Libros y Registros

Electrnicos
SOL y PLE V. 5.0.0.1

Temario
Normativa vigente de los Sistemas de Libros
Electrnicos (SLE): PLE y PORTAL
Sujetos obligados a llevar Libros Electrnicos
Nuevos Cronogramas de vencimientos 2016
Novedades de la versin 5.0.0 del Programa de
Libros Electrnicos
Caso Prctico.

MARCO LEGAL

Libros Electrnicos: normativa vigente

Res. de
Superinten
d.

Tema que norma

Fecha

N 286-2009

Dictan disposiciones para la implementacin del llevado optativo de

determinados Libros y Registros de manera electrnica, mediante el
Programa de Libros Electrnicos PLE, a partir del 01/07/2010
Modifican la RS N 286-2009 determinndose a los PRICOS como
sujetos obligados a llevar libros electrnicos mediante el PLE, a partir
del 01/01/2013
Crean el Sistemade Llevado del Registro de Ventas e Ingresos y de
Compras de manera electrnica en SOL (PORTAL)
Establece que los sujetos con ingresos mayores a 500 UIT estn
obligados a llevar los Registros de Ventas e Ingresos y de Compras de
manera electrnica, a partir del 01/01/2014. Se aprueba la versin
4.0 del PLE. Se aprueban los plazos de atraso del ao 2014 del
Registro de Ventas e Ingresos y de Compras mediante los
Cronogramas tipo A y B.
Crea el "Sistema de Llevado del Registro de Ventas e Ingresos y de
Compras de manera electrnica (SLE PORTAL). SustituyeAnexos N 1,
2, 3 y 4 e incorpora el Anexo N 5 "Reglas generales de la
informacin de los comprobantes de pago.

30/12/200
9

N 248-2012

N 066-2013
N 379-2013

N 247-2014

28/10/201
2
28/02/201
3
29/12/201
3

05/08/201
4

Libros Electrnicos: normativa vigente

Res. de
Superinten
d.

Tema que norma

Fecha

N 390-2014

Establece que los sujetos con ingresos mayores a 150 UIT estn
obligados a llevar los Registros de Ventas e Ingresos y de Compras de
manera electrnica, a partir del 01/01/2015. Se aprueban los plazos
de atraso del ao 2015 del Registro de Ventas e Ingresos y de
Compras mediante los Cronogramas tipo A y B.
Establece que los sujetos con ingresos mayores a 75 UIT estn
obligados a llevar los Registros de Ventas e Ingresos y de Compras de
manera electrnica, a partir del 01/01/2016.
Modifican la RS N 286-2009 y N 066-2013 y aprueba la versin
5.0.0 del PLE
Precisan sujetos obligados a llevar los Registros de Ventas e Ingresos
y de Compras de manera electrnica, establecen nuevos sujetos
obligados a llevarlos de dicha manera y modifican las normas que
regulan los sistemas a travs de los cuales se cumple con la
obligacin de llevar libros y registros de manera electrnica a fin de
facilitar su aplicacin (Separata Especial)
Establecen Cronogramas para el cumplimiento de las obligaciones
tributaria y las fechas mximas de atraso del registro de Ventas e
Ingresos y de Compras generados mediante el SLE-PLE o el SLE-

30/12/201
4

N 018-2015

N 169-2015
N 361-2015

N 360-2015

23/01/201
5
30/06/201
5
30/12/201
5

31/12/201
5

Sistemas de Libros Electrnicos - SLE

SLE
PORTAL

Registro de Ventas
Portal
Registro de Compras
Portal

Sistemas de Libros Electrnicos - SLE

SLE
PLE

CD. NOMBRE O DESCRIPCIN

1
LIBRO CAJA Y BANCOS
3
LIBRO INVENTARIO Y BALANCES
LIBRO DE RETENCIONES INC. E Y F DEL
4
ART. 34 DE LA LIR
5
LIBRO DIARIO
5A LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO
6
LIBRO MAYOR
7
REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS
8
REGISTRO DE COMPRAS
9
REGISTRO DE CONSIGNACIONES
10 REGISTRO DE COSTOS
REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE
12 EN UNIDADES FSICAS
REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE
13 VALORIZADO
14

REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS

Los Estados de Operacin

Estado

Detalle de la Operacin o Documento cuando

Reg. de
Ventas

Reg. de
Compras

Dems
Libros

La operacin corresponde al periodo

El documento (CP) ha sido inutilizado (anulado) durante

el periodo previamente a ser entregado, emitido o durante
su emisin.

