EGE Profesional.

ESCUELA DE GERENCIA PROFESIONAL.

Curso:
CONTABILIDAD BASICA PARA NO
CONTADORES.

Docente: MSc. CPCC. REYNALDO ALCOS CHURA.

Puno, marzo del 2017.

 Libros de Contabilidad.

Sesin 2: Temas a tratar:

Comprobantes de Pago.
Documentos exigidos legalmente por la
Administracin Tributaria SUNAT.
Documentos empleados por todo sistema
comercial y Financiero.
Documentos empleados con fines de control.
Libros y/o Registros Contables.
Vinculados a asuntos tributarios.
Empleados con fines de control.
09/10/2017 2
 LIBROS Y REGISTROS VINCULADOS
A ASUNTOS TRIBUTARIOS

Introduccin
Marco legal
ltimos cambios normativos
La RS 234-2006/SUNAT
Procedimientos de autorizacin
Formas de llevado
Prdida o destruccin de libros
Contabilidad Completa
Plazos mximo de atraso
Formatos
Libro Diario - formato simplificado
3
INTRODUCCIN

4
 PARA QUE SIRVE LA CONTABILIDAD?
La CONTABILIDAD sirve para:
Mostrar la imagen fiel de la empresa.
Rendir cuentas a los propietarios de lo ocurrido en el
negocio.
Brindar informacin para la toma de decisiones.
Facilitar informacin veraz a los terceros legtimamente
interesados.
Responder a las exigencias establecidas por las normas
tributarias (control y liquidacin de impuestos).
Tener un valor probatorio en los procedimientos en los que
la empresa se vea inmersa (judiciales y/o administrativos).
LA CONFIANZA: base para los negocios 5
 CMO SE PREPARA LA CONTABILIDAD?
Hecho Registro
econmico: Contable:
Documento NIIF/NICs

Registro Consolidacin Formulacin

Balance
Registro Registro General
Compras Ventas

Estado de
Prd. y Gan.
Libro Inv. Libro Libro Hoja de
y Balances Diario Mayor Trabajo
Estado de
Patrim. Neto
Libro Planilla
Caja Electrnica Estado de
Flujo de Efect.

Libros y Registros vinculados a Balance de Estados

asuntos tributarios Comprobacin Finanancieros
 QUINES USAN LA CONTABILIDAD?

Usuarios Estados Usuarios

Internos Financieros Externos

El Directorio Los Socios

La Gerencia General Los Bancos
Los dems Gerentes Los
Proveedores
Responsables de las
compras, almacenes, Los Clientes
ventas, produccin, Los
personal, etc. Trabajadores
La SUNAT 7
MARCO LEGAL

8
 MARCO LEGAL

Cdigo de Comercio (ao 1,902).

Ley N 28708: Ley General del Sistema
Nacional de Contabilidad.
Decreto Legislativo N 1049: Decreto
Legislativo del Notariado.
General Ley 26887: Ley General de Sociedades.
Resoluciones del Consejo Normativo de
Contabilidad.
Resoluciones de CONASEV, SBS, etc.
Ley N 28951: Ley de actualizacin de la
Ley N 13253 de profesionalizacin del
9
CPC y creacin de los Colegios de CP.
 MARCO LEGAL
Art. 87 num.4: llevar los libros de acuerdo a lo
establecido en las normas pertinentes.
Art. 87 num.7: conservar los libros y registros,
llevados en sistema manual, mecanizado o
electrnico, mientras el tributo no est prescrito y
comunicar a la AT (15 das) su prdida, o
Cdigo destruccin por siniestro, asaltos y otros.
Tributario Art. 62 num. 16: La SUNAT mediante RS
establecer el procedimiento de autorizacin y
sealar los requisitos, formas, condiciones y
dems aspectos en que debern ser llevados, as
como los plazos mximos para su registro.
Art. 175 num. 5: constituye infraccin el llevar
libros y registros con atraso. 10
 MARCO LEGAL

Art. 21 inc. j) y art. 22 Inc. f) de la Ley y el art. 35

Inc. h) de su Reglamento: facultan a la SUNAT a
establecer los requisitos, caractersticas, contenido,
Impuesto forma y condiciones en que deber ser llevados el
Libro de Retenciones incisos e) y f) del Art. 34
A la Renta
LlR, el Registro de Activos Fijos, el Registro de
Costos, el Registro de Inventario Permanente en
Unid. Fsicas y el Registro de Inventario Permanente
Valorizado.

