Diapo Patrimonio

ESTADO
DE
CAMBIOS
EN
EL
PATRIMONIO
La Empresa
FRESI S.A.A nos presenta la siguiente informacin:
CASOSComercial
PRCTICOS
1. El Patrimonio, segn el estado de Situacin Financiera al 01 de Enero
CASO
del 2014, es:
PRESENTACIN DE LOS PAGOS DE DIVIDENDOS
N1
Capital Emitido. $.
2000000
Primas de Emisin.
20000
Acciones de Inversin
10000
Supervit de Revaluacin, Neto........
190000
l
.
INFORMACIN ADICIONAL AO 2014
Pago de dividendos el 14 de Marzo 2014
4000
Utilidad neta del ejercicio 2014.
18000
Otro resultado integral del ao 2014.
2400
.
UTILIDADES ACUMULADAS
APROBADAS reserva legal...
3000
Reserva Estatutaria..
6000
2. INFORMACIN CORRESPONDIENTE AL AO 2015

El 01 de Junio del 2015 se capitaliza, los siguientes conceptos:
Supervit de Revaluacin, Neto.
$24000
Reservas Potestativas
4000
3. En la junta General de Accionistas del 30 de Junio del 2015, se acord
distribuir y pagar dividendos por $10000 (utilidades ejercicio 2014). Tasa de
retencin impuesto a los dividendos 4.1%
4. L empresa para cerrar sus libros al 31 de Diciembre del 2015 debe
considerar los siguientes resultados obtenidos del ejercicios 2015.
Utilidad neta
$270000
Excedente de Revaluacin.
480000
Reserva Legal.......
130000
Reservas Potestativas...
16000
SE PIDE:
1.Asiento contable por el pago de dividendos el 30.06.15(de utilidades
ao2014)
2. Elabore el Estado de Cambios en el patrimonio, segn la SMV
Fecha De La Glosa
Operacin
Cdi
go
Denominacin
30.06.15
59
Resultados Acumulados
59.1
Utilidades no distribuidas
59.1.
1
Utilidades acumuladas
44
Cuentas por pagar a los

accionistas (socios),directores y
gerentes.
44.1
accionistas (socios)
44.1.
2
dividendos
Dividendos a
pagar
Debe
Haber
30.06.15
Dividendos
pagados
44
Cuentas por pagar a los 10000

accionistas
(socios),directores y
gerentes.
44.1
accionistas (socios)
44.1.2
Dividendos
40
Tributos,
contraprestaciones y
aportes al sistema de
pensiones y de salud por
pagar
40.1
Gobierno Central
40.1.8
Otros impuestos y
contraprestaciones
40.1.8.
5
Impuesto a los dividendos

4.1%
10
Efectivo equivalente de
efectivo
ESTADO DE CAMBIOS EN EL
PATRIMONIO
FRESI SAA
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO
POR LOS AOS
TERMINADOS AL 31 DE DICIEMBRE DEL AO 2015 Y AO 2014
(expresado en nuevos soles)
Saldos al 01
de enero
2014
Capital
Emitido
Primas
de
emisin
Acciones
de
inversin
Otras
reservas
de
capital
Resultad
os
acumula
dos
Supervi
t de
revaluaci
n
Otras
reservas
de
patrimon
io
Total de
patrimon
io
2000000
20000
10000
14000
10000
190000
190000
2244000
2400
2400
2400
2400
2400
20400
Ganancia
neta del
ejercicio
18000
Otro resultado
integral
Resultado
integral total
del ejercicio
18000
Dividendos en
efectivo
TOTAL
AUMENTO
(DISMINUCI
N)
EN EL
PATRIMONIO
-4000
2000000
20000
10000
14000
-4000
14000
2400
2400
16400
24000
192400
192400
2260400
Capital
Emitido
Primas
de
emisin
Accione
s de
inversi
n
Otras
reservas
de
capital
Resultad
os
acumula
dos
Otro
resultado
integral
Resultado
integral
total del
ejercicio
270000
Dividendos
pagados
-10000
Incrementos
por
transferenci
patrimo
nio
270000
Ganancia
neta del
ejercicio
Emisin de
patrimonio
Supervi Otras
Total de
t de
reservas patrimo
revaluaci de
nio
n
28000
-4000
146000
270000
480000
480000
480000
480000
480000
750000
-10000
-24000
-146000
-24000
Caso
N02
La empresa COMERCIAL RIOS SA se dedica a vender productos de

ferretera y se encuentra comprendida en el Rgimen General, a su
vez, le presenta la siguiente informacin
Ros S.A.
Estado De Situacin Financiera
Al 31 de diciembre 2014
(expresado en nuevo soles)
Activos
Activos corrientes
Efectivo y equivalentes de efectivo
855,274
Otras cuentas por cobrar
4,000
Anticipos
6,000
Inventario
10,000
Total activos corrientes
875,274
Activos no corrientes
Propiedades, planta y equipo
Computadora
3,400
Camioneta
30000
S/
Pasivos y patrimonio
S/
Pasivos corrientes
Otras cuentas por pagar
327,238
IGV 2014
130,904
IR 3. Cat.
182,836
Essalud 6,498; ONP 7,000
3,498
IGV 2010
10,000
Cuentas por pagar comerciales
52,996
Total pasivos corrientes
380,234
Pasivos no corrientes
Obligaciones financieras-prstamo bancario
27,724
Total pasivos no corrientes
27,724
Total pasivos
407,958
Patrimonio
Capital emitido
Ros S.A.
Estado De Situacin Financiera

Del 01 de Enero al 31 de diciembre 2014
(expresado en nuevo soles)
Ingresos de actividades ordinarias

219,028
Costo de ventas
(65,000)
GANANCIA (PRDIDA)BRUTA
154,028
Gastos de ventas y distribucin
-7,600
Gastos de Administracin
-45,523
Otros Gastos operativos
-8,68
GANANCIA (PRDIDA) OPERATIVA
100,037
Gastos financieros
OPERACIONES DEL AO 2015

1. el 10.01., se paga con cheque los impuestos pendientes de pago: ESSALUD,
ONP; IGV 2014, y a su vez se cobra con deposito en cuenta las otras cuentas por
cobrar.
Por el pago de los
10.01.15
impuestos
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y
40
134,402.00
APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES

Y DE SALUD POR PAGAR
Pendientes
401 Gobierno central

4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV-Cuenta propia 130,904.00
403 ESSALUD, ONP
10
3,498.00
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
134,402.00
104 Cuentas corrientes en

instituciones financieras
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE
10.01.15
Por el cobro
De otras
Cuentas por cobrar
10
EFECTIVO
104 Cuentas corrientes e instituciones
4,000.00
2. El 11 de febrero, se pago con cheque no negociable, las cuentas por pagar

comerciales $. 52,996 en enero, febrero y marzo devengan los alquileres
pagados por adelantado.(anticipos al 31.12.2014).
11.02.15
Por el pago de
cuentas
CUENTAS POR PAGAR
42
Por pagar
comerciales
COMERCIALES- TERCEROS
52,996.00
421 Facturas, boletas y otros

comprobantes por pagar
4212 Emitidas
10
EFECTIVO Y EQUIVALENTE
52,996.00
DE EFECTIVO
1041 Cuentas corrientes operativas
31.01.15
Por el devengado
de
65
Alquiler del mes

de enero
OTROS GASTOS DE GESTION
2,000.00
651 seguros
18
SERVICIO Y OTROS CONTRATOS

POR ANTICIPO
2,000.00
28.02.15
Por el destino
94
Del gasto
GASTOS ADMINISTRATIVOS
2,000.00
941 gastos administrativos
79
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE

COSTOS Y GASTOS
971 Cargas impuestas a cuentas de costos y

gastos
2,000.00
28.02.15
Por el devengado de
65
Alquiler del mes de

febrero
65
2,000.00
651 seguros
18
SERVICIOS Y OTROS CONTRATOS
2,000.00
POR ANTICIPO
182 Seguros
28.02.15
Por el destino
94
Del gasto
2,000.00
79
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS

DE COSTOS Y GASTOS
971 Cargas impuestas a cuentas de

costos y gastos
2,000.00
31.03.15
Por el devengado de
65
Alquiler del mes de

marzo
2,000.00
651 seguros
18
SERVICIOS Y OTROS CONTRATOS
2,000.00
POR ANTICIPO
182 Seguros
28.02.15
Por el destino
94
Del gasto
2,000.00
2,000.00
79

COSTOS Y GASTOS
971 Cargas impuestas a cuentas de costos y
gastos
3. El 31 de marzo del 2015 segn resolucin SUNAT, fecha de vencimiento

declaracin jurada anual, se paga con cheque el impuesto a la renta de 3ra
categora-declaracin jurada renta anual 2014.
31.03.15
Por el pago del

impuesto a la renta
40
TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y
APORTES AL SISTEMA DE
182,836.00
PENSIONES Y SALUD
3era
401 gobierno central
categora
4017 impuesto a la renta
40171 renta de 3era categora
10
EFECTIVO
104 Cuentas corrientes en instituciones
182,836.00
4. El 15.09.2015, con respeto al IGV 2010, representa la siguiente informacin: IGV a

pagar: $. 10,000
Periodo: octubre 2010
Fecha de vencimiento de la declaracin jurada el 11.11.2010,(se presento DJ y no se
pago), el IGV mas intereses moratorios, recin se paga este ao.
de pago del IGV 15.09.2015., con cheque.
Calculo de intereses de IGV.
15.09.15
Por los intereses
59
RESULTADOS ACUMULADOS
Del periodo
592 Perdidas acumuladas
2014
5922 gastos de aos anteriores
6,044.00
40
APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y
6,044.00
SALUD
409 Otros costos administrativos e intereses

4092 Intereses
40921 Intereses
15.09.15
Por los intereses

Generados en el
ao 2015
67
GASTOS FINANCIEROS
1,032.00
673 Iteres por prstamo y otras obligaciones

6737 Obligaciones tributarias
40
SALUD

4092 Intereses
1,032.00
15.09.15
Por el destino
97
De los intereses
ao 2015
15.09.15
Por el pago del

IGV periodo
GASTOS FINANCIEROS
1,032.00
971 Gastos financieros

79
CARGAS IMPUESTAS A CUENTAS DE
40
1,032.00
COSTOS Y GASTOS
10,000.00
SALUD
2010

40111 IGV-Cuenta propia
10
10,000.00

instituciones
15.09.15
Por le pago de los

intereses
Generados
40
SALUD
4092 Intereses
40921 Intereses
7,076.00
5. La depreciacin del periodo al 31.12.2015, es vehculos 20% anual y

computadora 25% anual.
31.12.15
Por la depreciacin
68
VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y

PROVISIONES
Del vehculo y
681 Depreciacin
computadora
6814 Depreciacin de inmuebles, maquinas y

equipo-costo
6,850.00
68143 Equipo de transporte $.6,000

68145 Equipos diversos $.850
39
DEPRECIACION, AMORTIZACION Y
6,850.00
AGOTAMIENTO ACUMULADOS
391 Depreciacin acumulada

3913 Inmuebles, maquinas y equipo-costo
39133 Equipo de transporte
39135 Equipos diversos
31.12.15
Por el destino de la
94
Depreciacin
6,850.00
941 Gastos administrativos

78
CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES
6,850.00
6. La compra de mercaderas pagado con cheque no negociable son: febrero

por $. 36.000 mas IGV, se sustenta con comprobante de pago fidedigno, y las
compras pagadas con cheque(no negociable) setiembre $. 31,000 mas IGV
sustentada con comprobante de pago fidedigno.
28.02.15
Por la compra de
mercadera
60
En febrero
COMPRAS
36,000.0
601 mercaderas
40
6,480.00

SALUD
42
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALESTERCEROS
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por

pagar
4212 Emitidas
42,480.00
28.02.15
Por el
20
MERCADERIAS
Ingreso de
201 Mercaderas
Mercadera
2011 Costo
61
VARIACION DE EXISTENCIA
611 Mercaderas
6111 Mercaderas manufacturadas
36,000.00
36,000.00
28.02.15
Por el pago
42
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
De la

pagar
mercadera
4212 Emitidas
10
42,480.00
42,480.00

30.09.15
Por la compra
60
De mercadera
En setiembre
COMPRAS
31,000.00
601 Mercaderas
40
TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES

AL SISTEMA DE PENSIONES Y SALUD
5,580.00

42
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALESTERCEROS

pagar
4212 Emitidas
36,580.00
30.09.15
Por el
20
MERCADERIAS
Ingreso de
201 Mercaderas
Mercadera
2011 Costo
61
31,000.00
VARIACION DE EXISTENCIA
31,000.00
611 Mercaderas
30.09.15
Por el pago de la
mercadera
42
36.580.00

pagar
4212 Emitidas
10
36.580.00
7. El 30.10. se vendieron productos ferreteros, valor de venta de $. 995,000 mas el

IGV, se cobro con cheque no negociable el cual se deposito en cuenta corriente de
la empresa. Costo de venta $. 70,000.
30.10.15
Por la venta de
mercadera
12
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALESTERCEROS
1,174,100.00
121 Facturas, boletos y otros comprobantes por

cobrar
1213 En cobranza
70
VENTAS
995,000.000
701 Mercaderas
40
SALUD

179,100.00
30.10.15
Por el cobro de la
10
1,174 000.00
venta de las
mercaderas
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
12
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
1,174 000.00
TERCEROS
121 facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1213 en cobranza
30.10.15
por el costo de ventas
69
COSTO DE VENTAS
70,000.00
691 Mercaderas
20
MERCADERIAS
201 mercaderas manufacturadas
2011 costo
70,000.00
8. En diciembre 2015, se pago con cheque no negociable, publicidad a el diario

ojo S.A, por $. 2,230.00 mas IGV. Detraccin y tasa adicional. El contador detecta
que es un comprobante de pago no fidedigno.
31.12.15
Por la publicidad al
diario OJO S.A
65
2,631.00
659 otros gastos de gestin

6592 sanciones administrativas
42
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-
2,631.00
TERCEROS

pagar
4212 Emitidas
31.12.15
Por el destino del

gasto
96
OTROS GASTOS
2,631.00
961 OTROS GASTOS

79

COSTOS Y GASTOS
971 Cargas impuestas a cuentas de costos y gastos
2,631.00
31.12.15
Por el pago de la
detraccin
42
263.14
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
10
263.14

31.12.15
Por el pago de la
factura
42
2,368.26
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
10
2,368.26
31.12.15
Por la provisin de la
tasa adicional
64
GASTOS POR TRIBUTOS
107.89
6419 otros
64191 tasa adicional 4.1%
40
SALUD
4018 otros impuestos y contraprestaciones
40189 otros
401891 tasa adicional 4.1%
107.89
31.12.15
Por el destino de la
96
OTROS GASTOS
107.89
tasa adicional
961 OTROS GASTOS
79
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS

Y GASTOS
107.89
9. El 31.12.2015 se amortiza el prstamo bancario por $. 12, 600.00 y se paga intereses

financieros $. 650.00 el banco se cobra de nuestra cuenta corriente.
31.12.15
por la amortizacin del

prstamo y pago de los
45
OBLIGACIONES FINANCIERAS
12, 600.00
intereses
451 Prestamos en instituciones financieras

4511 Instituciones financieras
67
GASTOS FINANCIEROS
650.00
673 Intereses por prestamos

6731 Prestamos de instituciones financieras
10
13, 250.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
31.12.15
Por el destino de los

intereses
97
GASTOS FINANCIEROS
650.00
971 gastos financieros

79
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y

GASTOS
650.00
10. el 31.12.2015, se pago sueldos al personal en el ao con transferencia de cuenta

importe bruto $. 44,800 (afiliados al SNP) y se provisiona las contribuciones y
aportes del ao
31.12.15
Por la provisin de
planilla de empleados
62
GASTO DE PERSONAL, DIRECTORES Y

GERENTES
48,832.00
621 Remuneraciones $. 44,800.00

6211 Sueldos y salarios
627 Seguridad, previsin social y otras
contribuciones $. 4,032.00
6271 Regmenes de prestaciones de salud
40
9,856.00

SALUD
403 Instituciones publicas
41
4031 ESSALUD
$.4,032.00
4032 ONP
$.5,824.00
REMUNERACIONES Y
38,976.00
PARTICIPACIONES POR PAGAR
411 Remuneraciones por pagar

31.12.15
Por el destino del gasto
94
48,832.00
31.12.15
Por el pago de
sueldos
41
REMUNERACIONES Y
38,976.00
PARTICIPACIONES POR PAGAR
411 Remuneraciones por pagar
4111 Sueldos y salarios por pagar
10
EFECTIVO
104 cuentas corrientes en

38,976.00
11. En Dic se pagaron en efectivo gastos de representacin a la empresa SABOR S.A.

por $. 4,860 mas IGV gasto sustentado con una factura fidedigna.
31.12.15
Por la provisin de los gastos de

representacin
63
GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR

TERCEROS
5,734.80
637 Publicidad, publicaciones, relaciones publicas

6371 publicidad
42
5,734.80
421 Facturas boletas y otros comprobantes por

pagar
4212 emitidas
31.12.15
Pago por el pago en efectivo
42
5,734.80
421 Facturas boletas y otros comprobantes por

pagar
4212 Emitidas
10
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
5,734.80
101 Caja
31.2.15
94
5,734.80
12. En Dic, se incurri en gastos de mantenimiento y reparaciones de la camioneta y se

pago con cheque no negociable girado a AZUL S.A. sustentado con factura comprobante
de pago que no cumple los requisitos legales o reglamentarios, gastos de Administracin .
31.12.15
Por la provisin de gastos de

mantenimiento y reparacin
63
GASTOS SERVICIOS PRESTADOS POR

TERCEROS
3,663.90
634 Mantenimiento y reparaciones

6343 Inmuebles maquinaria y equipo
46
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS-
3,663.90
TERCEROS
469 Otras cuentas por pagar diversas

4699 Otras cuentas por pagar
31.12.15
94
3,663.90
941 Gastos Administrativos

79
3,663.90
COSTOS Y GASTOS
791 Cargas imputables a cuentas de costos y

gastos
31.12.15
Por el pago de la factura
46
CUENTAS POR PAGAR DIVERSASTERCEROS
469 Otras cuentas por pagar diversas