La fecha de emisin del CdP o del pago del impuesto, por

operaciones que otorguen derecho a crdito fiscal, es
anterior al periodo de anotacin y esta se produce dentro
de los doce meses siguientes a la emisin o pago del
impuesto, segn corresponda
La fecha de emisin del CdP o pago del impuesto, por
operaciones que otorgaban derecho a crdito fiscal, es
anterior al periodo de anotacin y esta se produce luego
de los doce meses siguientes a la emisin o pago del
impuesto, segn corresponda

La operacin (CP) corresponde a un periodo anterior y

NO ha sido anotada en dicho periodo

La operacin (CP) corresponde a un periodo anterior y

SI ha sido anotada en dicho periodo

La operacin (anotacin optativa sin efecto en el IGV)

corresponde al periodo, emitidas en el periodo

X
X

SUJETOS OBLIGADOS A
LLEVAR LIBROS
ELECTRNICOS

Resumen de los Sujetos que

llevan Libros Electrnicos

Nuevos
obligado
s
Nuevas obligaciones: PRICOS IPCN con
ingresos igual o mayor a 3,000 UITs del
ejercicio anterior
(Ao 2015
S/ 11550,000.00 )

Obligados

Voluntario
s

Sujetos obligados a llevar Libros

Electrnicos a partir del 2016
OBLIGADOS

Reg. de
Ventas y
Reg. de
Compras

Los obligados son los sujetos que:

Desde Enero
No sean PRICOS
2016
No se hayan afiliado al SLE-PLE
PLE o Portal
Estn acogidos al RG o al RER
Hayan obtenido ingresos iguales o
mayores a 75 UIT entre los meses de
enero a diciembre 2015
La UIT a considerar es la del 2015 (S/
3,850), por tanto el monto referencial
es S/ 288,750.
Para tal efecto se considerarn los
montos declarados en las casillas 100,
105, 106, 109, 112 y 160 del PDT 621

Libro
Diario y
Libro
Mayor

No es
obligatori
o

Se precisa la fecha de las rectificatorias

para determinar el universo de obligados
A partir del 1 de enero de 2016 en adelante, los
sujetos que al 31 de enero de 2016 hayan obtenido
en el ejercicio 2015 ingresos iguales o mayores a 75
UIT. Para tal efecto:
Se utiliza como referencia la UIT vigente para el
ejercicio 2015.
Se consideran los montos declarados en las casillas
100, 105, 106, 109, 112 y 160 del PDT 621 IGVRenta Mensual y/o la casilla 100 del PDT 621
Simplificado IGV Renta Mensual y cuya
presentacin se hubiera realizado hasta el 31 de
enero de 2016, incluyendo las declaraciones
rectificatorias de los perodos enero a diciembre de

Ejemplo: obligados al 2016

Ao de la
obligacin
2016

Ao anterior
2015
UIT 2015 =
31 de
enero
3,850
75 UIT =
288,750
Ingresos iguales o mayores
a 75 UIT
DDJJ
Ene.
2015

..

..

DDJJ
Dic.
2015

Registro de
Ventas e Ingresos
Electrnico
Registro de
Compras
Electrnico

DDJJ Rectificatorias (+): Efecto: el

mismo da
DDJJ Rectificatorias (-): Efecto 45
das hbiles
NOTA: El Art. 88.2 del CT seala que la declaracin rectificatoria surtir efecto
con su presentacin siempre que determine igual o mayor obligacin. En caso
contrario, surtir efectos si dentro de un plazo de 45 das hbiles siguientes a su
presentacin la Administracin Tributaria no emitiera pronunciamiento sobre la
veracidad y exactitud de los datos contenidos en ella, sin perjuicio de la facultad
de la Administracin Tributaria de efectuar la verificacin o fiscalizacin posterior.

NUEVA REGLA PARA

DETERMINAR LOS SUJETOS
OBLIGADOS A LLEVAR
LIBROS ELECTRNICOS A
PARTIR DEL 2016

Nuevos Sujetos obligados a llevar

Libros Electrnicos
OBLIGADOS

Reg. de
Ventas y
Reg. de
Compras

Los que no hayan sido incorporados o se hayan Desde el 1

afiliado al SLE-PLE o hayan generado los de Enero de
registros en el SLE-PORTAL, estn acogidos al
cada ao,
RG o al RER y que hayan obtenido ingresos del 2017 en
iguales o mayores a 75 UIT entre los meses de
adelante
mayo del ao precedente al anterior y abril del
ao anterior.
LE o Portal
Para tal efecto, la UIT aplicable es la del ao
precedente al anterior al del inicio de la
obligacin.
Se considerarn los montos declarados en las
casillas 100, 105, 106, 109, 112 y 160 del PDT
621 y/o la casilla 100 del FV 621 - Simplificado
IGV - Renta Mensual.
Se toman en cuenta las rectificatorias que

Libro
Diario y
Libro
Mayor

No es
obligatori
o

Ejemplo: obligados al 2017

Ao precedente al
anterior
2015

Ao anterior
2016

UIT 2015 =
3,850
75 UIT =
288,750 iguales o mayores
Ingresos
a 75 UIT
DDJJ
Mayo
2015

..