Art. 10 num. 1 del Reglamento: faculta a la SUNAT

a travs de una RS, a establecer otros requisitos del
IGV Registro de Consignaciones, Registro de Ventas e
Ingresos y del Registro de Compras, cuya
inobservancia no acarrear la prdida del crdito
fiscal. 11
 LA RESOLUCIN DE
SUPERINTENDENCIA N 234-
2006/SUNAT, modificada por la
RS N 230-2007/SUNAT

12
 ESTRUCTURA DE LA RS 234-2006/SUNAT
Se logr, con una sola norma, regular todos los aspectos
formales y de informacin mnima con la estructura siguiente:

Capitulo I: Definiciones
Capitulo II: Del procedimiento de autorizacin
Capitulo III: De la forma que deben ser llevados 2007
Capitulo IV: De los plazos mximos de atraso
Capitulo V: De la prdida o destruccin

Capitulo VI: De la Contabilidad Completa 2008

Postergado
Capitulo VII: De la informacin mnima - Formatos hasta el
2009
Anexos, Tablas y Formatos 13
PROCEDIMIENTOS
DE
AUTORIZACIN

14
 PROCEDIMIENTO DE AUTORIZACIN
Legalizacin de libros y registros:
Sern legalizados por los notarios o, a falta de stos, por
los jueces de paz letrados o jueces de paz, cuando
corresponda.
Se legaliza en la provincia en la que se encuentre ubicado
el domicilio fiscal del deudor tributario. Tratndose de las
provincias de Lima y Callao, la legalizacin podr ser
efectuada por los notarios o jueces de cualquiera de dichas
provincias.
Los notarios o jueces colocarn una constancia en la
primera hoja de los mismos y sellar todas las hojas del
libro o registro, las mismas que debern estar debidamente
foliadas, incluso cuando se lleven utilizando hojas sueltas o
15
continuas.
 PROCEDIMIENTO DE AUTORIZACIN
Legalizacin de libros y registros:
En ningn caso el nmero de legalizacin, folios o de
registros podr contener adicionalmente caracteres
distintos, tales como letras.
Los libros y registros debern ser legalizados antes de su
uso, incluso cuando sean llevados en hojas sueltas o
continuas .
Tratndose del libro de planillas (fsico), la legalizacin se
regir por lo dispuesto en el Decreto Supremo N 001-98-
TR y normas modificatorias.
La Planilla Electrnica (PDT 601) se regir por lo dispuesto
en el DS 018-2007-TR y la RM 250-2007-TR.
16
 PROCEDIMIENTO DE AUTORIZACIN

Legalizacin de segundo y siguientes libros y registros:

Tratndose de libros o registros que se lleven utilizando
hojas sueltas o continuas, se deber presentar el ltimo
folio legalizado por notario del libro o registro anterior.
Tratndose de libros o registros llevados en forma manual,
se deber acreditar que se ha concluido el anterior. Dicha
acreditacin se efectuar con la presentacin del libro o
registro anterior concluido o fotocopia legalizada por notario
del folio donde conste la legalizacin y del ltimo folio del
mencionado libro o registro.

17
 PROCEDIMIENTO DE AUTORIZACIN

Legalizacin de segundo y siguientes libros y registros:

En los casos de incautacin de libros o registros llevados
en forma manual se deber presentar el documento en el
que conste la referida diligencia por la autoridad
competente.
De producirse la devolucin de los libros o registros
incautados no podr realizarse en ellos anotacin alguna
debiendo procederse a su cierre inmediato.
Tratndose de libros y registros perdidos o destruidos por
siniestro, asalto u otros, se deber presentar la
comunicacin correspondiente.

