se est informando
3. Si el campo 8 es igual a '8', consignar el correlativo que
corresponda al periodo en que se omiti la anotacin. Para
modificaciones posteriores se har referencia a este
correlativo
4. Si el campo 8 es igual a '9', consignar el correlativo de la
operacin original que se modifica
5. No acepta valor por default
1. Obligatorio
3 1 Si No Tipo de Documento de Identidad del cliente Alfanumrico 2. Validar con parmetro tabla 2
1. Obligatorio
4 Hasta 15 Si No Nmero de Documento de Identidad del cliente Alfanumrico 2. Aplicar Regla General (tipo y nro. doc.)
Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social 1. Obligatorio
5 Hasta 60 Si No del cliente Alfanumrico
1. Obligatorio
2. Menor o igual al periodo informado
6 10 Si No Fecha de emisin del Comprobante de Pago DD/MM/AAAA 3. Menor o igual al periodo sealado en el campo 1.
 Anexo 3: 19 Tablas

Tabla Nombre Tabla Nombre

1 TIPO DE MEDIO DE PAGO 14 MTODO DE VALUACIN

2 TIPO DE DOCUMENTO DE IDENTIDAD TIPO DE TTULO

15
3 ENTIDAD FINANCIERA
16 TIPO DE ACCIONES O PARTICIPACIONES

4 TIPO DE MONEDA
17 PLAN DE CUENTAS
5 TIPO DE EXISTENCIA
18 TIPO DE ACTIVO FIJO
6 CDIGO DE LA UNIDAD DE MEDIDA
19 ESTADO DEL ACTIVO FIJO
TIPO DE COMPROBANTE DE PAGO O
10 DOCUMENTO
20 MTODO DE DEPRECIACIN
11 CDIGO DE LA ADUANA
CDIGO DE AGRUPAMIENTO DEL COSTO
TIPO DE OPERACIN 21 DE PRODUCCIN VALORIZADO ANUAL
12

22 CATLOGO DE ESTADOS FINANCIEROS

13 CATLOGO DE EXISTENCIAS

RS N 329-2010/SUNAT (23/12/2010)
 Nombre de los archivos TXT (Libros Electrnicos)

Contribuyente:
PAPERLESS SAC.

Libro RUC del Periodo Identificador del

Electrnico Generador Ao Mes Da Libro: 14.1 Oportun PLE (fijo)
(fijo) idad Moneda
(slo
LIB) Con informacin

Operacin
(cierre)
 Diferencias entre libros fsicos y electrnicos
Periodo: Marzo 2011

LIBROS ELECTRONICOS

LIBROS FISICOS

Periodo Col 1 Col 2 Col 3 Col 4 . Col n libre Estado

20110300 1 xx xx xx xx xx 1
20110300 2 xx xx xx xx xx 1
20110300 3 xx xx xx xx xx 1
20110300 4 xx xx xx xx xx 1
 Diferencias entre libros fsicos y electrnicos
Periodo: Abril 2011

LIBROS ELECTRONICOS

LIBROS FISICOS

Periodo Col 1 Col 2 Col 3 Col 4 . Col n libre Estado

20110400 1 xx xx xx xx xx 1
20110400 2 xx xx xx xx xx 1
20110400 3 xx xx xx xx xx 1
20110400 4 xx xx xx xx xx 1
20110300 2 xx xx xx xx xx 9
20110300 5 xx xx xx xx xx 8
 Infracciones y sanciones: Art. 175 Cod. Tributario

Forma de subsanar la infraccin para

Sancin segn tabla
gozar de la gradualidad
Infraccin Descripcin Sancin Voluntaria Inducida
I II III Sin Con Sin Con
pago pago pago pago
Llevar los libros de
contabilidad, u otros
libros y/o registros
exigidos por las leyes,
reglamentos o por RS, el
registro almacenable de
Artculo Multa: 0.3 de No se aplica el
informacin bsica u 0.3 de 0.3 de
175, tabla I, los I o pago 50% 80%
otros medios de control los IN los IN
num. 2
exigidos por las leyes y II y III cierre 100% de rebaja
reglamentos; sin
observar la forma y
condiciones establecidas
en las normas
correspondientes.
 Infracciones y sanciones: Art. 175 Cod. Tributario

Fecha Nota de Detalle

Prensa N
114-2010 11/07/2010 La SUNAT no aplicar sanciones para el
cumplimiento de las disposiciones, correspondientes
a los perodos de julio a diciembre de 2010, siempre
que cumplan con actualizar sus sistemas a ms
tardar hasta el 30 de abril de 2011.
Sin embargo, en caso el contribuyente sea sujeto de
una fiscalizacin antes de la fecha sealada, deber
subsanar las infracciones relacionadas con dichos
libros dentro del plazo otorgado por la Administracin
Tributaria en dicha fiscalizacin.
055-2011 29/03/2011 La Administracin Tributaria determin que si el
060-2011 06/04/2011 contribuyente no est cumpliendo con llevar el
registro de ventas e ingresos electrnico, no habr
sancin, siempre que cumpla con regularizar dicha
disposicin antes del 31 de agosto prximo.
 Nombre del archivo de los Libros y Registros

PLE PLE
Versin 1.0 Versin 2.0

Versin disponible a partir del 01.05.2011.

