Antecedentes

Cooperativas

Desde la existencia del Cooperativismo, direccionado al enfoque de una

idea por buscar mejorar la pobreza y hambre, que sufran la poblaciones del
sur de Alemania; 1864 el establecimiento de una cooperativa que fomenta
el ahorro de agrupaciones y prstamo con tasas de inters muy bajas, esta
buena prctica fue extendida a varios pases. Y es as que en el ao de
1937, fue que surgi la Ley de cooperativas, y su mayor presencia se
obtuvo desde los cincuenta y sesenta en el Ecuador con la creacin de la
mayora de las Cooperativas; la creacin y la promocin del orden en las
cooperativas de ahorro y crdito fue dada a las instituciones religiosas.

Cooperativas de Ahorro y Crdito

en Ecuador

Las cooperativas de ahorro y crdito, est formada por un grupo de

personas que se apoyan entre s para juntos lograr satisfacer sus
necesidades financieras; estas sociedades direccionan los ahorros de
sus socios, hacia aquellos que necesitan de una inversin para
emprender un pequeo proyecto comercial, o productivo que le
permita generar ganancias para mejorar la situacin econmica de
su familia.

Cooperativas de Ahorro y Crdito

en Ecuador
La primera cooperativa ecuatoriana fue fundada en el ao 1910 en
Guayaquil, con el nombre de Compaa de Prstamos y
Construcciones. La siguiente llamada Asistencia Social Protectora del
Obrero se inscribe en el Registro General de Cooperativas abierto por
el Ministerio de Gobierno el 16 de septiembre de 1919. El 12 de enero
de 1928, Isidro Ayora aprueba los primeros estatutos que corresponden
a la Cooperativa de Consumo de la Hermandad Ferroviaria GuayaquilQuito, que abri almacenes en la capital.
Las Cooperativas de Ahorro Y Crdito tienen mayor
facilidad para acceder a los pobres, y es por esta
razn
merecen
la
mayor
atencin
como
canalizadores en favor de una reforma social. Se
han llegado a convertir en muchos de los casos en
la nica fuente de servicios financieros ya sean
considerados formales o semiformales que
alcanzan a la poblacin en reas rurales.

Generalidades de las
Cooperativas de Ahorro y
Crdito.

Durante el transcurso de los aos, las cooperativas de

ahorro y crdito, han tomado fuerza en la unin; y con el
fin de direccionar su ayuda a diversos sectores, en especial
aquellos que les resultan tan difcil socializarse con
grandes bancas o por no cumplir con extensos requisitos
que estos solicitan, como son sector artesano, agrcola, de
comercializacin minoritaria, y obreros. Es considerada
como un mecanismo reactivador de la economa, en
especial la comunitaria.
En la actualidad, el papel que desempea las cooperativas
de ahorro y
crdito obtiene mejores resultado, por encontrarse en el
grupo del
sistema financiero popular y solidario, toma un
mtodo diferente y preferente del Estado en la forma en que
sea parte del desarrollo de la Economa Popular y Solidaria.

Cooperativas de ahorro y crdito

OBJETIVO

Afrontar la situacin econmica del pas a travs de la participacin en el

Sistema Financiero mediante operaciones financieras debidamente
autorizadas por la Superintendencia de Economa popular y Solidaria.

El sector cooperativo de ahorro y crdito busca el beneficio de sus

miembros, con el objetivo de afrontar la situacin econmica del pas a
travs de la solidaridad, la confianza, la democracia, la participacin y el
compromiso en el servicio financiero, para convertirse en entes activos de la
economa social.

Cmo formar parte de

una Cooperativa?

Para formar parte de una cooperativa

se debe cumplir con los requisitos
establecidos por Ley de Economa
Popular Solidaria y del Sector
Financiero Popular y Solidario la cual
establece que:

Podrn ser socios de una cooperativa las personas naturales o

jurdicas legalmente capaces que cumplan con los requisitos
establecidos en la presente Ley la cual a travs del Consejo de
Administracin que valorar la calidad de un socio, el cual en un plazo
de treinta das aceptar o rechazar las solicitudes de ingresos de los
nuevos socios.