18
 PROCEDIMIENTO DE AUTORIZACIN

Empaste de los libros y registros:

Los libros y registros llevados en hojas sueltas o continuas
debern empastarse hasta por un ejercicio gravable.
Elempaste deber ser dentro de los cuatro (4) primeros
meses del ejercicio gravable siguiente.
Cuando las hojas utilizadas sean menor a veinte (20), el
empaste podr comprender dos (2) o ms ejercicios
gravables.
Se debern incluir las hojas que hayan sido anuladas. La
anulacin se realizar tachndolas o inutilizndolas de
manera visible.

19
 PROCEDIMIENTO DE AUTORIZACIN

Empaste de los libros y registros:

Las hojas sueltas o continuas no utilizadas, podrn
emplearse para el registro de operaciones del ejercicio
inmediato siguiente.
De realizarse el empaste en varios tomos, cada uno
incluir como primera pgina una fotocopia del folio que
contenga la legalizacin del libro o registro al que
corresponde.

20
FORMAS DE
LLEVADO

21
 FORMAS DE LLEVADO
Los libros y registros debern:
Contar con datos de cabecera: Denominacin, periodo
RUC y apellidos y nombres o razn social.
Contener el registro de sus operaciones: en orden
cronolgico, correlativo, de manera legible, sin espacios
ni lneas en blanco, interpolaciones, enmendaduras, ni
seales de haber sido alteradas.
Totalizar sus importes por cada folio, columna o cuenta
contable hasta obtener el total general del perodo o
ejercicio gravable, segn corresponda: VAN y VIENEN.
De no realizarse operaciones en un determinado perodo
o ejercicio gravable: SIN OPERACIONES.
22
 FORMAS DE LLEVADO

Los libros y registros debern:

Ser llevados en moneda nacional y en castellano, salvo
las excepciones previstas por el CT.
Incluir los registros o asientos de ajuste, reclasificacin o
rectificacin que correspondan.
Contener folios originales, no admitindose la adhesin
de hojas o folios, salvo disposicin legal en contrario.
Tratndose del Libro de Inventarios y Balances, deber
ser firmado al cierre de cada perodo o ejercicio gravable,
por el deudor tributario o su representante legal, as como
por el CPC o el CM responsables de su elaboracin.

23
 FORMAS DE LLEVADO

Se deber utilizar el Plan Contable General Revisado, a

cuyo efecto se emplearn cuentas contables
desagregadas a nivel de:
Tres (3) dgitos como mnimo, para los deudores
tributarios que en el ejercicio anterior hayan obtenido
ingresos brutos hasta cien (100) UITs.
Cuatro (4) dgitos como mnimo, para los deudores
tributarios que en el ejercicio anterior hayan obtenido
ingresos brutos mayores a cien (100) UITs.
La utilizacin del PCGR no ser de aplicacin en
aquellos casos en que se encuentren obligados a
emplear un Plan Contable, Manual de Contabilidad u otro
similar distinto. 24
 FORMAS DE LLEVADO
Modificacin de la denominacin o razn social:
Se deber comunicar a la SUNAT dicho cambio, conforme
lo establecido en la RS N 210-2004/SUNAT y normas
modificatorias (Ley del RUC).
Pueden optar por utilizar los libros y registros con la
denominacin o razn social anterior hasta que se
terminen, para lo cual debern consignar adicionalmente,
mediante algn medio mecanizado, computarizado o un
sello legible, la nueva denominacin o razn social, sin
superponerse a la anterior.
Tambin podrn optar por abrir nuevos libros y registros,
para lo cual debern acreditarse al notario haber cerrado
los libros y registros u hojas sueltas.
25
 PRDIDA O
DESTRUCCIN
DE LIBROS

26
 PRDIDA O DESTRUCCIN DE LIBROS

Se deber:
Comunicar tales hechos a la SUNAT dentro del plazo de
quince (15) das hbiles establecido en el CT.
La comunicacin deber contener el detalle de los libros
o registros, el perodo tributario y/o ejercicio al que
corresponden stos, la fecha en que fueron legalizados,
el nmero de legalizacin, adems de los apellidos y
nombres del notario que efectu la legalizacin o el
nmero del Juzgado en que se realiz la misma.
Se deber adjuntar copia certificada expedida por la
autoridad policial de la denuncia presentada.