..

DDJJ
Abri
2016

Ao de la
obligacin
2017

Registro de
Ventas e Ingresos
Electrnico
Registro de
Compras
Electrnico

Ejemplo: obligados al 2018

Ao precedente al
anterior
2016

Ao anterior
2017

UIT 2016 =
3,950
75 UIT =
Ingresos
296,250 iguales o mayores
a 75 UIT
DDJJ
Mayo
2016

..

..

DDJJ
Abri
2017

Ao de la
obligacin
2018

Registro de
Ventas e Ingresos
Electrnico
Registro de
Compras
Electrnico

NUEVOS
CRONOGRAMAS DE
VENCIMIENTOS
2016

Cronograma DDJJ IGV y Cronograma Tipo A

del Reg. de Ventas y Compras Electrnico
Primer Semestre 2016
Contribuyentes que llevan LE
antes del 2016
FECHA MXIMA DE ATRASO SEGN EL LTIMO DGITO DEL RUC
2y3

Buenos
Contribuyentes y
UESP

17-febrero-2016

DDJJ 12-febrero-2016 15-febrero-2016 16-febrero-2016 17-febrero-2016 18-febrero-2016

Libr
10-marzo-2016 11-marzo-2016 14-marzo-2016 15-marzo-2016 16-marzo-2016
Febrero os

19-febrero-2016

22-febrero-2016

17-marzo-2016

DDJJ 14-marzo-2016 15-marzo-2016 16-marzo-2016 17-marzo-2016 18-marzo-2016

Libr
12-abril-2016
13-abril-2016
14-abril-2016
15-abril-2016
18-abril-2016
Marzo os

21-marzo-2016

22-marzo-2016

19-abril-2016

MES / RUC

4y5

6y7

8y9

Libr
10-febrero-2016 11-febrero-2016 12-febrero-2016 15-febrero-2016 16-febrero-2016
Enero os

DDJJ 14-abril-2016
Libr
11-mayo-2016
Abril os

15-abril-2016

18-abril-2016

19-abril-2016

20-abril-2016

21-abril-2016

22-abril-2016

12-mayo-2016

13-mayo-2016

16-mayo-2016

17-mayo-2016

18-mayo-2016

DDJJ 13-mayo-2016
Libr
10-junio-2016
Mayo os

16-mayo-2016

17-mayo-2016

18-mayo-2016

19-mayo-2016

20-mayo-2016

23-mayo-2016

13-junio-2016

14-junio-2016

15-junio-2016

16-junio-2016

17-junio-2016

DDJJ
Libr
Junio os

14-junio-2016

15-junio-2016

16-junio-2016

17-junio-2016

20-junio-2016

21-junio-2016

22-junio-2016

12-julio-2016

13-julio-2016

14-julio-2016

15-julio-2016

18-julio-2016

19-julio-2016

DDJJ

14-julio-2016

15-julio-2016

18-julio-2016

19-julio-2016

20-julio-2016

21-julio-2016

22-julio-2016

Cronograma DDJJ IGV y Cronograma Tipo A

del Reg. de Ventas y Compras Electrnico
Segundo Semestre 2016
Contribuyentes que llevan LE
antes del 2016
FECHA MXIMA DE ATRASO SEGN EL LTIMO DGITO DEL RUC
MES / RUC

4y5

6y7

2y3

12-agosto-2016
16-agosto-2016

15-agosto-2016
17-agosto-2016

16-agosto-2016
18-agosto-2016

17-agosto-2016
19-agosto-2016

22-agosto-2016

15-septiembre-2016 16-septiembre-2016

19-septiembre-2016

19-septiembre-2016 20-septiembre-2016

21-septiembre-2016

22-septiembre-2016

19-octubre-2016
21-octubre-2016

24-octubre-2016

11-noviembre-2016 14-noviembre-2016 15-noviembre-2016 16-noviembre-2016 17-noviembre-2016

15-noviembre-2016 16-noviembre-2016 17-noviembre-2016 18-noviembre-2016 21-noviembre-2016

18-noviembre-2016
22-noviembre-2016

23-noviembre-2016

13-diciembre-2016 14-diciembre-2016 15-diciembre-2016 16-diciembre-2016 19-diciembre-2016

15-diciembre-2016 16-diciembre-2016 19-diciembre-2016 20-diciembre-2016 21-diciembre-2016

