GRUPO N 4

SEMINARIO DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

CAPITULO II

SERVICIOS DE
CONTROL
I. CONCEPTO
DE ACUERDO A LAS NORMAS GENERALES DE CONTROL
GUBERNAMENTAL:
Conjunto de Procesos cuyo productos tiene como propsito
dar una respuesta satisfactoria a las necesidades del control
SERVICIOS DE CONTROL
gubernamental

Prestados Competencia legal

SISTEMA NACIONAL DE Conforme
CONTROL
Funciones descentralizadas

rganos

Contralora General de la rganos de Control

Sociedades de Auditoria
Republica Institucional
II. TIPOS DE SERVICIOS
DE CONTROL
SERVICIOS DE CONTROL
Opinin Vinculante
SERVICIOS DE CONTROL Servicios de Control Previo Informe sobre Operaciones
Autorizacin para Ejecucin
Pueden Ser
Accin Simultanea
Orientacin de Oficio
Servicios de Control Concurrente o
Simultaneo Visita de Control

Visita Preventiva

Auditoria de Desempeo

Servicios de control Posterior Auditoria de Cumplimiento

Auditoria Financiera
 Tcnicas
Practicas
Comprende
Mtodos
Herramientas de Control y
Gestin

Desarrollo de
Servicios de Control

Carcter Integral y Atribuciones Legales

Especializado

Se debe Caractersti
Nivel apropiado de Autonoma funcional
considerar cas
Calidad
Requerimientos y naturaleza
Uso Optimo de Recursos Servicio
SERVICIOS RELACIONADOS
Vinculados Procesos de Carcter
Tcnico y Especializado
Derivados Atribuciones o Encargos
Legales
SERVICIOS
RELACIONADOS
Generan productos distintos

Coadyuvan al desarrollo del Control G.

Desarrollo de
Servicios
Relacionados

Aplican las Normas de Control

Sujeto a una Normativa Especifica
Gubernamental
III. NORMAS COMUNES A LOS
SERVICIOS DE CONTROL
1.PLANEAMIENTO

Determina la demanda priorizada de

PLANEAMIENTO
control

Naturaleza
Desarrollo Estrategia Institucional para Se
Implica determina Oportunidad
Conduccin
Alcance

Efectividad
De acuerdo Normativa de la
Realiza Mayor Eficiencia
Contralora
Economa
Base Anlisis de
Informacin

Resultados de
Informes Vista Evaluacin de Riesgos de la
Controles Procesos Crticos
Preliminar Denuncias Entidad
Anteriores
 Aprobado por la
Contralora
O.C.I.
Ejecutados en periodos por
Anuales
C.G.R.

Plan Nacional de
Control

Dinmico

Caractersti
cas Flexible

Naturaleza Reservada
2.GESTION DE LA INFORMACIN

Identifica y Requiere Informacin

Gestin de la
Informacin
Disea, Implementa y mantiene
Sistemas de Informacin

Normativa
Reguladora
Informacin
Financiera y
Presupuestal
Sistema de Datos
Informacin Relevantes Contrataciones

Mapeo de Riesgos

Resultados
Anteriores
 Revisin

Permite Anlisis
n
Integracin
Anlisis de Riesgo

Evaluacin de reas criticas Base

Materialidad y
Sistemas de Oportunidad
informacin
Identifica Servicios de
Control Idneos

Herramientas de apoyo a
Gestin de Conocimientos

Mantenimiento Actualizado
3.PARTICIPACION DE EXPERTOS
Personas
Naturales
Informes Tcnicos Especializados Personas
Jurdicas
Habilidades

Participacin de Tienen Conocimientos

Expertos
Experiencia

Ejecucin de los Servicios por Personas con

Idoneidad Suficiente
Precisan
Competencia
Se Profesional
Objetivos evala Independencia
Caracterstic Opiniones
as El Asesoramiento no libera de Formuladas
Responsabilidad a S.N.C.
Plazos Conclusiones
Emitidas
4.SUPERVISION
Revisan
Es Proceso Tcnico de los niveles Cual Dirigen
superiores de Personal
Participan
Peridica Activamente
Form
Sistemtica
a
Oportuna
Supervisin
Orienta y Asegura el Cumplimiento
Objetivos
Mejora Calidad de Desarrollo y
Oportunidad y
Resultados
Utilidad de
Resultados
Los niveles de supervisin se cercioran
Apoyo
Necesario
El personal
Adhiera
Normativa
 Resultados Alcanzados
Revisin Colectiva de los Verifica
Servicios de Control n
Cumplimiento de
Plazos
Experiencias

Compart Tcnicas
en
Retroalimentaci
n y Comunicacin
Sesiones de
Validacin Produccin periodicidad
necesaria

Funcin Plazos Establecidos

Registros Documentados

Seguimiento e Informacin a
Superiores
IV. NORMAS PARA LA ATENCIN DE
SOLICITUDES DE ACCIONES DE CONTROL
 1.DEMANDA DE CONTROL
Eventos
Representan Riesgos en uso Deficiente Referi
de Recursos da Acciones
Omisiones
Requiere la intervencin del S.N.C.
Cumplimiento
Demanda Encargos Legales
Revisin de
Autogenerada
Demanda de Informacin de
Control Gestin Publica
Pueden
Ser Pedidos de
Demanda Intervencin
Imprevista Dinmica de
Ciudadanos Gestin Publica
Denuncia Gremios
s Empresariales
Medios de
Comunicacin
2.SOLICITUD DE ACCIONES DE CONTROL

Realizadas con Sujecin al Plan

nacional de Control

Son acciones posteriores al control

Solicitud de Adquieren carcter no programado

Acciones de
Control

Se presentan directamente a la C.G.R.