Administracin Financiera De

Cuentas Por Cobrar

5.1
5.2
5.3
5.4
5.5
5.6
5.7

Sumario V

Administracin del crdito

Polticas de Crdito
Las 5 c del crdito
Calificacin del crdito
Trminos y Condiciones del crdito
Supervisin del crdito
Determinacin de la antigedad de las cuentas por
cobrar y
provisiones
5.8 Tcnicas de Cobranza
5.9 Administracin

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5.1 Administracin del crdito

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5.1 Administracin del crdito

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5.1 Administracin del crdito
La concesin de crdito a los
clientes

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5.1 Administracin del crdito

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5.2 Polticas de Crdito y cobranzas

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5.2 Polticas de Crdito y cobranzas

Seleccin de
crdito

Poltica De
Crdito

Normas de crdito

Condiciones de
crdito
7

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5.2 Polticas de Crdito y cobranzas
Polticas De Crdito
La Seleccin de Crdito
Implica la decisin de si es conveniente otorgar crdito a un cliente
y la cantidad que se conceder

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5.2 Polticas de Crdito y cobranzas
Polticas De Crdito

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5.2 Polticas de Crdito y cobranzas
Polticas De Crdito

CONDICIONES DE
CREDITO
Se especifican a
los clientes de
crdito los
trminos de
reembolso
requerido

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5.2 Polticas de Crdito y cobranzas

11

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5.3 Las 5 c del Crdito

Es uno de los mtodos mas usados para aprobar un

crdito son Las 5c del crdito que son:
1
2
3
4
5

1
2

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5.3 Las 5 c del Crdito

1.- Reputacin: Para verificar la reputacin del solicitante del

crdito podemos decir los siguientes:

1
3

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5.3 Las 5 c del Crdito

2.Capacidad
Es la capacidad de pago del solicitante de crdito

1
4

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5.3 Las 5 c del Crdito
3.-Capital

Se encarga de verificar la solidez del solicitante de crdito

1
5

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5.3 Las 5 c del Crdito
4.- Garanta Colateral
Cantidad de Activos disponibles para asegurar el crdito.

1
6

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5.3 Las 5 c del Crdito
4.-Garanta

Colateral

1
7

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5.3 Las 5 c del Crdito
5.- Condiciones

Son los factores Externos que puedan afectar de alguna manera a la

transaccin del Crdito.

Condiciones que se
pueden analizar:
Si el crdito es para
es para la compra
de algn equipo o
Inventario
1
8

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5.3 Las 5 c del Crdito

1
9

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5.4 Calificacin del crdito

2
0

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5.4 Calificacin del crdito

Una tcnica popular es

2
1

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5.4 Calificacin del crdito
Ejemplo: Paula's stores, una importante cadena regional de tiendas
departamentales, emplea un modelo de calificacin de crdito para
tomar sus decisiones de crdito al consumidor. Cada solicitante llena
una solicitud. Uno de los analistas de la empresa la revisa y califica, y
la informacin importante se registra en un programa de computacin.
El resto del proceso, incluyendo la toma de la decisin de crdito, la
elaboracin de una carta de aceptacin o rechazo del solicitante y el
envo por correo de una tarjeta de crdito, es automatizado.

2
2

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5.4 Calificacin del crdito
Ejemplo.

Normas de Crdito de Paulas Stores

Calificacin de crdito
Mayor de 75
De 65 a 75

Menor de 65

Accin

Otorgar condiciones de crdito Estndar.

Otorgar crdito limitado; si la cuenta se maneja
Adecuadamente, otorgar condiciones de crdito
Estndar despus de un ao.
Rechazar la solicitud.

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5.5 Trminos y Condiciones del Crdito

Contempla:

24

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5.5 Trminos y Condiciones del Crdito

Descuento por
Pronto Pago

Cuando la empresa otorga o

incrementa un descuento por
pronto pago es posible
esperar cambios y efectos
sobre las utilidades.