 La Ley de Economa Popular Solidaria y del Sector Financiero

Popular y Solidario as como nos plantea los requisitos para ser
socio o para formar parte de una cooperativa, tambin nos
detalla las causales por los cuales se puede dejar de ser socio o
dejar de pertenecer a la misma por las siguientes causas:
Retiro Voluntario
Exclusin
Fallecimiento
Prdida de la personalidad jurdica
Un punto importante que debe ser aclarado que si por
algn caso fortuito un socio dejara de pertenecer a una
cooperativa los herederos tendrn derecho al reembolso
de sus haberes en la que estarn incluidos los ahorros de
cualquier naturaleza y cualquier valor que les
corresponda.

Estructura interna de una Cooperativa.

Las cooperativas debern contar con una estructura interna integrada por
rganos de administracin que sern los encargados de fomentar en cada
institucin un correcto manejo de polticas y administracin internas, que
vayan acorde con la presente normativa, estos rganos son los siguientes:

Los rganos de gobierno y administracin que se han mencionado deben constar como
parte fundamental dentro los estatutos y reglamento interno de cada institucin con la
finalidad de que en base a las atribuciones de estos rganos, se tenga un perfecto
conocimiento de como debe funcionar el resto de la estructura interna de una
cooperativa.

Asamblea General de socios o

representantes
Mximo rgano de gobierno de una cooperativa
en la cual se evalan todos los aspectos
relacionados con la misma, estar integrada
por todos los socios los cuales tendrn derecho
a un solo voto, sin tomar en cuenta respecto el
monto de sus aportaciones.
Las decisiones y resoluciones emanadas de
este rgano de gobierno obligan a los
directivos, administradores y socios a ser
acatadas, siempre y cuando estas decisiones no
sean contrarias a la ley, al presente reglamento
Para designar a sus miembros se realizar un proceso de eleccin por votacin
o al estatuto social de la cooperativa.
personal de cada socio, establecindose por ley prohibiciones para que
determinadas personas, sobre todo aquellos que tengan conflictos legales
externos con la cooperativa, aquellos que puedan tener intereses personales por
su cargo dentro de la cooperativa, inclusive parientes en cuarto grado de
consanguinidad y segundo de afinidad, no sean personas idneas para integrar

Asamblea General de socios

o representantes
Es la mxima autoridad de la cooperativa y estar integrada por todos los socios,
quienes tendrn derecho a un solo voto, sin considerar el monto de sus aportaciones y
que podr ser ejercido en forma directa o mediante delegacin. Sus decisiones obligan
a todos los socios y a los rganos de la cooperativa.

Ordinaria
s

Clases de Asambleas

Las cooperativas se renen 2 veces por ao en asamblea

ordinaria, semestral y anual.
FUNCIONES:
Tomar decisiones sobre la administracin de la cooperativa
Aprobar presupuestos
Aprobar la distribucin de excedentes
Elegir funcionarios para los concejos y comits.

EXTRAORDINA
RIAS

Se podrn convocar a reuniones extraordinarias para resolver

problemas que no pueden esperar hasta la convocatoria de la
ordinaria.
FUNCIONES:
Resuelven las reformas de los estatutos
Incorporacin a otra cooperativa
Disolucin de la cooperativa

Atribuciones y deberes de la Asamblea

General
La Asamblea General es el mximo rgano de gobierno de la
cooperativa y estar integrada por todos los socios, quienes
tendrn derecho a un solo voto, sin considerar el monto de sus
aportaciones y que podr ser ejercido en forma directa o
mediante delegacin a otro socio. Sus decisiones y resoluciones
obligan a todos los socios y a los rganos de la cooperativa.
Son atribuciones y deberes de la Asamblea General las
siguientes:
Elegir a los miembros de los consejos de Administracin y
Vigilancia
Remover a los miembros de los consejos de Administracin,
Vigilancia y Gerente, con causa justa, en cualquier momento y
con el voto secreto de ms de la mitad de sus integrantes;
Nombrar auditor interno y externo de la terna que presentar,
a su consideracin, el Consejo de Vigilancia;
Aprobar o rechazar los estados financieros y los informes de los
consejos y de Gerencia.
El
rechazo
de
los
informes
de
gestin,
implica
automticamente la remocin del directivo o directivos

Consejo de
Administracin .

