A partir des soldes tirs de la balance de vrification des tablissements ALAMI au

31/12/2000
1.Etablir le CPC
2.Etablir le bilan au 31/12/2000
Achat de m/ses :2750000
Amortissement du matriel :200000
Banque (SD) : 300000
Rsultat de lexercice dterminer
Capital :1050000
Caisse : 2000
Interet des emprunts : 20000
Pnalits : 7000
Clients : 450000
Dotations aux amortissements des immo :53000
Emprunt auprs les tablissements de crdit : 300000
Fournisseurs : 348000
Matriel de transport : 1090000
Intrts et autres produits assimils :8000
Dons reus : 1000
Rmunration du personnel :135000
Ventes de m/ses :3600000
Stock de fin dexercice est de 698000
Stock au dbut de lexercice tant de : 700000
Limpot sur les socits : 30%


:Lentreprise ALAMI a ralis les oprations suivantes
Ventes de marchandises : 16000
Achat de marchandises : 12400
Charges de personnel : 1000
Impts et taxes : 100
Autres charges externes : 300
Charges financires : 160
Stocks de marchandises au dbut de lexercice : 250
Stocks de marchandises la fin de lexercice : 500
Produits exceptionnels (cession dun matriel) : 1200
Charges exceptionnelles : 500
:Travail demand
Prsenter le C.P.C

EXERCICE 1:
Analyser les oprations suivantes en terme
demploi ressource.
Achat de m/ses 18000DH payable en
espce, crdit
Achat dun camion 300000DH rgler 100000DH
par chque bancaire, le reste crdit
Vente 70000DH de m/ses crdit ayant
coter 40000DH
Recouvrement dune crance/ client de
32000DH en espce
Apport pour constituer une entreprise
400000DH dposs en banque
Versement de 8000DH despce en banque
Rglement dune dette de fournisseur par
chque bancaire 24000DH

 EXERCICE 2:
Encaissement en espces de la facture
du client
.4 750
Rglement en espces de la facture du
fournisseur ..1 250
Paiement du loyer en espces
.2 300
Emprunt a la banque ..1 950
Rglement en espces de la facture du
garagiste ..590
TRAVAIL A FAIRE
Analyser ces oprations en terme de
RESSOURCES et d en EMPLOIS

 EXERCICE 3:
Achat de marchandises en espces:
2000
Achat dune table en espces: 1000 dh
Vente de marchandises en espces:
1000 dh
Paiement en espces le fournisseur:
1000 dh
Achat de marchandises crdit: 3000 dh
TRAVAIL A FAIRE :
1 .Passer les oprations dans les
comptes schmatiques
2.Calculer le solde de chaque compte

EXERCICE N4
Fonds commercial...100 000
Capital ..600 000
Emprunt300 000
Constructions400 000
Matriel informatique..120 000
Mobilier de bureau.30 000
Matriel de transport .150 000
Marchandises en stock..100 000
Crance sur clients.80 000
Fonds dposs la banque..50 000
Sommes dposes en caisse..5 000
Dettes envers les fournisseurs135 000
TRAVAIL A FAIRE
Dresser le bilan

EXERCICE N5
Lentreprise HICHAM a effectu les oprations suivantes:
Le 1/4/19N les espces dposes par monsieur Hicham slvent a
.6 210
La 2/4/19N vente de marchandises contre chque bancaire .......12
000
Le 4/4/19N paiement en espces fournisseurs de bureau..441
Le 5/4/19N achat timbre postes en espces...140
Le 5/4/19N achat timbres fiscaux en espces
455
Le 4/5/19N retrait de la banque pour alimenter la caisse .6 000
Le 8/4/19N rglement par chque de la quittance dlectricit 730
Le 9/4/19N rglement en espces fournisseur Tarik .1 024
Le 10/4/19N versement acompte en espces a la secrtaire...1 250
Le 13/4/19N paiement au journal X pour insertion dune publicit en espces
657
Le 17/4/19N rglement du client Mehdi en espces..2 020
Le 21/4/19N ventes de la semaine (dont 8000 par chque 2000en espces et le
reste a crdit) 11 103
Le 19/4/19N retrait pour les besoins personnels de monsieur Hicham en
espces..5 100
TRAVAIL A FAIRE
Enregister les oprations au journal de lentreprise

 EXERCICE 6:
La situation comptable dune entreprise prsente les solde
des comptes suivants:

Entretien et rparation:200 dh;Matriel et

outillage:52000 dh; Mobilier et matriel de bureau:22700
dh;Banque (SD): 3200dh;Marchandises en stock:80000
dh; Clients: 15700dh; Capital:172000 dh; Fournisseurs:
13810dh;CNSS:1100 dh; Ventes de marchandises:3100
dh;Caisse: 8110 dh Dpts cautionnement vers:2000
dh;Achats de marchandises:1710 dh ,Loyer et charges
locatives:1000 dh; Droits denregistrement: 40dh , Achat
non stock des matires:450dh; Rmunration du
personnel: 3000 dh
TAF
Prsenter la balance des comptes par soldes

EXERCICE :
Le premier janvier 2002 Ms TAZI a apport un
capital de 150000 DH et a emprunt
50000DH apurs dun tablissement bancaire
pour constituer une entreprise avec les
lments suivants:
Constructions:60000DH, mat dexploitation:
45000DH, mat de transport:26000DH, stocks
de m/ses:31500DH, stocks demballage
perdu:450DH, caisse:20000DH,le reste a t
dposer dans un compte chez WAFA BANQUE
Travail faire:
Dresser le bilan de lentreprise TAZI au 0101-02

EXERCICE 8:
Prsenter selon les 3 prsentations le compte caisse
qui a connu les mouvements suivants:
01/01/02: un solde initial de 80000DH (solde dbiteur)
05/01/02: Rglement dune facture en espce 6000DH
08/01/02: rglement de salaire en espce 12000DH
13/01/02: vente de m/ses en espce 8500DH
17/01/02: paiement de la facture dlectricit en
espce 960DH
24/01/02: encaissement dune subvention en espce
3000DH
28/01/02: acquisition dun micro-ordinateur en espce
7500DH
31/01/02:prlvement de 3000DH de la banque pour
alimenter la caisse

EXERCICE 1
La situation des comptes de bilan de la
socit Pendref se prsente ainsi au
31 dcembre N :
Banques : 2 200
Caisse : 450
Capital : 16 000
Clients : 9 300
Emprunts : 10000
Fournisseurs : 5 720
Matriel de bureau : 4 950
Matriel de transport : 8 500
Mobilier : 2 200
Prt : 570
Stocks de marchandises : 4 400
Prsenter le bilan au 31 dcembre N.

Au 1er janvier N, la situation des comptes de

lentreprise Fouache se prsentecomme suit :
emprunt : 30 000
matriel de bureau et matriel informatique : 7
440
mobilier : 2 340
fonds commercial : 40 000
stock de marchandises : 3 380
clients : 7 280
fournisseurs : 16 700
Il dpose 16 200 sur le compte bancaire ouvert au
nom de lentreprise et 925 despces en caisse.
Question 1 Dterminez le montant du capital.
Question 2 Prsentez le bilan de dpart
simplifi de lentreprise

Au 1er janvier N, la situation des comptes de lentreprise Fouache se

prsentecomme suit :

emprunt : 30 000
matriel de bureau et matriel informatique : 7 440
mobilier : 2 340
fonds commercial : 40 000
stock de marchandises : 3 380
clients : 7 280
fournisseurs : 16 700
caisse : 640
banques : 5 620
capital : 20 000

Aprs 12 mois dactivit, les comptes de bilan se prsentent ainsi :

emprunt : 28 000
clients : 9 000
matriel de bureau et matriel informatique : 6 800
mobilier : 2 000
fonds commercial : 40 000
valeurs mobilires de placement : 2 500
stock de marchandises : 1 460
fournisseurs : 9 300
caisse : 360
scurit sociale (dettes) : 500
tat (dettes) : 1 000
banques : 2 700
Question tablissez les bilans au 1er janvier N et au 31 dcembre N.