25

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5.5 Trminos y Condiciones del Crdito
Descuento por Pronto Pago

Tanto la
disminucin
neta supuesta
de la
inversin en
cuentas por
cobrar como
la disminucin
de los gastos
por deudas de
cobro dudoso
aumentaran
las utilidades.
26

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5.5 Trminos y Condiciones del Crdito
EL
VOLUMEN
DE VENTAS

EFECTO NETO
SOBRE LA
INVERSIN EN
CUENTAS POR
COBRAR

Aumentara
Los compradores
porque si una que no aceptan
empresa esta
el descuento y
dispuesta a
que pagan
pagar el
pronto reduciran
dcimo da,
la inversin en
el precio por
cuentas por
unidad
cobrar, pero las
disminuye, lo
cuentas por
que vuelve al
cobrar
producto mas
producidas por
competitivo.
nuevos clientes
aumentaran
esta inversin.

LOS GASTOS
POR DEUDAS
DE COBRO
DUDOSO
Disminuiran
porque,
conforme los
clientes pagaran
ms rpido, se
reducira la
probabilidad de
su
incumplimiento.

El aspecto negativo de
un incremento del
descuento por pronto
pago es una
disminucin de las
utilidades por unidad
conforme mas clientes
acepten el descuento
y paguen el precio
reducido.

27

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5.5 Trminos y Condiciones del Crdito

Periodo de
Descuento por
Pronto Pago

El efecto neto de los

cambios en un
periodo de PDPP es
muy difcil de
analizar debido a la
naturaleza de las
variables que
participen.

Cuanto ms tiempo pase,

existirn mayores oportunidades
de que un cliente se vuelva
tcnicamente insolvente o no

28

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5.5 Trminos y Condiciones del Crdito
Periodo Del Descuento Por Pronto
Pago

Esta opinin se
basa en el hecho
de que cuanto
ms tarde tenga
que pagar una
persona, ser
menos probable
que pague.
29

Administracin Financiera De Cuentas Por Cobrar

5.5 Trminos y Condiciones del Crdito

Periodo de
Crdito

Nmero de das
para realizar el
pago requerido

30

Administracin Financiera De Cuentas Por Cobrar

5.5 Trminos y Condiciones del Crdito
Periodo De Crdito

Afectan La Rentabilidad De La Empresa.

El incremento de la
duracin del periodo
de crdito
aumentara las
ventas, aunque
tambin se elevara
la inversin en
cuentas por cobrar
y los gastos por
deudas de cobro
dudoso.
Incremento de las ventas sobre las utilidades es positivo, en tanto
que el aumento de la inversin de las deudas por cobrar y de los
gastos por las deudas de cobro dudoso afecta la utilidad en forma
31
negativa. Un disminucin den la duracin del periodo de crdito

Administracin Financiera De Cuentas Por Cobrar

5.5 Trminos y Condiciones del Crdito
CAMBIOS DE LAS NORMAS DE CRDITO
CUANDO SE RELAJAN
Normas de
Crdito

Son los requisitos mnimos para conceder crdito a un

cliente.
32

Administracin Financiera De Cuentas Por Cobrar

5.5 Trminos y Condiciones del Crdito
CAMBIOS DE LAS NORMAS DE CRDITO
CUANDO SE RELAJAN
Cambios en las Variables

33

Administracin Financiera De Cuentas Por Cobrar

5.5 Trminos y Condiciones del Crdito
CAMBIOS DE LAS NORMAS DE CRDITO
CUANDO SE RELAJAN

34

Administracin Financiera De Cuentas Por Cobrar

5.5 Trminos y Condiciones del Crdito
CAMBIOS DE LAS NORMAS DE CRDITO
CUANDO SE RELAJAN

35

Administracin Financiera De Cuentas Por Cobrar

5.5 Trminos y Condiciones del Crdito
CAMBIOS DE LAS NORMAS DE CRDITO
CUANDO SE RELAJAN

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Administracin Financiera De Cuentas Por Cobrar