20-diciembre-2016
22-diciembre-2016

Libr
os
10-agosto-2016
11-agosto-2016
DDJJ 12-agosto-2016
15-agosto-2016
Libr
12-septiembre-2016 13-septiembre-2016
Agosto os
Julio

DDJJ
Libr
Septiemb
os
re
DDJJ
Libr
Octubre os
DDJJ
Libr
Noviemb
os
re
DDJJ
Libr
Diciembr
os
e
DDJJ

Buenos
Contribuyentes y
UESP

8y9

14-septiembre-2016 15-septiembre-2016
12-octubre-2016
14-octubre-2016

11-enero-2017
13-enero-2017

13-octubre-2016
17-octubre-2016

12-enero-2017
16-enero-2017

14-septiembre2016
16-septiembre2016
14-octubre-2016
18-octubre-2016

13-enero-2017
17-enero-2017

17-octubre-2016
19-octubre-2016

16-enero-2017
18-enero-2017

18-octubre-2016
20-octubre-2016

17-enero-2017
19-enero-2017

18-enero-2017
20-enero-2017

23-diciembre-2016

23-enero-2017

Cronograma DDJJ IGV y Cronograma Tipo B

del Reg. de Ventas y Compras Electrnico
Primer Semestre 2016
Contribuyentes que deben llevar LE a
partir del 2016
FECHA MXIMA DE ATRASO SEGN EL LTIMO DGITO DEL RUC
4y5

6y7

8y9

2y3

Buenos
Contribuyentes y
UESP

10-agosto-2016

11-agosto-2016

12-agosto-2016

15-agosto-2016

16-agosto-2016

17-agosto-2016

12-febrero-2016

15-febrero-2016

16-febrero-2016

17-febrero-2016

18-febrero-2016

19-febrero-2016

22-febrero-2016

10-agosto-2016

11-agosto-2016

12-agosto-2016

15-agosto-2016

16-agosto-2016

17-agosto-2016

DDJJ 14-marzo-2016
15-marzo-2016
Libr
Marzo os 12-septiembre-2016 13-septiembre-2016

16-marzo-2016

17-marzo-2016

18-marzo-2016

21-marzo-2016

22-marzo-2016

19-septiembre-2016

DDJJ
14-abril-2016
15-abril-2016
Libr
Abril os 12-septiembre-2016 13-septiembre-2016

18-abril-2016

21-abril-2016

22-abril-2016

19-septiembre-2016

MES / RUC
Libr
Enero os
DDJJ
Libr
Febrero os

DDJJ
Libr
Mayo os
DDJJ
Libr
Junio os
DDJJ

14-septiembre2016

14-septiembre2016

15-septiembre-2016 16-septiembre-2016
19-abril-2016

20-abril-2016

15-septiembre-2016 16-septiembre-2016

13-mayo-2016

16-mayo-2016

17-mayo-2016

18-mayo-2016

19-mayo-2016

20-mayo-2016

23-mayo-2016

12-octubre-2016

13-octubre-2016

14-octubre-2016

17-octubre-2016

18-octubre-2016

19-octubre-2016

14-junio-2016

15-junio-2016

16-junio-2016

17-junio-2016

20-junio-2016

21-junio-2016

22-junio-2016

12-octubre-2016

13-octubre-2016

14-octubre-2016

17-octubre-2016

18-octubre-2016

19-octubre-2016

14-julio-2016

15-julio-2016

18-julio-2016

19-julio-2016

20-julio-2016

21-julio-2016

22-julio-2016

Cronograma DDJJ IGV y Cronograma Tipo B

del Reg. de Ventas y Compras Electrnico
Segundo Semestre 2016
Contribuyentes que deben llevar LE a
partir del 2016

FECHA MXIMA DE ATRASO SEGN EL LTIMO DGITO DEL RUC

MES / RUC

4y5

6y7

8y9

Libr
os
11-noviembre-2016 14-noviembre-2016 15-noviembre-2016 16-noviembre-2016 17-noviembre-2016
DDJJ 12-agosto-2016
15-agosto-2016
16-agosto-2016
17-agosto-2016
18-agosto-2016
Libr
11-noviembre-2016 14-noviembre-2016 15-noviembre-2016 16-noviembre-2016 17-noviembre-2016
Agosto os
Julio

DDJJ
Libr
Septiemb
os
re
DDJJ
Libr
Octubre os
DDJJ
Libr
Noviemb
os
re
DDJJ
Libr
Diciembr
os
e
DDJJ

2y3

Buenos
Contribuyentes y
UESP

18-noviembre-2016
19-agosto-2016

22-agosto-2016

18-noviembre-2016

21-septiembre-2016

22-septiembre-2016

13-diciembre-2016 14-diciembre-2016 15-diciembre-2016 16-diciembre-2016 19-diciembre-2016

