LOGO

Asigurari notiuni
de baza

Principalele activitati ale unei companii

de asigurari:

LOGO

Rezerve tehnice (Datorie)

Subscriere:

LOGO

Elementele unui contract de asigurare:

1.Asigurat clientul
2.Asigurator compania de asigurari
Adobe Acrobat
Document

3.Riscul/evenimentul asigurat ->Clase de asigurare:

4.Suma asigurata - partea din valoarea de asigurare pentru care asiguratorul i
asuma raspunderea in cazul produceri evenimentului pentru care s-a incheiat
asigurarea
5.Prima de asigurare (%suma asigurata) PBS/GWP (Gross written premium)
venit pt compania de asigurari
6.Perioada asigurata

Exemple:

LOGO

- RCA (asigurare obligatorie):

Adobe Acrobat
Document

- CASCO (asigurare facultativa):

- Agro:

Adobe Acrobat
Document

Adobe Acrobat
Document

Documente necesare:

LOGO

- In functie de tipul de asigurare si de procedurile fiecarei companii de asigurare

- In general, sunt necesare urmatoarele documente
inspectie de risc (raport ce se intocmeste inainte de subscrierea politei)
cerere de asigurare
buletin asigurat (PF)
documente medicale polite de viata, accidente etc
certificat de inmatriculare , carte de identitate a masinii
poze ale obiectului asigurat

Anularea politelor:
-

Motive:
1. cererea clientului
2. neplata ratelor
3. neindeplinirea obligatiilor contractuale

LOGO

Inregistrari contabile:
- Subscriere polite:
- DR Creante din asigurari (401)
- CR Prime brute subscrise (701/702)
- Anulare:
- DR Prime anulate (708)
- CR Creante din asigurari (401)
- Incasare prime:
- DR Cash (544)
- CR Creante din asigurari (401)

LOGO

Rezerva de prima:

LOGO

X GWP

Daune:

LOGO

Data
eveniment
IBNR Incurred
But Not Reported
rezerva de
daune NEavizate
Data
notificare
RBNS Reported
But Not Settled
rezerva de daune
Avizate
Data plata

Etape in inregistrarea daunelor:

1. Notificarea daunei de catre client
2. Constatarea si evaluarea daunei
3. Crearea rezervei de dauna - RBNS - estimare pe baza evaluarii
daunei
4. Calcului despagubirii efectiv valorificarea pagubelor, se iau in
considerare si alte aspecte de ex numarul de rate neplatite,
fransiza etc
5. Aprobarea despagubirii de catre societatea de asigurari
6. Comunicarea acesteia catre client + acceptul clientului
7. Plata efectiva a daunei
8. Eliberarea rezervei de dauna (RBNS) si inchiderea dosarului de
dauna

LOGO

Inregistrari contabile
1. Creare rezerve tehnice:
DR Cheltuiala cu rezervele tehnice (626/627)- PL
CR Rezerve tehnice (IBNR, RBNS etc) (326/327) BS
2. Eliberare rezerve tehnice:
DR Rezerve tehnice(326/327) BS
CR Cheltuiala cu rezervele tehnice(626/627)- PL
3. Plata daunei:
DR Daune platite (601/602)
CR Cash (544)

LOGO

Documente necesare
- In functie de tipul daunei (clasa de asigurare) + procedurile
companiei de asigurari
- In general:
- 1. notificare de dauna
- 2. acte de identitate asigurat
- 3. acte de identitate masina
- 4. documente medicale
- 5. poze
- 6. procese verbale politie
- 7. aviz INM (pt agro de ex)
- 8. polita de asigurare
- 9. declaratie de acceptare a asigurarii

LOGO

Comisioane
- Politele sunt subscrise prin intermediari:
1.Brokeri
2.Agenti
3.Angajati
Etc
-Comision = % Prima bruta incasata
-Principiul contabilitatii de angajamente % prima bruta subscrisa
(accrual basis)
-DAC Deferred Acquisition Costs

