FRAUDE EN LA

ADMINISTRACIN DE

FRAUDE EN LA

PERSONAS JURDICAS
ADMINISTRACIN DE
PERSONAS JURDICAS
FRAUDE EN LA ADMINISTRACIN DE
PERSONAS JURDICAS
La persona jurdica se constituye
mediante la abstraccin o reduccin
de una pluralidad de personas en una
unidad ideal de referencia normativa.

FRAUDE EN LA

PERSONAS JURDICAS
ADMINISTRACIN DE
PERSONA
JURIDICA

Las personas jurdicas no son

penalmente responsables, pero si
pueden sufrir consecuencias
accesorias a manera de sancin.
FRAUDE EN LA ADMINISTRACIN DE
PERSONAS JURDICAS

Consta de 3 artculos:
Art. 198: Administracin
Fraudulenta
Art. 198-A: Informes de

FRAUDE EN LA

PERSONAS JURDICAS
ADMINISTRACIN DE
auditoria distorsionados
Art. 199: Contabilidad Paralela
Art. 198: ADMINISTRACIN FRAUDULENTA
TIPO PENAL
Ser reprimido con pena privativa de libertad no
menor de uno ni mayor de cuatro aos el que
ejerciendo funciones de administracin o
representacin de una persona jurdica, realiza, en
perjuicio de ella o de terceros, cualquiera de los

FRAUDE EN LA

PERSONAS JURDICAS
ADMINISTRACIN DE
siguientes actos:
1.
Ocultar a los accionistas, socios, asociados o terceros
interesados, la verdadera situacin de la persona jurdica,
falseando los balances, reflejando u omitiendo en los
mismos beneficios o prdidas o usando cualquier artificio
que suponga aumento o disminucin de las partidas
contables.
2.
Proporcionardatosfalsos relativos a la situacin de una
persona jurdica.
3. Promover, por cualquier medio fraudulento, falsas
cotizaciones de acciones, ttulos o participaciones.
4. Aceptar, estando prohibido hacerlo, acciones o
ttulos de la misma persona jurdica como garanta
decrdito.
5. Fraguar balances para reflejar y distribuir
utilidades inexistentes.
6. Omitir comunicar al directorio, consejo de

FRAUDE EN LA

PERSONAS JURDICAS
ADMINISTRACIN DE
administracin, consejo directivo u otro rgano
similar, acerca de la existencia de intereses propios
que son incompatibles con los de la persona
jurdica.
7. Asumir prstamos para la persona jurdica.
8. Usar en provecho propio, o de otro, el patrimonio
de la persona jurdica.
BIEN JURIDICO PROTEGIDO
Patrimonio social de la Persona Jurdica
SUJETOS:
SUJETO ACTIVO: Administrador o representante de la Persona Jurdica
puede existir coautoria.
SUJETO PASIVO: Persona Jurdica y terceros vinculados

TIPICIDAD SUBJETIVA:
Eminentemente dolosa

FRAUDE EN LA

PERSONAS JURDICAS
ADMINISTRACIN DE
ANTIJURICIDAD:
Si el autor acta por alguna causa de justificacin prevista en el Articulo 20
del C.P. la accin ser tpica pero no antijurdica por lo tanto irrelevante
penalmente.

CULPABILIDAD:
Determinar si la conducta es atribuible al autor
Error de prohibicin
TIPICIDAD OBJETIVA DE LAS
MODALIDADES DEL ART. 198
1) Ocultar A Los Accionistas, Socios, Asociados Auditor Interno,
Auditor Externo, Segn Sea El Caso O A Terceros Interesados, La
Verdadera Situacin De La Persona Jurdica, Falseando Los Balances,
Reflejando U Omitiendo En Los Mismos Beneficios O Perdidas O
Usando Cualquier Artificio Que Suponga Aumento O Disminucin De
Las Partidas Contables

FRAUDE EN LA

PERSONAS JURDICAS
ADMINISTRACIN DE
COMPORTAMIENT
OCULTAR Verbo rector
O
Falsear balances, reflejar u omitir
MEDIOS beneficios o perdidas y usar artificios para
aumentar o disminuir la partidas contables
TENTATIVA Es posible la tentativa

Se perfecciona con la sola presentacin

del balance falso o adulterado
CONSUMACIN a los accionistas, socios o asociados ,
auditor
O terceros interesados.
 TIPICIDAD OBJETIVA DE LAS
MODALIDADES DEL ART. 198
2) Proporcionardatosfalsos relativos a la situacin de una
persona jurdica.