14-octubre-2016
17-octubre-2016
18-octubre-2016
19-octubre-2016
20-octubre-2016

20-diciembre-2016
21-octubre-2016

24-octubre-2016

13-diciembre-2016 14-diciembre-2016 15-diciembre-2016 16-diciembre-2016 19-diciembre-2016

15-noviembre-2016 16-noviembre-2016 17-noviembre-2016 18-noviembre-2016 21-noviembre-2016

20-diciembre-2016
22-noviembre-2016

23-noviembre-2016

11-enero-2017
12-enero-2017
13-enero-2017
16-enero-2017
17-enero-2017
15-diciembre-2016 16-diciembre-2016 19-diciembre-2016 20-diciembre-2016 21-diciembre-2016

18-enero-2017
22-diciembre-2016

23-diciembre-2016

18-enero-2017
20-enero-2017

23-enero-2017

14-septiembre-2016 15-septiembre-2016

11-enero-2017
13-enero-2017

12-enero-2017
16-enero-2017

16-septiembre2016

13-enero-2017
17-enero-2017

19-septiembre-2016 20-septiembre-2016

16-enero-2017
18-enero-2017

17-enero-2017
19-enero-2017

NOVEDADES DE
LA VERSIN
5.0.0 DEL
PROGRAMA DE
LIBROS
ELECTRNICOS

Novedades de la versin 5.0.0 del PLE

- Uso obligatorio de la nueva versin: Desde el martes 9
de febrero de 2016 (culminando el vencimiento de la
presentacin de los Reg. de Ventas y Compras
Electrnicos del mes de diciembre 2015 cuyo ltimo
dgito vence el viernes 8 de febrero de 2016)
- Se sustituye el Anexo N 2: Estructura e informacin
de los Libros y/o Registros Electrnicos de la
Resolucin de Superintendencia N. 169-2015/SUNAT.
- Se sustituyen los siguientes Anexos de la Resolucin de
Superintendencia N 169-2015/SUNAT:
o Anexos N1: Estructura de la informacin del
Registro de Ventas e Ingresos Electrnico
o Anexo N 2: Estructura de la informacin del
Registro de Compras Electrnico .

Nuevas Tablas
TABLA 1: TIPO DE MEDIO DE PAGO
TABLA 2: TIPO DE DOCUMENTO DE IDENTIDAD
TABLA 3: ENTIDAD FINANCIERA
TABLA 4: TIPO DE MONEDA
TABLA 5: TIPO DE EXISTENCIA
TABLA 6: CDIGO DE LA UNIDAD DE MEDIDA
TABLA 10: TIPO DE COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO
TABLA 11: CDIGO DE LA ADUANA
TABLA 12: TIPO DE OPERACIN
TABLA 13: CATLOGO DE EXISTENCIAS
TABLA 14: MTODO DE VALUACIN
TABLA 15: TIPO DE TTULO
TABLA 16: TIPO DE ACCIONES O PARTICIPACIONES
TABLA 17: PLAN DE CUENTAS
TABLA 18: TIPO DE ACTIVO FIJO
TABLA 19: ESTADO DEL ACTIVO FIJO
TABLA 20: MTODO DE DEPRECIACIN
TABLA 21: CDIGO DE AGRUPAMIENTO DEL COSTO DE PRODUCCIN VALORIZADO ANUAL
TABLA 22: CATLOGO DE ESTADOS FINANCIEROS
TABLA 25 "CONVENIOS PARA EVITAR LA DOBLE TRIBUTACIN"
TABLA 27: TIPO DE VINCULACION ECONOMICA
TABLA 28: PATRIMONIO NETO
TABLA 30: CLASIFICACIN DE LOS BIENES Y SERVICIOS ADQUIRIDOS
TABLA 31: TIPO DE RENTA
TABLA 32: MODALIDAD DEL SERVICIO PRESTADO POR EL SUJETO NO DOMICILIADO
TABLA 33: EXONERACIONES DE OPERACIONES DE NO DOMICILIADOS (ART. 19 DE LA LEY DEL
IMPUESTO A LA RENTA)
TABLA 34: CDIGO DE LOS RUBROS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
TABLA 35: PAISES

CAMBIOS EN EL
REGISTRO DE
VENTAS E INGRESOS
ELECTRNICO

Novedades de la versin 5.0.0 del PLE

Versiones simplificadas del Registro de Ventas y del Registro
de Compras Electrnico:
Libro

Registro de
Ventas

Versin completa

Versin simplificada
(para quien tiene solo
operaciones gravadas)

34 columnas

25 columnas

Registro de
41 columnas
28 columnas
Compras
Se
generar en un mismo momento el Registro de Ventas y

el Registro de Compras Electrnico.

