PLANTEAMIENTO DEL

PROBLEMA
SITUACIN PROBLEMTICA
Se establece como problemtica de la
investigacin, la falta de identificacin y
medicin de riesgo, dentro de la empresa.,
ya que la organizacin desarrolla sus
actividades comerciales, sin tomar en
cuenta los riesgos existentes en la empresa.

ENUNCIADO DEL PROBLEMA

En qu medida debe ser aplicada la matriz

de evaluacin de riesgos en la Auditoria de
Estados Financieros de.?
PLANTEAMIENTO DEL
PROBLEMA
JUSTIFICACIN

La matriz de evaluacin de riesgo como herramienta

para la evaluacin de riesgos, facilita la clasificacin
de las amenazas y ayuda a verificar el nivel de
probabilidad de ocurrencia del riesgo, por lo que
contribuye tanto a un mejor control interno de la
empresa, como al proceso de auditora de Estados
Financieros, para identificar las reas que necesitan
mayor estudio y mejores controles.
En la actualidad el no tener claros los riesgos que
afectan el correcto funcionamiento de la empresa, por
lo que con la investigacin se contribuir a mejorar
ciertos aspectos de control interno y al proceso de
auditora de la empresa de ., a travs de la
identificacin de riesgos inherentes de la actividad
principal de la empresa.
PLANTEAMIENTO DEL
PROBLEMA
OBJETIVOS
General

Proponer el uso de la matriz de evaluacin de riesgo en la
auditoria de Estados Financieros de., para proporcionar un
modelo como herramienta de apoyo a la auditoria de
estados financieros y a la administracin de la empresa

Especficos

Determinar los riesgos inherentes a la actividad principal de
la empresa, para identificar los distintos riesgos existentes
en la empresa.

Identificar una matriz de evaluacin de riesgo idnea para
MMMpara la aplicacin de una auditoria de Estados
Financieros

Recomendar medidas de mitigacin ante los riesgos que
 MARCO TEORICO

RIESGO EN LA AUDITORIA DE ESTADOS

FINANCIEROS
Concepto de riesgo
Amenazas que se originan por
circunstancias, que pueden afectar
adversamente la habilidad de la organizacin
para lograr sus objetivos y ejecutar sus
estrategias
Valoracin de riesgo
La valoracin de los riesgos es la
identificacin y anlisis de los riesgos
relevantes para la consecucin de los
objetivos, formando una base para la
determinacin de cmo deben gestionarse
los riesgos
 MARCO TEORICO
TIPOS DE RIESGO

Riesgo Inherente.
Es la ausencia de procesos o la mala aplicacin de los mismos en los
procedimientos de la empresa que pueden provocar errores de
carcter significativo, suponiendo que no hubo controles internos
relacionados.

Riesgo de Control.
Es el riesgo que los procedimientos de control no hayan detectado
errores significativos o que estos no existan para evitar que los
procesos se ejecuten de una manera incorrecta.

Riesgo de Deteccin.
Es el riesgo de que las pruebas sustantivas aplicadas por un auditor
no detecten los errores significativos en los procesos, debido a las
limitaciones de la auditora misma.
 MARCO TEORICO
MODELO DE CONTROL INTERNO

Los elementos de Control Interno permiten obtener un plan de

organizacin que proporcione una apropiada distribucin
funcional de la autoridad y la responsabilidad de cada miembro
de la organizacin, as como un plan de autorizaciones,
registros contables y procedimientos adecuados para ejercer
controles sobre activos, pasivo, ingresos y gastos.

Ambiente del control: El ambiente de control

establece el tono de la organizacin, para influenciar
la conciencia de control de su gente. Es el fundamento
de todos los dems componentes del control interno,
proporcionando disciplina y estructura. Los factores
del ambiente de control incluyen la integridad, los
valores ticos y la competencia de la gente de la
entidad.
 MARCO TEORICO
MODELO DE CONTROL INTERNO

Proceso de Evaluacin del riesgo de la entidad: Para

fines de informacin financiera, el proceso de evaluacin
del riesgo de la entidad incluye cmo identifica la
administracin los riesgos de negocios relevantes a la
preparacin de los estados financieros de acuerdo con el
marco de referencia de informacin financiera aplicable de
la entidad, cmo estima su importancia, evala la
probabilidad de su ocurrencia, y decide sobre las acciones
para responder a ellos y administrarlos, y los resultados
correspondientes.
 MARCO TEORICO
MODELO DE CONTROL INTERNO
Sistema de informacin, incluyendo los procesos
relacionados de negocios, relevantes a la informacin
financiera y a la comunicacin: Un sistema de informacin
consiste de infraestructura (componentes fsicos y de hardware),
software, personas, procedimientos y datos. Muchos sistemas de
informacin hacen uso extenso de Tecnologa de la Informacin (TI)

Actividades de control: En general, las actividades de control que

pueden ser relevantes a una auditora pueden categorizarse como
polticas y procedimientos

Monitoreo de controles: Una responsabilidad importante de la

administracin es establecer y mantener el control interno de forma
continua.
 MARCO TEORICO
MATRIZ DE RIESGO

Constituye una herramienta de control y de gestin

normalmente utilizada para identificar las actividades
(procesos y productos) ms importantes de una empresa,
el tipo y nivel de riesgos inherentes a estas actividades y
los factores exgenos y endgenos relacionados con estos
riesgos (factores de riesgo).
 MARCO TEORICO
ELEMENTOS DEL PROCESO DE ADMINISTRACION
DE RIESGO
Establecer el contexto. Implica establecer el contexto
estratgico, organizacional y de administracin de riesgos en el
cual tendr lugar el resto del proceso

Identificar riesgos. Identificar qu, por qu y cmo

pueden surgir las cosas, como base para el anlisis
posterior.

Analizar riesgos. Determinar los controles existentes y analizar

riesgos en trminos de consecuencias y probabilidades en el
contexto de esos controles.

Evaluar riesgos. Comparar niveles estimados de

riesgos contra los criterios preestablecidos
 MARCO TEORICO
Tratar los riesgos. Aceptar y monitorear los riesgos de baja
prioridad
Monitorear y revisar. Se hace necesario el monitoreo
y la revisin permanente del desempeo del sistema
de administracin de riesgos y los cambios que podran
afectarlo

Comunicar y consultar. Es necesario comunicar y consultar a los

interesados internos y externos, segn corresponda, en cada etapa
del proceso de administracin de riesgos
 MARCO TEORICO
PROCESO DE CONSTRUCCION DE UNA MATRIZ DE
RIESGO
 METODOLOGA
Tipo de Estudio.
Investigacin de campo tipo Exploratoria: La cual consiste en
la bsqueda de informacin de manera general tanto de
campo como informativa para identificar el entorno a
estudiar, finalizando con una entrevista al personal.

Poblacin.
Personal administrativo de la empresa, siendo un total de 10
personas.
 METODOLOGA
Tcnica
Entrevistas

Instrumento
Encuesta al personal.
ANLISIS DE LOS RESULTADOS
En que considera que afecta la falta de evaluacin de
riesgo en las actividades comerciales de la empresa?

10%
30% GANANCIAS DE LA
20%
EMPRESA
INVERSIONES
COMERCIALIZACION
40% CRECIMIENTO
EMPRESARIAL
ANLISIS DE LOS RESULTADOS
Qu metodologa o qu medidas de evaluacin considera
necesarias para poder evaluar el riesgo que presentan las
actividades de la empresa?
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
CONCLUSIONES
RECOMENDACIONES