4699 Otras cuentas por pagar
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE
3,663.90
13) 30.12.2015, el pago del alquiler de local por el ao 2014,con

cheque no negociable fue S/. 6,400, sustentado con recibo de
arrendamiento SUNAT
Fecha De La
Operacin
Glosa
30/12/2015
Por el pago de
alquiler
Cdigo
65
Denominacin
Debe
Otros gastos de gestin
6,400
Haber
65.1 Seguros
42
Cuentas por pagar comerciales terceros
42.1
Facturas, boletas y otros

6,400
Emitidas
42.1.2
30/12/2015
Por el pago de
alquiler con
cheque
42
Cuentas por pagar comerciales terceros
6,400
Fecha De La
Operacin
30.12.2015
Glosa
Cdi
go
Denominacin
42.1
Facturas, boletas y otros

42.1.
2
Emitidas
10
Efectivo y equivalente de
efectivo
104
Cuentas corrientes en
Por el destino del 94

alquiler
Gastos administrativos
94.1
Gastos de personal
directores y gerentes
79
Cargas imputables a
cuentas de costos y
gastos.
79.1
cargas imputables a
cuentas de costos y gastos
Debe
Haber
6,400
6,400
6,400
14) El 15.11.2015, se presto a subsidiaria en el extranjero, transferencia de cuenta.

Fecha de transferencia 15.11. $10,000 tipo de cambio S/. 2.7 = S/.27,000.00
Pendiente de cobro al 31.12 $10,000 tipo de cambio S/. 2.85
Fecha De La
Operacin
Glosa
Cdig
o
Denominacin
Debe
15/11/2015
Prstamo a
subsidiaria
17
Cuentas por cobrar diversas 27,000

relacionadas
17.1
Prestamos
17.1.2
Sin garanta
Haber
17.1.2. subsidiarias
2
10
Efectivo y equivalente de
efectivo
104
Cuentas corrientes en
27,000
Fecha De La
Operacin
Glosa
Cdigo
15/11/2015
Por la ganancia 17
por tipo de
cambio al
31/12/2015
Denominacin
Debe
Cuentas por cobrar

diversas
relacionadas
1,500
17.1
Prestamos
17.1.2
Sin garanta
17.1.2.2
subsidiarias
56
Resultados no
realizados
56.1
Diferencia en cambio
de inversiones
permanentes en
entidades extrajeras
Haber
1,500
15) Se pago con cheque no negociable por compra de acciones en la bolsa de valores de
Lima, a minera BRILLOS S.A.A (inversiones disponibles para la venta)
19.11. Adquisicin de 10,000 acciones a S/. 1.90 c/a = S/.
19,000
31.12. valor en bolsa 10,000 acciones a S/. 3.40 c/a =
(34,000 )
Ganancia no realizada
15,000
Fecha De
La
Operaci
n
Glosa
Cdig
o
Denominacin
Debe
19/11/201
5
Por la compra
de acciones
11
Inversiones financieras
19,000
11.2
Inversiones disponibles para la venta
11.2.3
Valores emitidos por empresa
10
Efectivo y equivalente de efectivo
10.4
Cuentas corrientes en instituciones

financieras
Haber
19,000
Fecha De La
Operacin
Glosa
Cdigo Denominacin
Debe
19/11/2015
Por la
diferencia de
cambio de las
acciones al
31/12/2015
11
Inversiones financieras
15,000
11.2
Inversiones disponibles para la

venta
11.2.3
Valores emitidos por empresa
56
Resultados no realizados
56.3
Ganancia o perdida en activos o

pasivos financieros disponibles
para la venta
Haber
15,000
Fecha De
La
Operacin
Glosa
Cdi
go
Denominacin
Debe
19/11/2015
Por el impuesto
a la renta
diferido del
periodo 2016
56
Resultados no realizados
4,200
56.3
Ganancia o perdida en activos o

pasivos financieros disponibles para
la venta
49
Pasivo diferido
Haber
4,200
491
Impuesto
a la
diferido
16) El 31.12.2015
se efectu
la renta
revaluacin
voluntaria de la
camioneta por
S/. 17,000,
previo
de valuacin (Tasacin)
4911
Impuesto
a la dictamen
renta diferidoy la nueva vida tilpatrimonio
estimada es 5 aos. Al efectuar el registro
contable, considere el impuesto a la renta diferido.
Valor en
libros
% Libros
valor
Revaluacin
Ajuste o
variacin
Valor del
activo
30,000
100%
42,500
12,500
Depreciaci
n
-18,000
60%
-25,500
-7,500
Fecha de
Glosa
la
Operacin
Incremento bruto por evaluacin 5,000

Impuesto a la renta diferido
( 1,400)
Excedente de revaluacin
3,600
Cdigo Denominacin
31/12/2015 Por la revaluacin

voluntaria de la
camioneta
33
Inmuebles maquinaria y
equipo
33.4
Unidades de transporte
33.4.1
Vehculos motorizados
33.4.1.2
Revaluacin
39
Depreciacin, amortizacin y
agotamiento acumulados
39.1
Depreciacin acumulada
39.1.4
Inmuebles, maquinaria y
39.1.4.3 Equipo de transportes
equipo revaluacin
57
57.1
57.1.2
Inmuebles , maquinaria y
Debe
Haber
12,500
7,500
5,000
Fecha De Glosa
La
Operaci
n
Cdigo Denominacin
Deb
e
31/12/201 Por el impuesto diferido del

5
pasivo
57
1,40
0
57.1
57.1.2
Inmuebles , maquinaria y equipo
Fecha
De La
Operaci
n
31/12/20
15
49
Pasivo diferido
17) El 31.DIC 2014, se aumenta el capital social aportando S/.30,000 y se deposita
49.1
en cuenta corriente
Impuesto a la renta diferidoGlosa
Cdi 49.1.1
Denominacin
Debe
patrimonio
go
Aumento de capital
social
14
Cuentas por cobrar al personal a los

accionistas(socios) directores y gerentes
14.2
Accionistas (o socios)
14.2.
1
Suscripciones por cobrar a socios o

accionistas
50
capital
Habe
r
1,400
Habe
r
30,000
30,00
Fecha
De La
Operaci
n
Glosa
Cdi
go
Denominacin
Deb
e
31/12/20
15
Cancelacin de las
acciones suscritas
10
30,0
00
10.4
Cuentas corrientes en instituciones

financieras
14
Cuentas por cobrar al personal a los

accionistas(socios) directores y gerentes
Fecha De
La
Operaci
n
31/12/201
5
30,00
0
14.2 Accionistas (o socios)

