BOLETIN DE

LA BOLSA
DE VALORES
Es una publicacin
mediante el cual se hace
conocimiento publico los
acontecimientos mas
importantes ocurridos
diariamente en el mercado
burstil peruano.

Constituye una
herramienta de
utilidad para cualquier
persona o publico en
general que requiera
la informacin
econmica financiera y
burstil actualizada.

CONTENIDO:
2. TASAS
MENSUALES:
Se informa sobre las
tasas efectivas con las
que se realizan tanto las
acciones de reporte tanto
para los bonos como para
las acciones, tambin en
las tasas de inters a las
que se negocian las letras
de cambio, los pagares a
30,60 y 90 das.

1. INDICE DE COTIZACION Y
CAPITALIZACION
BURSATIL:
Son nuestras de acciones que
permiten valorizar la evaluacin y
comportamiento que ha tenido un
determinado
sector(minero,
industrial, financiera).
Adems
permita
visualizar
la
evaluacin que ha tenido el ndice
selectivo de acciones y del ndice
general del mercado

BOLETIN
DE LA
BOLSA
DE
VALORES

3. MONTOS
NEGOCIADOS Y
NUMERO DE
OPERACIONES:
Representa la informacin
diaria, mensual y anual,
sobre los montos que se
negocian en la bolsa en
renta fija, un mercado de
subastas, mercado de
dinero, instrumentos de
corto plazo y renta
variable

4. INDICE GENERAL:

5. COTIZACION DE
METALES:
Muestra la cotizacin de
los principales minerales
en el mercado
internacional para cuyo
efecto tendr una
incidencia en el precio
de las acciones mineras.

Muestra acerca de los valores

mximos, mnimos y de cierre
realizados en dicho periodo.
Esta informacin permite
conocer, la trayectoria
reciente del mercado y en
base a ello proyectar una
probable tendencia de corto
plazo.

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DE LA
BOLSA DE

VALORES

6. TASA DE
INTERESES:
Da informacin sobre la
evolucin diaria de las
principales tasas de
intereses
internacionales(y de las
tasas nacionales:
tambin muestra el
factor diario para el
ajuste de deudas
sujetas al sistema VAC

AVISOS DIVERSOS

SOCIEDAD AGENTE
DE BOLSA
Incluye
informacin
referida
a
las
sociedades agentes de
bolsa existentes en el
mercado
burstil
a
travs de las cuales se
puede
negociar
en
bolsa.

Hace publico los

comunicados que
emiten las empresas
cada vez que planean
llevar a cabo o incluirse,
involucrarse en
operaciones
importantes

BOLETIN
DE
BOLSA
DE
VALORE
S

HECHOS DE
IMPORTANCIA
Es
toda
aquella
informacin
relevante
para
la
forma
de
decisiones de inversin
que las empresa que
cotizan en bolsa por
obligacin, deben hacer
publico de inmediato a fin
de evitar que se beneficie
solo
un
grupo
de
personas con acceso a
ellas.

OPERACIONES EN
RUEDA
Aqu se muestra la
cotizacin diaria de
todo los valores
inscritos en bolsa, as
como el detalle de las
operaciones
que se
1. OPERACIONES
AL
CONTADO realizan en ello:

2. MERCADO DE
SUBASTO
3. MERCADO DE
DINERO
Operaciones de
4. MEDIANTE
contado
ltimos beneficios
entregados
Acuerdos pendientes
Valor nominal
Cdigo ISIN
Valores

ACCIONES EN
MONEDA
EXTRANJERA
Muestra la cotizacin de
los valores en moneda
extranjera cuya emisin
se ha efectuado en el
extranjero pero cuya
transaccin se efecta
en la bolsa de valores
de lima.

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DE LA
BOLSA
DE
VALORES

INVERSIONES EN VALORES
Naturaleza del rubro
Lainversiones
cuenta de

inversiones en valores,
se formar por ttulos
representativos de
participacin en
haberes de sociedades
o en crditos
colectivos, como las
acciones, las cdulas
hipotecarias, los
bonos, etc., que
normalmente producen
un rendimiento en
forma de dividendos o

RENTA
FIJA

Cuyos
rendimientos son
fijados de
antemano y no
sufrenRENTA
variaciones.
VARIABLE

No tienen un
rendimiento
predeterminado, si
no que estn
sujetas a la
obtencin de

Cdulas Hipotecarias
Obligaciones
Hipotecarias
Bonos Financieros
Bonos Hipotecarios
Acciones

Inversiones permanentes
nversiones temporales
Representan valores
adquiridos, debido a un
exceso de efectivo por
encima de las
necesidades normales del
negocio.
Representan valores
adquiridos como un fondo
para casos imprevistos.
Deben ser fcilmente
realizables a un precio
determinado

Estas inversiones se
hacen para:
Para adquirir el control
de una compaa.
Con el fin de obtener
una renta permanente.
Para establecer
relaciones comerciales.
Para crear fondos
especficos a largo plazo
Las inversiones
permanentes no
necesitan ser fcilmente
realizables.

EL AUDITOR DEBE SATISFACERSE PRINCIPALMENTE DE

LOS SIGUIENTES ASPECTOS:
Que la clasificacin de este regin en el balance general dentro del activo circulante.
Las inversiones en valores de compaas subsidiarias, requieren de un estudio especial para su
determinacin, e incluirse del activo circulante.