COMPORTAMIENTO PROPORCIONAR Verbo rector

FRAUDE EN LA

PERSONAS JURDICAS
ADMINISTRACIN DE
Objeto material inventario, informe o
MEDIOS
memorias

TENTATIVA Es posible la tentativa

Se perfecciona cuando el dato falso llega a

CONSUMACIN
conocimiento de su destinatario

FRAUDE EN LA ADMINISTRACIN
DE PERSONAS JURDICAS
 TIPICIDAD OBJETIVA DE LAS
MODALIDADES DEL ART. 198
3) Promover por cualquier medio fraudulento, Falsas
cotizaciones de acciones, ttulos o participaciones.

COMPORTAMIEN
PROMOVER Verbo rector
TO

FRAUDE EN LA

PERSONAS JURDICAS
ADMINISTRACIN DE
Medios fraudulentos
MEDIOS Objeto material cotizaciones, ttulos o
participaciones

TENTATIVA Es posible la tentativa

Se perfecciona en el momento en el que

el o los autores emiten acciones,
CONSUMACIN
participaciones o ttulos con cotizaciones
falsas.
 TIPICIDAD OBJETIVA DE LAS
MODALIDADES DEL ART. 198
4) Aceptar, estando prohibido hacerlo, acciones o ttulos de la
misma persona jurdica como garanta de crdito.

COMPORTAMIEN
ACEPTAR Verbo rector
TO

FRAUDE EN LA

PERSONAS JURDICAS
ADMINISTRACIN DE
Acciones o ttulos de la misma
Objeto material
persona jurdica

TENTATIVA Es posible la tentativa

Se perfecciona cuando el agente recibe

en garanta un titulo de la propia
CONSUMACIN
representada y el beneficiario recibe el
crdito.
 TIPICIDAD OBJETIVA DE LAS
MODALIDADES DEL ART. 198
5) Fraguar balances para reflejar y distribuir utilidades
inexistentes.

COMPORTAMIEN
FRAGUAR Verbo rector
TO

FRAUDE EN LA

PERSONAS JURDICAS
ADMINISTRACIN DE
Objeto material balances

TENTATIVA Es posible la tentativa

Se perfecciona cuando el agente

confecciona el balance fraudulento,
CONSUMACIN
donde se reflejan utilidades inexistentes
con la finalidad de distribuirlas.
 TIPICIDAD OBJETIVA DE LAS
MODALIDADES DEL ART. 198
6) Omitir comunicar al directorio, consejo de administracin, consejo
directivo u otro rgano similar, acerca de la existencia de intereses
propios que son incompatibles con los de la persona jurdica.
COMPORTAMIEN
OMITIR Verbo rector
TO
Deber de comunicar el conflicto de

FRAUDE EN LA

PERSONAS JURDICAS
ADMINISTRACIN DE
Objeto material
intereses

TENTATIVA Es posible la tentativa

Se perfecciona cuando se omite la

debida comunicacin del la existencia
CONSUMACIN
de intereses propios que son
incompatibles con la persona jurdica
 TIPICIDAD OBJETIVA DE LAS
MODALIDADES DEL ART. 198
7) Asumir prstamos para la persona jurdica.
COMPORTAMIEN ASUMIR INDEBIDAMENTE - ASUMIR
TO Verbo rector
Objeto material Prestamos

FRAUDE EN LA

PERSONAS JURDICAS
ADMINISTRACIN DE
Finalidad Para la Persona jurdica
Es posible la tentativa gestin del
TENTATIVA
prestamo

Se perfecciona cuando el agente recibe

CONSUMACIN por su cuenta el prstamo para la
persona jurdica
 TIPICIDAD OBJETIVA DE LAS
MODALIDADES DEL ART. 198
8) Usar en provecho propio, o de otro, el patrimonio de la persona
jurdica

COMPORTAMIENT
USAR Verbo rector
O
Patrimonio de la persona jurdica

FRAUDE EN LA

PERSONAS JURDICAS
ADMINISTRACIN DE
Objeto material
Obtener provecho en favor del agente o
Finalidad
de un tercero
Es posible la tentativa el agente es
TENTATIVA puesto al descubierto antes de usar el
bien.

