INGENIERIA FINANCIERA

Ing. Jose Luis Nio Moreno

MBA
PRESENTACION DE
PROFESOR
PRESENTACION DE LOS
ESTUDIANTES

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 Cmo vamos a
trabajar?
Talleres,
Lecturas y 30%
1er parcial 30 % quices
Parcial 70%
Talleres,
2do Lecturas y 30%
40 % quices
parcial
Parcial 70%
Trabajo de
40%
3er parcial 30 % Aplicacin
Sustentacin 60%
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 BIBLIOGRAFIA.

GARCA, Oscar. Len Administracin

Financiera. Fundamentos y
Aplicaciones.1.999
ORTIZ, Hctor. Anlisis Financiero
Aplicado.2007
http://www.supersociedades.gov.co/
PUC

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FINANZAS Vs CONTABILIDAD.

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 Que vamos a ver?

1.El proceso contable: Registro contables, Cierre

Contable, Estados Financieros y Contabilidad y
Finanzas.
2.Anlisis de estados Financieros: El balance
General, El estado de Resultados, Cuentas
especiales.
3.Indicadores Financieros: Anlisis Vertical,
Anlisis Horizontal, Diagnostico Financiero,
Indicadores Financieros e indicadores de liquidez.
4.Finanzas Corporativas: Indicadores de
Actividad, Indicadores de Rentabilidad,
Indicadores de endeudamiento, Flujo de caja.
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 REGISTROS CONTABLES.
Se recibe un servicio de asesora para sistema de GC.

Para realizar el RC se debe efectuar el siguiente anlisis:

a) El concepto de pago se refiere a honorario por asesora
para sistema de gestin de la calidad, por consiguiente
se refiere a un gasto o egreso (servicio recibido). (1era
cuenta).
b) Como se realiz el pago del servicio se genera una segunda
cuenta que ser un activo.
c) Se generan las modificaciones pertinentes en cada una de
ellas. Aument o disminuy.
Para toda clase de modificacin solo intervienen dos cuentas
egreso y activo. DEBE: cuando aumenta el ingreso.
HABER: Disminuye el activo

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 REGISTROS CONTABLES.

CLASES ASIENTOS CONTABLES:

Asiento Simple: Una cuenta recibe y otra entrega
por el mismo valor.
Ejemplo: se realiza un pago en cheque para pagar
los servicios prestados de una asesora para
sistema de gestin de la calidad el da 30 de
mayo del 2012. dicho servicio se gener durante
el mes de mayo
FECHA del mismo
DETALLE DEBEao, por valor de $2
HABER
000.000.oo.
30 /05/12 Honorarios $2
asesora 000.000.o
para o
sistema de
GC. $2
000.000.o
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Pago oMBA
honorarios
 REGISTROS CONTABLES.

Asiento Compuesto: dos cuentas reciben y dos

entregan.
Ejemplo: El 30 agosto de 2012, la empresa compra
a el almacn La Oficina unos materiales por
valor de $1500.000.oo, registrado en la FV
034821, 2 escritorios por $2000.000.oo, 8 sillas,
$3000.000.oo,
Fecha se cancelaDEBE
Detalle un 50% HABER
en cheque y el
otro30
50%
/ seEquipo
cancela
de en $1
30 das firmando una letra
por ese
08/12tiempo.
oficina 500.000.o
Muebles de o
Oficina $2 $1
000.000.o 750.000.o
Bancos o o

Letra por $1
pagar 750.000.o
 REGISTROS CONTABLES.

Asiento Mixto: Dos o ms cuentas reciben y una

entrega y viceversa.
Ejemplo: la Empresa desea pagar su factura de
venta 034821 del almacn la Oficina con el 50%
Fecha
en cheque y Detalle
la diferencia enDEBE
efectivo. HABER
30 / Documento por
08/12 pagar $3
FV 034821 500.000.oo
$1
Bancos 750.000.oo

Caja $1
750.000.oo

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 REGISTROS CONTABLES.
Ejercicio:
La empresa El Mercader dedicada a la venta de productos de aseo realiza diferentes
transacciones a lo largo del 2do semestre de 2012 en diferentes fechas:
1. Compra en almacn la universidad el 2 de octubre, con factura de venta 04985 de 1
escritorio por valor de $800.000.oo, 2 computadores por $3500.000.oo, 3 impresoras $3
000.000.oo. Dicha factura se paga el 30% en Efectivo y el 70% con una letra de 2
meses.
2. Alquiler de maquinaria para corte de papel por valor de $7000.000.oo, del 16 de
septiembre al 28 de noviembre. Este servicio se paga prorrateadamente por mes de
servicio, vencido.
3. Venta el 5 de noviembre de 2 lotes de jabn liquido por valor de $15000.000.oo al
Hospital Salud Social con FV 35982, que sern pagados a 60 das.
4. Todos los meses se contrata un servicio de limpieza a la empresa Su servicio y el pago
de este se realiza al siguiente mes del mes contratado. 15000.000.oo
Realizar los registros de Octubre y Noviembre.

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 CIERRES CONTABLES.
Proceso que consiste en cerrar cuentas de resultados y llevar su
resultado a las cuentas de balances respectivos.

Cuando se finaliza el periodo se debe cerrar las cuentas para verificar el

estado econmico de la organizacin.

Cuentas de resultados: las cuentas de ingresos, gastos, costos de ventay

costos de produccin. (se tienen en cuenta depreciacin, mtodos de
depreciacin, provisin de cartera amortizacin de activos intangibles.
Cuentas de Balance: Activo, Pasivo y Patrimonio.

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 CIERRES CONTABLES.

ACTIVOS: Son todos los bienes que su empresa posee

PASIVOS: Son las deudas de la empresa.

PATRIMONIO: Corresponde a su capital como dueo de

la empresa y resulta de la diferencia de los activos
menos los pasivos.

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 CIERRES CONTABLES.

TIPOS DE ACTIVOS:

- CIRCULANTES: Lo que usted debe invertir en el corto plazo para realizar su

negocio generalmente corresponden a lo que tiene en bancos y crditos a
favor.

-ACTIVOS FIJOS (NC):Es la inversin en infraestructura. Equipos,

Maquinarias, Herramientas y Vehculos Terrenos, Oficinas, Bodegas. Se usa por
mas de un ao.

-OTROS ACTIVOS:Son inversiones que usted realiza y que no corresponden

a las partidas antes mencionadas o no estn directamente relacionadas con su
negocio.

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 CIERRES CONTABLES.

PASIVOS DE LA EMPRESA

- PASIVOS CIRCULANTES:Lo que usted debe en el corto plazo y us

para financiar su negocio. Menos de un ao.

- PASIVOS DE LARGO PLAZO (NC): Las Fuentes de Financiamiento

de largo plazo o a ms de un ao plazo de vencimiento

PATRIMONIO DE LA EMPRESA
EL CAPITAL:Corresponde a lo que efectivamente la empresa tiene
despus de cancelar todos su pasivos

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