Es el ente que deber proponer a la asamblea todo tipo de reglamentos, de

organizacin, sanciones, estrategias econmicas, es decir, ser el ente de apoyo de la
asamblea, pues ser el rgano que elabore los proyectos encaminados al desarrollo de
la cooperativa.
Encarga de designar dignidades administrativas y de direccin como tambin de dictar
polticas de manejo econmico e institucional.
Organismo de apoyo esencial para la toma de decisiones, estar integrado por un
mnimo de tres y un mximo de nueve vocales principales elegidos en Asamblea
General en votacin secreta.
En conclusin podemos decir que el
Consejo de Administracin es el rgano
responsable del funcionamiento
administrativo de la cooperativa, por
eso muchos tcnicos cooperativistas lo
llaman como El cerebro de la
Cooperativa.

Atribuciones y deberes del

Consejo de Administracin
Es el rgano directivo y de fijacin de polticas de la cooperativa, estar integrado por
un mnimo de tres y mximo nueve vocales principales y sus respectivos suplentes,
elegidos en Asamblea General en votacin secreta, de acuerdo a lo establecido en el
Reglamento de esta Ley.
Planificar y evaluar el funcionamiento de la cooperativa ;
Aprobar polticas institucionales y metodologas de trabajo;
Proponer a la asamblea reformas al estatuto social y reglamentos que sean de su competencia;
Dictar los reglamentos de administracin y organizacin internas, no asignados a la Asamblea General;
Aceptar o rechazar las solicitudes de ingreso o retiro de socios;
Sancionar a los socios de acuerdo con las causas y el procedimiento establecidos en el estatuto social.
La sancin con suspensin de derechos, no incluye el derecho al trabajo.
La presentacin del recurso de apelacin, ante la Asamblea General, suspende la aplicacin de la sancin;
.

Atribuciones y deberes del

Consejo de Administracin
Designar al Presidente, Vicepresidente y Secretario del Consejo de Administracin; y comisiones o
comits especiales y removerlos cuando inobservaren la normativa legal y reglamentaria;
Nombrar al Gerente y Gerente subrogante y fijar su retribucin econmica;
Conocer y resolver sobre los informes mensuales del Gerente;
Resolver la apertura y cierre de oficinas operativas de la cooperativa
e informar a la Asamblea General;
Autorizar el otorgamiento de poderes por parte del Gerente;
Aprobar los programas de educacin, capacitacin y bienestar
social de la cooperativa con sus respectivos presupuestos

CONCEJO DE VIGILANCIA
Es el rgano de control interno de las actividades econmicas
.Como ente fiscalizador el concejo de Vigilancia ejercer la
supervisin de todas las actividades de la Cooperativa, esto incluye
supervisin de todos los rganos de Gestin, as como de la
Gerencia, estar integrado por un mnimo de tres y mximo cinco
vocales principales y sus respectivos suplentes, elegidos en
Asamblea General en votacin secreta, de acuerdo a lo establecido
en el Reglamento de esta Ley.

Atribuciones y deberes del Consejo

de Vigilancia
Se establece como un rgano encaminado a vigilar todo tipo de movimiento econmico en la
cooperativa producido en sus actividades diarias, es de carcter independiente cuya misin
es la de velar para que los intereses de los socios estn seguros a travs de una inspeccin
y supervisin peridica.
El Consejo est obligado a informar, oportunamente, a la Asamblea General y a la
Superintendencia, las observaciones relacionadas con la administracin financiera y la
contabilidad que formulare, as como, sobre el cumplimiento de las recomendaciones
efectuadas por Auditora Interna o Externa
Estar integrado por un mnimo de tres y mximo cinco vocales
elegidos en asamblea general en votacin secreta, los vocales
durarn en sus funciones el tiempo fijado en el estatuto social, que no
exceder de cuatro aos y podrn ser reelegidos por una sola vez.