27
 PRDIDA O DESTRUCCIN DE LIBROS

Plazo para rehacer:

Los deudores tributarios tendrn un plazo de sesenta (60)
das calendarios para rehacer los libros y registros.
Si el deudor tributario requiere un plazo mayor para
rehacer los libros y registros, la SUNAT otorgar la
prrroga correspondiente, previa evaluacin.
El deudor tributario deber contar con la documentacin
sustentatoria que acredite los hechos que originaron la
prdida o destruccin.
Los plazos se computarn a partir del da siguiente de
ocurridos los hechos.
28
CONTABILIDAD
COMPLETA

29
 CONTABILIDAD COMPLETA
Los libros y registros que la integran son los siguientes:
Libro Caja y Bancos
Libro de Inventarios y Balances
Libro Diario
Libro Mayor
Registro de Compras
Registro de Ventas e Ingresos
Adems, de acuerdo con las obligaciones de la LIR:
Libro de Retenciones incisos e) y f) del Artculo 34 de la LIR
Registro de Activos Fijos
Registro de Costos
Registro de Inventario Permanente en Unidades Fsicas
Registro de Inventario Permanente Valorizado 30
 PLAZOS
MXIMOS DE
ATRASO

31
 PLAZOS MXIMOS DE ATRASO
Diez (10) das hbiles: Tres (03) meses:
Libro de Ingresos y Gastos Libro Caja y Bancos
Libro de Retenciones inciso e) y f) Libro de Inventarios y Balances
del Art. 34 de LIR
Libro Diario
Registro de Compras
Libro Diario formato
Registro de Consignaciones simplificado
Registro de Huespedes Libro Mayor
Registro de Ventas e Ingresos Registro de Activos Fijos
Registro de Ventas e Ingresos Art. Registro de Costos
26 RS 266-2004
Registro de Inventario
Registro del Rgimen de permanente en Unidades Fsicas
Percepciones
Registro de Inventario
Registro del Rgimen de permanente Valorizado
Retenciones
Registro IVAP
32
Registro Auxiliar de Adquisiciones
FORMATOS

33
 FORMATOS: REQUISITOS MNIMOS

1. Libro Caja y Bancos (2 Formatos)

2. Libros de Ingresos y Gastos (2 Formatos)
3. Libros de Inventarios y Balances (20 Formatos)
4. Libros de Retenciones inciso e) y f) del Art. 34 de LIR (1 Formato)
5. Libros Diario (2 Formatos: General y Simplificado)
6. Libro Mayor (1 Formato)
7. Registro de Activos Fijos (4 Formatos)
8. Registro de Compras (1 Formato)
9. Registro de Consignaciones (2 Formatos)
10. Registro de Costos (3 Formatos)
11. Registro de Huespedes
12. Registro de Inventario permanente en Unidades Fsicas (1 Formato)
13. Registro de Inventario permanente Valorizado (1 Formato) 34
 FORMATOS: REQUISITOS MNIMOS
14. Registro de Ventas e Ingresos (1 Formato)
15. Registro de Ventas e Ingresos Art. 26 RS 266-2004
16. Registro del Rgimen de Percepciones
17. Registro del Rgimen de Retenciones
18. Registro IVAP
19. Registro Auxiliar de Adquisiciones Art. 8 RS 022-98
20. Registro Auxiliar de Adquisiciones inciso a primer prrafo Art. 5 RS 021-99
21. Registro Auxiliar de Adquisiciones inciso a primer prrafo Art. 5 RS 142-2001
22. Registro Auxiliar de Adquisiciones inciso c primer prrafo Art. 5 RS 256-2004
23. Registro Auxiliar de Adquisiciones inciso a primer prrafo Art. 5 RS 257-2004
24. Registro Auxiliar de Adquisiciones inciso c primer prrafo Art. 5 RS 258-2004
25. Registro Auxiliar de Adquisiciones inciso a primer prrafo Art. 5 RS 259-2004

