ORIENTAES BSICAS

EXECUO DE PROJETOS E
PRESTAO DE CONTAS

Florianpolis, Abril de 2015

A finalidade desta apresentao orientar os
Beneficirios contemplados com auxlios
financeiros repassados pela FAPESC na
execuo de seus projetos e elaborao da
Prestao de Contas.

Esta apresentao foi elaborada de forma a

sintetizar os aspectos relevantes do processo.
 Documentos de leitura obrigatria
Termo de Outorga e/ou Subveno;
Plano de Trabalho;
Cartilha de execuo de projetos e
Prestao de Contas;
Decreto n 2.060/09 (Termo de Outorga);
Decreto n 2.372/09 (Termo de Subveno).
 e-mail Comunicado de Pagamento
Assim que o recurso estiver depositado, voc receber um
e-mail do seu coordenador de projetos da FAPESC
Neste e-mail constar informaes essenciais para vrias
etapas, desde o preenchimento das notas fiscais, at a
prestao de contas
nele que voc encontrar o Cdigo do rgo/Unidade
Oramentria, Cdigo de Gesto, Nmero da Nota de
Liquidao (NL), Nmero do Termo de Outorga e/ou
Subveno, Valor Liberado e Data do Pagamento,
informaes estas necessrias para abrir o Balancete de
Prestao de Contas.
 REGRAS DE OURO
Regra Geral: Transao sujeita a tributao = Nota Fiscal
Observar o Plano de Aplicao e a Vigncia;
Efetuar a aplicao financeira dos recursos, caso sua utilizao
integral esteja prevista para perodo superior a 30 (trinta) dias;
Preenchimento completo das Notas Fiscais pelo
emitente, contendo:
Nome do Beneficirio/FAPESC/N do Termo de Outorga
e/ou Termo de Subveno;
Data de emisso, durante a vigncia;
Descrio clara dos materiais e/ou servios adquiridos.
 REGRAS DE OURO
A movimentao financeira dos recursos deve ser
feita, exclusivamente, por meio da conta bancria
especifica do projeto, utilizando-se o modo: transferncia
eletrnica ou carto de dbito. Excepcionalmente, poder
ser feita com cheque nominal (IN TCE 14/12 Art. 27).
Recomenda-se juntar mais 2 (dois) oramentos nas
despesas superiores a R$ 4.000,00 (Princpio da
Economicidade);
Um pagamento para cada nota fiscal;
Utilizao de DOC, TED e Carto de Crdito tero
custos(tarifas e anuidade) pagos pelo Beneficirio;
 REGRAS DE OURO

Obs: Ressarcimento somente quando haver atraso no

repasse financeiro pela FAPESC e o Beneficirio tenha arcado
com despesas inadiveis;
Comprovar a aplicao dos valores de contrapartida
financeira e/ou econmica;
Importante:
A cada parcela liberada pela FAPESC, caber a
elaborao de um Balancete de Prestao de Contas;
Obs: Quando a parcela liberada se constituir de recursos
de Custeio e Capital, devero ser elaborados dois
Processos de Prestao de Contas distintos.
 Plano de Aplicao
Os projetos foram avaliados e aprovados conforme a
proposta submetida a FAPESC;

Submeter apreciao da FAPESC qualquer proposta de

mudana no projeto inicial;

Vedado alterao do objeto do Termo de Outorga e/ou

Subveno.
 Plano de Aplicao

No constitui alterao do objeto a ampliao ou

reduo dos quantitativos e valores previstos no Plano de
Trabalho, desde que no prejudique a funcionalidade do
objeto e seja autorizado pela FAPESC.

Ex.: Digamos que, no plano oramentrio, constem R$ 900,00

para dirias e R$ 500,00 para passagens areas. Posso fazer o
apostilamento de R$ 200,00 do item dirias, o que resultar
em R$ 700,00 para ambos os itens.
 ATOS VEDADOS AO BENEFICIRIO (TERMO DE OUTORGA)

Promover despesas com obras de construo civil, inclusive de

reparao ou adaptao;
Efetuar pagamento a si prprio, exceto dirias por ocasio de
deslocamento fora do municpio sede para o desempenho de atividades
pertinentes ao projeto, desde que previstas no Plano de Trabalho;
Compra de bnus de organismos internacionais com o objetivo de
adquirir bens de consumo ou de capital para aplicao no projeto;
Utilizar os recursos a ttulo de emprstimo para reposio futura;
Transferir recursos para fundaes e similares a ttulo de execuo da
parte financeira ou administrativa do projeto, bem como o pagamento de
taxa de administrao, gerncia ou equivalentes.
 ATOS VEDADOS AO BENEFICIRIO (TERMO DE OUTORGA)