Generacin automtica de un archivo con informacin

necesaria para proponer la declaracin IGV-Renta mensual
(FV 621) sugerida, tanto en la versin completa, como en la
versin simplificada.

Novedades de la versin 5.0.0 del PLE

Registro de Ventas:
Nuevo tipo de validaciones descargando la base de datos
desde la pagina web de la SUNAT de:
Tipo de cambio SUNAT
Registro de Compras:
Inclusin de un nuevo sub libro: Operaciones con no
domiciliados (condicin necesaria para pertenecer a la
OCDE y los compromisos con el Asia Pacfico y Convenios
para evitar la doble o nula imposicin)
Nuevo tipo de validaciones descargando la base de datos
desde la pagina web de la SUNAT de:
Tipo de cambio SUNAT
Padrn de No habidos
Padrn de RUC que renunciaron a la exoneracin del IGV
Si el DNI, consignado en la liquidacin de compra, ya
cuenta con RUC

14.1 Registro de Ventas e Ingresos

Versin completa
1

10

11

Comprobante de Pago fsico y/o electrnico

Cdigo
Nmero
Periodo nico de la correlativo
Operacin del CUO

Fecha
Fecha
de
de
Tipo
Venciemisin
miento

Serie

Nmero
inicial

Nmero
final (**)

12

13

14

16

17

Monto de la Operacin Gravada con el

IGV

Cliente

Tipo de
Documento
de Identidad

15

Valor
Apellidos y
facturado
nombres,
Descuento
de la
Base
denominacin o exportacin
de la Base
imponible
razn social del
Imponible
cliente

Nmero

IGV

Descuento
del IGV

18

19

20

Monto de la Operacin
NO Gravada con el IGV
(con efectos en el ratio)

21

22

23

24

25

26

27

28 29

30

31

32

33

34

Monto de la Operacin
Gravada con el IVAP

Moneda
Documento modificado
Otros
conceptos,
tributos y
Importe
Indicador
BI de la
Error tipo
ISC, de
cargos que
total del
Contrato
de medio
operacin
1 (tipo de
Estado
Importe total Importe total ser el caso
Impuesto a no forman comprobante
(*)
de pago
gravada con
cambio)
de la
de la
las ventas parte de la
Tipo
de
Fecha
de
de pago
(1 = Si)
el Impuesto
Cdigo
Tipo Serie Nmero
operacin operacin
del Arroz
cambio emisin
base
a las Ventas
exonerada
inafecta
Pilado
imponible
del Arroz
Pilado

Optativ Optativ
o
o

Nuevos campos

14.2 Registro de Ventas e Ingresos

Versin simplificada
Nuevo sub libro: Slo operaciones gravadas
1

10

11

Comprobante de Pago fsico y/o electrnico

Periodo

Cdigo
Nmero
nico de la correlativo
Operacin
del CUO Fecha de
emisin

Fecha
de
Vencimiento

Tipo

Serie

Nmero
inicial

12

14

Monto de la
Operacin Gravada
con el IGV

Cliente

Tipo de
Nmero
Documento
final
de Identidad

13

Apellidos y
nombres,
denominacin o
razn social del
cliente

Nmero

Base
imponible

IGV

18

19

15

16

17

Moneda
Otros
conceptos,
tributos y
Importe total del
cargos que no comprobante de
Tipo de
forman parte de
pago
Cdigo
cambio
la base
imponible

Nuevos campos

20

21

22

23

24

25

Documento modificado

Fecha de
emisin

Tipo

Serie

Nmero

Error tipo 1 Indicador de

(tipo de
medio de
cambio)
pago (1 = Si)

Optativ
o

Estado

Registro de Compras y Ventas e

Ingresos - simplificados

Registro de Compras y Ventas e

Ingresos - simplificados

Registro de Compras y Ventas e

Ingresos - simplificados

Registro de Compras y Ventas e

Ingresos - simplificados

CAMBIOS EN EL
REGISTRO DE
COMPRAS
ELECTRNICO

8.1 Registro de Compras

Versin completa (1/2)
1

10

11

Comprobante de Pago fsico

y/o electrnico
Periodo

Cdigo Nmero
nico de la correlaOperacin tivo del
(CUO)
CUO
Ao
Fech
Fecha Tipo
de
a de
Nro.
de (Tabla Serie emisi
emisi
inicial
Vmto 10)
n
n
DUA

