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  • Capacitación Leasing Promotores Externos

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    Julio Yucra Mendoza
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    El Lease-back como forma de financiación El Lease-back, o retroleasing, es un contrato en virtud del cual la empresa transfiere los activos de su titularidad, ya sean bienes muebles o inmuebles, a una entidad financiera por una cantidad pactada, garantizando ésta su uso a la primera mediante un contrato de leasing, pagando las cuotas correspondientes por el uso del bien, y al término del cuál se ofrece la opción de compra previo pago del valor residual del bien, la prórroga del contrato o bien devolver el bien. Aunque esta fórmula puede ser usada en cualquier tipo de bienes, ya sean bienes o inmuebles, suele ser utilizada para inversiones inmobiliarias dentro de la empresa, como puede ser la adquisición de naves industriales u oficinas en los cuales se supone que se revalorizarán. El lease-back como forma de financiación tiene múltiples ventajas. La primera de ella es que podremos disfrutar de todas las ventajas de un contrato de leasing, como por ejemplo el poder financiar el 100% del activo fijo o acceder a importantes ventajas fiscales. Pero lo que realmente hace atractivo al lease back es que se libera la inmovilización de los bienes que habíamos adquirido para financiar la actividad corriente de la empresa. En otras palabras, al vender los activos fijos de la empresa, obtenemos liquidez que servirá para financiar el activo circulante, las necesidades a corto plazo, sin necesidad de renunciar al uso del bien.

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    El Lease-back como forma de financiación El Lease-back, o retroleasing, es un contrato en virtud del cual la empresa transfiere los activos de su titularidad, ya sean bienes muebles o inmuebles, a una entidad financiera por una cantidad pactada, garantizando ésta su uso a la primera mediante un contrato de leasing, pagando las cuotas correspondientes por el uso del bien, y al término del cuál se ofrece la opción de compra previo pago del valor residual del bien, la prórroga del contrato o bien devolver el bien. Aunque esta fórmula puede ser usada en cualquier tipo de bienes, ya sean bienes o inmuebles, suele ser utilizada para inversiones inmobiliarias dentro de la empresa, como puede ser la adquisición de naves industriales u oficinas en los cuales se supone que se revalorizarán. El lease-back como forma de financiación tiene múltiples ventajas. La primera de ella es que podremos disfrutar de todas las ventajas de un contrato de leasing, como por ejemplo el poder financiar el 100% del activo fijo o acceder a importantes ventajas fiscales. Pero lo que realmente hace atractivo al lease back es que se libera la inmovilización de los bienes que habíamos adquirido para financiar la actividad corriente de la empresa. En otras palabras, al vender los activos fijos de la empresa, obtenemos liquidez que servirá para financiar el activo circulante, las necesidades a corto plazo, sin necesidad de renunciar al uso del bien.

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    El Lease-back como forma de financiación El Lease-back, o retroleasing, es un contrato en virtud del cual la empresa transfiere los activos de su titularidad, ya sean bienes muebles o inmuebles, a una entidad financiera por una cantidad pactada, garantizando ésta su uso a la primera mediante un contrato de leasing, pagando las cuotas correspondientes por el uso del bien, y al término del cuál se ofrece la opción de compra previo pago del valor residual del bien, la prórroga del contrato o bien devolver el bien. Aunque esta fórmula puede ser usada en cualquier tipo de bienes, ya sean bienes o inmuebles, suele ser utilizada para inversiones inmobiliarias dentro de la empresa, como puede ser la adquisición de naves industriales u oficinas en los cuales se supone que se revalorizarán. El lease-back como forma de financiación tiene múltiples ventajas. La primera de ella es que podremos disfrutar de todas las ventajas de un contrato de leasing, como por ejemplo el poder financiar el 100% del activo fijo o acceder a importantes ventajas fiscales. Pero lo que realmente hace atractivo al lease back es que se libera la inmovilización de los bienes que habíamos adquirido para financiar la actividad corriente de la empresa. En otras palabras, al vender los activos fijos de la empresa, obtenemos liquidez que servirá para financiar el activo circulante, las necesidades a corto plazo, sin necesidad de renunciar al uso del bien.

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    SBP Leasing

    Capacitacin Promotores Externos

    LEASING

    DEFINICIN

    QUE ES EL LEASING?
    Sistema para el financiamiento de activo fijos orientado
    a personas jurdicas o personas naturales con rgimen
    de tercera categora (emitan factura) en un plazo
    determinado, pagando cuotas peridicas. Los Activos
    deben ser para el desarrollo del giro del negocio.

    CARACTERISTICAS:
    Contrato Crediticio.
    Elevado a Escritura Pblica.
    El Banco (Arrendador) compra el bien y lo cede al cliente
    (Arrendatario) en arrendamiento financiero.
    Cuotas de leasing gravadas con IGV.
    Opcin de compra y transferencia de la propiedad legal al
    final del contrato.