Executar despesas em data anterior ou posterior vigncia do

Termo de Outorga;
Efetuar pagamento, a qualquer ttulo, a servidor ou empregado
pblico, integrante de quadro de pessoal de rgo ou entidade
pblica da administrao direta ou indireta, por servio de
consultoria ou assistncia tcnica, exceto quando aprovadas no
Plano de Trabalho;
Efetuar despesas com a contratao ou complementao
salarial de pessoal tcnico e administrativo, bem como com o
pagamento de contas de luz, gua, telefone, correio e similares;
Utilizar os recursos em finalidade diversa da estabelecida no
projeto, ainda que em carter de emergncia.
 ATOS VEDADOS AO BENEFICIRIO (TERMO DE OUTORGA)

Realizar despesas com multas, juros ou atualizao monetria,

inclusive referentes a pagamentos ou recolhimentos efetuados
fora dos prazos estabelecidos;
Proceder alteraes (apostilamentos) no Plano de Trabalho
sem prvia autorizao da FAPESC;
Utilizar recurso oramentrio em item diverso daquele para o
qual foi aprovado;
Vedada a realizao de despesas com publicidade, salvo as de
carter educativo, informativo ou de orientao social, da qual
no constem nomes, smbolos ou imagens que caracterizem
promoo pessoal.
 VIGNCIA

A emisso das Notas, Recibos, Faturas, etc, e os respectivos

pagamentos devem estar dentro do perodo da vigncia do
Termo de Outorga e/ou Subveno.

Incio: na data de publicao no Dirio Oficial do Estado;

Encerramento: na data indicada no respectivo Termo;

Sendo assim, os pagamentos ocorridos fora deste perodo no

sero validados, devendo o valor em questo ser devolvido aos
cofres da FAPESC, por meio de depsito identificado.
 EXECUO FINANCEIRA
DIRIAS
Quanto ao pagamento de dirias, as mesmas devero ser
comprovadas por meio de preenchimento do Formulrio de
Declarao de Dirias disponvel na pgina da FAPESC;
Exemplo de preenchimento:
Data De Hora Para Hora Transporte
10/02 Fpolis 08:00 So Paulo 09:10 Areo
11/02 So Paulo 06:50 Fpolis 08:00 Areo

S poder receber dirias as pessoas que constam como

equipe executora no Plano de Trabalho;
Pessoas convidadas, palestrantes, bolsistas no recebem
dirias;
 EXECUO FINANCEIRA
DIRIAS
Considera-se meia diria o perodo igual ou superior a 4 horas e
inferior a 12 horas, e uma diria o perodo de deslocamento igual ou
superior a 12 horas, mesmo no envolvendo pernoite;

Se o afastamento obrigar o beneficirio a pernoitar em outra cidade,

por um ou mais dias, s ser considerada uma diria cheia o
transcorrer de 24 horas;

A diria paga antes do deslocamento e destina-se para cobrir

despesas pessoais (hospedagem, alimentao e deslocamento local)
decorrentes do afastamento da sede, a servio do projeto, para outro
ponto do estado, pas ou exterior, em um limite mximo de 10 (dez)
dirias por ms. A diria concedida por dia de afastamento.
 EXECUO FINANCEIRA
DIRIAS
Comprovao de gastos com dirias: Nota de Hospedagem ou uma
nota fiscal de qualquer valor (para cada dia de afastamento), em nome
de quem recebeu a diria;
Os valores aplicveis so aqueles previstos no Decreto n 1127/07,
conforme tabela abaixo:
Grupos No Estado Fora do Estado Exterior
Pessoal de Nvel Superior 110,00 153,00 200,00
Auxiliar Tcnico 100,00 No aplica No aplica
Obs: Nas capitais: Braslia, So Paulo e Rio de Janeiro o valor da
diria ser acrescido de 25%;
Aos estudantes e/ou estagirios vedado o pagamento de dirias, no
entanto suas despesas podero ser custeadas atravs de
adiantamentos at o limite de R$ 55,00;
 EXECUO FINANCEIRA
MATERIAL DE CONSUMO
Considera-se material de consumo, todo produto nacional ou
importado caracterizado como de curta durabilidade ou de
consumo imediato.