Se incluye la versin didactica (sin necesidad
de conectarse con la clave SOL).
Se incluye las columnas libres
Se adecua al nuevo PCGE.
Se ajustan las validaciones para considerar
diversa casustica.
 Libros Electrnicos: Costos asociados

Cantidad de hojas anuales Costos asociados a los libros

LIBROS Sin la RS Con la RS COSTO Sin la RS Con la RS
234-2006 234-2006 234-2006 234-2006

LIBRO DE INVENTARIOS HOJAS 2,391 117,040

Y BALANCES 582 5,000
LEGALIZACIN 6,240 235,200
LIBRO DIARIO 21,000 900,000
TONER 2,400 108,480
LIBRO MAYOR 21,000 780,000
ALMACENAMIENTO 374 14,112
REGISTRO DE COMPRAS 8,400 8,400
TOTAL S/. 11,406 474,832
REGISTRO DE VENTAS E
INGRESOS 2,400 18,216
TOTAL $ 4,074 169,583
REGISTRO DE ACTIVOS
FIJOS 5,000 10,000

REGISTRO DE COSTOS
16,800
REGISTRO DE INVENTARIO
PERMANENTE VALORIZADO
1,400 1188,000 42 VECES
TOTAL HOJAS 59,782 2926,416
Uso de papel en el llevado de libros

Ao 2009:
Se legalizaron 177257,707 hojas

Con esa cantidad de hojas se podra

haber cubierto la carretera
Panamericana de Tumbes a Tacna,
20 veces!

Para fabricar esa cantidad de hojas:

Se cortaron 11,851 rboles de 25 mts.
de altura y 20 cm. de dimetro
Se gastaron 84649,878 litros de agua
limpia
 Impacto de las soluciones electrnicas

COSTOS
Facturas
Electrnicas

TIEMPOS
Libros
Electrnicos
ECOLOGA
Libros Electrnicos: beneficios

Eliminacin de los costos de libros

manuales u hojas sueltas o continuas:
hojas, legalizacin del Notario,
impresin, almacenamiento fsico y
custodia.
Mayor eficiencia en los procesos de
fiscalizacin: bsqueda, clasificacin y
evaluacin de la informacin contable
y tributaria.
Mejora de la ecologa en nuestro pas.
 PLE:
Resultados hasta el momento
1800 Cantidad de
1600 contribuyentes
1400 afiliados
Cantidad de libros
1200 electrnicos enviados
1000
800 Cantidad de Libros
electrnicos
600
verificados
400 Cantidad de
200 contribuyentes que
enviaron
0 cantidad de
12/08/2010

12/11/2010

12/12/2010

12/02/2011

12/04/2011
12/09/2010

12/10/2010

12/01/2011

12/03/2011
contribuyentes que
verificaron

Al 30 de abril se han enviado cerca de 1,700 resmenes de libros y

registros, lo que ha significado el ahorro de ms de 1800,000 hojas
de papel, as como su legalizacin, impresin y almacenamiento.
 Proyecto de Libros y Comprobantes de
Pago Electrnicos

Versin 2.0
PLE: Caractersticas generales

Insumo: Archivos en formato TXT.

Funcionalidad: Validar y Enviar, Verificar e
Historial.
Slo se enva un Resumen (con su Hash
correspondiente).
Caractersticas tcnicas: Multiplataforma,
offline y online. Desarrollado en Adobe Air
con interface en C++.
PLE v2.0 est disponible desde el 1 de
mayo de 2011.
PLE: Instalacin para nuevos usuarios
Pgina Web de SUNAT
PLE: Instalacin para nuevos usuarios
Pgina Web de SUNAT
PLE: Instalacin para nuevos usuarios
Pgina Web de SUNAT
PLE: Estructuras de Archivos
Pgina Web de SUNAT

43
PLE: Instalacin para nuevos usuarios
Pgina Web de SUNAT
PLE: Instalacin
PLE: Ejecucin en modo de pruebas
Sin Clave SOL
PLE: Ejecucin en modo de pruebas
Sin Clave SOL
PLE: Ejecucin en modo de pruebas
Sin Clave SOL
PLE: Ejecucin con Clave SOL
PLE: Ejecucin con Clave SOL
Validar
PLE: Ejecucin con Clave SOL
Validar Registro de Compras desde mayo
PLE: Ejecucin con Clave SOL
Validar
PLE: Ejecucin con Clave SOL
Validar Resumen de Constancia
PLE: Ejecucin con Clave SOL
Validar Informacin Consistente
PLE: Ejecucin con Clave SOL
Validar Informacin Inconsistente
PLE: Ejecucin con Clave SOL
Enviar Advertencia del primer envo
PLE: Ejecucin con Clave SOL
Enviar Advertencia
PLE: Ejecucin con Clave SOL
Enviar Caso LIB
PLE: Ejecucin con Clave SOL
Enviar
PLE: Ejecucin con Clave SOL
Enviar Creacin de carpetas
PLE: Ejecucin con Clave SOL
Enviar Constancia de Recepcin
PLE: Ejecucin con Clave SOL
Verificar
PLE: Ejecucin con Clave SOL
Verificar Resultado no OK
PLE: Ejecucin con Clave SOL
Verificar Resultado OK
PLE: Ejecucin con Clave SOL
Historial Eventos realizados
MUCHAS GRACIAS
67