Funcin del Consejo de Vigilancia

Controla toda la actividad econmica que la cooperativa
realiza dentro del giro normal de su actividad, es decir la
recepcin de valores por parte de sus socios y el destino de
los mismos a actividades productivas dentro de la economa
popular
En base al control
que realice este consejo a las actividades
econmicas de la cooperativa se puede establecer pautas
para evitar que los fondos aportados por los socios sean mal
utilizados, desvindolos a actividades ilcitas que acarreen
fuertes problemas legales con entidades de control de
lavado de activos.
En los consejos no podrn ser elegidos socios que tengan,
entre s, relacin conyugal, unin de hecho, o parentesco
hasta el cuarto grado de consanguinidad o segundo de
afinidad

Atribuciones y deberes del Consejo

de Vigilancia

Es el rgano de control interno de las actividades

econmicas que, sin injerencia e independiente de la

administracin, responde a la Asamblea General;

estar integrado por un mnimo de tres y mximo
cinco

vocales

suplentes,

principales

elegidos

en

sus

Asamblea

respectivos
General

en

votacin secreta, de acuerdo a lo establecido en el

Nombrar de
seno
al Presidente y Secretario del Consejo;
Reglamento
desu
esta
Ley.
Controlar las actividades econmicas de la cooperativa;
Vigilar quela contabilidad de la cooperativa se ajuste a las
normas tcnicas y legales vigentes;
Realizar controles concurrentes y posteriores sobre los
procedimientos de contratacin y ejecucin, efectuados por
la cooperativa;

Atribuciones y deberes del Consejo

de Vigilancia
Efectuar las funciones de auditora interna, en los casos de
cooperativas que no excedan de 200 socios o 500.000 dlares
de activos;
Vigilar el cumplimiento de las recomendaciones de auditora,
debidamente aceptadas;
Presentar a la asamblea general un informe conteniendo su
opinin sobre la razonabilidad de los estados financieros y la
gestin de la cooperativa;
Proponer ante la asamblea general, la terna para la designacin
cooperativistas
al
de auditor Algunos
interno ytcnicos
externo y,
motivadamente,llaman
la remocin
de
consejo de vigilancia Los ojos de la
los directivos
o Gerente debido a que este consejo est
cooperativa
encargado de controlar a los dems en su
marcha administrativa.

LA GERENCIA
Es la parte Ejecutiva de las operaciones sociales y
estar a cargo, preferiblemente, una persona ajena a
la Cooperativa y ser designada por el Consejo de
Administracin. La principal Misin de la Gerencia
ser la de alcanzar los objetivos planteados por la
Cooperativa utilizando todos los recursos que estn
a su alcance y para ello deber de planificar,
organizar y cumplir con las funciones propias del
cargo

las

Administracin.

asignadas

por

el

Consejo

de

Gerencia

Es el rgano ejecutivo de la cooperativa y representante legal de la misma,

ser el responsable de la gestin y administracin integral.
El Gerente es el administrador general, representante legal, judicial y
extrajudicial de la cooperativa ser elegido por el Consejo de Administracin,
por el tiempo que determinen en su estatuto social, pudiendo ser removido,
en cualquier tiempo y por la sola voluntad del Consejo de Administracin o de
la Asamblea General.
Tiene la calidad de mandatario remunerado, caucionado y con amplia
capacidad de decisin y accin, dentro de los fines autorizados por el estatuto
y debidamente presupuestados, debiendo proceder con la diligencia y
prudencia que requiere la administracin empresarial eficiente e informar,
mensualmente, al Consejo de Administracin acerca de su gestin.
Se prohbe la designacin de gerente a quien tenga la calidad de
conyugue, conviviente en unin de hecho o parentesco hasta el
cuarto grado de consanguinidad o segundo de afinidad, con algn
vocal de los consejos, lo cual evitara la mezcla de posibles interese
personales dentro de la institucin.

Atribuciones y responsabilidades
del Gerente
Ejercer la representacin legal, judicial y extrajudicial de la cooperativa de
conformidad con la ley, este reglamento y el estatuto social de la misma;
Proponer al Consejo de Administracin las polticas, reglamentos
procedimientos necesarios para el buen funcionamiento de la cooperativa;

Presentar al Consejo de Administracin el plan estratgico, el plan operativo y su

pro forma presupuestaria; los dos ltimos mximo hasta el treinta de noviembre del
ao en curso para el ejercicio econmico siguiente;
Responder por la marcha administrativa, operativa y financiera
de la cooperativa e informar mensualmente al Consejo
de Administracin;