35
 FORMATOS
FORMATO 3 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES"
FORMATO 3.1: " BALANCE GENERAL".
FORMATO 3.2: "DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 10 CAJA Y BANCOS".
FORMATO 3.3: "DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 12 CLIENTES".
FORMATO 3.4: "DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 14 CUENTAS POR COBRAR A ACCIONISTAS (O SOCIOS) Y
PERSONAL ".
FORMATO 3.5: "DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS".
FORMATO 3.6: "DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 19 PROVISIN PARA CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA".
FORMATO 3.7: "DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 20 MERCADERAS Y LA CUENTA 21 PRODUCTOS
TERMINADOS".
FORMATO 3.8: "DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 31 VALORES".
FORMATO 3.9: "DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 34 INTANGIBLES".
FORMATO 3.10: "DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 40 TRIBUTOS POR PAGAR".
FORMATO 3.11: "DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 41 REMUNERACIONES POR PAGAR".
FORMATO 3.12: "DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 42 PROVEEDORES".
FORMATO 3.13: "DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS".
FORMATO 3.14: "DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 47 BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES".
FORMATO 3.15: "DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 49 GANANCIAS DIFERIDAS".
FORMATO 3.16: "DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 50 CAPITAL".
FORMATO 3.17: "BALANCE DE COMPROBACIN".
FORMATO 3.18: "ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO".
FORMATO 3.19: "ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO DEL 01.01 AL 31.12". 36
FORMATO 3.20: "ESTADO DE GANANCIAS Y PRDIDAS POR FUNCIN DEL 01.01 AL 31.12".
 FORMATOS
FORMATO 7.1: "REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS - DETALLE DE LOS ACTIVOS FIJOS"

CDIGO CUENTA DETALLE DEL ACTIVO FIJO

RELACIONADO CONTABLE MARCA MODELO NMERO DE SERIE SALDO ADQUISICIONES MEJORAS

CON EL DEL DESCRIPCIN DEL DEL Y/O PLACA DEL INICIAL ADICIONES

ACTIVO FIJO ACTIVO FIJO ACTIVO FIJO ACTIVO FIJO ACTIVO FIJO

FECHA DE INICIO DEPRECIACIN DEPRECIACIN DEPRECIACIN

FECHA DE DEL USO MTODO N DE DOCUMENTO PORCENTAJE ACUMULADA AL DEPRECIACIN DEL EJERCICIO

ADQUISICIN DEL ACTIVO FIJO APLICADO DE DE AL CIERRE DEL DEL EJERCICIO RELACIONADA CON LOS

AUTORIZACIN DEPRECIACIN EJERCICIO ANTERIOR RETIROS Y/O BAJAS

37
 FORMATOS
FORMATO 7.2: "REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS - DETALLE DE LOS ACTIVOS FIJOS REVALUADOS"

CDIGO CUENTA DETALLE DEL ACTIVO FIJO

RELACIONADO CONTABLE MARCA MODELO NMERO DE SERIE SALDO ADQUISICIONES

CON EL DEL DESCRIPCIN DEL DEL Y/O PLACA DEL INICIAL ADICIONES

ACTIVO FIJO ACTIVO FIJO ACTIVO FIJO ACTIVO FIJO ACTIVO FIJO

VALOR VALOR FECHA DE INICIO DEPRECIACIN

HISTRICO AJUSTE POR AJUSTADO FECHA DE DEL USO MTODO N DE DOCUMENTO PORCENTAJE

DEL ACTIVO FIJO INFLACIN DEL ACTIVO FIJO ADQUISICIN DEL ACTIVO FIJO APLICADO DE DE

AL 31.12 AL 31.12 AUTORIZACIN DEPRECIACIN

38
 FORMATOS
FORMATO 7.3: "REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS - DETALLE DE LA DIFERENCIA DE CAMBIO"

