SENA CSF.

APRENDICES
MARIELENA ABUABARA FERNNADEZ
ANGIE LORENA AVILA MANCHOLA
LINA MARCELA CAPERA CARDONA
CATALINA SICHACA MENDIETA
INSTRUCTOR
ANGEL OSWALDO PEREZ LASPRILLA
PRESUPUESTO DE CAJA
BOGOTA D.C
2016

PRESUPUESTO DE CAJA

Informe de las entradas y salidas de

efectivo planeadas de la empresa.

SE
UTILIZA
Calcular requerimientos de
efectivo a corto plazo.

CON
Particular atencin a la
planeacin en vista de
excedentes y faltantes
de efectivo

Objetivos

Determinan
Decisiones

Liquidez
(corto plazo)

Presupuestos
de efectivo

Control de
operaciones

Afectan

Rentabilidad
(largo plazo)

Proyeccin
Estados
Financieros

solicitar el
refinanciamiento de
una deuda.

IMPORTANCIA nos
permite prever la
futura
disponibilidad del
efectivo (saber si
vamos a tener un
dficit o un
excedente de
efectivo),Si
tenemos un dficit:

solicitar un crdito comercial.

solicitar
oportunamente un
financiamiento.

Para pagar las compras al

crdito en vez de al
contado.

invertirlo en la adquisicin
de nueva maquinaria o
nuevos equipos.

invertirlo en la expansin
del negocio.

Si prevemos que
vamos a tener un
excedente de
efectivo,
podemos, por
ejemplo:

usarlo en inversiones
ajenas a la empresa, por
ejemplo, invertirlo en
acciones

invertirlo en la adquisicin
de mayor mercadera.

factores fundamentales en el
anlisis del presupuesto de caja
El
Pronstico
de ventas

Pronsticos internos

se calculan los flujos de

caja mensuales que
vayan a resultar de
entradas por ventas
proyectadas y por los
desembolsos
relacionados con la
produccin.

Los datos que arroja

este anlisis dan
una idea clara de
las expectativas de
ventas

Pronstico
s externos

Entradas
de caja

Desembol
sos de
efectivo

estos dan un
lineamiento de cmo
se pueden comportar
las ventas en un
futuro; teniendo en
cuenta los factores
econmicos generales
El presupuesto de
caja suministra cifras
que indican el saldo
final en caja, este
puede analizarse
para determinar si se
espera un dficit o
un excedente
Los desembolsos de
efectivo comprenden
todas aquellas
reparticin de
efectivo que se
presentan por el
funcionamiento total
de la empresa

El flujo neto
de efectivo,
caja final y
financiamie
nto

Interpretaci
n del
Presupuesto
de caja

El flujo neto se encuentra

deduciendo de cada mes
los desembolsos de las
entradas durante el mes.
Agregando el saldo inicial
en caja al flujo neto; el
saldo final de caja en cada
mes; para mantener un
saldo mnimo
predeterminado de caja
debe agregarse al saldo
final en caja para hallar un
saldo final de caja con
financiamiento

puede analizarse para

determinar si se espera
un dficit o un
excedente de efectivo
durante cada perodo
que abarca el pronstico

Elaboracin de
presupuesto

Ejercicio

A. La compaa ABC esta preparando un presupuesto de caja

para los meses de octubre, noviembre y diciembre.
ventas
* en agosto fueron de $100.000
* en septiembre $200.000.
* en octubre $400.000
* $300.000 para noviembre
* $200.000 para diciembre.
B. El 20% de las ventas de la empresa se han hecho al
contado, el 50% han generado cuentas por cobrar que son
cobradas despus de 30 das y el restante 30% ha generado
cuentas por cobrar que se cobran despus de dos meses. No
se tiene estimacin de cuentas incobrables
empresa espera recibir un dividendo de $30.000, proveniente
de las acciones de una subsidiaria

Programa de entradas de efectivo proyectado de la Compaa

ABC

* proyecciones hechas por la compaa ABC durante los mismos

meses.
Las compras de la empresa representan el 70% de las ventas
el 10% de las compras se paga al contado
el 70% se paga en el mes siguiente al de compra
el 20% restante se paga dos meses despus del mes de compra.
En el mes de octubre se pagan $20.000 de dividendos. Se paga
arrendamiento de $500 mensuales. Los sueldos y salarios de la
empresa pueden calcularse agregando 10% de sus ventas
mensuales a la cifra del costo fijo de $8.000. En diciembre se
pagan impuestos por $25.000. Se compra una mquina nueva a un
costo de $130.000 en el mes de noviembre. Se pagan intereses de
$10.000 en diciembre. Tambin en diciembre se abona a un fondo
de amortizacin $20.000. No se espera una readquisicin o retiro
de acciones durante este periodo.

Programa de desembolsos de efectivo proyectado de la compaa ABC

para el mes de septiembre el saldo final de caja fue de $50.000

y se desea tener durante los siguientes meses un saldo mnimo
de caja de $25.000.
Basndose en los datos recogidos
anteriormente podemos realizar el presupuesto de caja para la
compaa ABC, as:

GRACIAS