Atribuciones y responsabilidades del Gerente

Contratar, aceptar renuncias y dar por terminados contratos de trabajadores,
cuya designacin o remocin no corresponda a otros organismos de la
cooperativa y de acuerdo con las polticas que fije el Consejo de
Administracin;
Suscribir los cheques de la cooperativa, individual o conjuntamente con el
Presidente, conforme lo determine el estatuto social. Cuando el estatuto social
disponga la suscripcin individual, podr delegar esta atribucin a
administradores de sucursales o agencias, conforme lo determine la normativa
interna;
Contraer obligaciones a nombre de la cooperativa, hasta el monto que el
estatuto, reglamento o la asamblea general le autorice;
Suministrar la informacin personal requerida por los socios, rganos internos
de la cooperativa o por la Superintendencia;
Definir y mantener un sistema de control interno que asegure
la gestin eficiente y econmica de la cooperativa;
Informar a los socios sobre el funcionamiento de la cooperativa.

Art. 46
Comisiones
especiales.El
Consejo
de
Administracin, podr conformar las comisiones
que estime necesarias para el buen funcionamiento
de la cooperativa, que estarn integradas por tres
vocales que durarn en sus funciones un ao,
pudiendo ser reelegidos por una sola vez y que
cumplirn las tareas asignadas por dicho consejo.
Todas las cooperativas tendrn una comisin de
educacin; y, las de ahorro y crdito, los comits y
comisiones
necesarios
para
su
adecuado
funcionamiento

de

it ito
om rd
C C

La Cooperativa tendr un Comit de Crdito que estar integrado por los

analistas de crdito de la Cooperativa y el Gerente que lo presidir, quien
podr delegar esta funcin.
L a misin de la comisin de crdito es apoyar a la Cooperativa en todas
aquellas actividades que contribuyan a lograr una adecuada gestin
crediticia.
Decidir todo
lo relacionado con las solicitudes de prstamos de los
socios en
conformidad a las normas y reglamentos sobre prstamos establecidos
por el
Consejo de Administracin.
La Comisin de Crdito se reunir dentro de los ocho das siguientes al
de su
eleccin, con el objeto de nombrar dentro de su seno al Presidente y
secretario.
Posteriormente la Comisin deber reunirse ordinariamente cada quince
das y extraordinariamente cuantas veces sea necesario.
La Comisin de Crdito aprobar los prstamos por mayora de votos
de sus
integrantes y lo har por escrito, en caso e rechazarse una solicitud de
crdito, el
socio afectado puede presentar su queja igualmente por escrito al

Comisin de Educacin.
La Comisin de Educacin estar integrada
por tres miembros elegidos por la Asamblea
General o por el Consejo de Administracin y
su perodo de duracin ser de un ao.
Tendr como atribuciones las que se
describen a continuacin:
Organizar y desarrollar programas de educacin cooperativista,
Promover cualquier tipo de actividades educativas que sean de inters para los
socios;
Disponer de los fondos que le hayan asignado, previa aprobacin del
Consejo de Administracin,
Elaborar el plan de trabajo especfico que se ejecutar en el curso del ao, y,
Presentar un informe anual al Consejo de Administracin sobre las labores
realizadas y la forma en que se han invertido los fondos.

Comisin de asuntos
sociales
La Comisin de Asuntos Sociales estar integrada por
tres

Miembros

designados

por

el

Consejo

de

Administracin. Su perodo de duracin ser de un

ao. La Comisin de Asuntos Sociales tiene por
finalidad estudiar y recomendar los problemas sociales
de la Cooperativa y sus socios, tratando de solucionar
recomendando alternativas a sus Dirigentes, quienes
amparados en las Leyes actuarn de acuerdo al caso.

Contabilidad
Establecer los principios y procedimientos contables que permitan obtener en
forma eficiente la informacin necesaria para exponer la situacin
patrimonial, econmica y financiera de la entidad, aportar toda la informacin
til para la toma de decisiones, elaborar estadsticas, informacin destinada al
control de gestin y proveer todos los elementos y datos requeridos en el
orden interno y externo.
Elaborar los Estados Financieros, Balances, Cuadros de
Ingresos y Gastos, informes complementarios, cuadros y
anexos y toda otra informacin exigida por las leyes y las
normas dictadas por organismos.
Declaracin y liquidacin de impuestos.
Cancelacin de Obligaciones con el IESS.
Realiza todo lo referente a la administracin y sustento del efectivo
y por ende de los gastos e ingresos de la Cooperativa.
Consolidacin de Balances.