Exemplos: Combustveis, materiais de expediente, materiais

biolgico, qumico, farmacolgico, laboratorial, hospitalar,
odontolgico, ambulatorial, de proteo, segurana, socorro e
sobrevivncia. Materiais para fotografia, filmagens, instalao
eltrica e eletrnica, materiais grfico e de processamento de
dados, gneros alimentcios (exceto refeies), etc;
Notas Fiscais de combustveis devero constar: Placa do
veculo e Km registrada no hodometro (IN TCE 14/2012).
 EXECUO FINANCEIRA
SERVIOS DE TERCEIROS
Pessoa Fsica: Destina-se ao pagamento de Prestadores de
Servios (no vinculados ao Beneficirio por contrato de
estgio, vnculo funcional ou empregatcio) que executaram
trabalhos ao Projeto, devendo os mesmos fornecer Nota Fiscal
Avulsa da Prefeitura Municipal.

Pessoa Jurdica: Destina-se ao pagamento a fornecedores

de materiais ou que prestaram servios ao Projeto, devendo os
mesmos emitirem a respectiva Nota Fiscal;

Quando se tratar de Subveno Econmica a Empresa

Beneficiria dever pagar ao prestador o valor lquido da Nota
Fiscal (devendo recolher os tributos incidentes).
 EXECUO FINANCEIRA
PASSAGENS E DESPESAS DE LOCOMOO
Recursos destinado s passagens areas, terrestres e/ou
combustveis para atividades de campo e participao em
eventos de CT&I.
A compra das passagens dever ser comprovada com a fatura
emitida;
No caso de passagem area , o carto de embarque emitido
no momento do check in obrigatrio para a comprovao do
efetivo embarque;
No caso de passagem terrestre, anexar o bilhete de passagem
e recibo da agncia, onde conste o nome do passageiro;
vedada a compra direta de passagens atravs de carto de
crdito pessoal.
 EXECUO FINANCEIRA
BENS E MATERIAIS PERMANENTES
Considera-se equipamentos e materiais permanentes, todo
produto nacional ou importado caracterizado como de longa
durabilidade;
Exemplos: Aparelhos de medio e comunicao, aparelhos,
equipamentos e utenslios mdico, odontolgico, laboratorial e
hospitalar, colees e materiais bibliogrficos, equipamentos de
informtica, mobilirio em geral, etc;
Os bens oriundos dos recursos destinados aquisio,
produo ou transformao de equipamentos ou de materiais
permanentes, conforme previso no Plano de Trabalho, sero
integrados ao patrimnio da Instituio Interveniente e devero
possuir identificao do apoio financeiro da FAPESC, conforme
modelo abaixo:
 EXECUO FINANCEIRA
BENS E MATERIAIS PERMANENTES

Equipamento adquirido
com recursos da
FAPESC

Os bens e equipamentos devero ficar disponveis para

utilizao em outras pesquisas por distintos pesquisadores,
observada a disponibilidade e as regras de acesso da Instituio
Interveniente;
Na Prestao de Contas dever ser informado o nmero de
patrimnio e localizao dos bens de que tratam este item.
 DOCUMENTOS COMPROBATRIOS DAS DESPESAS

Documentos originais, tais como notas fiscais, recibos

(somente para bolsistas), declarao de dirias, bilhetes e
faturas de passagens, guias de recolhimento de tributos em
ordem crescente quanto s datas de execuo;
Lembre-se:
O comprovante de pagamento financeiro de cada nota fiscal
dever ser apresentado junto mesma (NF);
Obs: Quando a nota fiscal for de tamanho inferior a uma folha
A-4, essa nota dever ser colada sobre uma folha de papel A-4.
ERRADO CERTO
 EXEMPLO DE CERTIFICAO DO RECEBIMENTO

Certifico que o material/servio constante neste documento foi

recebido/prestado e est em conformidade com as
especificaes nele consignadas.

(local), em ......../......./..............