18) El 31.Dic.2015, se compra acciones de ORION S.A.A con cheque S/.
14.2. Suscripciones por cobrar a socios o
45,000(permanente)
1
accionistas
Glosa
Cdi Denominacin
Debe
go
Compra de acciones
de ORION S.A.A
30
Inversiones inmobiliarias
30.2
Instrumentos financieros representativos

de derecho patrimonial
10
Habe
r
Habe
r
45,00
0
45,00
19) El 31.12.2015, se efectu la celebracin del aniversario de la empresa, se organizaron

agasajos para todo el personal de la empresa, pagndose en efectivo a la empresa LUCES
S.A., S/. 2,780 mas IGV, sustentado con comprobante no fidedigno y se efectu la provisin
de tasa adicionalCdig
que se pagan
en enero 2016.
Fecha De Glosa
Denominacin
Debe
Haber
La
Operaci
n
31/12/201
5
Por gasto de celebracin de 65

aniversario de la empresa
65.9
65.9.1
Donaciones
3,280.
40
65.9.1. Sanciones administrativas

2
31/12/201
5
Por la cancelacin de la
factura
42
Cuentas por pagar comercialesterceros
42.1
Faturas,boletas y otros
comprobantes por cobrar
42.1.2
Emitidas
42
Cuentas por pagar comercialesterceros
3,280.
40
3,280.
40
Fecha De
La
Operaci
n
Glosa
Cdig
o
Denominacin
Debe
31/12/201
5
Por el destino del

gasto
96
Otros gastos
3,280.4
0
96.1
Otros gastos
79
Cargas imputables a cuentas de costos y

gastos
79.1
Cargas a cuentas de costos y gastos
64
Gastos por tributos
64.1
Gobierno central
64.1.9
Tasa adicional 4.1%
40
Tributos contraprestaciones y aportes al

sistema de pensiones y salud
40.1
Gobierno central
31/12/201
5
Por la provisin
de la tasa
adicional 4.1%
Haber
3,280.4
0
134.50
134.50
Fecha De
La
Operacin
Glosa
Cdi
go
Denominacin
Debe
31/12/2015
Por el destino del

gasto de la tasa
adicional de 4.1%
96
Otros gastos
134,50
96.1
Otros gastos
Haber
79
Cargas imputables a cuentas de
134,50
costos
y IGV,
gastos
20) El 31/12/2015, se pago en efectivo S/. 2,643
mas
a la empresa DESTINO S.A., Gastos de viaje
de los familiares del gerente general,79.1
sustentados
con
comprobante
de pago
Cargas
imputables
a cuentas
de fidedigno y se efectu la
provisin de tasa adicional
que se en enero 2016
costos y gastos
Fecha De
La
Operacin
Glosa
Cdig
o
Denominacin
Debe
31/12/15
Gasto de
65
3,118.7
4
Viaje de
65.9
familiares
65.9.1
Donaciones
65.9.1. Sanciones administrativas

2
Haber
Fecha
Glosa
De La
Operaci
n
Cdigo
Denominacin
Debe
31/12/15
Gasto de
65
3,118.74
Viaje de
65.9
familiares
65.9.1
Donaciones
65.9.1.2
Sanciones administrativas
42
42.1
Facturas boletas y otros comprobantes

por pagar
42.1.2
Emitidas
Por la
42
Cancelacin
de pagos
42.1
Facturas boletas y otros comprobantes

por pagar
42.1.2
Emitidas
10
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE
EFECTIVO
31/12/15
Haber
3,118.7
4
3,118,74
3,118.7
4
Fecha De
La
Operacin
Glosa
Cdigo
Denominacin
Debe
31/12/15
Por el
destino
96
OTROS GASTOS
3,118.74
Del gasto
96.1
Otros gastos
79

COSTOS Y GASTOS
79.1
Cargas imputables a cuentas de

costos y gastos
Por
provisin
64
GATOS POR TRIBUTOS
De la tasa
64.1
Gobierno central
Adicional
64.1.9
otros
4.10%
64.1.9.1
Tasa adicional 4.1%
40
APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES
Y SALUD
40.1
Gobierno central
31/12/15
Haber
3,118.74
127.87
127.87
Fecha
De La
Operaci
n
Glosa
Cdig
o
Denominacin
Debe
Haber
40.1.8. Otros
9
31/12/15
Por el destino
de gastos de
la
96
OTROS GASTO
127.87
Tasa adicional 96.1

Otros gastos
de 4.1%
21. En diciembre del 2015, se pagaron gastos personales del gerente general por $.1,046 mas IGV,
79 fidedigno.
CARGAS
IMPUTABLES
A CUENTAS DE COSTOS
127.8
sustentado por comprobante
100%
otros gastos.
Y GASTOS
7
La tasa adicional se paga en enero 2016.
79.1
Cargas imputables a cuenta de costos y
Fecha De
Glosa
Cdigo Denominacin
Debe
Haber
gastos
La
Operacin
31/12/15
Gastos
65
Personales
65.9
Del gerente
65.9.1
Donaciones
general
65.9.1.
Sanciones administrativas
1,234.28
Fecha De
La
Operaci
n
31/12/15
31/12/15
Glosa
Cdig
o
Denominacin
42
42.1
Facturas boletas y otros comprobantes por

pagar
42.1.2
Emitidas
Por la
42
Cancelacin
de facturas
42.1
Facturas boletas y otros comprobantes por

pagar
42.1.2
Emitidas
10
10.4
Cuentas corrientes de instituciones

financieras
96
OTROS GASTOS
Por el
destino
Debe
Haber
1,234.2
8
1.234.28
1,234.2
8
1,234.28
Fecha
De La
Operaci
n
31/12/15
Glosa
Cdigo
Denominacin
79

