PLANIFICACIN

DE LA AUDITORIA
DE
CUMPLIMIENTO
Acreditar e Comprender la
Aprobar el plan
instalar a la entidad y la
de auditoria
comisin materia a
definitivo
auditora examinar
 FUNCIONES DE LA COMISIN AUDITORA
SUPERVISOR
Validar los objetivos y proc.
Supervisar
Revisar las desviaciones de c.
Brindar
Verificar el registro del cierre
JEFE DE
COMISIN
Complementar el conoc. De la entidad.
Proponer modificaciones a obj.
Registrar el cierre de la etapa de eje

Revisar la matriz de incumplimiento.

Supervisar y valorizar la eva. Elaborar el inf.

INTEGRANTE ABOGADO EXPERTO

Ejecutar Revisar y Asesorar
Proponer validar
Evaluar Elaborar y suscribir
Coordinar
Cumplir Informar
Evaluar
Informar
Formular recomendaciones para mejorar la metodologa. Desarrollar las labores asignadas.
 ACREDITACIN E INSTALACIN DE LA COMISIN AUDITORA

Comisin
Auditora Titular de la Entidad

Oficio de
Acreditacin

Gerente de la unidad
Comisin orgnica de la Titular de la Entidad
Auditora Contralora

Oficio de
Acreditacin
OFICIO DE ACREDITACION DE SUPERVISOR Y JEFE DE COMISIN LA CONTRALORA GENERAL DE LA
REPUBLICA

En un plazo no > a 3 das despus de acreditada la
C.A, el titular y los funcionarios deben facilitar las
a s
instalaciones; de no ser as la C.A debe reportarlo a la
d
GERENCIA DE LA UNIDAD ORGNICA DE LA
CONTRALORA
3

Una vez ya instalada la C.A puede reunirse con el titular, para darle a
conocer los objetivos y alcance de la auditoria, as como el apoyo que
se requiere por parte de la Entidad Auditada.

Asimismo el Jefe de la C.A mediante un oficio dirigido al

titular de la entidad, para informarle quienes componen la
comisin para que los funcionarios de la entidad les brinde
facilidades.

En caso que sea OCI; no es necesaria la

acreditacin ni la instalacin.
COMPRENDER LA ENTIDAD Y LA MATERIA A EXAMINAR
Se establecen los aspectos que deben ser profundizados, para comprender la entidad y su entorno.

Considerando:
Determinar la materialidad con relacin a los riesgos de incumplimiento, para establecer el valor y
nivel de la materialidad y as determinar el alcance de los procedimientos, detectar e informar el
incumplimiento aplicando su juicio profesional y obtener evidencia suficiente para fundamentar las
conclusiones de auditora de los informes.

La determinacin de la materia puede ser influenciada

La materialidad a examinar debe estar relacionada

Evalan a un proceso determinado sobre la base de
Analizan comprensin de la estructura del negocio auditado

Identifican Tambin puede derivar del incumplimiento de los

sistemas administrativos y funcionales de la
Indagan entidad.
Los riesgos de auditoria varan segn la Materia Prima a examinar y las
circunstancias por lo general se consideran 3 elementos del riesgo:

Riesgo Inherente La comisin Auditora aplica varias tcnicas de

Riesgo de control auditoria que permitan obtener evidencia
Riesgo de no suficiente y aprobacin.
deteccin

El jefe de comisin debe cautelar que la informacin

requerida debe entregarse en el plazo establecido, de no ser
Cronograma 2017 as se tramitar el inicio del procedimiento sancionador
para la aplicacin del RIS.

X La doc. obtenida debe ser archivada en la

documentacin de auditoria y registrada por
el jefe de comisin en el SIeC.

Y todas las actividades deben estar en

el cronograma de auditoria.
 PROGRAMA DE AUDITORIA

Es un enunciado
Se debe tener en cuenta imperativo e
la estructura del plan de impersonal,
auditoria, y debe ordenado y
considerar los clasificado de los
componentes: Qu, Como, procedimientos
Cuando, Donde Y Para de auditoria
Qu hacer

Puede ser modificado

a medida que se
Tambin sirve como ejecute el trabajo
medio de control y
registro de la Sirve como un conjunto
ejecucin apropiada de instrucciones a los
de del trabajo. integrantes de la
comisin auditora
APROBAR EL PLAN DE AUDITORIA
DEFINITIVO
Se debe evaluar el Diseo, Implementacin y Efectividad de los controles internos.

Existe un plazo de 7 das despus de

La comisin auditora debe evaluar que tan instalada la C.A debe establecer los
efectivos son los OCI, para determinar la objetivos especficos y procedimientos
necesidad de aplicar nuevos de acuerdo a lo sealado en el PAI y
procedimientos a los propuestos por el luego debe elevar el PAD para su
responsable del planeamiento en el PAI. aprobacin
El jefe de la C.A ingresa la
informacin al SIeC, designando al
personal encargado del desarrollo de
cada objeto en la obtencin de
informacin suficiente

EVALUAR EL RIESGO COMBINADO, DEFINIR LA ESTRATEGIA DE AUDITORA, ELABORAR EL

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORA

NO
SE APRUEBA PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORA DEFINITIVO?

SI
FIN