CDIGO ACTIVO FIJO

RELACIONADO FECHA VALOR DE TIPO DE CAMBIO VALOR DE TIPO AJUSTE POR

CON EL DE ADQUISICIN EN EN LA FECHA ADQUISICIN EN DE CAMBIO DIFERENCIA

ACTIVO FIJO ADQUISICIN MONEDA EXTRANJERA DE ADQUISICIN MONEDA NACIONAL AL 31.12 DE CAMBIO

DEPRECIACIN

VALOR EN DEL DE LOS DE ACUMULADA

MONEDA NACIONAL EJERCICIO RETIROS OTROS HISTRICA

AL 31.12 Y/O BAJAS AJUSTES

39
 FORMATOS
FORMATO 7.4: "REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS - DETALLE DE LOS ACTIVOS FIJOS BAJO LA
MODALIDAD DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO AL 31.12"

FECHA NMERO DEL FECHA DE NMERO MONTO TOTAL DEL

DEL CONTRATO DE INICIO DEL DE CONTRATO DE

CONTRATO ARRENDAMIENTO ARRENDAMIENTO CUOTAS ARRENDAMIENTO

FINANCIERO FINANCIERO PACTADAS FINANCIERO

40
 FORMATOS

FORMATO 10.1: "REGISTRO DE COSTOS - ESTADO DE COSTO DE VENTAS ANUAL"

DETERMINACIN DEL COSTO DE VENTA: S/

COSTO DEL INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS TERMINADOS

COSTO DE PRODUCCIN DE PRODUCTOS TERMINADOS

COSTO DE PRODUCTOS TERMINADOS DISPONIBLES PARA LA VENTA

COSTO DEL INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS

AJUSTES DIVERSOS

COSTO DE VENTAS

41
 FORMATOS

FORMATO 10.2: "REGISTRO DE COSTOS - ELEMENTOS DEL COSTO MENSUAL"

CONSUMO EN LA PRODUCCIN Enero Febrero Diciembre TOTAL

1- Materiales y Suministros Directos

2- Mano de Obra Directa

3- Otros Costos Directos

4- Gastos de Produccin Indirectos

4.1 - Materiales y Suministros Indirectos

4.2 - Mano de Obra Indirecta

4.3 - Otros Gastos de Produccin Indirectos

TOTAL CONSUMO EN LA PRODUCCIN

42
 FORMATOS
FORMATO 10.3: "REGISTRO DE COSTOS - ESTADO DE COSTO DE PRODUCCIN
VALORIZADO ANUAL"

Proceso 1 ...... Proceso n TOTAL ANUAL

CONSUMO EN LA PRODUCCIN

1- Materiales y Suministros Directos

2- Mano de Obra Directa

3- Otros Costos Directos

4- Gastos de Produccin Indirectos

4.1 - Materiales y Suministros Indirectos

4.2 - Mano de Obra Indirecta

4.3 - Otros Gastos de Produccin Indirectos

TOTAL CONSUMO EN LA PRODUCCIN

Inventario inicial de Productos en Proceso

Inventario final de Productos en Proceso

COSTO DE PRODUCCIN

43
LIBRO DIARIO
FORMATO
SIMPLIFICADO

44
 LIBRO DIARIO FORMATO SIMPLIFICADO

ACTIVO PASIVO PATRIMONIO GASTOS INGRESOS

Fecha Operacin
10 .... 41 ..... 50 ..... 60 .... 70 ....

