UNIVERSIDAD NACIONAL SAN

LUIS GONZAGA DE ICA

FACULTAD DE CONTABILIDAD
CURSO: AUDITORIA
DOCENTE: ABRAHAM UCULMANA FERREYRA

QUINTO AO - C
X CICLO

INTEGRANTES:
CALDERON GUTIERREZ LADY
FARFAN ESPINO MARIA FERNANDA
LAZON SALAS MILAGOS
MAMANI CCUNO DENIS
YARASCA GUEVARA ANDY
 42.CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
- TERCEROS
CONTENIDO

Agrupa las cuentas que representan obligaciones que contrae la empresa derivada
de la compra de bienes y servicios en operaciones objeto del negocio.

421.Facturas boletas y otros comprobantes por pagar.

Obligaciones por concepto de bienes o servicios adquiridos.
422. Anticipos a proveedores
Efectivo o sus equivalentes, entregado a sus
proveedores a cuenta de compras posteriores. Es
de naturaleza deudora.
423 letras por pagar
Obligaciones sustentadas en documentos de
cambio aceptados por la empresa.

424. honorarios por pagar

Obligaciones con personas naturales, proveedores
de servicios prestados en relacin de
independencia.
 OBJETIVO DE SU
EXAMEN:
Determinacin de su veracidad, es decir, que se presentan todos los
adeudos a cargo de la empresa ,de las obligaciones presentes y que el
cumplimiento de la misma, conllevar a que se disponga de recursos
de la entidad el mismo incorporan beneficios econmicos.

Determinacin de la validez de su presentacin en el Estado de

Situacin Financiera, tomando en cuenta su origen el cual relaciona a
crditos obtenidos derivados de la adquisicin de mercaderas o
materias primas y sus fechas de vencimiento.
431.Facturas boletas y otros comprobantes
por pagar
Obligaciones por concepto de bienes o servicios adquiridos.
432. Anticipos a proveedores
Efectivo o sus equivalentes de, entregado a cuenta de
compras posteriores. Es de naturaleza deudora
433 Letras por pagar
Obligaciones sustentadas en documentos de cambio
aceptados por la empresa
434. Honorarios por pagar
Incluye las obligaciones con Gerentes, Directores y otros
funcionarios de empresas relacionados
43.CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES -
RELACIONADAS
431.Facturas boletas y 4321 Anticipos otorgados
otros comprobantes 43211 Matriz
por pagar 43212 Subsidiaria
4311 No emitidas 43213 Asociadas
43111 Matriz 43214 Sucursales
43112 Subsidiaria 43215 Otros
43113 Asociadas 433 Letras por pagar
43114 Sucursales 4331 Letras por pagar
43115 Otros 43311 Matriz
4312 Emitidas 43312 Subsidiaria
43121 Matriz 43313 Asociadas
43122 Subsidiaria 43314 Sucursales
43123 Asociadas 43315 Otros
43124 Sucursales 434. Honorarios por
43125 Otros pagar
432. Anticipos a
proveedores
 OBJETIVOS DEL PROGRAMA DE
AUDITORIA:
Determinacin de la autenticidad de los derechos y/o obligaciones
adquiridas, que se presentan en el Estado de Situacin Financiera.

Determinacin de la correcta presentacin en los Estados Financieros, el

cual debe estar acorde a su grado de realizacin y naturaleza

Determinacin de su correcta valuacin de pago

Verificacin de que los derechos y/o obligaciones efectivamente

corresponden a la empresa.

Verificar que las operaciones entre empresas relacionadas se encuentren

dentro de los mrgenes de operacin establecidos para ellas.

Revisin de la existencia de documentacin, como contratos por cada una

de las operaciones.

Verificacin de la libertad o exigibilidad de los saldos a favor y en contra

de la empresa.
PROGRAMA DE AUDITORIA
EMPRESA: ARCOIRIS S.A.C.
AREA O RUBRO: CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS Y
RELACIONADAS
TRABAJADOR: QUISPE ACUA CLAUDIA
PERIODO: 2015

HECHO REFERENCIA OBSERVACIO

N PREGUNTAS POR: P/T TIEMPO NES
01
al Preguntas Generales
09 FGM 09-42-43 30 MIN

Verifique si las compras que realiza la empresa se

10 hace segn orden de compra
FGM
10-42-43 20MIN

Verifique si las facturas por pagar corresponden a

compras que son necesarias para utilizarlas en el giro
del negocio FGM
11 11-42-43 15 MIN

Verifique si la empresa tiene implementada una

FGM
12 poltica para el pago a sus proveedores 12-42-43 10MIN

Verifique si en la empresa existe un control constante

FGM
13 sobre vencimientos y pagos 13-42-43 12MIN

Verifique si la empresa tiene un catalogo de

FGM
14 proveedores preferenciales 14-42-43 12MIN
 HECHO REFERENCIA OBSERVACIO
N PREGUNTAS POR: P/T TIEMPO NES
Verifique si la empresa lleva un archivo de los
documentos por pagar
15 FGM 15-42-43 1h

Verifique si los pagos son previamente aprobados por

FGM
16 personas autorizadas 16-42-43 30min

Verifique si las devoluciones de productos a

FGM
17 proveedores son relacionadas con Nota de Crdito 17-42-43 1h

Verifique si existe un registro y control de las notas de

crdito
FGM
18 18-42-43 20min

Verifique si para realizar el pago de las facturas,

FGM
19 necesariamente tienen que ser aprobadas 19-42-43 1h
Verifique que modalidad de pago realiza la empresa
a.-Con cheque
b.-Transferencias Bancarias
c.-Efectivo
20 FGM 20-42-43 2h