Se perfecciona cuando el agente comienza

a usar en su provecho o de un tercero
CONSUMACIN
algn bien de la persona jurdica sin contar
con la autorizacin del rgano respectivo.
ART. 198-A: INFORMES DE
AUDITORIA DISTORSIONADOS
TIPO PENAL
Ser reprimido con la pena sealada en el articulo
anterior el auditor interno o externo que a sabiendas de

FRAUDE EN LA

PERSONAS JURDICAS
ADMINISTRACIN DE
la existencia de distorsiones o tergiversaciones
significativas en la informacin contable financiera de
la persona jurdica no las revele
TIPICIDAD OBJETIVA
Comportamiento: OMITIR Verbo rector
Omitir detallar o consignar en su informe o
dictamen la existencia de distorsiones o
tergiversaciones significativas en la informacin
contable de la persona jurdica auditada
BIEN JURIDICO
Patrimonio de la Persona Jurdica
PROTEGIDO

SUJETOS:

FRAUDE EN LA

PERSONAS JURDICAS
ADMINISTRACIN DE
Sujeto Activo Auditores
Sujeto Pasivo Persona Jurdica AUDITADA
DOLOSO
Si el agente desconoce tergiversaciones o
TIPICIDAD SUBJETIVA
distorsiones en la informacin contable y
financiera no se le puede imputar el delito
Es posible la tentativa si el informe esta
TENTATIVA realizado pero no se ha entregado a los accionistas
o administradores de la persona juridica.

Se perfecciona cuando el auditor entrega el

CONSUMACIN informe o dictamen efectuado alos accionistas o
administradores de la empresa
Art. 199: Contabilidad
Paralela
Tipo Penal

FRAUDE EN LA

PERSONAS JURDICAS
ADMINISTRACIN DE
El que con la finalidad de obtener ventaja indebida,
mantiene contabilidad paralela distinta a la exigida por
la ley, ser reprimido con pena privativa de libertad no
mayor de un ao y con sesenta a noventa das multa.
TIPICIDAD OBJETIVA
Comportamiento: El agente lleva la contabilidad que la ley le exige y
a la vez lleva otra contabilidad referida a la
actividad y ejercicio.
BIEN JURIDICO
Patrimonio de la Persona Jurdica
PROTEGIDO

SUJETOS:
Sujeto Activo Persona que tiene la condicin de llevar la
contabilidad del negocio.

FRAUDE EN LA

PERSONAS JURDICAS
ADMINISTRACIN DE
Sujeto Pasivo Cualquier persona natural o juridica.
TIPICIDAD SUBJETIVA DOLOSO
Se exige el animo de lucro
ANTIJURIDICIDAD Se necesita verificar si la contabilidad paralela es
diferente o contraria a la real, adems de la
exigida por ley.
Es posible la tentativa si el agente es
TENTATIVA descubierto al momento de confeccionar la
contabilidad fraudulenta

Se perfecciona cuando el actor confecciona y

CONSUMACIN mantiene una contabilidad paralela diferente o
distinta ala exigida por ley,
EXTORSION
TIPO PENAL
ART. 200 DEL CDIGO
PENAL
El que mediante violencia
o amenaza obliga a una
persona o a una institucin
publica o privada a otorgar
al agente o a un tercero
una ventaja econmica
indebida u otra ventaja de
cualquier ndole.
 TIPICIDAD OBJETIVA
Cuando el agente ,actor o sujeto activo , haciendo uso de la violencia
o amenaza , obliga a esta o a otra a entregarle o entregar a un
tercero , una indebida patrimonial o de cualquier otro tipo.
ELEMENTOS
OBLIGAR A OTRO O A UN TERCERO
el verbo rector obligar forzar, imponer, compeler, constreir o
someter a determinada persona , institucin publica o privada a
otorgar algo en contra de su voluntad.
VIOLENCIA
vis absoluta, vis corporalis o vis phisica fuerza material que acta
sobre el cuerpo de la victima para obligarla a efectuar un
desprendimiento econmico contrario a su voluntad
AMENAZA
anuncio de un mal o perjuicio inminente par la victima, cuya finalidad
es intimidarla
OBJETIVO DEL SUJETO ACTIVO
Lograr Una Ventaja
VENTAJA INDEBIDA
Objetivo ventaja obtenida debe ser indebida el agente no
debe tener derecho a obtenerla
BIEN JURIDICO
PROTEGIDO
El patrimonio
La libertad personal