LOGO

Reasigurare

LOGO

- Operaiunea de asigurare a unui asigurator de catre alt asigurator,

primul fiind asigurat, iar cel de al doilea reasigurator
- acceptare in reasigurare sau cedare in reasigurare
- Cedare: se cedeaza in reasigurare tot: prime, daune, rezerve
tehnice.
Venit

Cheltuiala

Prima bruta subscrisa (GWP)

Prima bruta cedata in reasigurare

Daune cedate in reasigurare

Daune platite

Activ

Datorie

Rezerve tehnice cedate

Rezerve tehnice

Regrese

LOGO

Vinovat

Pagubit

Asigurat RCA
la Compania
A1

Asigurat
CASCO la
Compania A2

Compania A2 despagubeste pagubitul

utilizand polita CASCO insa are dreptul de
a recupera banii de la Compania A1 unde
este asigurat vinovatul (RCA).

Rezerve tehnice
- Pe langa RBNS, IBNR si UPR, companiile de asigurari mai constituie
urmatoarele rezerve tehnice:
1.Rezerva de catastrofa: in cazul contractelor de asigurare care acopera
riscurile de catastrofe naturale - 5% GWP
2.Rezerva de egalizare: se creeaz n anii cu rezultate tehnice favorabile
pentru constituirea surselor de acoperire a daunelor n anii n care rezultatele
tehnice vor fi nefavorabile, avand ca scop dispersia n urmtorii ani a
rezultatelor favorabile obinute n anul financiar curent.
3.Rezerva pentru riscuri neexpirate (URR - Unexpired Risks Reserve) se
calculeaz pe baza estimrii daunelor ce vor aprea dup nchiderea
exerciiului financiar, n cazul n care se constat c daunele estimate n viitor
depesc rezervele de prime constituite pentru un anumit tip de contract de
asigurare i, drept urmare, n perioadele viitoare rezerva de prim nu va fi
suficient pentru acoperirea daunelor ce vor aprea n perioadele urmtoare
4.Rezerva matematica - suma de bani pe care societatea este obligata sa o
detina in orice moment pentru a face fata obligatiilor care-i revin conform
contractului de asigurare.

LOGO

Taxe care sa platesc catre CSA/ASF

* Se calculeaza ca procent din primele brute incasate, astfel:
- Taxa de functionare CSA 0.3%
- Fondul de garantare 0.8% pt asigurari generale, 0.3% pt asigurari
de viata
- Fondul de protectie a victimelor strazii 1%
- Fondul RCA 1% dar doar pt RCA!

LOGO

Legislatie
- Legea nr. 32/2000 privind activitatea de asigurare si supravegherea
asigurrilor
-Ordin nr. 3129/2005 pentru aprobarea reglementrilor contabile
conforme cu directivele europene specifice domeniului asigurrilor
-Mai multe informatii: http://www.csa-isc.ro/

LOGO

Teste de audit
1. Teste de control
-GWP:
-* aprobare conform competentelor
-* exista la dosar toate documentele conform procedurii
-* politele sunt semnate atat de client cat si de compania de asigurari
-* incasarile sunt corect alocate pe polite
-* procentul de comision este aplicat corect
-Claims paid
-* aprobare conform competentelor
-* exista la dosar toate documentele conform procedurilor
-* evenimentul este asigurat
-* evenimentul s-a produs in perioada de valabilitate a politei
-Comisioane: procentul de comision este corect aplicat iar contractul cu intermediarul
este semnat de ambele parti
-etc

LOGO

Teste de audit
2. Teste de detaliu
- GWP si claims paid - toate detaliile de pe polita si dosarul de dauna sa fie
aceleasi ca in sistem(baza de date)
- Regrese incasari din regrese
- Reasigurare - test pe deconturile catre reasiguratori
- Recalcul taxe platite catre CSA
+ payroll, cash, opex etc

LOGO

LOGO

Intrebari

LOGO

Multumim!