    LEASING

    PROPIEDAD y DERECHO DE USO

    ACTIVO

    PROPIEDAD Y DERECHO DE USO

    Propiedad Jurdica

    Derecho de Uso

    Arrendador

    Arrendatario

    El Contrato de Arrendamiento Financiero faculta al


    arrendatario a hacer uso del activo.
    El arrendatario se compromete al pago de la cuota y pago
    de obligaciones propias del activo (impuestos, servicios,
    etc.).

    OBJETIVO

    LEASING
    OBJETIVO DEL LEASING
    Adquisicin de Activos Fijos
    Vehculos
    Automviles
    Camiones
    (chasis y carrocera)
    Buses
    Otros
    No se puede hacer
    leasing

    Marcas
    Patentes
    Seguros
    Otros Intangibles
    Software?

    Tangibles e Identificables
    Equipos

    Maquinaria

    Industrial
    Construccin
    Minera
    Agro

    Computadoras
    Servidores
    Aire Acondicionado
    Mobiliario

    Inmuebles

    Plantas (local)
    Edificios
    Oficinas
    Construccin?

    Activos no Tangibles y/o No Identificables

    DEFINICIN

    LEASING

    QUIENES PARTICIPAN EN EL CONTRATO DE


    ARRENDAMIENTO FINANCIERO?

    Participan: Proveedor, Arrendador y Arrendatario.

    PROVEEDOR

    Activo

    Compra
    ARRENDADOR

    Paga
    Cuotas

    Arrienda

    ARRENDATARIO

    BENEFICIOS

    LEASING
    PARA EL ARRENDATARIO (CLIENTE)

    Opcin gil para financiar adquisicin de activos fijos.


    Adecuada estructura de Pasivos Largo Plazo vs. Activo Fijo.
    Adecuada generacin de Crdito Fiscal en el tiempo.
    Depreciacin Acelerada de los activos.

    Mn. 24 meses (B.Muebles)


    Mn. 60 meses (B.Inmuebles)

    i)

    Uso del Activo considerado Costo o


    Gasto para el Arrendatario.

    ii) Uso relacionado directamente con


    actividad empresarial.
    iii) O/C al trmino del contrato

    LEASING

    BENEFICIOS - EJEMPLO

    Valor de Activo:
    $300,000

    Activo Mueble
    Sin Leasing
    (10 aos Segn NICs)

    Con Leasing
    (3 aos)

    Depreciacin Anual:
    $30,000

    Depreciacin Anual:
    $100,000

    LEASING

    BENEFICIOS - EJEMPLO
    Sin Leasing

    Con Leasing

    Ventas

    1,500,000

    1,500,000

    (Costo de Ventas)

    -600,000

    -600,000

    Util. Bruta

    900,000

    900,000

    (Gastos Adm. y Ventas)

    -300,000

    -300,000

    Util.Antes de Imp.

    600,000

    600,000

    Depreciacin

    -30,000

    -100,000

    Base Imponible para


    pago de Impuesto a la
    Renta

    570,000

    500,000

    171,000

    150,000

    Imp. Renta (30%)

    NOTA IMPORTANTE:
    En operaciones de leaseback no se permite la depreciacin acelerada.
    El activo se seguir depreciando de acuerdo a las NICs

    LEASEBACK

    LEASING

    LEASEBACK:

    Proveedor y arrendatario son la misma


    persona.

    1. El Arrendatario (cliente) vende el activo al arrendador (banco).


    2. El Arrendador (banco) paga el importe pactado y cede el activo al
    arrendatario bajo contrato de AAFF.
    3. El Arrendatario paga las cuotas por el Plazo del Contrato. Al final
    puede ejercer la Opcin de Compra.

    ARRENDADOR

    Paga x activo y cede


    en AAFF

    Paga cuotas

    Vende activo

    ARRENDATARIO

    LEASING

    PROCESO OPERATIVO

    ETAPAS EN EL DESEMBOLSO DE LEASING


    1.
    2.
    3.
    4.
    5.
    6.
    7.
    8.
    9.
    10.
    11.
    12.

    Operacin Aprobada
    Check List completo (REVISAR LA GUA DE DESEMBOLSO)
    Poderes deben estar ingresados en BT
    Se preparan contratos (minutas).
    Cliente firma minutas.
    Cargo de Cuota Inicial y Comisin de Estructuracin
    Notara prepara escritura
    Bloqueo Registral (caso de inmuebles)
    Cliente Firma Escritura
    Emisin de Orden de Compra
    Facturacin del Proveedor (VB del cliente)
    DESEMBOLSO

    Funcionario de Negocios debe enviar el Check List Completo.


    Carpetas con Check List incompletos sern devueltas.

    LEASING

    PROCESO OPERATIVO

    ETAPAS EN EL DESEMBOLSO DE LEASING

    ADICIONAL

    LEASING

    200,000.0

    US$ 36,000.00

    164,000.0
    US$

    US$

    PRECIO DE VENTA

    IGV

    131,200.0
    US$

    PRECIO SIN IGV

    CUOTA
    INICIAL

    US$ 32,800.00

    18%

    20%

    PRECIO A FINANCIAR

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