45
 LIBRO DIARIO
Formato general:
DEBE HABER
Operacin:
------------------ 1 --------------------
10 Caja Bancos 100,000
101 Caja 100,000
Aporte de
50 a Capital 100,000 Capital
501 Capital Social 100,000
01-Oct Por el aporte inicial de Capital en efectivo de la empresa.

Formato simplificado:
ACTIVO PASIVO PATRIMONIO
Fecha o 10 20 33 4011 402 42 46 50
Operacin Mensual
Periodo
Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber

Por el aporte inicial de Capital en

01-Oct 100,000 100,000
efectivo de la empresa.

TOTALES 100,000 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 100,000

46
 LIBRO DIARIO
Formato general:
DEBE HABER Operacin:
------------------ 2 --------------------
33 Inmuebles, Maquinaria y Equipo 20,000
335 Muebles y Enseres 20,000 Compra de un
40 Tributos por Pagar 3,800
4011 Gobierno Central IGV 3,800
Activo Fijo
10 a Caja Bancos 23,800
101 Caja 23,800
15-Oct Por la compra en efectivo de muebles de oficina.
DEBE HABER

Formato simplificado:
ACTIVO PASIVO PATRIMONIO
Fecha o 10 20 33 4011 402 42 46 50
Operacin Mensual
Periodo
Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber

Por el aporte inicial de Capital en

01-Oct 100,000 100,000
efectivo de la empresa.

Por la compra en efectivo de

15-Oct 23,800 20,000 3,800
muebles de oficina.

TOTALES 100,000 23,800 0 0 20,000 0 3,800 0 0 0 0 0 0 0 0 100,000

47
Formato general:
LIBRO DIARIO
DEBE HABER
------------------ 3 -------------------- Operacin:
63 Servicios Prestados por Terceros 1,000
635 Alquileres 1,000
10 a Caja Bancos 1,000
101 Caja 1,000
Pago de
20-Oct Por el pago de alquiler del mes de octubre. Alquiler
------------------ 4 --------------------
96 Gastos Administrativos 500 500
97 Gastos de Ventas 500 500
79 a Cargas Imputables a la Cuenta de Costos 1,000 1000
20-Oct Por el destino de los gastos de alquiler
DEBE HABER

Formato simplificado:
ACTIVO PASIVO
Fecha o 10 12 20 33 4011 402 42 46
Operacin Mensual
Periodo
Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber

Por el aporte inicial de Capital en

01-Oct 100,000
efectivo de la empresa.

Por la compra en efectivo de

15-Oct 23,800 20,000 3,800
muebles de oficina.

Por el pago de alquiler del mes de

20-Oct 1,000
octubre

TOTALES 100,000 24,800 0 0 0 0 20,000 0 3,800 0 0 0 0 0 0 0

48
 LIBRO DIARIO
Formato general:
DEBE HABER
Operacin:
------------------ 5 --------------------
60 Compras 50,000
601 Mercaderas 50,000
40 Tributos por Pagar 9,000
Compra de
4011 Gobierno Central IGV 9,000
42 A Proveedores 59,000
Mercadera:
31-Oct
421 Facturas por Pagar
Por la compra al crdito de mercaderas, en el mes.
59,000 Compra
------------------ 6 -------------------- Almacn
20 Mercaderas 50,000
201 En Almacn 50,000
61 a Variacin de Existencias 50,000
611 Mercaderas 50,000
31-Oct Por el ingreso de las mercaderas al almacn, en el mes.

Formato simplificado:
ACTIVO PASIVO
Fecha o 10 12 20 33 4011 402 42 46
Operacin Mensual
Periodo
Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber

Por el aporte inicial de Capital en

01-Oct 100,000
efectivo de la empresa.

Por la compra en efectivo de

15-Oct 23,800 20,000 3,800
muebles de oficina.

Por el pago de alquiler del mes de

20-Oct 1,000
octubre

Por el ingreso de las mercaderas al

Octubre 50,000 9,000 59,000
almacn, en el mes.