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

22

23

Adquisiciones
Adquisiciones
gravadas que dan
Base imponible de las
gravadas que dan
derecho a crdito
adquisiciones
derecho a crdito
fiscal y/o saldo a
gravadas que no dan
fiscal y/o saldo a favor
favor por
derecho a crdito
por exportacin,
Base
exportacin,
fiscal y/o saldo a favor
destinadas a
destinadas
por exportacin, por imponible
operaciones gravadas
de las
exclusivamente a
no estar destinadas a
y/o de exportacin y a
operaciones
operaciones gravadas adquisioperaciones no
gravadas y/o de
y/o de exportacin
ciones no
gravadas
exportacin
gravadas

Proveedor

Apellidos
y
Tipo de
nombres,
Document
Nro.
denomina Base
o de
Nmero
final
cin o imponible
Identidad
razn
(Tabla 2)
social del
proveedor

IGV

Base
imponible

IGV

Base
imponible

IGV

Otros
tributos
y
cargos
que no Importe
ISC
formen total
parte de
internas
la base
y/o de
impoimportacin
nible

24

25

35

36

37

38

39

Error
tipo 1

Error
tipo 2

Error
tipo 3

Error
tipo 4

26

Moneda

28

29

30

Nuevos campos

31

32

Constancia de
Depsito de
Detraccin

Documento modificado

Cdigo Tipo de Fecha de

(Tabla 4) cambio emisin

27

Tipo

Serie

Cdigo
de la
DUA

Nmero

Fecha de
emisin

Nmero

33

34

Marca del
Clasificacin
comprobant
de los
e de pago
bienes y
Contrato
sujeto a
servicios
(*)
retencin
adquiridos
(1 si hay
(Tabla 30)
retencin)

Optativo Optativo

Optativ Optativ Optativ Optativ

o
o
o
o

40

41

Indicador
de medio
Estado
de pago (1
= Si)

8.1 Registro de Compras

Versin completa (1/2)

TABLA 30
N DESCRIPCIN
MERCADERIA,
MATERIA
1 ENVASES Y EMBALAJES
2 ACTIVO FIJO
OTROS ACTIVOS
3 NUMERALES 1 Y 2

NO

PRIMA,

SUMINISTRO,

CONSIDERADOS

EN

LOS

GASTOS DE EDUCACIN, RECREACIN, SALUD,

CULTURALES. REPRESENTACIN, CAPACITACIN, DE
4 VIAJE, MANTENIMIENTO DE VEHICULO Y DE PREMIOS
5 OTROS GASTOS NO INCLUIDOS EN EL NUMERAL 4
Aplicable solo a los contribuyentes que hayan obtenido ingresos mayores a
1,500 UIT en el ejercicio anterior

8.2 Registro de Compras

Versin completa (2/2)
Nuevo sub libro: Operaciones con no domiciliados
1

10

11

Comprobantes de Pago de sujetos No Domiciliados

Cdigo
Nmero
Periodo nico de la correlativo
Fecha de
Operacin del CUO
emisin

18

19

20

Pas de
Nombre / Domicilio
resiRazn
en el
dencia
Social extranjero
(Tabla 4)

Nuevos campos

Tipo

Serie

21
22
Proveedor

Otros
tributos y
cargos que
Valor de las no formen
Nmero
adquisiciones parte de la
base
imponible
del IGV

23

Nmero
de
Nombre /
identifiRazn
Nmero cacin Social del
de
fiscal del benefiIdentifi- beneficiario
cacin
ciario
efectivo
efectivo
de los
de los
pagos
pagos

24

25

Pas de
residencia del
beneficiario
efectivo
de los
pagos
(Tabla 4)

Vnculo
entre el
contribuyente y el
residente
en el
extranjero
(Tabla 27)

26

Importe
Tipo
total
(Tabla 10)

14

15

Serie

Nmero

28
29
30
Impuesto a la Renta

31

Convenio para
evitar la
Tasa Impues doble
de
to
imporeten- rete- sicin
cin
nido aplicable
(Tabla
25)

32

16

17

Moneda

Ao de
emisin
DUA

Deduccin /
Costo de
EnajeRenta
Renta
nacin
bruta
Neta
de
bienes
de
capital

13

Sustento del crdito fiscal

27

12

Retencin del
Cdigo Tipo de
IGV
(Tabla 4) cambio

33

34

35

36

Modalidad Aplicadel cin del

servicio penExone- Tipo de presta- ultimo
racin Renta do por prrafo Estado
aplicada (Tabla el no Art. 76
31)
(Tabla
domici- LIR
33)
liado
(1 si
(Tabla aplica)
32)

8.2 Registro de Compras

Versin completa (2/2)
RC OPERACIONES CON NO
DOMICILIADOS
Principales caractersticas del sub libro 8.2 Registro de Compras - Informacin
de Operaciones con sujetos no Domiciliados:

Qu documentos deb anotar en este sub libro?