SUJETO ACTIVO
Agente o actor puede ser cualquier persona .

SUJETO PASIVO
Victima o sujeto pasivo de la violencia o
amenaza con la finalidad de conseguir una
ventaja patrimonial o de otra naturaleza puede
ser cualquier persona natural ya sea como
particular o como representante de una
institucin publica o privada.
COMPORTAMIENTOS QUE
CONFIGURAN EXTORSION
1. Cuando el agente , haciendo uso de la violencia,
le obliga el sujeto pasivo a otorgarle una ventaja
(econmica o de cualquier otra ndole) indebida.
2. Cuando el agente por medio de violencia , le
obliga al sujeto pasivo a entregar a un tercero
una ventaja (econmica o de cualquier otra
ndole)indebida.
3. Cuando el agente , haciendo uso de la amenaza,
le obliga al sujeto pasivo a entregarle una
ventaja(econmica o de cualquier otra
ndole)indebida.
4. Cuando el agente , mediante amenaza, obliga al
sujeto pasivo a entregar a un tercero una ventaja
(econmica o de cualquier otra ndole) no debida.
TIPICIDAD SUBJETIVA

Delito doloso, con

la concurrencia
con el animo de
obtener una
ventaja indebida
de cualquier ndole
a su favor o de un
tercero
 Circunstancias
Agravantes
1.Por el tiempo de duracin del secuestro.
Mantener se rehn a una persona por menos de 24 horas, si
el secuestro dura ms de 24 horas se presenta la agravante
de pena privativa de libertad no menor de 30 aos
2.Por la calidad del rehn.
. El rehn es menor de edad.
. El agraviado ejerce funcin pblica o privada o es
representante diplomtico.
. El rehn adolece de enfermedad grave o es discapacitado y
el agente aprovecha esta circunstancia.
. El rehn es mayor de 70 aos.
. El agraviado es propietario , responsable o contratista de
una obra de construccin
3.Por el actuar del agente.
. Se emplea crueldad contra el rehn.
. El agente se vale de menores de edad.
. El agente se aprovecha de su condicin de integrante de un
sindicato de construccin civil.
. El agente simula ser trabajador de construccin civil.
Circunstancias
Agravantes
4. Por el concurso de agentes.
Es cometido por dos o ms personas a ttulo de
coautores.

5. Por el uso de armas.

El arma puede ser usada para ejercer violencia sobre
la vctima como para amenazarla.

6. Por el resultado (a ttulo de dolo o culpa).

Se causa lesiones leves a la vctima (concordancia art.
122 C. Penal).
Se causa lesiones graves durante o a consecuencia del
delito (concordancia art. 121 C. Penal).
El rehn fallece a consecuencia del delito, se impondr
cadena perpetua, al igual que en las lesiones graves.
ANTIJURIDICIDAD
La conducta tpica objetiva y subjetivamente de extorsin
ser antijurdica siempre y cuando no concurra alguna
causa de justificacin regulada en el articulo 20 del CP.