TOTALES 100,000 24,800 0 0 50,000 0 20,000 0 12,800 0 0 0 0 59,000 0 0

49
Formato general:
LIBRO DIARIO
DEBE HABER

12 Clientes
------------------ 7 --------------------
35,700
Operacin:
121 Facturas por cobrar 35,700
40 a Tributos por Pagar 5,700

70
4011 Gobierno Central IGV
a Ventas
5,700
30,000
Venta de
701 Mercaderas 30,000
31-Oct Por la venta al crdito de mercaderas, en el mes. Mercadera:
69
------------------ 8 --------------------
Costo de Ventas 25,000 Venta
691 Mercaderas 25,000
20 a Mercaderas 25,000 Costo de
201 En Almacn 25,000
31-Oct Por el costo de ventas de las mercaderas, en el mes
------------------ 9 --------------------
Ventas
61 Variacin de Existencias 25,000
611 Mercaderas 25,000
69 a Costo de Vetas 25,000
691 Mercaderas 25,000
31-Oct Por la variacin de existencias, en el mes
------------------ x --------------------
Formato simplificado:
ACTIVO PASIVO
Fecha o 10 12 20 33 4011 402 42 46
Operacin Mensual
Periodo
Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber

Por el aporte inicial de Capital en

01-Oct 100,000
efectivo de la empresa.

Por la compra en efectivo de

15-Oct 23,800 20,000 3,800
muebles de oficina.

Por el pago de alquiler del mes de

20-Oct 1,000
octubre

Por el ingreso de las mercaderas al

Octubre 50,000 9,000 59,000
almacn, en el mes.

Por la venta de mercaderas, en el

Octubre 35,700 25,000 5,700
mes

TOTALES 100,000 24,800 35,700 0 50,000 25,000 20,000 0 12,800 5,700 0 0 0 59,000 0 0

50
 LIBRO DIARIO

LIBRO DIARIO - FORMATO SIMPLIFICADO

PERODO: Octubre 2008

RUC: 20000021187
RAZN SOCIAL: COMERCIAL ABC S.A.A.

ACTIVO PASIVO
Fecha o 10 12 20 33 4011 402 42 46
Operacin Mensual
Periodo
Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber

Por el aporte inicial de Capital en

01-Oct 100,000
efectivo de la empresa.

Por la compra en efectivo de

15-Oct 23,800 20,000 3,800
muebles de oficina.

Por el pago de alquiler del mes de

20-Oct 1,000
octubre

Por el ingreso de las mercaderas al

Octubre 50,000 9,000 59,000
almacn, en el mes.

Por la venta de mercaderas, en el

Octubre 35,700 25,000 5,700
mes

TOTALES 100,000 24,800 35,700 0 50,000 25,000 20,000 0 12,800 5,700 0 0 0 59,000 0 0

51
 LIBRO DIARIO
LIBRO DIARIO - FORMATO SIMPLIFICADO

PERODO: Octubre 2008

RUC: 20000021187
RAZN SOCIAL: COMERCIAL ABC S.A.A.

PATRIMONIO GASTOS INGRESOS

50 60 61 63 69 96 97 70 79

Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber

100,000

1,000 500 500 1,000

50,000 50,000

25,000 25,000 25,000 30,000

0 100,000 50,000 0 25,000 50,000 1,000 0 25,000 25,000 500 0 500 0 0 30,000 0 1,000

52
 PROCESO DEL DIARIO FORMATO SIMPLIFICADO
Hecho Registro
econmico: Contable:
Documento NIIF/NICs

Registro Consolidacin Formulacin

Balance
Registro Registro General
Compras Ventas

Estado de
Prd. y Gan.
Libro Inv. Libro Libro Hoja de
y Balances Diario Mayor Trabajo
Estado de
Patrim. Neto
Libro Libro
Caja Planilla Estado de
Flujo de Efect.

Libros y Registros vinculados a Balance de Estados

asuntos tributarios Comprobacin Finanancieros