 Administrar estrictamente el plan de cuentas de la Entidad,

Conservar en perfecto orden y a buen recaudo todos los papeles de trabajo
correspondientes a la preparacin de las distintas informaciones remitidas a
los diversos organismos de supervisin, como tambin aquellos que
respalden y justifiquen la determinacin y cumplimiento de las obligaciones
Asegurar la destruccin de la informacin impresa clasificada, luego de su
utilizacin.
Mantener confidencialidad de la informacin crtica de la Cooperativa.

Las cooperativas, segn la actividad que vayan a desarrollar, pertenecern

a uno solo de los siguientes grupos: produccin, consumo, ahorro y crdito
y servicios.

SERVICIOS:
Son las que se
organizan con el
fin de llenar
diversas
necesidades
comunes de los
socios o de la
colectividad, los
mismos que
podrn tener la
calidad de
trabajadores,
tales como:
trabajo asociado,

El Crdito
El crdito es usado como un medio de cambio y como un
agente de produccin, da flexibilidad a la oferta y la
demanda, hace ms productivo al capital, acelera la
produccin y la distribucin, aumenta el volumen de los
negocios, facilita la transferencia de dinero y sirve para
el nivel
decrdito
manejoes
debrindar
los negocios.
elevar
El propsito
del
confianza y apoyo ya que a
travs de este se puede cubrir los gastos, corrientes o
extraordinarios, en momentos puntuales de falta de liquidez, el
crdito es un elemento imprescindible en el sistema econmico
que representa un derecho presente y un pago a futuro.
En la actualidad la regulacin de las tasas de inters se realiza por medio del
Banco Central, el cual como ente de control tiene la responsabilidad de
regular, controlar y de establecer los mrgenes de ganancias por inters que
puede tener cualquier institucin que forme parte del sector financiero
popular y solidario cuyo objeto social es la prestacin de fondos o la
intermediacin financiera. Tal como lo establece el artculo 79 de la Ley de
Economa Popular y Solidaria y del Sector Financiero Popular y Solidario.

Asamblea de Socios
1.Reformar los estatutos
2.Conocer y aprobar el presupuesto y el plan de trabajo dela
Cooperativa.
3.Elegir y remover con causa justa a los miembros del Consejo
de Administracin y Vigilancia de las Comisiones y a sus
delegados.
4.Autorizar la emisin de Certificados de Aportacin.
5.Decretar la distribucin de los excedentes y pagos de
intereses.
6.Relevar de sus funciones con justa causa al Gerente.
7.Acordar la disolucin y liquidacin de la Cooperativa.
8.Resolver en apelacin sobre las reclamaciones y conflictos de
los socios entre s o de estos con cualquiera de los organismos
de la Cooperativa.

Consejo de Administracin
Designar al Presidente, Secretario y Gerente de la
Cooperativa.
Nombrar y remover con justa causa al Gerente
Administradores, Jefes de Oficina
y dems empleados caucionados.
Decidir sobre la admisin, retiro voluntario,
exclusin o expulsin de los socios.
Determinar el monto y la naturaleza de la caucin
que debe rendir el Gerente y
los empleados que manejen fondos en la Cooperativa.
Sealar el mnimo de certificados de aportacin
que deben tener los socios.
Establecer la poltica general y reglamentar los
servicios de la Cooperativa.
Elaborar los Reglamentos Internos Administrativos
y mantenerlos actualizados.

Gerencia General
Representar judicial y extrajudicialmente a la Cooperativa.
Organizar

la

administracin

de

la

Cooperativa

responsabilizarse de la misma.
Constatar el Estado de Caja y velar porque se mantengan
con la seguridad necesaria. Hacer la planificacin necesaria
para lograr el desarrollo econmico y social de los socios y
el fortalecimiento de la Cooperativa
Cuidar que los libros de contabilidad sean llevados con
exactitud, claridad con los soportes necesarios y se
conserven siempre actualizados.
Aplicar el sistema de control interno establecido por el
Consejo de Administracin.
Recaudar los valores que adeuden a la Cooperativa sus
socios.

ELABORACIN DE
UN MANUAL DE
FUNCIONES

DES