Nome:
Cargo:
Assinatura:
Documentos exigidos para Prestao de Contas:
Ofcio de encaminhamento da documentao que forma a
prestao de contas, contendo informaes do referido projeto
e de seu proponente, devidamente assinado;
Relatrio tcnico parcial/final (no padro FAPESC);
Balancete de prestao de contas (Anexo TC-28);
Extratos bancrios (conta corrente e aplicao do perodo);
Cpia do termo de outorga e/ou subveno e plano de
trabalho;
Documentos comprobatrios de mudanas no Projeto original
(Apostilamentos devidamente aprovados pela coordenao
de projetos da FAPESC) e Aditivos;
Documentos exigidos para Prestao de Contas:
Os comprovantes de despesas: notas fiscais,
recibos (bolsistas), declarao de dirias, faturas e
bilhetes de passagens, guias de recolhimento de
tributos, etc, acompanhados dos comprovantes de
pagamentos (transferncia bancria ou a cpia de
cheque) dispostos na ordem em que foram
executados e lanados no Anexo TC-28 (Ordem
cronolgica);
Os comprovantes de despesa devem ser preenchidos
com clareza e sem emendas, acrscimos, rasuras,
borres, o que impossibilitaria sua aceitao (IN TCE
14/2012 Art. 31).
Documentos exigidos para Prestao de Contas:
Comprovao da execuo da Contrapartida,
sempre aps o lanamento do dispndios dos
recursos da FAPESC;
Depsito identificado Atravs deste documento
realiza-se a devoluo do saldo remanescente aos
cofres da FAPESC (Disponvel na pgina da FAPESC);
Termo de encerramento da conta bancria
Documento a ser apresentado na prestao de contas
da parcela nica ou na ltima parcela (quando o projeto
prev vrias parcelas.
 RELATRIO TCNICO PARCIAL/FINAL

O Formulrio Relatrio tcnico cientfico/parcial/final

dever ser preenchido com as informaes expressas
em todos os seus campos, para, posteriormente, ser
juntado aos demais documentos que faro parte da
prestao de contas.

Obs.: Este documento est disponvel, na pgina

eletrnica www.fapesc.sc.gov.br (prestao de contas),
e dever ser entregue devidamente assinado pelo(a)
beneficirio(a).
 BALANCETE DE PRESTAO DE CONTAS
Disponvel na pgina da FAPESC (prestao de contas);

Tenha em mos o e-mail, enviado pelo coordenador(a) da FAPESC,

avisando-o do PAGAMENTO DA PARCELA. nele que voc
encontrar as informaes necessrias para o preenchimento do
TC-28 (balancete).
Alm do n da Nota de Liquidao, h as que seguem abaixo:
- rgo/unidade oramentria: 270024;
- Cdigo gesto: 0001;

- Ano do exerccio (ser o mesmo da nota de liquidao);

- Quantidade de documentos comprobatrios: abrir n de linhas
maior que o n de documentos fiscais a serem lanados no TC-28.
 BALANCETE DE PRESTAO DE CONTAS
Todos os documentos de despesas, devero ser lanados
cronolgicamente de acordo com as datas de execuo;
-O nome do fornecedor dos produtos/servios deve ser lanado no
campo Histrico seguido pela indicao da origem dos recursos
(FAP para FAPESC e CP para Contrapartida);
- Exemplo: Casa do Pesquisador Ltda FAP
- Comrcio e Representao Inovao S/A - CP
-Obs: Sugerimos a utilizao dos navegadores:
-Internet Explorer 6.7 ou verses superiores;
-Mozila Fire Fox 4.0 ou verses superiores
-Caso o seu Sistema Operacional for MAC utilizar o Netscape
-* Lembrar de desabilitar bloqueador de pop-ups
 EXTRATO DA CONTA BANCRIA

A conta especfica do projeto, espelha a movimentao dos

recursos. A movimentao financeira dever estar demonstrada
no extrato a partir do crdito da ordem bancria efetuada pela
FAPESC at a ltima movimentao considerada para a
prestao de contas, ou seja, com a ltima movimentao
efetuada o extrato dever estar zerado (0,00), caso contrrio
dever ser elaborada uma conciliao bancria.
Obs: muito importante no esquecer do extrato da conta de
aplicao/poupana!
Obs: Os extratos bancrios da conta do projeto devem ser
emitidos mensalmente (conta corrente e aplicao).
 DEMONSTRATIVO DE RENDIMENTO DE
APLICAO FINANCEIRA

o extrato bancrio dos investimentos realizados no

fundo de aplicao financeira de curto prazo ou na
caderneta de poupana. As aplicaes financeiras
devem ser demonstradas a partir do crdito da ordem
bancria at o final do perodo considerado para a
prestao de contas. A no comprovao da aplicao
do recurso implicar em devoluo do valor devido
FAPESC.
 DEPSITO IDENTIFICADO
o comprovante de recolhimento do saldo remanescente (valor no
utilizado), incluindo a, os rendimentos de aplicao, se no aplicados
no objeto do projeto. A devoluo do saldo ser feita atravs do
Formulrio de Depsito Identificado que consta no site
www.fapesc.sc.gov.br, e, mais:
rgo: 2724
Banco: J est selecionado (Bco do Brasil)
Conta: Ser sempre a conta n 948.001-3
Finalidade: Devoluo de Saldo da NL n .........
Depositante: Joo Silva Sauro
CPF/CNPJ: do beneficirio
Fone de Contato: 00 0000 0000
Valor do Depsito: R$ 78,16
 CONTRAPARTIDA

Comprovao da contrapartida:
A contrapartida dever ter sua aplicao comprovada no
mesmo processo de prestao de contas dos recursos
transferidos pela concedente, e estar sujeita s mesmas
normas.