Y GASTOS
79.1
Cargas imputables a cuentas de costos y

gastos
Por
provisin
64
COSTOS POR TRIBUTOS
De la tasa
64.1
Gobierno central
Adicional de 64.1.9
4.1%
Debe
Haber
1,234.2
8
50.60
Otros
64.1.9.1 Tasa adicional 4.1%

40
TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES

40.1
Gobierno central
40.1.8
Otros impuestos y contraprestaciones
40.1.8.9 Otros
50.61
Fecha
De La
Operaci
n
Glosa
Cdig
o
Denominacin
Debe
31/12/15
Por el
destino del
gasto la
96
OTROS GASTOS
50.61
Tasa
adicional
de 4.1%
96.1
Otros gastos
Haber
79
50.61
22) que en Dic, se fueron los pagos a cuenta de impuestos a la renta por $.14,600 con cheque. El
Y GASTOS
30.12, se provisiona el pago a cuenta de impuesto ala renta del mes de Diciembre $.1,150; que se
79.1
Cuentas imputables a cuentas de costos y
paga en efectivo el 16.01.2016.
gastos
Fecha
Glosa
De La
Operaci
n
Cdigo
Denominacin
Debe
31/12/15
40
SALUD
14,600.
00
40.1
Gobierno central
Po la provisin
del pago a
Haber
Fecha De Glosa
La
Operaci
n
Cdigo
Denominacin
Debe
Haber
40.1.7.1 Pago a cuenta renta de 3era categora

.1
40
APORTE AL SISTEMA DE PENSIONES Y
SALUD
40.1
Gobierno central
40.1.7
Impuesto a la renta
14,600.
00
40.1.7.1 Renta de 3era categora

.2
31/12/15
Por pagos de
impuestos a la
renta
40
SALUD
40.1
Gobierno central
40.1.7
Impuesto a la renta
14,600.
00
Fecha De Glosa
La
Operaci
n
Cdigo
Denominacin
Debe
31/12/15
Provisin del
pago a cuenta
del impuesto
40
SALUD
1,150.00
A la renta
40.1
Gobierno central
Diciembre
40.1.7
Impuesto a la renta
2015
40.1.7.1
Renta de 3era categora
40.1.7.1.
1
Pago a cuenta de renta de 3era

categora
40
SALUD
40.1
Gobierno central
40.1.7
Impuesto a la renta
40.1.7.1
Renta de 3era categora
Haber
1,150.00
23) El 31 Dic 2015, se pagaron con cheque al contador externo, de la empresas importe bruto
$.2,540, retenido 8% por impuesto a la renta en cuarta categora, gastos de administracin.
Fecha De Glosa
La
Operaci
n
31/12/15
Cdigo
Denominacin
Debe
Por la
63
provisin del
GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR

TERCEROS
2,540.0
0
Recibo por
63.2
Asesora y consultora
honorario
63.2.3
Auditoria y contable
40
TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTE

40.1
Gobierno central
40.1.7
impuesto a la renta
203.20
40.1.7.2 Renta 4ta categora

42

TERCEROS
42.4
Honorarios
Haber
2,336.8
0
Fecha De
La
Operaci
n
Glosa
Cdigo
Denominacin
Debe
31/12/15
El pago del
recibo por
honorarios
42

TERCEROS
2,336.8
0
Honorarios
42.4
Honorarios por pagar
10
10.4
Cuentas corrientes de instituciones

financieras
Destino de
94
Gastos
94.1
Gastos administrativos
79

SOSTOS Y GASTOS
79.1
Carga imputables a cuentas de costos y
31/12/15
Haber
2,336.8
0
2,540.0
0
2,540.0
0
24) Saldo final al 31.12.2015 , valor neto realizable

es S/.6000
NIC 2: INVENTARIOS
Medicin de los inventarios
9 Los inventarios se medirn al costo o al valor neto realizable, segn cual sea menor.
28 El costo de los inventarios puede no ser recuperable en caso de que los mismos estn daados,
si han devenido parcial o totalmente obsoletos, o bien si sus precios de mercado han cado.
Asimismo, el costo de los inventarios puede no ser recuperable si los costos estimados para su
terminacin o su venta han aumentado. La practica de rebajar el saldo, hasta que el costo sea igual
al valor neto realizable, es coherente con el punto de vista segn el cual los activos no deben
registrarse en libros por encima de los importes que se espera obtener a travs de su venta o uso.
Saldo final de mercaderas
CV= II + C IF
70,000=10,000+67,000-IF
Inventario Final=7,000
Inventario Final
V.N.R
Perdida por
desvalorizacin
7,000
-60,000
1,000
Fecha
Glosa
De La
Operaci
n
Cdigo
Denominacin
Debe
31/12/20
15
69
Gastos de ventas
1,000
69.5
Gastos por desvalorizacin de

existencia
69.5.1
Mercaderas
29
Desvalorizacin de existencias
29.1
Mercaderas
29.1.1
Mercaderas manufacturadas
95
Gastos de ventas
95.1
Gastos del personal, directores y

gerentes
79
Cargas imputables a cuentas de costos

y gastos
79.1
Cargas imputables a cuentas de costos
31/12/20
15
Registro de la
desvalorizacin por
el valor razonable
Por el destino del