Que se indique la base de valuacin de las inversiones, si el costos de las misma excede por
cantidades de importancia ya sea al valor de mercado, cuando se trate de valores cotizados en
bolsa o cuando se trate acciones de compaas no cotizadas en bolsa ,deben proporcionarse esa
formacin en los estado financieros o en una nota.

Que cuando los valores representativos de las inversiones estn gravados en

pasivos, se haga mencin a este hecho en los estados financieros, o en una nota,

Que el costo de la inversin no se incremente cuando la empresa , en donde se hizo la

inversin, declare dividendos de capital.

Que no se acrediten a los resultado el exceso no distribuido de las utilidades de la

empresa, en cuyas acciones se ha hecho la inversin, o sea que se acrediten a los
resultado los dividendos efectivamente declarados.

Recomendaciones
Generales de Control
Interno
Los elementos fundamentales de un
adecuado sistema de control interno,
sobre los valores, incluyen los
siguientes:

La separacin de funciones entre la persona encargada de la custodia de los

valores y la que mantiene el registro de las inversiones

Registros detallados de todos los valores posedos y los ingresos

relativos por intereses o dividendos.

La autorizacin de todas las operaciones de compra y venta

por funcionarios responsables

El registro de los valores a nombre de la empresa .

Un peridico recuento fsico de los valores,

practicado por un funcionario que no tenga
responsabilidad en cuanto a la custodia o el
registro de los mismos.

UN AUDITOR INTERNO U OTRO FUNCIONARIO RESPONSABLE DEBERN

INSPECCIONAR A INTERVALOS FRECUENTES LOS VALORES DE LA
EMPRESA .

Comparando los
nmeros de serie y
otros datos que
identifiquen con los
registros contables

Necesita conocer el grado

de eficiencia del control
interno a la fecha del
balance y durante el
periodo a la que se
refieran las inversiones en
valores que se van a
revisar.

En el examen de inversiones, el auditor deber

cerciorarse de:
a) QUE EXISTAN BSICAMENTE LOS TTULOS
b) QUE SEAN PROPIEDAD DE LA EMPRESA
c) QUE SE PRESENTE EN LOS EE.FF TODAS LAS INVERSIONES EN VALORES
PROPIEDAD DE LA EMPRESA
d) QUE SEA CORRECTA LA APLICACIN DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD
TANTO PARA LA ADQUISICIN DE LOS VALORES COMO PARA SU
EVALUACIN.
e) QUE SE HAYAN INCLUIDO EN LOS RESULTADOS, LOS PRODUCTOS
PROVENIENTES DE LAS INVERSIONES Y DE LAS GANANCIAS O PRDIDAS EN
LA VENTA DE TTULOS.

PROCEDIMIENTO DE AUDITORA APLICABLES AL EXAMEN DE

RUBRO DE INVERSIONES

Recuentos
fsicos
El recuento
simultneo no
necesita ser
realizado el
ltimo da del
periodo bajo
auditora, aunque
algunos auditores
prefieren hacerlo
sin previo aviso.

Un paso inicial del auditor en

arqueo de valores, es tener
todos los valores bajo en su
control hasta que el arqueo
se termine.

El auditor debe preparar de

antemano sobres o cajas
debidamente sellados, donde
guardar los valores que le
sean entregados, hasta que
puedan contarse.
Los sellos contendrn la
marca del auditor para que
no puedan ser violados sin
que advierta.

El personal del cliente

siempre formularn la lista
de valores con anticipacin
del arqueo, cuya forma o
contenido ser indicado por
el auditor.

Contend
r: Columnas para
emisor
Clase de valores
Fecha de
vencimiento
Cantidad de
acciones

ASI COMO TAMBIEN EN EL

INGRESO RECIBIDO CON
HOJAS SEPARADAS O
SUBITUTLOS
PARA:
CUALQUIER CLASE
DE VALORES QUE
SERAN MOSTRADO
EN EL BALANCE O
EN LAS
RELACIONES
ANEXAS

LOS
TITULOS
SIN
VALOR
LOS VALORES
GUARDADOS EN
CAJAS DE
SEGURIDAD.TOD
O VALOR EN
EXISTENCIA DEBE
LISTARSE.

El auditor no debe manejar los

valores sin la presencia de un
funcionario del cliente.
El examen peridico de valores para
fines de auditoria interna, se puede
concertar para que coincida con el
examen del auditor.
OTROS ASPECTOS QUE DEBEN
OBSERVARSE SON:
EL NOMBRE DEL BENEFICIARIO
EL SELLO DE LA EMISORA
LAS FIRMAS DE LOS DIRECTIVOS
DE ESTE
Los nmeros de valores excepto

CONFIRMACION
Se pedir a la compaa que administra los valores( la
cual puede ser una institucin bancaria o una empresa
en particular), el saldo existente en sus libros de las
inversiones hechas por el cliente: asimismo solicitara
informacin sobre los productos se registraron correcta
y oportunamente

COTIZACIONES

Mediante la informacin burstil, el

contador Pblico se cerciorara del valor de
mercado de los valores cotizados en bolsa y
los comprara con el costo para tener
evidencia de la adecuada valuacin.

HECHOS POSTERIORES:
Se examinaran con el fin de determinar la posible
repercusin de estos hechos en la situacin
financiera del cliente.