Verifique si la empresa estila canjear facturas por

21 letras FGM 21-42-43 1h

Verifique si la empresa registra contablemente la

operacin de canje de una factura por una letra
FGM
22 cuando corresponde 22-42-43 1h
 HECHO REFERENCIA OBSERVACIO
N PREGUNTAS POR: P/T TIEMPO NES
Verifique si la empresa estila otorgar anticipos a sus
23 proveedores por compras posteriores. FGM 23-42-43 1h

Verifique si la empresa tiene estado de cuenta de los

24 proveedores. FGM
24-42-43 30min

Verifique si son conciliados mensualmente todos los

FGM
25 saldos de deuda de los proveedores. 25-42-43 1h

Verifique si las facturas por pagar liquidadas, son

26 archivadas adecuadamente. FGM
26-42-43 1h

Verifique si se sellan las facturas una vez pagadas

27 para evitar duplicidad de pago FGM
27-42-43 1h

Verifique si la empresa realiza pagos con cheques

28 diferidos o letras en descuento FGM 28-42-43 20min

Verifique si se llevan registros detallados de los

29 documentos por pagar a corto plazo FGM 29-42-43 2h

Verifique si la empresa lleva un control mensual de los

30 honorarios por pagar FGM
30-42-43 2h
 HECHO REFERENCIA OBSERVACIO
N PREGUNTAS POR: P/T TIEMPO NES
Verifique si existen registros auxiliares individuales
31 para cada cuenta por pagar de los proveedores? FGM 31-42-43 1h

Verifique si la empresa tiene la poltica de hacer

FGM
32 comprar en letras? 32-42-43 2h

Verifique si la empresa tiene registrada compra de

FGM
33 bienes y servicios de empresas relacionadas? 33-42-43 30min

Verifique si la empresa cumple con sus obligaciones

FGM
34 con sus proveedores o/u empresas? 34-42-43 1h

Verifique si la empresa tiene su matriz actualizado y

FGM
35 correctamente con sus entidades relacionadas? 35-42-43 1h

Verifique si los registros de comprar estn

36 debidamente llenados de acuerdo a ley ? FGM 36-43-43 2h

Verifique si los comprobantes de pago estn

37 debidamente bancarizados de acuerdo a ley ? FGM 37-42-43 2h

Verifique si la empresa reciben y se envan

mensualmente estados de cuentas de todas las
FGM
38 intercompaias ? 38-42-43 2h
P/T N 10-42-43 COMPRAS SEGN ORDEN DE
COMPRA

N RAZON SOCIAL RUC ORDEN DE COMPRA IMPORTE OBSERVACIONES

SI NO
LOS RAPIDOS
1 S.A,C 20101242525 X 10,000.00

2LOS FIELES S.A.C 20452152354 X 458,256.00

3GIRASOL S.R.L 20148754856 X 400,000.00

P/T N 11-42-43 COMPRAS EN RELACION AL
GIRO DE NEGOCIOS
CUMPLEN DE ACUERDO AL GIRO
N RAZON SOCIAL RUC DE NEGOCIO IMPORTE OBSERVACIONES

SI NO

1LOS RAPIDOS S.A,C 20101242525 X 10,000.00

2LOS FIELES S.A.C 20452152354 X 458,256.00

3GIRASOL S.R.L 20148754856 X 400,000.00

P/T N13-42-43 CONTROL DE PAGOS Y VENCIMIENTO

Detalle de Fecha de Emisin Feha de

N PROVEEDOR Importe PAGADO Observacin
FACTURA Vencimiento

LOS CORREDORES
20-10-2015
S.A.C
1 0007-1210 S/25,000 12-11-2015 SI

IMPRT. Y EXPOT. LOS

16-11-2015
RAPIDOS S.A.C
2 001-1215 S/60,000 25-12-2015 NO
 P/T N15-42-43 FACTURAS POR PAGAR

facturas por pagar

Detalle de Importe
N Cliente Fecha de Emisin Observacin
factura

SI NO

Negocios
0001-256 S/55,000
ana S.A.C
1 X 15/11/2015
Alicorp 0002-
S/35,000
2 S.A.C 3562 X 12/10/2015
La casa
de los
005-2588 S/100,000
pernos
3 S.A.C X 21/10/2015
 P/T N16-42-43 CONTROL DE FACTURAS POR PAGAR

por pagar
Detalle de Persona Fecha de Emisin Feha de
N CLIENTE Importe Observacin
factura autorizada Vencimiento

SI NO

Negocios ana S.A.C 15-10-2015

1 X F001-2210 Mafer S/256,000 15-11-2015

Casa de los pernos

29-11-2015
S.A.C
2 X f002-254 Lady S/125,000 25-12-2015
 P/T N 20-42-43 : VERIFICACION DE MONTOS, PLAZOS Y CONDICION
DE PAGO
TIPO DE PAGO
NOMBRES
MONTO TIEMPO
N Y DNI DIRECCION TELEFONO CARGO OBSERVACIONES
PRESTAMO DE PAGO
APELLIDOS DEPOSITO
EFECTIVO
EN CUENTA

01 ANDY 218095 URB. PUENTE 956712562 PERSONAL 200.00 10 DIAS X

SALVATIERR 31 BLANCO P-8
A.
02 MENDOZA 208274 URB.LA 955022633 ACCIONISTA 1,000.00 30 DIAS X
GALAN LADY 95 MODERNA D-5

03 GALVAN 218095 956712562 URB. GERENTE 500.00 15 DIAS X

GUTIERREZ 31 PUENTE
MILAGROS BLANCO P-8