gasto
Habe
r
1,000
1,000
1,000
2.-IMPUESTOALATRANSACCIONESFINANCIERASDELPERIODO
OP.
CONCEPTO
Pago de impuestos
cobranza
Pago renta 3ra categora
IMPORTE
ITF
ITF
134,402
0.005%
6.72
4,000
0.005%
0.20
182,836
0.005%
9.14
IGV 2010
17,076
0.005%
0.85
compras
79,060
0.005%
3.95
ventas
1174,100
0.005%
58.71
Ctas. Por pagar comrciales
52,996
0.005%
2.65
publicidad
2,631.40
0.005%
0.13
prstamo
13,250
0.005%
0.66
10
sueldos
38,976
0.005%
1.95
11
Mantenimiento y reparacin
3,663.90
0.005%
0.18
12
Alquiler
6,400
0.005%
0.32
13
Prstamo a subsidiaria
27,000
0.005%
1.35
14
Compra de acciones
19,000
0.005%
0.95
15
Aumento de capital
30,000
0.005%
1.50
16
Compra acciones permanentes
45,000
0.005%
2.25
17
Pago l. renta
14,600
0.005%
0.73
18
Asesora contable
2,336.80
0.005%
0.12
ITF
92.36
Redondeo
92.00
1847,328.10
Asientocontable
31.12
ITFdel
64
Gastosportributos
periodo
641
Gobierno central
6412
ITF
40
Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema de pensiones
401
Gobierno central
4018
Otros impuestos y contraprestaciones
40181
ITF
31.12
Destino
94
Gastos de administracin
del ITF
941
gastos
79
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
791
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
31.12
pago
40
Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema de pensiones
Del ITF
401
Gobierno central
4018
Otros impuestos
40181
ITF
10
Efectivo y equivalentes de efectivo
104
Ctas. Corrientes en instituciones
1041
Cuentas corrientes operativas
10411
Banco de crdito
92.36
92.36
92.36
92.36
92.36
92.36
3.-IMPUESTOALARENTADELPERIODO
RIOS S.A
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
(Expresado en nuevos soles)
Ingresodeactividadesordinarias
995,000.00
Costodeventa
Gananciabruta
-70,000.00
925,000.00
Alquileres
-6000.00 G.A
IntersIGV
-1,032.00 G.F
Depreciacin
-6,850.00 G.A
Publicidad
-2,631.40 O.G
Tasaadicional4.1%
-107.89
O.G
Intersprstamo
-650.00
G.F
Sueldos
-48,832.00 G.A
Gastosderepresentacin
-5,734.80 O.G
Mantenimientoyreparacin
-3,663.90 O.G
Alquileres
-6,400.00 G.A
Aniversariodelaempresa
Tasaadicional4.1%
Gastosdeviajefamiliares
Tasaadicional4.1%
Gastospersonalesdelgerente
-3,280.40
-134.50 O.G
-3,118.74 O.G
-127.87 O.G
-1,234.28 O.G
Tasaadicional4.1%
Asesoracontable
-50.61 O.G
-2,540.00 G.A
ITF
Desvalorizacindemercaderas
UtilidadantesdelImpuestoalaRenta
Redondeo
O.G
-92.36 O.G
-1,000.00 G.V
831,519.25
831,519
DETERMINACIONDELIMPUESTOALARENTA
IMPUESTO A LA RENTA
UTILIDAD
: 831,519.25
ADICIONESTRIBUTARIAS
DesvalorizacinaVNR
1,000.00
Diferenciadecambioprstamo
1,500.00
publicidad
2,631.00
Tasaadicional4.1%
108.00
Gastosderepresentacin
5,735.00
Mantenimientoyreparacin
3,664.00
Aniversariodelaempresa
3,280.00
Tasaadicional4.1%
Gastosdeviaje
Tasaadicional4.1%
Gastospersonalesdelgerente
Tasaadicional4.1%
ITF
135.00
3,119.00
128.00
1,234.00
51.00
1.00
Rentanetaimponible
854,105.00
Impuestoalarenta
239,149.00
DeterminacindeladiferenciatemporariaNIC12
concepto
Mercaderas
Costo
Desvalorizacin
Valor al
contado
7,000
31.12.2015
Tributario
7,000
Diferencia
Temporaria
Impuesto a la renta
Diferido activo
(1,000)
1,000x28%
6,000
7,000
1,000
280
ASIENTOCONTABLE:IMPUESTOALARENTADIFERIDOACTIVO
31.12
Porelimpuesto
a la renta
diferido
37
371
3712
Activodiferido
Impuesto a la renta diferido resultados
88
882
Impuesto a la renta
Impuesto a la renta - diferido
280.00
280.00
ASIENTO CONTABLE: IMPUESTO A LA RENTA DEL PERIODO

31.12
Porelimpuesto
a la renta del
88
881
Impuestoalarenta
Impuesto a la renta - corriente
periodo
40
401
Tributos, contraprestaciones y aportes al

sistema de pensiones
Gobierno central
4017
Impuesto a la renta
40171
Renta de tercera categora
GastoporimpuestoalasgananciasNIC12
881 impuesto a la renta corriente
882 impuesto a la renta diferido activo
Gasto por impuesto a las ganancias
239,149
280
238,869
239,149
239,149
4.-ESTADODERESULTADOSDELAO2015
RIOSS.A
ESTADODERESULTADOS
PORLOSAOSTERMINADOSDEL31DEDICIEMBREDEL2015Y2014
(Expresadoennuevossoles)
Ao 2015
Ao 2014
Ingreso de actividades ordinarias
995,000
219,028
Costo de venta
-70,000
-65,000
Ganancia bruta
925,000
154,028
Gastos de venta y distribucin
-1,000
-7,600
Gastos de administracin
70,622
-45,523
Otros gastos operativos
20,177
-868
833,294
100,037
-1,682
-280
832,519
99,757
-238,869
-30,207
593,650
69,550
Ganancia operativa
Gastos financieros
Resultado antes de impuesto a las ganancias
Gastos por impuestos a las ganancias
GANANCIA NETA DEL EJERCICIO
5.-ESTADODERESULTADOSINTEGRALESDELAO2015
RIOSS.A
ESTADODERESULTADOS
PORELAOTERMINADOAL31DEDICIEMBREDE2015
Ganancianetadelejercicio
593,650
Componentesdeotrosresultadosintegrales
Diferenciadecambioporconversin
1,500
Gananciadeinversiones
15,000
Supervitderevaluacin
5,000
Otroresultadointegralantesdeimpuesto
21,500
Impuestoalasganancias
Diferenciadecambioporconversin
Gananciadeinversiones
4,200
Supervitderevaluacin
1,400
Sumadeimpuestoalasgananciasrelacionadasconcomponentesdeotro
5,600
resultadointegral
Otroresultadointegral
Resultadointegraltotaldelejercicionetodelimpuestoalasganancias
15,900
609,550
6.- ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA DEL AO 2015
RIOSS.A
ESTADODESITUACINFINANCIERA
AL31DEDICIEMBREDE2015
ACTIVOS
2015
2014
ACTIVOSCORRIENTES
EfectivoyEquivalentes
otrosactivosfinancieros
PASIVOSYPATRIMONIO
2015
2014
PASIVOS CORRIENTES
1410,685
855,274
34,000
Cuentas por pagar comerciales

