Seminario de auditoria

GRUPO NO. 7
INTEGRANTES:
LOIDA NAZARET ORANTES FRANCO
LISBETH
SARAI ALBERTINA CHAJN PREZ
KAREN MARIA DE LOS ANGELES VILLALTA
HENDER

CONSIDERACIN DE
LAS DISPOSICIONES
LEGALES Y
REGLAMENTARIAS EN
LAS AUDITORIAS DE
ESTADOS
FINANCIROS
NIA 250

CUAL ES EL MARCO
NORMATIVO
EN
UNA ENTIDAD

ALCANCE

Esta Norma Internacional de Auditora

(NIA) trata de la responsabilidad que
tiene el auditor de considerar las
disposiciones legales y reglamentarias
en la auditora de estados financieros.

EFECTO DISPOSICIONES LEGALES

Y REGLAMENTARIAS
DIRECTOS-ESTADOS
FINANCIEROS

INDIRECTOS -DIRECCIN

ESPECIFICOS-SECTORES MUY
REGULADOS

GENERALES-MULTIPLES
DISPOSICIONES

Determinan las cantidades y la

informacin a revelar en los estados
financieros
Establecen los preceptos conforme a
los cuales se autoriza a la entidad a
llevar a cabo su actividad
Sectores regulados (tales como los
bancos o las empresas qumicas)
Con los aspectos operativos del negocio
(tales como las relacionadas con la
prevencin de riesgos laborales y con la
igualdad de oportunidades en el empleo)

RESPONSABILIDAD DEL CUMPLIMIENTO DE LAS

DISPOSICIONES LEGALES Y REGLAMENTARIAS

DE LA DIRECCIN

Asegurarse que las actividades se

realicen de conformidad con las
disposiciones legales y reglamentarias

RESPONSABILIDAD DEL CUMPLIMIENTO DE LAS

DISPOSICIONES LEGALES Y REGLAMENTARIAS

DE LA DIRECCIN
NO ES
RESPONSABL
E

De prevenir
incumplimientos

Detectar todos los

casos de incumplimiento

SI ES
RESPONSABL
E
Obtencin de una
seguridad razonable de
que los estados estn libres
de incorrecciones materiales,
debido a fraude o error

RESPONSABILIDAD DEL CUMPLIMIENTO DE LAS

DISPOSICIONES LEGALES Y REGLAMENTARIAS
Por las siguientes razones existen efectos de las
limitaciones inherentes para detectar incorrecciones
materiales
El
Existen
incumplimient
El que una
numerosas
o implica
actuacin
disposiciones
conductas
constituya un
legales y
orientadas a
incumplimiento
reglamentarias
ocultarlo
Colusin
Relacionadas con
Falsificacin
En ultima
aspectos
Omisin
instancia, debe
operativos de la
deliberada de
determinarse
entidad, que
registro de
desde un punto
habitualmente
transacciones
de vista legal por
no afectan
Elusin de los
un tribunal de
estados
controles por la
justicia
financieros
direccin

RESPONSABILIDAD DEL CUMPLIMIENTO DE LAS

DISPOSICIONES LEGALES Y REGLAMENTARIAS

CONCLUS
ION
EFECTO
DIRECTO

En la determinacin de las
cantidades e informacin
materiales a revelar en los
estados financieros
(impuestos o pensiones)

EFECTO
INDIRECTO
Cumplimiento es
fundamental para los
aspectos operativos del
negocio, para continuar con
su negocio, evitar sanciones
materiales (incumplimiento
de los trminos de una
licencia de explotacin,
normas medio ambientales)