5.6 Supervisin del Crdito

37

Administracin Financiera De Cuentas Por Cobrar

5.6 Supervisin del Crdito

38

Administracin Financiera De Cuentas Por Cobrar

5.6 Supervisin del Crdito
Las tcnicas ampliamente utilizadas para

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Administracin Financiera De Cuentas Por Cobrar

5.7 Determinacin de la Antigedad de las Cuentas
por Cobrar y Provisiones
Antigedad

40

Administracin Financiera De Cuentas Por Cobrar

5.7 Determinacin de la Antigedad de las Cuentas
por Cobrar y Provisiones
Ejemplo:

Suponga que Binz Tool otorga a sus clientes condiciones de crdito de 30

das.
El balance general de la empresa del 31 de diciembre del 2010 muestra que
existe doscientos mil dlares de cuentas por cobrar. Un anlisis de este saldo
conduce al desglose siguiente.
Das
Mes
Cuentas por
cobrar
Porcentaje del
total

Moment De 0 a 30 De 31 a
De 61 a Ms de
o actual
das
60 das
90 das
90
Diciembr Noviembr Octubre Septiembr Agosto
e
e
e
$ 60.000 $ 40.000 $ 66.000 $ 26.000 $ 8.000
30

20

33

13

Total
$
200.000
100
41

Administracin Financiera De Cuentas Por Cobrar

5.7 Determinacin de la Antigedad de las Cuentas
por Cobrar y Provisiones
ANLISIS Ejemplo:

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Administracin Financiera De Cuentas Por Cobrar

5.8 Tcnicas de cobranzas

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5.8 Tcnicas de cobranzas

44

Administracin Financiera De Cuentas Por Cobrar

5.8 Tcnicas de cobranzas

Cartas

Llamadas
telefnica
s

Visitas
personal
es

Agencias
de
cobranzas

Procedimient
os legales

Cuando una
cuenta venci
hace pocos
das, se
puede enviar
un
recordatorio
amistoso.
el tono de
esas cartas se
vuelve
progresivame
nte ms
severo y
exigente.

Despus del
primer par de
cartas se llama
por telfono al
cliente. Si el
cliente est
teniendo
problemas
financieros, se
podra llegar a
un acuerdo.

El vendedor
que hizo la
venta puede
visitar a un
cliente para
solicitar el
pago. Es
posible
utilizar otros
cobradores
especiales

La cuenta se
puede entregar
a una agencia
de cobranza
que se
especializa en
el cobro de
cuentas
vencidas hace
mucho tiempo.
Las agencias
de cobranzas
por lo comn
cobran una
tarifa.

Si la cuenta es lo
bastante grande, se
puede emprender
una accin legal
para obtener un
juicio contra el
deudor.

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Administracin Financiera De Cuentas Por Cobrar

5.8 Tcnicas de cobranzas

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Administracin Financiera De Cuentas Por Cobrar

5.9 Administracin del Crdito
Internacional

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Administracin Financiera De Cuentas Por Cobrar

5.9 Administracin del Crdito
Internacional

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Administracin Financiera De Cuentas Por Cobrar

5.9 Administracin del Crdito
Internacional

Las exportaciones de productos

terminados se denominan
en la moneda del mercado local
del importador.

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5.9 Administracin del Crdito
Internacional
Ejemplo:
Una empresa estadounidense que vende un producto en
Francia, tendr
que establecer el precio de ese
producto en francos franceses y conceder crdito a un
mayorista francs en la moneda local (francos). Si el franco
se devaluara frente al dlar antes de que el exportador
estadounidense pudiera recolectar sus cuentas por cobrar,
ste experimentara una prdida cambiara, porque los
francos
cobrados
valdran
menos
dlares de
lo
esperando al realizar la venta.
50

Administracin Financiera De Cuentas Por Cobrar

5.9 Administracin del Crdito
Internacional

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Administracin Financiera De Cuentas Por Cobrar

5.9 Administracin del Crdito
Internacional

52

GRACIAS
POR SU
ATENCI
N