Otras cuentas por pagar
Cuentasporcobrarrelacionadas
52,996
162,920
327,238
Pasivos por impuestos a la ganancia

238,869
Otrascuentasporcobrar
28,500
Anticipos
Inventarios
TOTALACTIVOSCORRIENTES
4,000
TOTAL PASIVOS CORRIENTES
401,789
380,234
15,124
27,724
6,000
6,000
10,000
1479,185
875,274
PASIVOS NO CORRIENTES
Otros pasivos financieros
Pasivos por impuestos diferidos
TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES
ACTIVOSNOCORRIENTES
TOTAL PASIVOS
Otrosactivosfinancieros
45,000
Propiedades,plantayequipo
18,700
20,550
5,600
20,724
27,724
422,513
407,958
PATRIMONIO
Capital emitido
190,000
160,000
Resultados acumulados
914,472
327,866
Otras reservas de patrimonio
TOTALACTIVOSNOCORRIENTES
TOTALACTIVOS
63,700
20,550
1542,885
895,824
15,900
TOTAL PATRIMONIO
1120,372
487,866
TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO
1542,885
895,824
ANEXO:EfectivoyEquivalentesdeEfectivo
CONCEPTO
PagodeImpuestoESSALUD,ONP,IGV2014
CobrodeCuentasporCobrar
PagodeCuentasporPagar
PagodeImpuestosalaRenta3racategora
PagodeIGV2010
PagodeIntersporIGV2010
CompradeMercaderas
VentadeMercaderas
PagoPublicidad
Amortizacindeprstamobancario
Pagodeinteresesfinancieras
Pagodesueldos
Pagodegastosderepresentacin
PorlosgastosdemantenimientoyReparacin
PagodeAlquileres
Prstamoasubsidiaria
CompradeAccionesdisponiblesparalaventa
AumentodeCapitalSocial
CompradeAcciones(Permanentes)
Pagoporcelebracindeaniversariodelaempresa
Pagoporgastosdeviaje
Pagodegastospersonales
PagoaCuentadelImpuestoalaRenta
PagodeReciboporHonorarios
PagodeITF
FLUJOSDEEFECTIVO
SALDOINICIAL
SALDOFINAL
IMPORTE
-134,402
4,000
-52,996
-182,836
-10,000
-7,076
-79,060
1,174,100
-2,631
-12,600
-650
-38,976
-5,735
-3,664
-6,400
-27,000
-19,000
30,000
-45,000
-3,280
-3,119
-1,234
-14,600
-2,337
-93
555,411
855,274
1,410,685
7.-ESTADODECAMBIOSENELPATRIMONIO
RIOSS.A
Estadodecambiosenelpatrimonio
Porlosaosterminadosdel31dediciembredel2015y2014
Capital
Primas de
Acciones de
Otras
Emitido
Emisin
Inversin
Reservas de
Resultados
Supervit de
Otras Reservas
Acumulados
Revaluacin
de Patrimonio
Total Patrimonio
Capital
Saldos al 01 de Enero 2014
160,000
Ganancia neta del ejercicio
251,272
411,272
69,550
69,550
Otro resultado integral
Resultado integral total del ejercicio
Dividendos en efectivo
Total aumento (disminucin) en el patrimonio
Saldos al 31 de Diciembre 2014
160,000
320,822
480,822
Ganancia neta del ejercicio
593,650
Otro resultado integral
Resultado integral total del ejercicio
Dividendos en efectivo
593,650
15,900
15,900
15,900
593,650
15,900
15,900
609,550
30,000
30,000
Emisin de patrimonio
Incrementos por transferencia
Saldos al 31 de Diciembre 2015
190,000
914,472
15,900
15,900
1120,372

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ESTADO

2. INFORMACIN CORRESPONDIENTE AL AO 2015

Cuentas por pagar a los

Cuentas por pagar a los 10000

Impuesto a los dividendos

La empresa COMERCIAL RIOS SA se dedica a vender productos de

Estado De Situacin Financiera

Ingresos de actividades ordinarias

OPERACIONES DEL AO 2015

APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES

401 Gobierno central

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

104 Cuentas corrientes en

2. El 11 de febrero, se pago con cheque no negociable, las cuentas por pagar

CUENTAS POR PAGAR

421 Facturas, boletas y otros

Alquiler del mes

OTROS GASTOS DE GESTION

SERVICIO Y OTROS CONTRATOS

941 gastos administrativos

CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE

971 Cargas impuestas a cuentas de costos y

Alquiler del mes de

SERVICIOS Y OTROS CONTRATOS

941 gastos administrativos

CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS

971 Cargas impuestas a cuentas de

Alquiler del mes de

OTROS GASTOS DE GESTION

SERVICIOS Y OTROS CONTRATOS

941 gastos administrativos

CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE

3. El 31 de marzo del 2015 segn resolucin SUNAT, fecha de vencimiento

Por el pago del

401 gobierno central

4017 impuesto a la renta

40171 renta de 3era categora

104 Cuentas corrientes en instituciones

4. El 15.09.2015, con respeto al IGV 2010, representa la siguiente informacin: IGV a

Por los intereses

592 Perdidas acumuladas

5922 gastos de aos anteriores

APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y

409 Otros costos administrativos e intereses

Por los intereses

673 Iteres por prstamo y otras obligaciones

409 Otros costos administrativos e intereses

Por el pago del

971 Gastos financieros

CARGAS IMPUESTAS A CUENTAS DE

401 Gobierno central

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

104 Cuentas corrientes en

Por le pago de los

5. La depreciacin del periodo al 31.12.2015, es vehculos 20% anual y

VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y

6814 Depreciacin de inmuebles, maquinas y

68143 Equipo de transporte $.6,000

391 Depreciacin acumulada

941 Gastos administrativos

CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES

6. La compra de mercaderas pagado con cheque no negociable son: febrero

APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y