Contrapartida financeira:
Os recursos da contrapartida financeira devem ser
depositados, obrigatoriamente, na conta especfica do
projeto, e ser comprovada por meio da apresentao de
cpias das notas fiscais, obedecendo-se, sempre, ao que
estiver previsto no plano oramentrio;
 CONTRAPARTIDA
Contrapartida Econmica:

A Contrapartida Econmica dever ser comprovada com a

apresentao dos seguintes documentos, em observncia ao
estabelecido no plano de trabalho:
Dedicao em horas ao projeto: declarao do departamento de
recursos humanos, especificando a carga horria do vnculo
funcional e a dedicada ao projeto, mencionando o valor bruto da
remunerao e o valor proporcional referida dedicao ao
projeto;
Qualquer alterao na contrapartida (exceto a modalidade)
dever ser solicitada coordenao de projetos da FAPESC, com
antecedncia, e seguir as regras do edital para deferimento.
 TARIFAS BANCRIAS

Verificar previso no Edital e Plano de Trabalho do

projeto;

Apenas a Tarifa de manuteno de conta ativa ou

pacote econmico sero aceitos como despesa
custeada pela FAPESC, desde que estejam previstos
no Edital e Plano de Trabalho;

Demais taxas e tarifas sero responsabilidade dos

beneficirios e devero ser restitudas para a conta do
projeto antes da prestao de contas.
 OFCIO DE ENCAMINHAMENTO

O Ofcio de encaminhamento da documentao que

forma a prestao de contas dever conter:

Nome do beneficirio;
Nmero do termo de outorga e/ou subveno;
Valor da parcela.

Obs.: O ofcio de encaminhamento o local ideal para

esclarecimento de situaes adversas ocorridas durante
a execuo financeira do projeto.
DOCUMENTOS QUE DEVEM SER NO PADRO FAPESC

Relatrio Tcnico Parcial/Final,

Balancete TC-28,
Termo de Outorga e/ou Subveno,
Plano de Aplicao,
Apostilamentos,
Termos Aditivos (quando for o caso),
Recibos de Bolsistas, e,
Declaraes de Dirias.
 TERMO DE OUTORGA E/OU SUBVENO

A vigncia do Termo de Outorga e/ou Subveno ser at o

final do projeto de pesquisa, data indicada no Plano de
Aplicao e devidamente publicada no Dirio Oficial do Estado.
A necessidade de prorrogao de vigncia do Termo de
Outorga e/ou Subveno deve ser solicitada por escrito, com
antecedncia mnima de 30 (trinta) dias do trmino da vigncia,
cuja implementao, quando autorizada pela Diretoria da
FAPESC, ser por meio de Termos Aditivos, que devero ser
anexados Prestao de Contas.
 PLANO DE TRABALHO/APLICAO
A execuo da pesquisa dever obedecer rigorosamente ao
Plano de Aplicao aprovado pela FAPESC. Quaisquer
despesas que no se enquadrem no Plano de Aplicao
aprovado no sero aceitas e os valores tero que ser
restitudos FAPESC. Qualquer inteno de alterao no Plano
de Aplicao (apostilamento) dever ser comunicado com
antecedncia mnima de 30 (trinta) dias, por meio de ofcio
endereado ao Diretor da rea responsvel pela Chamada
Pblica, e ficar condicionada anlise e aprovao.
Somente aps a resposta, os apostilamentos podero
acontecer.
Todos os apostilamentos aprovados no Plano de Aplicao
devero ser anexadas Prestao de Contas.
 CONTATOS
Setor de Prestao de Contas - FAPESC

Emanuelle M. Nunes emanuelle@fapesc.sc.gov.br - (48) 3665 4818

Gustavo A. Miranda Gustavo@fapesc.sc.gov.br (48) 3665-4820

Jair Artur da Silva jair@fapesc.sc.gov.br - (48) 3665 4843

Kalyana S. Oriano kalyana@fapesc.sc.gov.br (48) 3665-4827

Victor Tonera tonera@fapesc.sc.gov.br - (48) 3665 4871

Gerncia de Administrao, Finanas e Contabilidade

Snia Regina R. Bernardini - soniab@fapesc.sc.gov.br - (48) 3665-4809

Gratos pela ateno e sucesso no desenvolvimento do
projeto!