Solo permite el uso de los siguientes comprobantes o
documentos en este sub libro:
N DESCRIPCIN
00 Otros
91 Comprobante de No Domiciliado
97 Nota de Crdito - No Domiciliado
98 Nota de Dbito - No Domiciliado

Campo 5
Tipo de CdP del
Sujeto NO
Domiciliado

8.3 Registro de Compras

Versin simplificada
Nuevo sub libro: Slo operaciones gravadas
1

10

11

Comprobante de Pago fsico y/o electrnico

Periodo

Cdigo nico
Nmero
de la
correlativo del
Operacin
CUO
Fecha
Fecha
de
de
Venciemisin
miento

Tipo
(Tabla
10)

Nmero Nmero
Serie
inicial
final

Tipo de
Document
o de
Identidad
(Tabla 2)

12

13

14

15

16

Adquisiciones gravadas
que dan derecho a
crdito fiscal y/o saldo
a favor por exportacin,
Proveedor
Otros
destinadas
tributos y
exclusivamente a
operaciones gravadas cargos que
no formen Importe total
y/o de exportacin
parte de la
Apellidos y
base
nombres,
imponible
denominaci
Base
Nmero
IGV
n o razn
imponible
social del
proveedor

20

21

30

17

18

19

Moneda

22

23

24

25

Marca del
Clasificaci
Constancia de
compron de los
Depsito de Detraccin bante de
bienes y
pago sujeto
servicios
a retencin
adquiridos
Fecha de
(1 si hay
Serie Nmero
Nmero
(Tabla 30)
emisin
retencin)

27

28

29

Error
tipo 1

Error
tipo 2

Error
tipo 3

Documento modificado

Cdigo Tipo de
(Tabla 4) cambio

Fecha
de
Tipo
emisin

Nuevos campos

26

Indicador
de medio
Estado
de pago
(1 = Si)

Optativo Optativo Optativo Optativo

31

CAMBIOS EN EL
LIBRO DIARIO
ELECTRNICO

5.1 Libro Diario

Obligados: PRICOS
Periodicidad: Mensual
Cambios: Se incluyen nuevos campos

Periodo

Cdigo
nico de
la Operacin

Tipo de
Moneda
Cdigo del de origen
Nmero
Tipo de
Centro de (tabla 4)
serie del
Nmero
Cdigo de la
ComproCdigo de
Costos,
comprocorrelaUnidad de
bante de
la Cuenta
Centro de
bante de
tivo del
Operacin
Pago o
Contable
Utilidades
pago o
CUO
(*)
Documento
o Centro de
docuInversin
mento

Nuevos campos

Optativo Optativo

Optativ
o

Nmero
del
comprobante de
pago o
documento

Fecha
contable

Fecha de
vencimiento

Movimiento
Fecha de la Glosa o
operacin descripcin
Glosa
o emisin
de la
referencial
operacin

Optativ Optativ
o
o

Optativo

La
Opera Unidad
de
de C cin y el
o
Cent
en e stos se
ro
l
d
del R sub libr etalla
o 1
egis
tro de
0.4
Cost
os
(*) Econmica Administrativa, de Negocio, de Produccin, de la Lnea, de la Concesin, del Local o del Lote

Debe

Campos 1, 2
y 3 del
Registro de
Ventas e
Estado
Ingresos o
Haber del Registro
de Compras

Optativo

5.1 Libro Diario

Cdigo nico de la Operacin (CUO), que es la llave nica o clave nica o clave
primaria del software contable que identifica de manera unvoca el asiento contable.
Slo se permite la consolidacin de operaciones, siempre que se cumpla con las
siguientes condiciones:
1. Que sea diaria, y
2. Que por las mencionadas operaciones se mantenga la informacin detallada
que permita efectuar la verificacin individual de cada documento.
Dicha informacin detallada deber ser llevada mediante un sistema de control
computarizado y contener como mnimo la misma estructura del presente registro y
ser proporcionada mediante medios magnticos cuando sea requerida por la
SUNAT.
Los contribuyentes obligados a llevar el Registro de Inventario Permanente
Valorizado solo podrn consolidar las operaciones relacionadas con los inventarios
hasta el 31/12/2016.

CAMBIOS EN EL
LIBRO MAYOR
ELECTRNICO

6.1 Libro Mayor

Libro
Diario

Libro
Mayo
r

LDFS

=
si
DO ibro
I
IM L
EX a el io
r
v
o
lle Dia nic
tr
c
Ele

AMPLIAN LA FACULTAD
DISCRECIONAL EN LA
ADMINISTRACIN DE
SANCIONES RELACIONADAS
A LIBROS Y REGISTROS
LLEVADOS DE MANERA
ELECTRNICA
BASE LEGAL: RSNAO N. 064-2015SUNAT/600000

CASO PRCTICO

GRACIAS