Lentreprise Rmy vous fournit les lments suivants au 28 fvrier N :

fonds commercial : 150 000
banques : 32 500
achats de marchandises : 561 200
stock initial : 39 000
mobilier : 14 000
salaires : 108 000
crances clients : 55 000
fournisseurs : 30 000
impts et taxes : 21 000
dettes fiscales: 15 000
charges sociales : 38 000
prt : 30 000
amendes et pnalits : 2 000
capital : 200 000
loyer commercial : 120 000
emprunt : 80 000
ventes de marchandises : 891 000
stock final : 35 000
intrts du prt 2 500
frais de tlcommunications : 14 000
matriel de bureau : 26 000
intrts de lemprunt : 7 800
Question Prsentez le compte de rsultat et le bilan.

 amendes et pnalits : 2 000

capital : 200 000
loyer commercial : 120 000
emprunt : 80 000
ventes de marchandises : 891 000
stock final : 35 000
intrts du prt 2 500
frais de tlcommunications : 14 000
matriel de bureau : 26 000
intrts de lemprunt : 7 800
Question Prsentez le compte de rsultat
et le bilan.

Exercice 1:
I / La socit responsabilit limit SOMAFRA, au
capital de 1000000DH fabrique et vend des fers
repasser lectriques.
la liste des comptes, classe par ordre alphabtique
au 01/12/01 se prsente comme suit:
BCM(solde dbiteur):118345DH, caisse:9655DH,
capital social:1000000DH, clients:72100DH,
emprunt auprs des tablissement crdit:
300000DH, fonds commercial: 150000DH,
fournisseurs: 97700DH, mat info: 60200DH, mat
et out: 675000DH, mat de transport: 172500DH,
mobilier de bureau: 8400DH, stocks de mat 1res:
10300DH, stocks de produits finis: 121200DH
Travail faire:
1 Prsenter le bilan au 01/12/01

2 Les oprations suivantes ont t effectues au cours du mois de dcembre

2001:
2/12/01: chque bancaire remis un fournisseur..12800DH
3/12/02: ventes de produits finis:39390DH(10300 contre espce; 22750DH
contre un
chque et le reste crdit)
10/12/01: chque bancaire remis lassurance.62380DH
11/12/01: achat de matire 1rs 7850 par chque et 12210DH crdit
15/12/01: acquisition dune imprimante rgle par chque et
crdit:20860DH
16/12/01: retour par un client de fer repasser en panne ..650DH
16/12/01: achat contre espce: des timbres poste.172DH et timbres fiscaux
837DH
20/12/01: chque bancaire remis en rglement de la quittance dlectricit
13420DH
22/12/01: remboursement par chque une partie des emprunts 20000DH
25/12/01: versement despce la BCM 15000DH
28/12/01: chque bancaire remis la station SHELL cotre remboursement des
carburants 7873DH
30/12/01: stocks final de matire 1res: 5200DH et des produits finis: 92610DH

Travail faire:
1-enregistrer ces oprations dans les comptes schmatiques
2-tablir le bilan au 31/12/01

 Exercice 2:
La situation comptable dune socit au
01/01/01 est la suivante:
mat et out: 52000DH
mobilier et mat de bureau: 18000DH
m/ses: 80000DH
clients:15000DH
banque(SD):8200DH
caisse: 12000DH
FRS: 12100DH
CNSS: 1100DH
Capital dtermin
prsenter le bilan au 01/01/01

 pendant le mois de janvier, lentreprise a effectue les

oprations suivantes:
02/01/01: achat dune machine crire en espce
3500DH
04/01/01: retrait de la banque en espce 2000DH
08/01/01: payer en espce 200DH frais dentretien,
1000DH de loyer, 2000DH de loyer davance
12/01/01: achat crdit de m/ses 19000DH
15/01/01: paiement en espce:fourniture de bureau
450DH, chaises 1200DH
16/01/01: vente de m/ses crdit 3400 DH
19/01/01: rglement des clients en espce 2500DH
20/01/01: retourne de m/ses par client 300DH
25/01/01: paiement en espce: timbres de quittance
40DH
30/01/01: payer par chque: salaires 3000DH
prsenter tous les comptes schmatiques

Exercice
Une entreprise individuel ayant pour activit la
commercialisation des matriaux de construction des
documents comptables , nous tirons les
enregistrements suivants au dbut de lex 94 date de
cration les comptes de situation prsente les soldes
suivants : Banque (SD) , caisse :15000DH, capitale
dterminer, C.C.P :35000DH, construction :200000DH,
client:40000DH, emprunt auprs des tablissements
crdit ?, fonds commercial :60000DH, fournisseur de
m/ses :300000DH, mat et out :60000DH, stocks de
m/ses :400000DH, mat de transport :185000DH,
mobilier :30000DH, terrains :250000DH.
Travail faire :
1 Sachant que le montant de lemprunt reprsente 25%