CUPABILIDAD
Corresponder al operador jurdico verificar si el
agente es imputable ,si al momento de cometer el
delito pudo actuar de diferente manera evitando de
ese modo la comisin del delito y si al momento de
actuar, conoca la antijuridicidad de su conducta.
TENTATIVA Y CONSUMACION
Delito de resultado.
El delito se perfecciona en el momento en que se
materializa la entrega por parte de la vctima de la
ventaja exigida por el agente, independientemente
que los autores entren en posesin de la ventaja o la
disfruten.
COAUTORIA
Se consideran co-autores a todos aquellos
sujetos que forman parte en la ejecucin
del hecho punible , en co-dominio (dominio
funcional del hecho
PARTICIPACION
Es la cooperacin o contribucin dolosa a
otro en la realizacin de un hecho punible .
El cmplice o participe se limita a favorecer
en la realizacin de un hecho ajeno.
 DIFERENCIA SUSTANCIAL
ENTRE SECUETRO Y
SECUESTRO EXTORSIVO
Un secuestro, tambin
conocido como plagio, es un
delito que consiste en privar de
la libertad de forma ilcita a una
persona o grupo de personas,
normalmente durante un
tiempo determinado, con el
objeto de obtener un rescate o
el cumplimiento de otras
exigencias en perjuicio del o los
secuestrados o de terceros. Las
personas que llevan a cabo un
secuestro se conocen como
secuestradores o plagiadores (a
veces tambin denominados
raqueteros).
El secuestro extorsivo es uno de
los delitos ms atroces contra la
libertad individual. Constituye un
cruel ataque contra la autonoma e
independencia de cada ser humano
para autodeterminar el lugar y el
tiempo en el cual quiere estar
libremente.
Los secuestradores no reconocen el
derecho de cada ser humano a ser
reconocido como fin y no como
medio. Es un acto inmoral,
antijurdico, condenable y
reprochable desde cualquier punto
de vista. Un total irrespeto a los
derechos humanos.
DELITO DE EXTORSION
ESPECIAL
Cuando el o los agentes mediante violencia o
amenaza, toman locales , obstaculizan vas
de comunicacin o impiden el libre transito
de la ciudadana o perturban el normal
funcionamiento de los servicios pblicos o la
ejecucin de obras legalmente autorizadas ,
con el objeto de obtener de las autoridades
cualquier beneficio o ventaja econmica
indebida u otra ventaja de cualquier otra
ndole.
DELITO DE EXTORSION
DE LOS FUNCIONARIOS
PUBLICOS
El funcionario publico con poder de decisin o el que
desempee cargo de confianza o de direccin que,
contraviniendo lo establecido en el articulo 42 de la
CPP, participe en una huelga con el objeto de
obtener para si o para terceros cualquier beneficio o
ventaja econmica indebida u otra ventaja de
cualquier otra ndole, ser sancionado con
inhabilitacin conforme a los incisos 1y2, en el
articulo 36 de cdigo penal.
 PENALIDAD
Si el caso esta tipificado en el tipo bsico del articulo 200,
el agente ser reprimido con pena privativa de libertad no
menor de diez ni mayor de diez aos.
La misma pena se aplicara al que , con la finalidad de
contribuir a la comisin del delito de extorsin , suministra
informacin que haya conocido por razn o con ocasin de
sus funciones , cargo u oficio o proporciona
deliberadamente los medios para la perpetracin del
delito.
En caso que los se tipifiquen como extorcin especial , el
agente ser sancionado con pena privativa de libertad no
menor de cinco ni mayor de diez aos.
Si el agente es funcionario publico con impedimento por el
articulo 42 de la constitucin poltica del Per , ser
sancionado con inhabilitacin conforme a los incisos 1y 2
art. 36 del CP.
PENALIDAD
La pena ser no menor de quince ni mayor de veinticuatro
aos e inhabilitacin conforme a los numerales 4y6 ,
articulo 36 del CP, si la violencia o amenaza es cometida a
mano armada, participan dos o mas personas ,o es en
contra de propietarios , responsables o contratistas de
ejecucin de obras de construccin civil; el agente se
aprovecha de ser integrante de un sindicato de

FRAUDE EN LA

PERSONAS JURDICAS
ADMINISTRACIN DE
construccin civil o simula ser trabajador de construccin
civil.
Si el agente para lograr su objetivo mantiene de rehn a
una persona , la pena ser no menor de veinte ni mayor de
treinta ao.
Si se configuran las agravantes previstas en el sptimo
prrafo, el agente ser merecedor de una pena privativa de
libertad no menor de treinta aos.
Finalmente debe verificarse las agravantes del ultimo
prrafo del artculo 200 la pena ser de cadena perpetua
 FRAUDE EN LA
ADMINISTRACIN DE
PERSONAS JURDICAS